内部劳务结算管理及相关业务会计核算办法

内部劳务结算管理及相关业务会计核算办法(DOC 4页)某油田服务股份有限公司内部劳务结算管理及相关业务会计核算办法为加强公司财务管理，真实、完整地反映公司内部各单位的收支情况，规范会计行为，准确核算各单位的盈亏情况，为公司经济责任制考核提供准确的核算依据，及时跟踪并准确反映公司计划预算的执行情况，特制定本办法。

一、公司内部劳务结算管理1. 内部劳务范围：某油田服务股份有限公司下属各事业部之间相互提供劳务以及事业部为公司总部机关及各分公司机关提供的劳务，确定为公司内部劳务。

2. 内部劳务及相关的经济业务事项应当办理会计手续，进行会计核算。

3. 公司制定内部劳务价格体系，内部劳务的提供方（以下简称“供方”）和内部劳务的接受方（以下简称“需方”）应参照内部劳务价格体系在提供作业之前签订内部劳务协议，作为内部劳务结算确认和计量的依据。

4. 内部劳务提供方须依据内部劳务协议填制“内部劳务结算签认单”(格式由各事业部结合提供内部劳务的内容自行制定)，经供、需双方签字确认并盖章后随同内部劳务协议一起作为财务部门记账的原始记账凭证。

5. 公司内部各单位应每个月结算一次内部劳务。

二、公司内部劳务分类第一类：总包项目和一体化服务项目。

对于公司IPM事业部或其他事业部组织的总包项目和一体化服务项目，在项目开工之前，由项目组织部门牵头，与参与项目的各内部分包单位签订内部劳务协议，并按内部劳务协议向各参与作业的事业部分配收入，发生的相关成本由各事业部分别核算、各自承担。

第二类：内部劳务资本化项目。

3. 参与总包或一体化服务项目的事业部账务处理：各内部分包事业部从总包项目或一体化项目中分配来的收入，属于事业部取得的外部收入，应按外部收入进行会计核算。

借记：上级拨入资金－公司财务部贷记：销售收入-XX明细科目（二）内部劳务资本化项目费用分配的账务处理：1. 供方：工程完工决算后，按“内部劳务签认单”、内部协议及完工决算单确认金额，将需资本化的费用一笔转出。

市邮政局专业化经营财务管理及会计核算办法市邮政局是国家邮政局直属单位，负责邮政服务的规划、建设和管理工作。

为了实现市邮政局的专业化经营，财务管理和会计核算是必不可少的环节。

本文将阐述市邮政局专业化经营的财务管理与会计核算办法。

一、建立健全财务管理体系1. 完善会计制度：市邮政局应设立会计制度，详细规定有关账务处理、资金管理、财务决策的流程及决策标准。

2. 设立专业财务管理机构：市邮政局应设立专业的财务管理机构，由专业人员管理相关财务业务，保障财务数据的准确性和完整性。

3. 实施财务管理规定：市邮政局应制定和实行财务管理规定，对资金的收支、监督管理、财务决策、内部控制等方面进行规范。

二、开展规范的会计核算工作1. 加强会计核算管理：市邮政局应加强会计核算管理，建立完善的会计制度和会计核算方法。

制定会计核算手册，具体规定会计核算业务的操作流程和规范。

2. 建立会计账户：市邮政局应按照国家有关规定开设银行大额存款账户、现金账户、基本存款账户等，确保资金安全，避免财产损失。

3. 做好会计核算工作：市邮政局应遵循会计准则和会计政策，规范会计核算工作。

对收入和支出进行详细记录，确保账目清晰、正确和完整。

4. 加强财务监督：市邮政局应加强财务监督，定期进行核算和检查，确保财务数据的准确性和完整性。

三、强化成本管理1. 建立成本管理体系：市邮政局应建立完善的成本管理体系，将成本核算工作纳入财务管理范畴，确保成本核算的准确性和真实性。

2. 进行成本测算：市邮政局应进行成本测算，按照不同的业务类型，对相关成本进行计算和确定，以实现全面、科学的成本控制。

3. 加强成本监管：市邮政局应加强成本监管，制定相应的成本监管制度和流程，定期开展成本差异分析，及时发现和解决问题。

综上所述，市邮政局专业化经营的财务管理及会计核算办法的实施对于提高市邮政局的管理水平、优化运营效益、提高财务透明度等方面有重要意义。

中国人民银行关于印发《国内信用证结算办法》和《信用证会计核算手续》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】1997.08.01•【文号】银发[1997]265号•【施行日期】1997.08.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行关于印发《国内信用证结算办法》和《信用证会计核算手续》的通知（一九九七年八月一日银发［１９９７］２６５号）中国人民银行各省、自治区、直辖市分行、深圳经济特区分行，中国农业发展银行，中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行，其他商业银行：为适应国内贸易活动的需要，促进我国社会主义市场经济的健康发展，现将《国内信用证结算办法》和《信用证会计核算手续》颁发给你们，请认真组织实行。

