星级酒店全面预算编制全过程

酒店经营预算表的制定步骤新年伊始，各酒店又要重新开始新一年的预算管理了。

预算管理在酒店管理职能中的目标、考核、费用支出计划等财务管理作用越来越受到酒店高管的重视，但在酒店里科学而切合实际的预算表却并不多见。

不少酒店的预算表都只是由财务部参照前几年的经营数据和凭借“财务感觉”拼凑而成，经营部门的经理也就似懂非懂地参照预算表去实现所谓的“预算管理”。

其效果可能就是预算数据是一套，实际发生又是一套。

完成一份合格的酒店经营预算不是件轻松的事情，但也并不是一件难事，它是一项酒店各部门合作完成的系统工程。

通常制定酒店预算表需要遵循以下做表的步骤：一.成立预算小组，由酒店的总经理、财务经理和主要经营部门经理组成。

二.营销部首先要了解明年世界整体经济发展趋势和国家的专门机构对明年GDP和CPI（GDP 是国内生产总值的意思就是说在一国境内生产的最终产品和劳务的价值，包含国外来的投资在内CPI是消费者价格指数，一般被看成是通货膨胀率的表现）等主要经济指标的预测，然后根据旅游局的年鉴对明年各类大型活动的举办计划和会展中心全年的大型会展活动进行客流预测，同时对酒店主要的协议大客户进行走访，了解他们明年公司的主要会议和商务接待等，综合上述做出酒店明年的客源接待预测和市场分析。

三.财务部提供前三年的各项实际经营和费用数据，各部门经理参照这些数据和去年的预算表进行对比分析，找出实际发生的各项费用和预算表中的差距原因，制定明年的预算表时要充分考虑到“差距”等因素，尽可能在明年的预算表中切合实际地缩小“差距”。

四.在财务部的指导协作下，各部门根据营销部提供的明年市场分析，做出明年的经营指标预测，通常经营指标可根据酒店的发展势头相对往年的经营指标做出5%--12%的提升（数据提升的前提是必须要寻找到经济增长点）。

五.完成了经营指标的预测后，财务部协同各经营部门根据经营指标对经营成本、经营所需的工资（16%）、经营综合费用（4.5%）、能耗费用（7%）、税金（5.8%）、技改费用、递延资产分摊、固定资产折旧等做出经营费用预算。

酒店全面预算管理制度（修订试行草案）目录1. 总则 (3)1.1目的 (3)1.2原则 (3)2.全面预算管控在企业战略实施中的作用（战略着陆） (3)3.组织与职能 (3)3.1组织结构 (3)3.2主要职责 (3)3.2.1董事会 (3)3.2.2预算管理委员会 (4)3.2.3预算监控机构 (5)3.2.4预算组织机构 (5)3.2.5预算编制执行机构 (6)3.2.6预算考核机构 (7)4.审批业务授权 (8)5.全面预算管理实施原理（目标一致） (8)6.全面预算管理实施层级（预算责任单位层级） (8)7.全面预算的形式和内容 (8)7.1营销预算 (8)7.2费用预算 (8)7.3资本预算 (9)7.4财务预算 (9)8.预算编制方法与程序 (9)8.1预算编制方法 (9)8.1.1固定预算法 (9)8.1.2弹性预算法 (9)8.1.3零基预算 (10)8.2预算编制程序 (10)8.2.1经营目标确定下达 (10)8.2.2预算编制上报 (10)8.2.3审查平衡 (11)8.2.4审议批准和下达 (11)8.3预算表格编制责任单位划分 (11)8.4年度预算编制时效 (12)9.预算执行过程中的控制 (12)9.1.1预算管理监控体系 (12)9.1.2事中控制——审批控制 (12)9.1.3事后控制——预算执行分析及通告预警 (14)10.预算分析和反馈 (14)10.1预算分析方法 (14)10.1.1差异分析法 (14)10.1.2趋势分析法 (15)10.1.3对比分析法 (15)10.1.4进度分析法 (16)10.1.5结构分析法 (16)10.2预算分析程序 (16)10.2.1信息收集 (16)10.2.2基础分析 (16)10.2.3综合分析 (16)10.2.4分析报告内容 (17)10.2.5预算分析会议的组织和内容 (17)11.预算调整方法与程序 (17)12.预算考核体系 (18)1. 总则1.1目的为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。

