现代企业内部控制初探

企业内部控制制度的探讨企业内部控制制度的探讨企业内部控制是指企业制定的、实施的、监控的一系列管理措施和体系，旨在保障企业的财务信息的真实、准确、完整和及时，防范企业经营、管理中出现的各种风险，从而维护企业的长期发展和利益最大化。

企业内部控制制度是企业内部控制的重要组成部分，也是企业管理的重要手段。

本文将从控制制度的概念、重要性、制度建设的原则和方法、实施难点等方面对企业内部控制制度进行探讨。

一、控制制度的概念控制制度是一种行为规范和管理措施的体系，具体包括了财务、采购、销售、人事等多个领域。

控制制度是为了保证企业内部控制的有效实施而设计的，它是通过明确责任和职权、制定规范的操作程序和对操作者进行监督等方法来实现的。

其目的主要包括：管理内部风险，确保资质的公平、公正、公开，使各方面的利益得到合理的平衡和分配，提高管理效率并防止不当行为。

控制制度可以保障企业的长期发展，同时，还可以帮助企业在市场竞争中获得优势。

二、控制制度的重要性1、保障企业财务信息的真实、准确、完整和及时。

由于企业的财务信息可以体现企业的经营状况和经济状况，因此非常重要。

如果财务信息出现错误，将会导致企业的不良影响和经济损失。

2、防范企业经营、管理中出现的各种风险。

控制制度可以通过有效的管控方法，防范企业由于经营风险、市场风险、人为因素等原因而导致的风险。

3、提高企业整体管理水平。

通过制度设计、流程优化、职责分工等方式，可以提高企业管理的规范性和效率。

控制制度能够帮助企业合理分配资源、优化流程、提高效率，从而提高企业的整体管理水平。

三、控制制度的制定原则和方法1、制度应符合实际情况。

制度应该注重实际，既不能太简单、太敷衍，也不能过于复杂、难以执行。

2、制度应明确责任和职权。

在制定制度时，应该明确各责任部门的职权和任务，保证职责分工合理、任务明确、责任到人。

3、制度应具有可操作性。

制度应该具有可操作性，且操作简便，只有如此，才能得到执行。

企业内部控制探析1 引言内部控制是保证企业经营合法合规、资金物资安全、防范贪污、堵塞跑冒滴漏及财务报告真实完整、健全责权利制度的重要手段和制度。

从而提高企业的运营绩效、实现企业的宏观及微观目标的重要制度保证。

2 内部控制的目标及原则内部控制首先要遵守法律法规，守法和诚信建设是企业的灵魂，任何内部制度的制定和实施必须遵守国家的法律法规；内部控制重要的目标之一是保证企业的资金和物资的安全，内部控制制度的制定和执行都是考虑了投资人、债权人及经营者等各方面的利益诉求；其次内部控制的执行保证了各种财务报表及财务信息的全面性、准确性及时效性，同时是实现企业财务战略、财务计划的重要手段。

内部控制要坚持全面、重要性、制衡、适应性及投入产出原则。

企业应当在现行的法律架构下结合企业的组织架构建立规范、全面的内控制度，明确董事会、监事会、经理决策层等各方面的职责及权限，形成行之有效的科学分工及相互牵制制度，同时董事会或股东大会应当独立于经理层，对内部控制的设计及运行进行监控、监督；内部控制制度在考虑全面的基础上，应当对重要的部门及业务实行更为严格的细化的内控制度，企业应根据本企业所处的行业、经营环境、业务性质及金额的大小实行有所侧重的内部控制制度；企业的内控制度要求企业各方面相互制约、相互监督，同时不失运营效率的原则，但也要保证履行内部控制制度监督职责的机构和人员的独立性；做任何事都要考虑经济原则，不能片面的实行内控制度，而不考虑经济效益原则。

3 内部控制制度的要素及控制3.1 不相容岗位及职务相互分离所谓不相容岗位，是指那些如果由一个人担任，可能发生错误及舞弊行为，有可能掩盖其错误及舞弊行为的岗位。

不相容岗位包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等。

不相容的岗位如果不实行相互分离的措施，就容易发生错误和舞弊等行为。

不相容岗位分离的核心是“内部牵制”，因此，企业在设计内部控制制度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的；其次应明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容的岗位之间能相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

现代企业制度下的内部控制机制探析摘要：基于我国内部控制存在的一系列问题，文章有针对性地对内部控制的各种情况进行分析研究，以便于我们在日后的工作中要时刻注意由于内控制度的不完善给企业所造成的损失，使企业能够更顺利的成长。

关键词：企业；内部控制；存在问题；主要对策随着社会主义市场经济制度和现代企业制度的建立，我国企业将成为自主经营，自我约束，自我发展，自我完善的商品生产者和经营者，为了在市场竞争中求生存，求发展，在企业内部建立和完善内部财务控制制度显得尤为重要，这不仅是现代化管理的需要，是现代化经营内部管理的需要，也是控制不良行为的需要，是企业健康有序发展的需要。

