下载文档原格式
浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例摘要日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。
由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。
所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。
本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。
内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。
内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。
所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。
关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an ExampleAbstractThe increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises.This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored.The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal controlsupervision.Key words:Internal Control System；effectiveness；Huawei；Five elements目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）论文研究的背景及意义 (1)（二）研究办法及思路 (2)二、内部控制理论基础及国内外文献综述 (3)（一）内部控制理论综述 (3)（二）国内外文献综述 (5)三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题 (6)（一）企业内部控制意识不强 (6)（二）企业员工整体素质有待提高 (6)（三）公司治理结构有待完善 (6)（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够 (7)（五）缺乏有效的反馈措施或系统 (7)四、华为公司会计内部控制制度的创新 (8)（一）内部控制的有效性 (8)（二）华为内部控制制度创新之处分析 (8)五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义 (13)（一）建立良好的内控环境 (13)（二）完善销售流程 (13)（三）建立监督系统 (13)（四）建立反馈系统 (13)六、结论、不足和展望 (14)（一）结论 (14)（二）不足 (14)（三）展望 (15)参考文献................................. 错误!未定义书签。
民营企业会计内部控制存在的问题及对策建议随着经济的不断发展，民营企业在我国的经济发展中起着越来越重要的作用。
由于民营企业相对于国有企业来说，管理体制和规模相对较小，因此其内部控制存在着一系列的问题，对企业的经营和发展造成了一定的影响。
本文将探讨民营企业会计内部控制存在的问题，并针对这些问题提出对策建议。
一、问题分析1.管理层对内部控制的重视不够由于民营企业的管理层在管理工作中可能存在着较大的业务压力和利益冲突，因此对内部控制的重视并不够高。
这就导致了管理层在设计和执行内部控制方面存在一定的疏漏，容易造成财务信息失实，从而影响企业的经营决策和经营效果。
2.财务人员素质参差不齐在一些民营企业中，由于各种原因，财务人员的素质参差不齐，部分人员可能缺乏相关专业知识和实践经验。
这就容易导致会计信息的录入错误和会计数据的不真实，从而影响企业的财务报告真实性和准确性。
3.单位经营管理制度不健全一些民营企业的经营管理制度比较薄弱，对于内部控制的相关制度缺乏规范和约束力。
在这种情况下，不利于财务业务的规范进行，容易导致财务数据的不规范和不真实。
4.缺乏相关内部控制制度的完善由于管理层对内部控制的重视不够，导致企业缺乏相关内部控制制度的完善。
这就容易导致企业内部控制存在疏漏和弱点，造成企业在经营管理中的不当操作和风险的增加。
二、对策建议1.强化管理层对内部控制的重视管理层应当充分认识到内部控制对企业管理的重要性，强化内部控制意识，建立健全的内部控制制度。
