计提工资会计分录

计提工资和发放工资的会计分录
提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放。

这样，就造成工资计算和发放的滞后性。

所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。

那么计提工资时的会计分录怎么做?
1.计提工资
借：××费用(管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2。

计提社保（企业部分)
借:××费用(管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢？
1。

发放工资时
借：应付职工薪酬-—工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保
借:应付职工薪酬-—社保（企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
3。

上交个人所得税
借：应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金"计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

（一）工资1、计提（计算、分配）工资：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金注：如果发放工资时代扣员工借款、代扣费用、代扣个税等，则分录为：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款其他应付款应交税费——个人所得税注：（1）“其他应收款”为代扣的员工借款；（2）“其他应付款”为代扣的费用或员工尚未领取的工资。

假如之前代扣的费用（如水电费等）已上交而当时计入了企业的管理费用，此时就直接冲减管理费用。

（二）、职工福利费（工资总额的一定比例提取）1、计提福利费：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、员工报销医药费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（三）、工会经费（工资总额的2%）和职工教育经费（工资总额的2.5%）1、计提工会经费和职工教育经费借：管理费用贷：应付职工薪酬注意：计提时只计入“管理费用”2、上交（或实际发生）时（1）上交工会经费借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款（2）员工报销培训费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（四）、计提固定资产折旧（注：不会有“生产成本”）借：制造费用管理费用销售费用其他业务成本贷：累计折旧注：经营性出租的固定资产折旧费计入“其他业务成本”（五）、税费1、一般的税费（除增值税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税之外的税费）：（1）计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（例如：营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金）（2）上交时：借：应交税费——应交XX税贷：银行存款/库存现金2、增值税（是在销售时确定，不单独计提）（1）销售产品时：借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）注：小规模纳税人：应交税费—应交增值税一般纳税人：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）购进材料时借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款/应付票据注：只有一般纳税人才有“进项税额”。

企业计提和发放工资会计分录
问：计提和发放工资怎么做会计分录？
答：
1.月末计提工资
借：××费用（管理/销售等）-工资应发工资数
-社保公司部分
贷：应付职工薪酬—工资应发工资数
—社保公司部分
2.次月发放工资时
借：应付职工薪酬—工资应发工资数
贷：其他应付款-社保（个人部分）
应交税费—应交个人所得税
库存现金／银行存款实发工资数
3.上交杜保
借：应付职工薪酬—社保（企公司部分）
其他应付款-社保（个人部分）
贷：库存现金/银行存款
4.上交个人所得税
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

计提/发放工资、社保和工资个税会计分录
计提工资、社保时
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—工资
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—住房公积金
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—社保
贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款其他应付款—社保（个人承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
应交税费—应交个人所得税
缴纳社保和申报个税
借：应交税费-应交个人所得税
应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）
应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
其他应付款—社保（个人承担部分）
贷：银行存款。

计提发放工资分录举例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：计提发放工资是企业每月必须进行的重要账务操作之一，工资是企业对员工提供的劳动报酬，是员工对企业提供劳务的回报，也是维系企业与员工之间关系的重要纽带。

在实际操作中，我们需要通过计提发放工资的分录来记录这一过程，确保工资发放的准确性和完整性。

下面我们就来详细了解一下计提发放工资的分录举例。

一、计提员工工资的基本原理计提员工工资是指企业在每月末按照员工劳动报酬应计金额的实际发生情况，提前在财务报表中确认员工应得工资的数额，以使企业的财务报表能够真实反映企业当期的经营情况。

计提员工工资的基本原理是“权责发生制”，即当企业向员工提供劳务时，就应确认员工应得的工资，并在财务报表中予以确认。

假设某企业在本月末需要计提员工基本工资10000元，则其分录如下：借：应付工资10000元解析：应付工资是企业应向员工支付的工资金额，也是企业负债的一部分，当企业计提员工基本工资时需要在应付工资科目上进行借方记账；而本月工资成本则是企业在当期发生的支出，是企业损益表上的费用科目，因此需要在本月工资成本科目上进行贷方记账。