酒店预算管理案例
以下是一个关于酒店预算管理的案例：
某五星级酒店进行预算管理时，首先由财务部门根据酒店的运营目标
和历史数据制定预算计划。

预算计划包括了各个部门的收入、支出和
利润目标。

然后，将预算计划分发给各个部门，由各部门根据预算目
标制定具体的执行方案。

在预算执行过程中，酒店采用了以下措施：
1. 定期监控：酒店建立了预算执行监控机制，定期对实际运营数据与
预算目标进行对比分析，及时发现问题并采取相应措施。

2. 目标分解：酒店将整体预算目标分解到各个部门，并制定相应的考
核指标，确保各部门能够按照预算计划开展工作。

3. 成本控制：酒店要求各部门在实现业务目标的同时，注重成本控制，采取有效措施降低成本。

例如，对餐饮部门的食物成本进行严格控制，避免浪费。

4. 灵活调整：酒店根据实际情况对预算计划进行灵活调整。

例如，在
遇到突发事件导致收入下降时，会及时调整营销策略以增加收入。

5. 绩效考核：酒店将预算执行情况纳入绩效考核体系，对完成预算目
标的部门和个人给予奖励，对超出预算目标的部门和个人进行惩罚。

2024年星级酒店筹备工作计划星级酒店筹备工作计划1酒店的筹备是在集团营运中心监控下，酒店事务部直接指导下，实行总经理责任制这样展开的。

首先由酒店事务部根据该饭店的档次、规模等，派驻一位能力强、酒店与酒店管理知识丰富、有较好的人际关系技巧的总经理到职。

总经理到职后，首要做下列事项：1.与施工单位联系，了解整间会所的工程状况及进度，饭店的规模，深切了解饭店事务部关于该饭店的经营方向，本月底前提交详细开业计划及开业倒计时表;2.确立饭店各部门的行政架构及部门主管级以上的人员编制，报饭店事务部审批;3.根据实际用人情况，草拟一份各部门主管级以上人员工资及福利待遇方案送饭店事务部审批(因为这些职位是马上要到职的);4.根据各部门有关人员的到职安排与总公司确定筹备办公室的`地点，办公用品及所需用具;5.草拟二款合同书送饭店事务部审批，一款是聘请部门经理级以上职位的，另一款是聘请员工级职位的;6.待饭店事务部把行政架构及主管级人员工资及福利待遇方案，二款合同书批准后就开始聘请总经理助理、财务部经理、前厅部经理、工程部经理、人力资源部主管、房务部经理、市场营销部经理，保安部经理可稍迟一些才入职，上述的职位均由总经理聘任，饭店事务部认可签合同而聘请的。

到这一工作环节，整个饭店的筹备工作便全面展开。

星级酒店筹备工作计划21. 设计确定部门组织结构，确定人员编制，制定人员到岗时间表，报行政人事部备案实施。

2. 建立适宜的部门各项规章制度，并不断完善。

3. 对本地区酒店业开展市场调研，设计出切合酒店实际的价格体系，报总经理室批准实施。

4. 组建具有高素质、战斗力的销售团队。

5. 精心筹划酒店开业前的营销方案，上报批准后实施。

6. 起草酒店住房协议并印刷。

7. xx年xx月开始市场拓展，开业前协议单位签约数不少于xxx家.8. 部门内外沟通表单的设计确认并运用。

9. 部门培训计划的`制定和实施。

10. 提前与各大网络订房中心签订业务合作协议。

酒店行业全面预算管理在酒店经营中实行全面预算管理，对提高酒店的整体运营效率和经济效益有着分重要的意义。

但目前我国酒店行业的预算管理还处于阶段，在编制方法、人员机构、事中事后控制等方面还存在许多的不足，本文通过对其缺陷的分析，提出对酒店业完善全面预算的几点建议，以促进我国酒店业进一步的顺利发展。

【关键字】酒店；全面预算管理；效率酒店经营具有初始一次性数额巨大，日常收入连续性和支出阶段性的特点，也就是说酒店的收支经常处于一种不平衡的状态，同时目前我国酒店业开始了集团化的趋势，对资金集中管理的要求日益强烈。

因此预算管理对于酒店行业的生存和发展有着分重要的意义。

我们不能把预算仅仅看成一种限制费用开支的手段，其事关企业的整体运营，是提高酒店经济效益的有效措施。

预算管理是指对企业对生产经营等相关业务进行协调、控制与整体规划，是企业未来一定时期内经营计划正式的、货币的、量化的表现形式，自二世纪以来得到了迅速的发展和广泛的应用，成为企业所必需的一项重要管理工具。