管理层应当高度重视内部控制的设计和执行，对企业内部控制的有效性进行监督和检查，确保内部控制制度的健全和有效。
2.加强财务人员的培训和素质提升企业应当加强对财务人员的培训和教育，提高其财务知识和实务能力。
对财务人员进行不定期的培训和考核，提高其工作素质和业务水平，确保其能够正确、准确地完成财务工作，保障财务信息的真实性和准确性。
3.健全单位经营管理制度企业应当加强对单位经营管理制度的建设和完善，制定健全的内部控制制度和相关规章制度，加强对经营管理的规范和约束力。
民营企业会计内部控制存在的问题及对策建议民营企业作为市场经济主体的重要组成部分，其健康发展与内部控制密切相关。
在实际运营过程中，民营企业会计内部控制存在一些问题，如财务管理混乱、内部审计薄弱等，这些问题对企业的发展和市场的信任造成了一定的负面影响。
本文将从财务管理、内部审计和信息系统安全等三个方面，探讨民营企业会计内部控制存在的问题，并提出对策建议。
一、财务管理方面存在的问题及对策建议1. 财务数据不准确、虚报等问题：一些民营企业由于财务人员和管理层对财务管理的重视程度不够，可能导致财务数据的不准确、虚报等问题。
这样会使企业的经营决策失去准确性，严重影响企业的可持续发展。
对策建议：加强财务人员的培训，提高其财务分析和管理能力；增加财务人员数量，确保财务工作的及时性和准确性；加强财务监督，建立相应的内部审核制度，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 资金管理不规范问题：一些企业由于资金管理不规范，可能导致资金错位运用，资金链断裂等问题。
这样容易导致企业的运营困难，甚至发生倒闭等严重后果。
对策建议：加强资金管理，建立健全的资金预算制度和资金监督机制；加强企业的风险管理，及时进行资金运作分析，确保企业有足够的流动资金以应对突发事件；加强对资金流动的监督，规范资金的流向和使用。
1. 内部审计制度薄弱问题：一些民营企业由于对内部审计的重视程度不够，可能导致内部审计制度的薄弱。
这样容易使企业内部控制体系失去有效性，无法及时发现和纠正存在的问题，给企业带来隐患。
对策建议：建立健全的内部审计制度，明确内部审计的职责和权限；加强对内部审计人员的培训，提高其审计技能和业务水平；定期进行内部审计，及时发现和解决存在的问题；对内部审计结果进行有效的沟通和运用，为企业的决策提供支持和参考。
2. 内部控制缺失问题：一些民营企业由于内部控制制度不健全，可能导致内部控制缺失，从而给企业带来潜在的风险和困扰。
这样容易使企业面临财务风险、经营风险和法律风险等问题，甚至导致企业的破产。
浅议民营企业内部控制的重要性摘要：近年来随着资本市场的迅速发展，我国新生企业像雨后春笋不断涌现。
但据有关资料反映，中国民营企业的平均寿命仅为2.9年。
虽然有纵多缘由导致了民营企业短期破产。
但更多的因素还是在于企业内部控制制度不健全，执行不到位，甚至于就没有任何控制制度。
正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱”。
建立和运行一个有效的内部控制实际上对整个管理层都是有效的保护。
本文主要通过阐述内部控制的内容及意义、分析内部控制存在的问题、提出完善内部控制的措施，促使企业重视内部控制建设，建立和实施企业内部控制规范体系，使企业得以可持续发展。
关键词：民营企业内部控制重要性近年来随着资本市场的迅速发展，我国新生企业像雨后春笋不断涌现。
但据有关资料反映，2004年，中华全国工商联合会编写的《中国民营企业发展报告》蓝皮书发表数据，全国每年新生15万家民营企业，同时每年又能倒闭10万多家，有60%的民营企业在5年内破产，有85%的在10年内倒闭，中国民营企业的平均寿命为2.9年。
虽然有纵多缘由导致了民营企业短期破产。
但更多的因素还是在于企业内部控制制度不健全，执行不到位，甚至于就没有任何控制制度。
正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱”。
建立和运行一个有效的内部控制实际上对整个管理层都是有效的保护。
企业只要出现重大资产损失，除了天灾以外，一定是内部控制失效引起的。
内部控制作为企业管理的重要组成部分，越来越受到人们的关注。
建立和实施企业内部控制规范体系是企业得以可持续发展的重要手段。
1 内部控制的内容及意义借鉴coso框架《企业内部控制基本规范》将内部控制的目标归纳为五个方面：合理保证企业经营管理合法合规；合理保证企业资产安全；合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。
内部控制制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标时相互联系、相互制约的一种管理体系和管理措施。