国内信用证结算办法第一章总则第一条为适应国内贸易活动的需要，促进我国社会主义市场经济的健康发展，依据《中华人民共和国中国人民银行法》以及有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称信用证，是指开让行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。

前款规定的信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。

第三条本办法适用于国内企业之间商品交易的信用证结算。

第四条经中国人民银行批准经营结算业务的商业银行总行以及经商业银行总行批准开办信用证结算业务的分支机构，可以办理信用证结算业务。

未经批准的银行机构和城市信用合作社、农村信用合作社及其他非银行金融机构不得办理信用证结算业务。

第五条信用证结算的当事人应当遵守法律、法规以及本办法的规定，不得损害社会公共利益。

信用证结算的当事人应当遵守诚实信用原则，认真履行义务，不得利用信用证进行欺诈等违法犯罪活动。

第六条信用证只限于转帐结算，不得支取现金。

第七条信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。

一家银行作出的付款、议付或履行信用证项下其他义务的承诺不受申请人与开证行、申请人与受益人之间关系的制约。

财政部关于印发《监狱财务制度》和《监狱会计制度》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于印发《监狱财务制度》和《监狱会计制度》的通知（财农字〔１９９７〕１４号１９９７年２月２１日）各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）：为了加强监狱财务管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国监狱法》、《中华人民共和国预算法》和《国务院关于进一步加强监狱管理和劳动教养工作的通知》（国发〔１９９５〕４号）及有关规定，制定了《监狱财务制度》、《监狱会计制度》。

现印发给你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时函告我部。

附件一：《监狱财务制度》二：《监狱会计制度》（内含４个附件）三：关于制定《监狱财务制度》和《监狱会计制度》的说明附件一：监狱财务制度第一章总则第一条为了规范监狱财务行为，加强财务管理和经济核算，促进监狱管理工作正常进行，根据《中华人民共和国监狱法》《中华人民共和国预算法》，以及有关法律、行政法规，特制定本制度。

第二条中华人民共和国境内的监狱财务管理适用本制度。

第三条监狱财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持量入为出、勤俭节约的方针；注重经费使用效果。

第四条监狱财务管理的基本任务是：（一）合理编制监狱预算，统筹安排、节约使用各项经费，参与财务决算。

（二）定期编制财务报告，如实反映监狱预算执行情况，进行财务活动分析。

（三）建立、健全内部财务管理规章制度，对监狱财务活动进行控制和监督。

（四）加强国有资产管理，防止国有资产流失。

（五）对所属机构的财务活动实施监督。

第五条监狱的财务管理实行统一领导、归口管理的原则。

工程施工财务结算制度一、总则为规范工程施工财务管理，保障工程款项的合理使用，提高资金利用效率，特制订《工程施工财务结算制度》（以下简称《制度》）。

二、适用范围本制度适用于公司在进行工程施工过程中的财务结算工作。

三、财务结算的程序1、结算范围：包括工程款项的收支结算、合同款项的核查、材料、设备以及劳务费的结算。

2、结算程序：由工程部门及财务部门共同组成结算小组进行审核，审核流程包括材料及工程报验、凭证核对、合同款项核查等。

3、结算周期：工程施工完成后，结算部门应在一个月内完成结算工作。

4、结算结果：结算小组审核完成后，应形成结算报告，并交由相关负责人签字确认后，方可进行结算。

四、财务结算的内容1、工程款项收支结算：包括工程施工过程中所发生的材料、设备以及劳务费的支出与收入。

2、合同款项核查：对工程合同款项进行核对，并据此制作结算报告。

3、材料、设备及劳务费结算：对工程使用的材料、设备以及劳务费进行结算，确保按照相关合同约定进行支付。

五、财务结算的审核1、审核部门：由公司财务部门及工程部门组成的结算小组进行审核工作。

2、审核流程：从材料及工程报验开始，逐步进行凭证核对、合同款项核查等工作。

3、审核要求：在审核过程中，应严格按照相关规定进行操作，确保结算结果的准确性和合法性。

六、财务结算的监督1、监督人员：公司内设财务监督部门负责对财务结算工作进行监督。

2、监督内容：对结算报告的准确性及合法性进行监督，并发现问题及时协助解决。

3、监督措施：监督部门可对结算小组及相关财务人员进行例行检查，确保工作的透明、公正。

七、财务结算的责任1、结算小组：负责具体的结算工作，确保结算工作的准确性和及时性。

2、财务部门：负责对结算工作进行总体监督和管理，确保其顺利进行。

3、项目经理：负责对工程款项的使用和结算工作进行安排和监督，确保工程款项的合理使用。

八、财务结算的记录与保管1、结算文件：结算小组应及时制作结算报告，并确保相关凭证、合同等文件的完整性和保存。

项目一内部控制与制度设计基础一、单选1.不相容职务相分离的核心是（）,要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