而目前最为成熟和完善的预算管理模式就是全面预算管理模式。

全面预算管理起源于二世纪二年代的西方国家，是企业为了加强内部的管理和控制，提高企业的效率和市场竞争力，从而完成企业的经营目标，实现企业价值最大化的管理体制。

全面预算管理作为一种成熟完善的预算管理模式，集计划、协调、发展和激励、控制、评价为一体，是一种全员、全方位、全过程的现金预算管理模式。

全员管理是指预算管理的过程需要企业各个部门的参与和配合。

全面预算的管理过程，是明确企业的整体目标和各个部门的目标和任务，并通过协调和控制确保其落实的过程，因此其涉及企业的各个部门，并不是财务部门自己的职责，需要酒店的各个部门的通力配合才能够保证全面预算的顺利执行，否则任何一个环节和部门的瑕疵都会导致整个预算管理的失败，影响到企业的生存和发展。

而根据组织行为学的原理，只有从下而上全员参与的预算方案才能够真正的得到贯彻和执行。

酒店全面预算管理★ 要点一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系（二）预算特征（三）预算管理观念转变二、全面预算管理程序三、全面预算编制程序四、全面预算利弊分析一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系1、预算编制2、预算执行3、预算监控4、预算分析与评估（二）预算特征1、预算一定是涉及未来的2、预算一定涉及行动的3、涉及个人和团队的行为因素4、预算是始终贯穿着价值和行为的双重管理（三）预算管理观念转变1、预算不再只是编制财务预测表，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。

2、预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标。

3、预算不再是年初的工作，应当始于上年10月份，至12月底完成一致通过的预算方案；下年1月份开始预算考核。

4、预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分，绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。

举例：预算考核包含：财务指标、管理指标（服务质量/上星计划/更新改造等）、工资体系等。

5、预算不再是僵化的、一成不变的事物；酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确：一年中可以在指定月份调整年度预算，即：可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化，及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。

当然，预算的调整如果涉及绩效考核的，需要报业主、董事会等审批。

二、全面预算管理程序1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案。

2、预算编制需二上二下。

需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门，由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。

总经理审核确认后，报管理公司或业主方。

由管理公司或业主方下达正式预算。

3、预算执行、分析和监控：各项收入指标审核、各项成本费用审核4、预算的考核：营业部门：部门收入、部门成本费用、部门利润考核管理部门：费用考核三、全面预算编制程序1．投资预算酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。

酒店全面预算管理制度（修订试行草案）目录1. 总则 (3)1.1 目的 (3)1.2原则 (3)2. 全面预算管控在企业战略实施中的作用（战略着陆） (3)3. 组织与职能 (3)3.1 组织结构 (3)3.2 主要职责 (3)3.2.1 董事会 (3)3.2.2 预算管理委员会 (4)3.2.3 预算监控机构 (5)3.2.4 预算组织机构 (5)3.2.5 预算编制执行机构 (6)3.2.6 预算考核机构 (7)4.审批业务授权 (8)5. 全面预算管理实施原理（目标一致） (8)6. 全面预算管理实施层级（预算责任单位层级） (8)7. 全面预算的形式和内容 (8)7.1 营销预算 (8)7.2 费用预算 (8)7.3 资本预算 (9)7.4 财务预算 (9)8. 预算编制方法与程序 (9)8.1 预算编制方法 (9)8.1.1 固定预算法 (9)8.1.2 弹性预算法 (9)8.1.3 零基预算 (9)8.2 预算编制程序 (10)8.2.1 经营目标确定下达 (10)8.2.2 预算编制上报 (10)8.2.3 审查平衡 (10)8.2.4 审议批准和下达 (11)8.3预算表格编制责任单位划分 (11)8.4 年度预算编制时效 (11)9.预算执行过程中的控制 (12)9.1.1 预算管理监控体系 (12)9.1.2 事中控制——审批控制 (12)9.1.3 事后控制——预算执行分析及通告预警 (14)10. 预算分析和反馈 (14)10.1 预算分析方法 (14)10.1.1 差异分析法 (14)10.1.2 趋势分析法 (15)10.1.3 对比分析法 (15)10.1.4 进度分析法 (15)10.1.5 结构分析法 (15)10.2 预算分析程序 (16)10.2.1 信息收集 (16)10.2.2 基础分析 (16)10.2.3 综合分析 (16)10.2.4 分析报告内容 (16)10.2.5 预算分析会议的组织和内容 (17)11. 预算调整方法与程序 (17)12. 预算考核体系 (17)1. 总则1.1目的为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。