2. 计提员工奖金贷：本月工资成本2000元通过以上几个分录举例，我们可以清晰地了解到计提发放工资的分录处理过程。

在实际操作中，企业需要根据员工劳动报酬的计算基础，确定员工应得的工资金额，并依据企业的财务政策和会计准则予以确认和记录，以确保工资发放的准确性和合规性。

企业还需注意及时做好相关凭证、账务和报表的备查工作，以便财务审计与监管部门的查验和核实。

第二篇示例：计提发放工资分录是指企业在每个月的工资结算日前，根据员工工资标准、加班费、绩效工资等因素，提前计提应发工资的会计分录。

在工资结算日到来时，再按照实际支付的工资数额进行发放，完成工资发放的整个过程。

下面以某公司为例，来说明一下计提发放工资的会计分录。

假设该公司的工资结算日是每月的25日，员工工资标准为每月3000元，绩效奖金按照绩效考核结果给予，加班费按照实际加班情况给予。

月底计提工资和社保的会计账务处理分录
月底计提工资时：
借：管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬——应付工资
计提社保（企业部分）的会计分录：
借：管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬——社保
次月发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬——应付工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款等
上交杜保的会计分录：
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款等
上交个人所得税的会计分录：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款等
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，一般包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

另外，企业提供给职工配偶、子女、受赡养人的福利，也归属于应付职工薪酬范畴。

应付职工薪酬属于负债类科目，对于企业向职工支付的工资、奖金、津贴等，应借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

工资薪金所得包括哪些内容？
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

注意独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、托儿补助费及差旅费津贴、误餐补助不属于工资薪金所得。

计提和发放（或实际发生）的会计分录计提和发放（或实际发生）的会计分录如下所示：（一）工资1、计提（计算、分配）工资：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金注：如果发放工资时代扣员工借款、代扣费用、代扣个税等，则分录为：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款其他应付款应交税费——个人所得税注：（1）“其他应收款”为代扣的员工借款；（2）“其他应付款”为代扣的费用或员工尚未领取的工资。

假如之前代扣的费用（如水电费等）已上交而当时计入了企业的管理费用，此时就直接冲减管理费用。

（二）、职工福利费（工资总额的一定比例提取）1、计提福利费：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、员工报销医药费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（三）、工会经费（工资总额的2%）和职工教育经费（工资总额的2.5%）1、计提工会经费和职工教育经费借：管理费用贷：应付职工薪酬注意：计提时只计入“管理费用”2、上交（或实际发生）时（1）上交工会经费借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款（2）员工报销培训费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（四）、计提固定资产折旧（注：不会有“生产成本”）借：制造费用管理费用销售费用其他业务成本贷：累计折旧注：经营性出租的固定资产折旧费计入“其他业务成本”（五）、税费1、一般的税费（除增值税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税之外的税费）：（1）计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（例如：营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金）（2）上交时：借：应交税费——应交XX税贷：银行存款/库存现金2、增值税（是在销售时确定，不单独计提）（1）销售产品时：借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）注：小规模纳税人：应交税费—应交增值税一般纳税人：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）购进材料时借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款/应付票据注：只有一般纳税人才有“进项税额”。

需要计提的会计科目有哪些?一半来说需要计提工资、职工教育经费、工会经费、折旧、银行利息、各项税费以及根据企业情况需要计提的费用。

摊销也是根据企业自身情况摊销，一般有长期待摊费用、无形资产等等。

工业会计结转的一般有结转增值税,将制造费用、生产成本、转入产成品、结转本年利润借贷方,损益类所有科目转平一般无余额。

1）计提工资时:借:管理费用--工资制造费用-工资销售费用—工资生产成本-工资贷：应付职工薪酬-—工资（2）发放工资时：借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费—-个人所得税贷：其他应付款——社保（个人)贷：其他应付款—-公积金（个人）贷:库存现金（3）交纳社保时:借:管理费用——社保(公司承担）借：管理费用——公积金（公司）借:其他应付款—-社保（个人）借：其他应付款-—公积金（个人)）贷：银行存款简单地说,账务就是账务处理程序，包括计算机账务处理与手工账务处理，两者基本一致，因为计算机的账务处理是模仿手工账务处理而形成的.手工账务处理系统主要内容包括:根据会计科目设置账户；填制和审核记张凭证；录入凭证；试算平衡；错账修改;对账;结账。