毕业论文民营企业内部控制问题研究--以江苏宝胜电气股份有限公司为例专业财务管理学生姓名王宇班级MZ财管091学号0961405116指导教师谷佩云完成日期二零一三年六月民营企业内部控制问题研究--以江苏宝胜电气股份有限公司为例摘要:随着我国改革的深入发展及国有企业改制的不断推进，民营企业已成为国民经济增长的重要力量和推动经济市场化改革的重要动力。
同时，民营企业在长期的发展过程中，逐渐暴露出诸多问题，其中内控缺失是民营企业存在的最普遍的问题，严重制约了民营企业的发展。
因此，民营企业加强内部控制已成为当前最迫切的问题。
本文在对民营企业内部控制存在的缺陷从而导致的企业经营风险增大、融资难、内部监督机制不健全、利益分配机制失灵等现状进行分析的基础上，对民营企业内控制度缺失的原因进行探讨，并结合民营企业的实际情况，提出了完善内部控制环境、健全内部审计监督、强化信息系统建设、及时内部控制评估等措施来建立完善民营企业的内部控制，使民营企业在市场竞争中不断开拓发展，最终实现企业做大做强的目标。
关键词：民营企业；内部控制；对策Private enterprise internal control studyAbstract：With the furtherdevelopment of China'sreform and the advancement ofstate-owned enterprise restructuring,private enterprises have become the important foof national economy growth and promote economic marketization reform of power.At the same time,private enterprises in the process of long-term development,has exposed ma problems,and alsoan urgentneed to strengthenthe internalcontrol.Based on private enterpriseinternalcontroldefectslead to increasedriskof enterprisemanagement, financingdifficulties,internalsupervisionmechanism is not sound,interestallocationmechanism failure and so on present situation analysis on the cause of the lack of pri enterpriseinternalcontrolsystem,and combined with the actualsituationof privateenterprises,perfectingthe inner c ontrolenvironment and improve the internalauditsupervision,strengthening the internal control assessment information system construc timely measures such as to establish a perfect the private enterprise internal control private enterprises in market competition constantly open up development,finally achithe goal of enterprise to do bigger and stronger.Key words:private enterprises,internal；coping strategies；the control目录摘要 (Ⅰ)Abstract (Ⅱ)一、序言 (1)二、内部控制制度的相关理论 (1)（一）内部控制制度的内涵 (1)（二）内部控制的作用 (2)（三）民营企业改进内部控制制度的必要性 (2)三、民营企业内部控制存在的问题 (3)（一）企业简介 (3)（二）民营企业内部控制存在的问题 (4)四、改进民营企业内部控制的对策建议 (7)（一）完善内部控制环境 (7)（二）强化风险意识，构建风险评估体系 (9)（三）健全内部审计监督 (9)（四）重视组织结构，强化信息系统建设 (10)六、总结 (11)参考文献 (12)致谢 (13)民营企业内部控制问题研究一、序言“十二五”期间，民营经济不仅已成为我国经济发展的主要引擎、解决就业的主要渠道，更是富民的主要形式。