浅谈酒店全面预算管理
在酒店运营管理中，预算管理是一项非常重要的工作。

全面预算管理可以帮助酒店实现财务目标，提高经营效益，有效控制成本，实现利润最大化。

酒店全面预算管理需要建立一个合理的财务预算体系。

这个体系应该包括酒店的收入预算、成本预算、投资预算和利润预算等各个方面。

通过合理的预算制定和分配，可以将有限的资源进行优化配置，确保酒店经营的顺利进行。

酒店全面预算管理需要建立一个科学的预算控制系统。

酒店应该设立预算控制岗位，由专门的人员负责对各项预算指标进行监控和控制。

通过及时的预算比较和分析，可以及时发现问题，采取相应的措施进行调整，确保预算的执行和实现。

酒店全面预算管理需要建立一个灵活的预算调整机制。

由于市场环境的变化和经营策略的调整，酒店的预算往往需要不断进行调整和修正。

酒店需要建立一个灵活的预算调整机制，及时调整预算计划和目标，确保预算的准确性和可行性。

酒店全面预算管理需要建立一个完善的绩效评估体系。

通过对各个部门和个人绩效的评估，可以及时发现问题，对业绩进行激励和奖励。

也可以对预算的合理性和有效性进行评估，为未来的预算制定提供依据和参考。

酒店全面预算管理是一项复杂而又重要的工作。

它直接关系到酒店的经营效益和利润水平。

只有建立合理的预算管理体系，实施科学的预算控制和调整机制，建立完善的绩效评估体系，酒店才能实现良好的财务管理和经营效益。

酒店管理者应该高度重视全面预算管理工作，在日常经营中不断进行改进和完善，以提高酒店的竞争力和盈利能力。

酒店业全面预算管理导言酒店业作为服务性行业之一，其经营管理需要面对各种复杂的因素和不确定性。

为了确保酒店业的可持续发展，合理的预算管理是至关重要的。

全面预算管理可以帮助酒店业的管理层对财务资源进行合理配置和监控，从而实现成本控制和利润最大化的目标。

本文主要介绍酒店业全面预算管理的重要性以及预算管理的几个关键步骤。

1. 预算管理的重要性1.1 成本控制酒店业经营过程中，成本是一个重要的考量因素。

合理的预算管理可以帮助管理层对各项成本进行有效控制，确保不超出预期范围。

预算管理的核心是预测和计划，通过对每个部门的开支进行合理的预算安排，以优化资源利用效率，实现成本降低，从而提高酒店的竞争力和盈利能力。

1.2 利润最大化预算管理不仅关注成本的控制，还关注收入的最大化。

通过对销售和市场营销等关键环节进行预算管理，可以制定合理的价格策略，提高房间出租率，增加酒店的收入。

同时，预算管理也可以帮助酒店业管理层削减不必要的开支，增加利润的空间。

1.3 资金管理酒店业需要面对大量资金的流动和运营，合理的资金管理是确保酒店正常运营的重要条件。

通过预算管理，可以明确酒店的资金需求和运营周期，合理安排现金流，预测关键时期的资金压力，避免因资金紧张而导致的经营风险。

1.4 绩效评估预算管理可以为酒店业的绩效评估提供基础数据。

通过设定预算目标和报告指标，及时反馈业务部门的业绩情况，帮助管理层及时调整经营策略，保证酒店的长期发展。

2. 预算管理的关键步骤2.1 制定预算目标预算目标是预算管理的起点，是酒店管理层明确经营方向和目标的基础。

在制定预算目标时，需要充分考虑酒店的经营环境、市场需求以及各项成本和收入因素。

同时，预算目标还需要与战略规划和长期发展目标相一致，确保全面预算管理与酒店的长期规划相结合。

2.2 收集和分析数据收集和分析数据是预算管理的核心步骤。

通过收集酒店过去的财务数据和业务数据，以及市场和行业的信息，可以更准确地评估酒店的现状和未来发展潜力。

餐饮酒店运用财务全面预算管理分析中图分类号：f276 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）09-000-01摘要财务全面预算管理作为企业战略管理和企业目标管理的手段，本文研究餐饮酒店全面预算管理推行情况，全面剖析餐饮酒店全面预算管理采取的措施、取得的成效及存在的不足，为推进企业可持续发展提供借鉴和参考。

关键词全面预算餐饮酒店管理一、全面预算管理概述（一）全面预算管理的涵义全面预算管理是关于企业在一段时期内经营、财务等方面的兑体预算。

它是一种涉及企业所有部门及主要人员的，确定企业战略规划、分配企业资源、协调企业内部管理的，通过控制费用、并预测资金需求，配置合理绩效管理的，以保证企业战略目标实现的一套管理工具和管理方法。