为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，自XX年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。

表明建立健全企业内部控制制度并有效实施已成为现代企业管理的重要组成部分，对明确和规范企业内部各部门、各岗位的职责和行为，对保证经营目标的实现，对提高管理效率和保护资产的安全与完整，对规范会计秩序，防止会计信息失真等都具有重要的作用。

但是由于管理体制和管理方式的问题，大部分企业内部控制的基础很薄弱，单位内部控制只停留在纸上谈兵的阶段，未能有效实现。

大多数企业在设计内部控制制度时，不是从本单位的实际情况出发，而是从现有的规章制度中摘抄，停留在会计系统的内部控制阶段。

制度设计不科学、岗位分离不合理，起不到相互制约的作用。

内部控制缺乏使用性和可操作性，频频使用例外原则，使内部控制流于形式。

这也从一个侧面反映了公司管理层和员工并未真正理解内部控制的内涵，如大股东操纵，董事长与总经理重合，独立董事与内部审计形同虚设，有效的约束、监督与激励机制尚未完成。

一、内部控制制度在制定环节实施环节和监督反馈环节，主要存在以下问题：企业内部制度制定环节存在不足目前，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部控制的建设持冷淡态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，根本没有建立内部控制制度。

我国企业内部控制管理初探摘要：内部控制作为现代企业管理的重要组成部分，是现代企事业单位管理的重要手段。

本文指出了我国企业单位内部控制存在的问题，分析原因并提出一些相关的措施。

关键词：内部控制；泛假主义；内部控制体系；外部监督内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。

随着经济的全球化，市场竞争将日趋激烈，企业要提高其核心竞争力，提高经济效益，就必须要强化内部控制。

企业内部控制制度包括内部管理控制制度和内部财务控制制度。

内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。

一、我国企业内部控制现状及存在的问题现在各个类型企业普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制的认识还不够；仍然侧重于企业外部环境的梳理、经营环节的程序控制、内部控制制度的学习以及对货币和实物的控制，却忽视了内部各环节各岗位的牵制、企业整体的协调和执行制度人的素质的提高以及企业文化环境的建设等等。

1.企业管理层内部控制意识薄弱相当一部分企业管理者尚未认识到内部控制的意义。

即使已经制订出相应内控制度的企业大多也只是停留在表面上，制度落实不到位。

企业在实际工作中，重业务轻管理、重灭火轻防火、重查错轻防弊，忽视内部控制体系的设计、企业的风险管理以及内部控制制度的执行和监督。

这是导致企业内部控制缺陷产生的根源。

2.组织机构设置不合理不少企业仍然沿袭着计划经济体制下的机构设置，企业普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下等问题。

另外，企业在组织机构设置中，比较重视纵向间的权利与义务关系，而对横向间的协调缺乏足够的重视，导致同级各部门间缺乏必要的交流，信息沟通不畅，协调性差。

3.企业制度不健全一方面企业缺乏严格的激励与约束机制。

许多企业领导还不能负起自主经营、自负盈亏的责任，企业出了问题最终仍会由国家承担损失和后果。

另一方面人事政策和实务的不完善。

雇佣工作人员没有经过严格的考核，对职工未形成一套关于训练、待遇、业绩考评及晋升的制度。

154065 企业研究论文企业内部控制制度建设初探一、内部控制的重要性内部控制是指在公司一段时间内的治理之下，采用业绩评价、职责分离等方法实现的财务报告与经营效率来实现对目标的掌控。

内部控制是由企业内部根据自身的实际情况而建立起来的一系列制度，包括企业在生产经营全过程中的流程和标准，还有企业在上述基础上运行的情况与结果。

为了防止企业的运行出现不规范、遇到风险无法及时规避的情况，就需要内部审计部门通过检查、监督、评价等审计手段来了解运行情况，从源头查找出现问题的原因，并给出客观合适的方案来解决问题。

当前仍有许多企业不能正确理解内部控制的重要性，认为建设内部控制制度是在浪费企业的人力、物力，是在做无用功，殊不知在流程管理过程中若能够高效科学地控制好定期检查其运行情况，那么控制活动就能够起到防范经营风险、减少损失、提高决策的正确率，从而增加企业的经济效益。

二、当前企业内部控制存在的问题（一）企业高层不能正确认识到内控工作的重要性当前，部分企业高层不能够正确对待内部控制制度的建设，认为内部控制纯粹是在浪费人力和物力，不能正确认识在当前瞬息万变的市场经济中，外部的经济环境变化对企业内部的影响和冲击力度是非常巨大的。

传统的公司内部结构（由上至下扩张式的管理模式，由企业整体目标逐级分解成小目标，以小目标为标准分配资源）已经不再适用于当前的电子企业，当前电子企业的内控层级明显降低。