睡财下务誦XIANDAIYINGXIAO民营企业内部控制存在的问题及完善对策研究—以瑞幸咖啡为例郭庭伟(中原工学院河南郑州450007)摘要：近年来，随着我国经济社会发展,加之市场经济体制变革的深刻影响，民营企业以雨后春笋般的速度快速增长，并成为 国民经济发展的中坚力量，其相互间的竞争亦是愈演愈烈。
在这样的时代背景下，如何做好内部控制工作，是维系民营企业快速、 稳步发展的关键一环,得到了民营企业的高度重视。
但事实上，受多重因素影响，其中仍旧存在不少问题，未来仍有巨大的优化能 动空间。
本文以瑞幸咖啡为例，在对民营企业内部控制存在问题解析的基础上，就其相关完善对策进行了探究。
关键词：民营企业；内部控制；存在问题；完善对策中图分类号：F文献识别码：A DOI ： 10.19932/j .cnki .22-1256/F .2021.05.196瑞幸咖啡从成立到2019年底，3年时间就将直营店数量 扩张到了 4507家，一度超越星巴克，是民营企业发展的典型代 表。
历时仅18个月，瑞幸咖啡就成功登陆了美国资本市场，成 为全球从创立到IPO 最快的公司，股价更是一度飙升到了每 股51.38美元。
但是据后续披露信息显示，瑞幸咖啡存在严重 的财务造假行为，盘前跌幅超过了 80%,面临着严峻的生存危 机。
究其根本，瑞幸咖啡事件在很大程度上暴露了民营企业 内部控制的不足，为其他企业敲响了警钟，相关方面的课题研局部受限，这种模式可以让企业在保证商业机密不被泄露的 同时，实现分布式记账。
录人人员受到严格把控，只向使用者 公开可控范围内的信息，兼顾效率与安全。
相较于公有链，显 然私有链更适合存在于商业机密的企业。
私有链与财务共享 模式结合，每个节点录人所在分支机构的数据信息，并同步到 总部节点，可以节省时间和传输成本，同时会极大减少分支机 构所在节点的错报和漏报情况，因为一旦出现错误，可以直接 定位到出错节点。
结语传统的财务共享中心无法大面积普及，但随着区块链的 出现,并将其应用于财务共享领域，可以很好地弥补原有的财 务共享中心存在的缺陷。
浅谈民营企业会计监督存在的问题及对策民营企业在我国经济中扮演着非常重要的角色，它们的健康发展对整个国民经济的稳定和繁荣起着至关重要的作用。
而会计监督作为保障企业财务健康发展的重要环节，对于民营企业来说更是至关重要的。
当前民营企业会计监督中存在着一系列问题，如何化解这些问题，提升会计监督的有效性，已经成为目前亟待解决的难题。
本文旨在对民营企业会计监督存在的问题进行分析，并提出相应的对策，以期为民营企业会计监督的改进提供一些思路和方法。
1.缺乏独立性在许多民营企业中，会计监督的独立性较差，往往会计监督人员受到企业经营者的影响，无法客观、公正地履行监督职责。
由此导致的问题是，企业会计的真实性和准确性无法得到有效保障，财务信息披露不完整、不准确，给企业经营带来很大风险。
2.制度不健全目前许多民营企业在会计监督方面的制度不够健全，缺乏规范的制度设计和有效的内部控制机制。
这导致了会计监督工作的混乱和低效，无法有效地发挥监督作用。
这也为企业内部的财务作假提供了机会，给企业经营带来了潜在风险。
3.专业素质不高在许多民营企业中，会计监督人员的专业素质不够高，缺乏对会计监督的深入理解和把握。
这使得他们在实际监督过程中无法有效地发现和解决存在的问题，对企业的财务健康发展造成了一定的影响。
4.监督手段不足目前许多民营企业在会计监督方面还比较依赖传统的手工化监督方法，缺乏有效的信息化监督手段。
这使得监督工作的效率低下，无法及时、准确地获取企业的财务信息，给企业的监督工作带来了一定的困难。
以上就是目前民营企业会计监督存在的一些主要问题，这些问题不仅严重影响了企业的财务健康发展，也给企业经营带来了一系列的潜在风险。
我们有必要对上述问题进行认真分析，并提出相应的对策，以促进会计监督的改进和提升。
二、对策建议要解决会计监督的独立性问题，就需要建立并健全监督机构，确保监督人员在履行职责过程中不受到任何影响。
还可以建立独立的会计监督部门，将其从企业内部独立出来，确保其监督行为不受到主管领导的影响。
探讨民营企业的内部会计控制
近些年来，伴随着民营企业的迅猛发展，其在促进我国国民经济发展，扩大就业等方面，起到了至关重要的作用。
然而，在民营企业不断发展的过程中，也存在一些问题，内部会计控制就是其中之一。
鉴于此，文章将对民营企业内部会计控制提出一些措施，以强化其内部会计控制，进而促进民营企业的健康、可持续发展。
所谓的内部会计控制，指的是企业或单位为了能够最大限度的提升会计信息的质量，确保自身资产的完整性与安全性，保证相关法律法规或制度得以全面贯彻落实，继而所采取的一系列控制手段。
对企业而言，强化自身的内部会计控制，不但是其实施科学管理的一个主要内容，同时也其优化自身管理，处理好与其他单位或企业关系的一个关键性保障。
因此，强化企业内部会计控制，是非常有必要的。