相应地，计算机账务处理系统包括以下内容:凭证处理；记账;结账；查询；对账；系统管理(包括账务初始）；打印输出.计提工资,就是将工资分配到相关成本费用。

当月计提：借：管理费用（管理人员工资）借：制造费用（后勤人员及其他人员工资)借：生产成本--直接人工(车间主要制造人员工资）贷：应付职工薪酬--工资次月发放：借:应付职工薪酬--工资贷：现金贷:其他应收款-—社保金（或其他应付款—社保金）贷:应交税费—-应交个人所得税（应付职工个人所得税）会计中计提和预提的含义是不是表示同样的意思？都是将未发生，但肯定会发生的费用在最终支付前提留出来？计提一般是针对具有明确的计算标准和计算方法的会计事项而言,计提金额一般比较确定,不会因人而异，如：养老保险、医疗保险、工会经费、设备折旧等预提一般是针对没有明确的标准和计算方法的会计事项而言，不同的人预提的金额可能不一样，甚至相差很大，如：汽车大修理费等工资的费用进行工资总额的计提计算是什么意思?其中计提是什么意思？｛计提”相当于“核算"，我国会计准则有规定，计提员工工资的同时,还要计提应付福利费,计提的时候就是要算出应该给员工发多少工资，同时再根据这些应付但未付的工资按照14%的比例计算（也就是计提）出应付给职工的福利费。

1、工资总额50万元，个人承担保险2万元，住房公积金1万元，个税2万元，实发工资
45万元，公司承担保险5万元，住房公积金1万元，做计提工资，发放工资，交保险和个税时的会计分录。

借：管理费用、制造费用，销售费用等各相关费用500000
相关费用50000
相关费用10000
贷：应付职工薪酬–工资500000
保险50000
公积金10000
2、工资发放时：
借：应付职工新酬–工资500000
贷：现金（银行存款）450000
其它应付款—保险20000
其它应付-公积金10000
其它应付款个税20000
3、绞纳各项税费时：
借：应付职工薪酬—社保20000
应付职工薪酬-公积金10000
应付职工薪酬—个税20000
其它应付款—保险50000
其它应付款—公积金10000
贷：银行存款110000。

计提工资会计分录怎么做计提工资是指在一定会计期间内，根据公司的工资政策和员工实际工作情况，预期发生的工资支出。

在会计上，计提工资需要进行相应的分录处理，以确保工资支出能够正确地反映在公司的财务报表中。

下面我们就来详细介绍一下计提工资的会计分录如何进行。

首先，我们需要明确计提工资的目的。

计提工资的主要目的是为了将员工的工资费用反映在正确的会计期间内，同时提前预留相应的费用，保证财务报表的准确性和可靠性。

根据会计准则的要求，计提工资需要按照以下步骤进行：步骤一：确定计提工资的金额首先，需要根据公司的工资政策和员工实际工作情况，确定计提工资的金额。

一般情况下，计提工资的金额包括员工的基本工资、津贴、奖金、福利和社保等费用。

这些费用可以根据公司的具体情况进行调整和确定。

步骤二：记账凭证的编制在确定计提工资的金额后，需要编制记账凭证。

记账凭证是会计核算的基础，用于记录和反映公司的各项经济业务。

计提工资的记账凭证一般包括借方和贷方两个部分。

借方：对计提工资的金额进行借方记账，反映该期间内的工资支出。

一般情况下，借方记账的科目为“工资支出”。

贷方：对计提工资的金额进行贷方记账，反映该期间内的应付工资。

贷方记账的科目一般为“应付工资”。

步骤三：过账完成记账凭证后，需要将其过账到总账中。

过账是将记账凭证的内容记录到会计总账中，也是会计核算的重要环节之一。

通过过账，可以将计提工资的金额正确地反映在总账中，为后续的会计处理提供准确的依据。

步骤四：期末调整经过过账后，应在会计期末进行期末调整，以确保工资支出能够准确地反映在财务报表中。

期末调整的主要内容包括对计提工资的核对和审查，确认计提工资的准确性，以及将计提工资调整至财务报表中相关科目的余额。

以上就是计提工资的会计分录处理过程。

在实际操作中，根据公司的具体情况，可能还会涉及到其他的会计处理步骤和科目。

同时，需要根据会计准则的要求和相关法律法规的规定，进行正确的会计处理和报告。