国库集中支付总流程图课件

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财政国库集中支付业务流程ppt课件

财政国库集中支付业务流程
1
0d58b4b8 大明武夫 /read/1/1231/
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度核心是国库集中收付制度国际贯例或通行做法制度的先进性
2
现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，依据中央财政国库管理制度改革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
23
----要点3：清算额度下达
24
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库科支付中心
代理银行
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算清算回单发送
25
直接支付流程
支付申请 …...
30
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入凭证打印发送
清算银行退款清算确认
接收入账
回单登记国库科入账
直
• 财政统发工资支出
接
• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
支付范
• 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
21
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授权
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买

国库集中支付总流程图

付款
分支机构
代理银行分行
清算
一级单位
财政部门国库执行机构
人民银行
----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
（五）退库业务流程
预算单位国库科支付中心代理银行清算银行
退库通知录入凭证打印发送
退款清算确认
清算回单发送回单登记回单登记
接收入账退款通知书
日报或回单登记
国库科入账
计划审定
汇总清算额度通知单汇总清算额度接收
计划接收
计划批复、发送
授权支付额度通知单汇总清算额度接收
通知书接收
到账通知书
支付管理业务流程
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
• • • • • 支付方式计划使用金额计划使用月份计划类型备注
----要点1：用款计划编制内容和方法
谢谢大家！
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立的一条安全、快捷的通道。
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金
功能二：提高效率
功能三：加强监督
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• • •
它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制
帐户的使用与管理
国库存款帐户
预算内资金纳入预算管理的政府性基金用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算单位零余额帐户
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出

中央预算单位国库集中支付操作实务财政部国库司幻灯片PPT

国库司
4）预算单位零余额账户用款额度，在年度内可累加使用。各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金。代理银行在用款额度累计余额内，根据预算单位支付指令，及时、准确办理资金支付业务，并在规定时间内与中国人民银行清算。单笔支付超过5000 万元的实时清算。
国库司
3、预算单位零余额账户的开设
1)财政部对一级预算单位报来的《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》，重点审核以下内容：各基层预算单位是否是财政部规定的改革单位，是否符合开户条件，代理银行选择情况，单位名称及国标码填写是否准确规范，单位经办机构、地址、邮编、电话等基础信息填写是否齐全合规等。
国库司
3)账户撤销。预算单位零余额账户需要撤销的，要在与代理银行对账后．及时通知一级预算单位向财政部提出销户申请，并由财政部国库司通知代理银行按规定办理剩余额度的注销或向其他零余额账户的额度结转手续。
4)国标码变更。在单位国标码变更而不变更代理银行情况下，按以下程序办理：一级预算单位及时向财政部国库司报告；基层预算单位在国库司规定的时间内与代理银行对账；—级预算单位和代理银行总行将对账情况分别报国库司；国库司核对无误后，通知代理银行办理原账户销户、新账户开设以及剩余额度的结转手续；预算单位重新办理国标码变更后的零余额账户开设和印鉴预留等手续。
1、国库单一账户：指财政部在中国人民银行开设的专用存款账户，主要用于财政性资金的存储、支付以及与财政部零余额账户、预算单位零余额账户等的清算。开户时，财政部需向中国人民银行提出申请并预留印鉴。
国库司
2、零余额账户：包括财政部零余额账户和预算单位零余额账户。
财政部零余额账户是财政部开设在商业银行的账户，主要用于办理财政直接支付业务以及与国库单一账户的清算。开户时，代理银行根据财政部的书面通知，依据《银行账户管理办法》有关规定，办理开户手续。财政部需要向代理银行预留印鉴。

中央部门国库集中支付操作实务(ppt 71页)