但是，一些民营企业在经营发展过程中，还存在一些内部会计控制问题，例如对内部会计控制不够重视、工作人员素质低下等。
为进一步完善其内部会计控制，因积极采取各种有效措施。
一、转变思想，树立科学的内部会计控制制度意识
企业应当加强宣传工作，以提升对内部会计控制的理解，了解内部会计控制的意义;解放思想、转变思想观念，且清楚认识到责任与权力是相对的，进而在企业内部形成“内部会计控制前人人平等”的思
想。
民营企业领导者与管理者应强化自身教育，以真正了解内部会计控制的作用，例如内部会计控制能够在一定程度上提升企业的经济效益，能优化企业自身的管理，能保护自身的合法权益，继而提高对内部会计控制的重视程度，且进一步加强内部会计控制工作。
二、强化内部审计，改进内部监督机制
民营企业需对自身的内部监督机加以改善与优化，对会计及其有关工作岗位进行科学的安排，对每一个岗位的工作职责与每一项业务的决策程序与执行程序予以明确，实施内部牵制制度，避免由于权力过于集中而导致舞弊事件的发生。
在企业内部，还应当成立审计部门，且隶属于企业的最高领导者，由其直接进行管理。
通过这种方式能够发现企业内部会计控制中所存在的问题或隐患，且进行全面地、科学地分析和评价，之后在上报领导，以便及时提出改正措施。
除此之外，还应强化外部监督机制，极力避免弱化单位内部会计控制行为的出现，针对工作不认真者，应予以严惩，且依法追究其法律责任。
三、强化政府约束与社会监督
政府部门应当采取多种方式、多种手段，以强化与民营企业的交流、互动，从而及时了解民营企业的经营情况，并对其进行有效的监督。
首先，政府部门应加强对相关法律法规的宣传，例如《企业内部
会计控制规范》，以加强相关企业领导、会计主管人员以及会计工作者等人对法律法规的认识，从而真正做到遵纪守法。
其次，政府部门应要求各民营企业依照《会计基础工作规范》中的内容，对自身的会计基础工作加以完善。
针对和规范或要求不相符的民营企业，必须提出批评，且要求其改正;对于情节比较严重者，应对其予以严惩。
除政府部门应加强对民营企业的监督以外，社会也应当加强对民营企业的审计与监督，让会计事务所发展为一支监督民营企业的重要力量。
现今，大部分民营企业依然处在外部无“人”监管的状态之下，对此，对民营企业采取注册会计师审计，是加强其外部监督的一个关键性举措，同时也是一种成本低、见效快、监督效果显著的监督手段。
四、健全预算管理制度
对民营企业而言，预算管理在内部会计控制中起着绝对不可忽视的作用，因此，需进一步健全预算管理制度，继而在一定程度上提升预算的约束力。
第一，在企业内部应当成立完善的预算管理机构，其主要成员包含懂事会、经理、预算管理委员会，且确保各个成员做好自身的本质工作。
比如作为企业的决策者，董事会认真做好内部预算，
并给出合理的预算方案;在预算方案的基础之上，经理层制定出与之相符的制度，同时要求下属全面贯彻执行;在制度实施期间，预算管理委员应认真履行监督与控制的职责。
第二，合理编制预算，同时需提早开展市场调研与规划，以便提出具有科学性与可行性的长期发展目标，进而使预算编制工作更为清晰，避免盲目性。
此外，还可以保证预算指标的科学性、合理性、客观性，且贴合企业实际。
第三，比较预算前的预测结果和预算后的结果，若存在偏差，应对其原因加以分析，以便为后续工作做好铺垫。
五、提升会计人员的专业素质
众所周知，会计工作有极强的技术性。
从事会计工作的人员，必须具备扎实的业务知识，熟练掌握会计基础理论知识与方法，掌握相应的会计准则，熟练运用各个会计技能，了解相关行业的经营现状。
只有具备较高的专业素质，方能更好的胜任会计岗位工作，方能做好企业内部会计控制工作。
而民营企业要想提升会计人员的专业素质，就必须采取一些措施，例如针对会计这一工作岗位，可坚持优胜劣汰的基本准则，针对政治素质低，业务能力不高，且无法做好会计基础工作者，可将其调离该岗位。
通过这种方式，不但能够起到警示的作用，同时还能促使会计人员积极向上，努力学习有关的会计知识与技能，进而实现自身专业素质的提升。
除此之外，企业还可提升会计人员薪资待遇与工作地位的方式，以此来提升其专业素质。
长久以来，
会计人员在企业中的地位都比较低，且大部分领导者与管理者都觉得会计的工作量较小，且工作较为清闲，因而其薪资通常都比较低。
在工作地位低、薪资待遇差的情况下，会计人员的工作的积极性与主动性会受到了极大的打击。
对此，企业领导者或管理者应当意识到内部会计控制的重要性以及会计人员在其中所发挥的重大作用，继而提升会计人员的待遇，继而调动其工作的积极性，从而促进民营企业的发展。
六、结束语
综上，民营企业若想快速、健康发展，就绝对不可忽视其发展中所存在的一些问题，如内部会计控制方面的问题。
对此，民营企业应全面掌握自身内部会计控制所存在的问题，并提出相应的措施，如，以进一步完善自身的内部会计控制，保证自身的可持续发展。
作者：胡德周来源：商情2016年2期
感谢您的阅读！。