A.职责分工B.内部牵制 C。

作业程序 D。

授权批准2.授权审批制度是以（）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任.A.职务分工控制 B。

会计控制 C.程序控制 D.活动控制3.（）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资和管理等诸多方面。

A.授权审批控制B.会计系统控制C.预算控制D.内部报告控制二、多项1。

内部控制制度设计时应遵循的原则有（）A.全方位控制和重点控制相结合原则B。

制衡性原则C。

成本效益原则D.合法性与实用性相结合原则2.以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（)A.材料保管员兼材料核算会计员B.保管员同时负责采购业务C.出纳员在登记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账D.出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账3.内部控制制度的设计程序包括()A.设计前调研分析B。

设计控制流程C。

拟订内部控制制度D.内部控制制度的试行和修改4。

建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）等。

A.关键控制点要准确B。

要使用企业的发展C.设计目标要明确D.成本效益要统一三、判断1。

内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

（)2.内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。

（）3.企业设计内部控制制度的目的是差错防弊（)4.设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。

（）[单]1。

B 2。

A 3。

C［多］1.ABCD 2.ABC 3。

人力资源和社会保障局机关财务管理制度第一章总则第一条为进一步加强和规范财务管理工作，严肃财经纪律，有效做好内部会计控制，确保单位资产的安全高效使用，保障资金的安全运行，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及有关财务法规，结合我局会计集中核算管理规定，制定本办法。

第二条财务管理的基本原则：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；厉行节约，防止浪费；量入为出，量财办事；降低成本，提高效益，保障人力资源和社会保障事业健康发展。

第三条财务管理的主要任务：依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，努力做好单位经费预算、核算和分析工作，及时提供真实完整会计信息；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对局机关经济活动进行有效的监督和控制。

第二章局机关内部财务管理部门及职责第四条局办公室是局机关财务活动的日常管理部门，负责局机关日常财务管理工作，具体工作职责如下：－1 －(一) 认真宣传、贯彻、执行国家有关财务管理制度和税收管理规定，审核局机关财务收支事项，使局机关的各项财务活动严格执行国家有关规定和单位有关制度。

(二)建立、健全局机关内部财务管理制度，使局机关各项财务活动处于有法可依、有章可循、有据可查、有错可究的规范之中。

(三)按照局会计集中核算管理规定设立资金管理员（报账员）岗位，建立岗位责任制。

(四)按照局机关发展规划和事业经营目标，组织各业务科室编制年度财务预算草案，跟踪、督促项目预算在相关业务科室的落实情况。

(五)依法组织收入，合理安排使用资金，及时缴纳各种税费。

(六)严格执行法规、制度规定的各项开支范围和标准，加强资金使用审核，制止违反财政制度和财经纪律的行为。

(七)加强对资产的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

(八) 组织开展局机关财产清查工作，建立固定资产台账，做好实物管理，保证账实相符。

(九) 配合局机关监督部门对单位经济活动全过程进行监督，接受财政、审计部门对单位经济活动的监督和检查。

往来帐务的管理及会计核算办法我公司的往来帐包括属于公司短期债权的应收帐款、预付帐款、其他应收款；属于公司短期债务的应付及预收帐款等。

一、应收帐款是指公司因使用会场或提供劳务等，应向使用单位或接受服务和劳务单位收取的款项。

应收帐款核算的管理要求是：1、反映公司各种应收帐款的形成、收回及其增减情况，监督公司执行国家有关法规和结算制度；2、控制应收帐款的限额和收回时间，促使公司加强应收帐款的管理，加快资金流转。

应收帐款作为一种债权，应按未来可得现金的现值入帐，我公司是以开出收款发票的当日的实际发生额为本期收入入帐，同时按往来单位的名称设置明细帐进行序时核算，确保帐帐相符。

公司应当定期或者至少每月，对应收款项进行全面检查，对未收回的帐款组织力量催收。

二、预付帐款就是公司按照购货合同或工程预算及合同的规定预付给供应或施工单位的款项。

这种债权是本公司主动付款而形成的，在管理中更应严格管理。

预付帐款的核算管理要求是：1、严格遵守国家的有关结算制度加强定货合同及维修和技改项目工程合同的管理，控制预付帐款的范围、比例和期限；2、监督预付款项所定货物的入库情况；3、及时结算预付帐款。