基本支出
（2006年使用）
单位：万元项目支出
预算科目
编码
类
款
项
名称
项目编码和名称预算数
财政直接支财政授权支财政直接支付财政授权支付建议范围付建议范围建议范围付建议范围
二级单位合计
2
xxxxx
3
xxxxx
4
xxxxx
三、四级单位样式同上
附件2：
序号
预算单位名称
xxxx合计
xxxx本级合计
（二）支付方式划分原则
（三）财政直接支付和财政授权支付划分的依据：财库[2002]28号、财库 [2005]363号，2007年以我部文件为准。
二、划分支付范围
确定纳入国库集中支付的预算级次或单位。
三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项
（一）划分程序和时间要求
“一下”控
制数下达后
10个工作日中央部门内
（6）服务非政府采购支出、（7）转移支出、（8）工资支出，请按此分类序号在表中“支出类型”栏填写相应支出类型。
申请部门联系电话：
附件24：
申请部门名称：申请部门预算编码：预算管理类型：基本支出（1）、项目支出（2）：（）
基层预算单位
预算科目
支出类型机构代码名称功能分类（类款项）经济分类（类级科目）
支出类型（8类）
2006年和2007年财政授权支付令结构对比：
2006年 8位数
第1位预算管理类型
（2类）
第2-7位预算科目（类款项）
第8位支出类型（8类）
第1位
第2-8位第9-11位
2007年 12位数预算管理类型功能分类经济分类

国库集中支付相关业务流程培训课件

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（3）对于以收定支安排的项目，由于收入入库不均衡，为确保预算单位正常运转和项目开展，财政按照支出预算先预拨部分资金，待收入年内入库后进行指标冲抵。
（4）突发公共事件、新增某项政府职能或工作任务或因收到难以预计的一次性收费收入，需要省级财政紧急安排资金的项目，以及需要省级财政配套年初预计不到的中央补助资金，年初预算未能安排，经请示省政府同意后财政先预拨资金，并通过当年新增财力或第二年部门预算安排冲抵列支。
国库集中支付资金流：
清算银行（国库、教育收费财政专户）
代理银行（零余额账户）
商品和劳务供应商
8
二、国库集中支付的业务流程
国库集中支付业务包括预算指标、用款计划以及用款申请和清算四个环节。
预算指标
用款计划
用款申请
清算
9
3.指标的分配下达和调整（1）预算指标（可执行指标）的导入
在人大批复本年预算前，省财政厅预算局在年初将本年基本支出预算指标和上年结余指标导入支付系统；批复后，由省财政厅业务处将项目支出预算指标导入支付系统。预算单位可通过执行系统进行查询，在看到指标后，即可申报用款计划。
27
5.支付方式（2）授权支付：由预算单位向代理银行发出支付指令，通过预算单位零余额账户将资金支付给收款人。
授权支付适用范围：零星支出、特别紧急支出和未纳入直接支付的支出。编报用款计划选择的支付方式为授权支付，那么国库处下达用款计划的时候还要生成授权额度通知单，发送给人行，作为人行清算依据。
预算单位录入计划调整
预算主管部门审核
省财政厅国库处终审
29
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7.预拨指标（计划）年中预拨：预拨经费必须严格限制其使用范围，仅限于以下五种情况（1）预算年度开始后，省本级政府预算草案在省人民代表大会批准前，如需提前启动的项目，财政先预拨一定比例的资金，待人大批复预算后与预算指标冲抵列支。（2）由于某中央专项补助指标、省级政府已批准安排的地债项目指标尚未到位，为加快项目实施进度，财政先预拨资金，待中央专项指标或地债资金年内到位后冲抵列支。

{企业管理流程图}国库集中支付总流程图市级国库集中支付总流程简图

----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立的一条安全、快捷的通道。
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金功能二：提高效率功能三：加强监督
----国库集中支付制度对业务流程的要求
它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
汇总清算额度接收
计划接收通知书接收
计划批复、发送
授权支付额度通知单
汇总清算额度接收
到账通知书
支付管理业务流程
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
• 支付方式 • 计划使用金额 • 计划使用月份 • 计划类型 • 备注
----要点1：用款计划编制内容和方法
按季分月编制用款计划基本支出按时间进度项目支出按项目进度用款计划编制要科学准确合理
•
10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。21:40:1421:40:1421:408/19/2020 9:40:14 PM
•
11、越是没有本领的就越加自命不凡。20.8.1921:40:1421:40Aug-2019-Aug-20
•
12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。21:40:1421:40:1421:40Wednesday, August 19, 2020
•
16、业余生活要有意义，不要越轨。2020年8月19日星期三9时40分14秒21:40:1419 August 2020
•
17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。下午9时40分14秒下午9时40分21:40:1420.8.19