企业高管应当及时改变企业老旧的内部控制制度，改进和完善新的内控制度。

（二）内部控制人员的素质不高过去企业当中的内部控制工作通常由内部审计人员来完成，这就导致内控工作明显偏向财务方面，但是财务部分仅仅只是内控工作中的一部分。

要想建立完善的内控制度，提高内部控制人员的素质是非常重要的一步。

（三）内控工作数据结果不透明企业的内控工作当中，存在一些“灰色现象”，部分内控人员利用职务之便大开方便之门。

这种行为对提高企业的内控水平和建设完善企业的内控制度百害而无一利，企业高管需要引起重视。

现代企业内部控制管理探讨【摘要】现代企业内部控制管理在企业管理中扮演着重要的角色。

本文首先介绍了内部控制的定义与作用，讨论了内部控制的要素和原则，以及内部控制的实施和监督。

接着探讨了现代企业内部控制管理面临的挑战，并强调了内部控制在企业管理中的重要性。

结论部分分析了现代企业内部控制管理的未来发展趋势，探讨了内部控制管理对企业长期发展的影响，并提出了加强内部控制管理的建议。

通过本文的讨论，我们可以深入了解现代企业内部控制管理的重要性以及如何不断完善内部控制机制，从而提高企业的管理效率和风险控制能力，促进企业持续健康发展。

【关键词】现代企业、内部控制、管理、定义、作用、要素、原则、实施、监督、挑战、重要性、未来发展、影响、建议。

1. 引言1.1 现代企业内部控制管理探讨现代企业内部控制管理是企业管理中非常重要的一环，其作用主要在于确保企业的财务报告有效、可靠地编制，防止欺诈行为和错误发生，保护企业利益和投资者利益。

内部控制是企业管理的基石，通过内部控制可以提高企业整体的效率和效益，降低管理风险和运营风险。

在现代企业内部控制管理中，要素和原则是非常重要的，它们构成了内部控制体系的基础框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

这些要素和原则相互配合，形成了完整的内部控制机制。

现代企业内部控制管理也面临着挑战，包括技术发展带来的新挑战、信息安全问题、全球化经济背景下的管理挑战等。

要应对这些挑战，企业需要不断改进内部控制机制，提高内部控制的质量和有效性。

现代企业内部控制管理在企业管理中的重要性不言而喻。

只有不断强化内部控制管理，加强内部监督和风险管理，才能确保企业的健康发展和长远利益。

就是要在这个基础上不断探索，不断完善，为企业的可持续发展打下坚实基础。

2. 正文2.1 内部控制的定义与作用内部控制是指企业在经营管理过程中，为了达到预期目标并保护企业财务和资源免受损失的一种管理手段。

内部控制的主要作用包括确保财务信息的可靠性和完整性，保障资产的安全，提高经营效率，遵守法律法规，防范和减少风险。

现代企业制度下的内部控制随着市场经济不断发展，越来越多的企业开始意识到内部控制的重要性，内部控制是现代企业制度下非常重要的一环。

内部控制是企业为规范内部管理、加强资源配置、实现稳健发展而建立的一套制度和措施，通过控制企业内部各项业务活动的流程和风险，防范和解决各种可能对企业造成损失的问题，保障企业健康发展。

内部控制是企业内部管理的基础，其核心是风险管理。

内部控制包括企业组织架构、规章制度、业务流程、财务会计、信息技术等方面的措施，使企业内部各项工作有序、规范、安全和高效。

在现代企业制度下，内部控制的建立更加系统、科学和规范，企业要不断完善和加强内部控制的各项措施，以适应市场和经济环境的变化。

内部控制对企业的发展有着极其重要的作用，一方面，能够为企业创造有利的竞争环境和提升企业形象；另一方面，可以避免不必要的损失和风险，保证企业健康可持续发展。

在实践中，现代企业制度下的内部控制主要有以下几个方面：第一，加强并规范企业的内部管理。

企业的内部管理是一门艺术，需要企业按照一定的原则和规范来进行，即需要制定、完善公司章程、员工手册、职责分工、制度程序、管理流程、决策程序等相关制度和规章，使员工形成有效的工作标准，明确各自的责任和义务，使得企业内部的管理和运营更加规范、标准化、透明化。

第二，加强企业的人力资源管理。

人才是企业治理的核心，组建一支高素质的团队是现代企业制度下内部控制开展的重要基础。

企业应当加强对员工的培训、考核、激励和管理，通过完善人才选拔、培养、使用、留用和离职等制度，构建合理的人才管理机制，保证企业人才队伍的稳定性和可持续性发展。

第三，加强与客户的合作与沟通。

现代企业制度下，客户的权益保护越来越受到重视，客户满意度也是企业竞争力的重要体现。

因此，企业要加强与客户的沟通，积极听取客户的声音和建议，保障顾客的权益，根据客户需求调整企业业务和经营策略，把握市场发展动态。

第四，加强财务会计管理。

财务会计具有重要的监督和控制作用。

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