（二）全面预算管理的内容体系全面预算管理一般主要包括：经营预算、资本支出预算和财务预算三大部分。

从内容的逻辑关系来看，经营预算和资本预算是基础，之后才是财务预算。

二、北京 wp餐饮酒店全面预算管理实例分析（一）北京 wp餐饮酒店基本情况wp 餐饮集团是大型企业集团，总资产100 多亿元。

截至 2008 年底，集团已开业酒店达20 家，其中五星级酒店12 家，四星级酒店 8 家。

2002 年 10 月8 日，北京 wp 餐饮酒店（四星标准）正式开业。

wp餐饮酒店客房客源以大型商务公司、会议、商务散客为主，辅以境外豪华团队。

（二）北京wp餐饮酒店预算管理现状2006年4月份，北京wp公司开始实行全面预算管理，北京 wp餐饮酒店预算管理的原则：预算管理以实现公司经营目标为前提，凡是与企业经营目标有关的经营业务和事项，均通过预算反映。

按照预算的内容，预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类。

wp酒店预算内容：1.销售预算wp 餐饮酒店的经营预算以销售预算为起点，包括酒店损益预算、各利润中心经营损益、成本中心（行政管理、销售及推广、维修及能源、职工福利等部门）人工、费用项目预算。

浅谈酒店全面预算管理酒店全面预算管理是酒店管理中至关重要的一环，它是指通过对酒店各项支出进行科学合理的准确估算和规划，以保证酒店正常的运营和发展，达到最佳经济效益的管理工作。

因此，酒店全面预算管理对于酒店长远经营发展至关重要。

首先，酒店在制定全面预算管理计划时，必须对整个酒店各项的支出开支进行细致的预算。

这里所说的全面预算包括酒店的固定成本和可变成本，还包括每个部门的预算和试运营的预算，还要考虑到突发事件的应急预算。

同时，酒店全面预算管理还必须进行风险评估和需求预测，并及时做好相关的预案，以应对可能发生的状况和保证酒店的正常经营和发展。

其次，酒店全面预算管理要有合理的财务管理，即酒店需要建立切实可行的财务计划和控制措施，确保各项支出符合实际情况，且收支平衡。

例如，在每个财政年度中，酒店应该制定年度预算和多年预算，并根据实际经营情况及时进行调整，保证旅游淡旺季的收支平衡，避免因经营困难无法为客人提供优质的服务。

最后，酒店全面预算管理，还需要对酒店的员工进行合理管理。

因为，酒店员工对于酒店的正常运营和发展非常重要。

具体来说，酒店管理层需要做好员工薪资计划，提高员工的工作积极性和对酒店的归属感，还需要建立合理的激励机制，使得员工有决策的自主权和财务专业知识和综合素质。

总之，酒店全面预算管理是酒店管理中非常重要的一环，只有正确进行全面预算管理，才能保证酒店正常的运营和发展，增强酒店市场竞争力，提高酒店的经济效益，进而实现酒店长远发展。

因此，酒店经营管理者需要牢记全面预算管理的重要性，在实践中灵活运用各种科学管理方法，确保酒店的全面预算管理能够有序、高效地开展。

• 246 •价值工程星级酒店全面预算管理研究Research on Comprehensive Budget Management of Star Hotels周婷ZHOU Ting;宋锦波SONG Jin-bo(南京旅游职业学院，南京210000)(Nanjing Institute of Tourism & Hospitality,Nanjing 210000,China )摘要：社会越发展，企业越感觉到完善的管理方法是企业良性发展的保障，而全面预算管理作为一个新兴的好方法，其全面性的 特点受到管理者的青睐。

目前很多星级酒店也采用了全面预算管理，但在运用的过程中遇到了各式各样的问题,本文就星级酒店全面 预算遇到的问题及对策提出了一些看法。

A bstract:With the development of the society, perfect management method is becoming the guarantee of the healthy development of the enterprise, and the comprehensive budget management, as a new and good method, has been favored by managers because of its comprehensive characteristics. At present, a lot of star hotels have adopted a comprehensive budget management, but in the process, there are a variety of problems. In this paper, it is to put forward some view，s about problems and countermeasures in the overall budget of the star hotels.关键词：星级酒店；全面预算管理;预算编制K ey w ord s:star hotel； comprehensive budget management； budget planning中图分类号:F812.3 文献标识码:A 文章编号：1006-4311(2017)14-0246-02〇引言酒店的预算是酒店通过预测和决策对未来一定时期 的经营和财务状况作出的详细规划和说明。