国库集中支付制度精品PPT课件

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6、特设专户经国务院或国务院授权财政部批准为预
算单位在商业银行开设的特殊专户。
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二、用款计划
• 用款计划：是预算单位根据批准的部门预算和支付管理办法的规定编制分月用款计划。
• 分月用款计划是办理财政性资金直接支付和授权支付的依据。
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• 1、用款计划申报流程
基层预算单
（
②审核报送用
财经法规制度
用款计划
①录入
单位出纳
②审核
单位会计
支付令
付款后凭证返回
③审核付款
代理银行
供应商收款人
24
2、财政授权支付清算
国库单一账户
支付机构
预算外资金专户
预算内资金
清算
清算
预算外财政专户资金
代理银行
单位零余额账户
25
3、授权支付结报流程
财经法规制度
用款计划
单位
②见单审核
凭证 ①定期结报
预算业务处
主一
级
管预部算
款计划（电子信息）
资金
支付中心
国库
门
单位
处
位
）
采购
采购办
资金
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2、用款计划批复流程
财 ①批复政
预算单位
③授权支付汇总清算额度通知单
人行国库处
国代Biblioteka 所库处②抄送
支付中心
③授权支付额度通知单
理
属
银
构
④分解
分支
行通知机
业务处
13
3、用款计划冲销用款计划如有差错，对尚未使用的可以
冲销，已经使用，仍要冲销的，需在退库完成后，再做冲销。

国库集中支付总流程图PPT课件

授权支付流程
授权支付令
二级单位
供应商
基层单位
供应商付款供应商
分支机构
分支机构
分支机构
代理银行分行
清算
一级单位
财政部门国库执行机构
第28页/共35页
人民银行
----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
第29页/共35页
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入凭证打印发送
一、国库管理制度改革简述
• 财政国库管理制度 • 核心是国库集中收付制度
第1页/共35页
现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，依据中央财政国库管理制度改革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
第14页/共35页
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算处）
纸质文件
编制部门预算
指标录入指标接收
指标终审
计划管理业务流程第15页/共35页
预算处
指标核对指标下达、发送
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指标类型、指标来源、指标金额、指标文号、支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
加强监督财政资金其他财政资金政府性基金预算外资金一般预算内资金77财政部门账户主管部门资金账户二级单位资金账户二级单位资金账户基层单位资金账户基层单位资金账户收款人拨付拨付拨付拨付拨付拨付指标管理计划管理支付管理清算银行代理银行财政部门预算单位指标录入审核下达指标接收用款计划录入送审接收用款计划审核批复直接支付申请授权支付令直接支付令支付给收款人确认汇划清算二国库集中支付业务变化代理银行10二账户体系的变化账户体系的管理11国库单一帐户体系国库存款帐户财政人民银行零余额帐户财政按单位商业银行预算外专户财政商业银行或人民银行特殊过渡性专户单位商业银行或政策行12帐户的使用与管理国库存款帐户预算内资金纳入预算管理的政府性基金用于直接支付4时前与单一帐户清算单笔大于5000万的即时清算预算单位零余额帐户用于授权支付4时前在限额内与单一帐户清算单笔大于5000万的即时清算预算外资金专户

国库集中支付流程图

计划审批
资金拨付
账务处理
核算中心按期向有关单位报送会计报表
单位报账号向支付中心提交申请单
支付中心受理人员受理并录入
支付中心受理人员交叉复核、审核支付中心打印支付令并交单位报账员到银行办理结算
财政所年初按部门预算下达全年支出指标或中途追加（减）相关指标
指标下达
国库集中支付操作流程图
预算单位按季申报各月用款计划
总预算会计初审
经所审批后录入集中支付系统并下达用款计划
核算中心记账人员审核、记账。