我公司维修技改工程的实施期间设备、物资采购安装在尚未验收结算之前的预付款，都列入“预付帐款”处理；工程结算之后按合同规定扣留的保修金或保证金。

预付帐款应按不同的预付单位设置明细帐；明细帐与总帐应核对，达到帐帐相符。

三、其他应收款，是指公司除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目状况下公司预付出的备用金、应收职工的各种垫付款项，以及不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。

我公司的其他应收款主要包括：职工出差、开会及办理零星购买暂借尚未报销的借支款项。

其他应收款的核算管理要求是：1、建立健全公司内部借款审批和报销管理制度；2、反映和监督各种垫款的合理、合法性；我公司的其他应收款核算，应建立按应收本公司欠款职工个人姓名和其他应收款单位名称分别设置明细帐。

劳务费财务制度一、劳务费的范围1. 外包服务费用: 外包服务是指企业将一部分非核心业务、支持性业务或非关键业务委托给外部服务商进行处理，企业支付给外包服务商的费用即为外包服务费用。

2. 临时劳务人员费用: 当企业面临一些突发性的工作量过大，或者是人力不足的情况时，企业会聘请临时劳务人员进行工作，支付给这些临时劳务人员的费用即为临时劳务人员费用。

二、劳务费的支付流程1. 立项审批: 劳务费用的支付需要经过立项审批程序。

具体而言，企业内部部门在确定有外包服务或临时劳务需求时，需要填写立项表，经过领导审核意见后方可启动劳务费用支付程序。

2. 选择服务商或临时劳务人员: 在确定劳务需求后，企业需要通过公开招标或其他合规的方式选择外包服务商或临时劳务人员。

选择时需考察服务商或劳务人员的信誉和实力，确保能够提供优质的服务。

3. 签订劳务合同: 企业与外包服务商或临时劳务人员需签订相关的劳务合同，明确双方的权利和义务，约定劳务费用的支付方式、支付期限等关键条款。

4. 办理支付手续: 一旦劳务服务完成，企业需要办理支付手续。

具体操作包括填写支付申请单，提交相关资料，经过财务审批后，将劳务费用转账或支付给外包服务商或临时劳务人员。

5. 财务核对和登记: 财务人员在支付完成后，需对支付的劳务费用进行核对和登记，确保财务数据的准确性和完整性。

6. 审计和复核: 企业部门间或者是内部审计部门需要对支付的劳务费用进行审计和复核，确保支付过程的合规和透明。

7. 归档管理: 支付完成后的文件资料需要按照规定的归档管理要求做好归档工作，便于随时查阅、保管和备查。

三、应注意的问题1. 合规性: 在支付劳务费用时，企业需严格按照相关法规和政策规定进行合规性检查，确保支付过程合法合规。

2. 透明度: 劳务费用的支付应当具有透明度，企业应公开对外披露支付的情况，避免因为信息不透明导致财务风险。

3. 控制风险: 在支付劳务费用过程中，企业需要建立完善的内部控制机制，加强对劳务费用支付的监督和管理，避免因为管理不善而导致的风险。

装饰行业(建筑劳务公司)核算及会计分录一、管理费用(1)管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人员，上月末计提借：管理费用-管理人员工资贷：应付职工薪酬-工资这个月支付借：应付职工薪酬-工资贷：库存现金/银行存款(2)办公费：指行政管理部门的文具、办公用品等办公费用；政工部门的宣传经费，包括按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等。

借：管理费用-办公费贷：库存现金/银行存款(3)折旧费：指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。

(4)修理费：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。

(5)业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。

(6)仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、备品和其他费用。

(7)水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明材料等而支付的费用。

(8)职工交通费：按照地方规定的范围和标准支付给职工的市内交通补贴，服务职工上下班的工厂自备车和职工私车所耗用的汽油费、养路费等交通费以及职工探亲旅费等。

(9)劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉饮水)的费用和劳动保护宣传费用。

(10)租赁费：指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定在管理费用中列支的租金。

(11)汽油费、电话费、业务宣传费(做广告牌)等。

(12)其他支出：指不属于上述各项的其他零星管理费用支出。

二、销售费用借：销售费用-广告费贷：库存现金/银行存款三、工程施工借：工程施工-材料费/人工费/其他直接费贷：库存现金/银行存款四、主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入-某某业主月末结转：(1)工程收入结转：借：主营业务收入贷：本年利润(2)结转工程施工：借：主营业务成本贷：工程施工(3)工程成本结转：借：本年利润贷：主营业务成本(4)费用的结转：借：本年利润贷：管理费用(5)结转月末利润：。