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----要点3：清算额度下达
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库处支付中心
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
代理银行
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请
支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算清算回单发送
直接支付流程
基层预算单位
支付申请 …. ..
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入凭证打印发送
清算银行退款清算确认
接收入账
回单登记国库科入账
日报或回单登记
支付中心入账
回单登记退款通知书
清算回单发送
（六）对账管理代理银行与财政局（集中支付管理机构）代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位代理银行与清算银行预算单位与财政局
职责分工
（二）计划管理业务流程
预算单位
国库处
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额度通知单
计划接收通知书接收
计划批复、发送
授权支付额度通知单
支付管理业务流程
汇总清算额度接收
汇总清算额度接收
到账通知书
SUCCESS
THANK YOU
2019/9/16
----要点1：用款计划编制内容和方法
财政资金
预算一般预算内资金内资金
政府性基金
预算外资金其他财政资金
现行财政资金拨付流程
财政部门拨付主管部门拨付
账户
资金账户
二级单位资金账户
… 拨付
基层单位拨付
资金账户
收款人账户
二级单位资金账户
… 拨付
基层单位拨付
资金账户
收款人账户
二、国库集中支付业务变化
预算单位
财政部门
预算单位零余额帐户
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出
特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出
（三）资金运动的变化
• 1、国库（专户）凭什么支付资金 • 2、谁来支付资金 • 3、支付给谁 • 4、怎么支付资金 • 5、替谁支付的资金 • 6、什么时间支付资金 • 7、支付多少资金
代理银行
指标管理
指标接收
指标录入、审核、下达
清算银行
计划管理
用款计划录入、送审、接收
用款计划审核、批复
支付管理
直接支付申请授权支付令
直接支付令
支付给收款人
确认汇划清算
（一）国库集中支付中各部门角色
• 财政部门 • 预算单位 • 人民银行 • 代理银行
（二）账户体系的变化
• 账户体系的构成 • 账户体系的功能 • 账户体系的管理
支
支出（不含政府采购预算内支出）
付范围
• 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出 • 特别紧急支出
• 经市财政局国库科批准的其他支出
国库资金支付方式
直接支付
工资支出
授权支付
工程采购支出
咳！
物品、服务采购支出
快点儿！
零星支出不足5万元不足20万元特别紧急的购买支出的基建支出的支出
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立的一条安全、快捷的通道。
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金功能二：提高效率功能三：加强监督
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• 它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 • 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 • 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
在已接收的指标中选择某条编制
• 支付方式 • 计划使用金额 • 计划使用月份 • 计划类型 • 备注
----要点1：用款计划编制内容和方法
• 按季分月编制用款计划 • 基本支出按时间进度 • 项目支出按项目进度 • 用款计划编制要科学准确合理
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品、服务采购支出实行直接支付
汇总申请
二级预算单位
一级预算单位
财政部门国库执行机构
支付
供应商
人民银行
清算
代理行分行
----要点：
• 直接支付申请书 • 直接支付凭证和清算额度 • 入账通知书 • 清算
（四）授权支付业务流程
预算单位
国库科支付中心
授权支付额度
代理银行
支付凭证录入
支付凭证审核发送
支付中心入账
划款审请支付凭证确认授权支付日报
财政国库集中支付业务流程
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度核心是国库集中收付制度
现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，依据中央财政国库管理制度改革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
国库单一帐户体系
国库存款帐户(财政)—人民银行零余额帐户(财政、按单位)—商业银行预算外专户（财政）—商业银行或人民银行特殊过渡性专户（单位）—商业银行或政策行
帐户的使用与管理
国库存款帐户
预算内资金纳入预算管理的政府性基金
用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
三、业务流程详解
指标管理计划管理直接支付授权支付退库业务
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算处）
纸质文件
编制部门预算
指标录入指标接收
指标终审
计划管理业务流程
预算处
指标核对指标下达、发送
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指标类型、指标来源、指标金额、指标文号、支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
直
• 财政统发工资支出
接
• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
支付范
• 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
授权
• 未实行财政统发工资单位的工资支出 • 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买
国库科入账
支付中心入账
清算银行授权清算额度确认划款清算
清算回单发送
授权支付令
授权支付流程二源自级单位供应商
基层单位
供应商付款供应商
分支机构
分支机构
分支机构
代理银行分行
清算
一级单位
财政部门国库执行机构
人民银行
----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
（五）退库业务流程
预算单位