税法学复习资料

税法一、名词解释1、税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。

2、税收税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。

3、课税对象课税对象，又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。

4、税目税冃是税法中具体规定应当征收的项冃，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。

5、增值税增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税。

6、增值额增值额是指纳税人在其生产、经营活动中所创造的新增价值或商品的附加值。

7、起征点起征点是税法规定对课税对象开始征税的最低期限。

8、累进税率累进税率是指同一征稅对象，随数量（包括绝对量和相对量）的增大，征收比例随之升高的税率。

9、比例税率比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。

10、定额税率定额税率又称固定税额，指按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。

11、消费型增值税消费型增值税，计算增值额时扣除范围扩大到纳税期内购入固定资产的全部价款。

12、纳税人纳税人又称纳税义务人，是税法规定的负有纳税义务的单位和个人，它是缴纳税款的主体。

13、税收负担税收负担是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，是国家税收政策的核心。

14、税收转嫁税收转嫁是指纳税人不实际负担国家课以他们的税收，而是通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分的税收转移给他人负担的过程。

15、前转前转是指在经济交易中，纳税人通过提高其所售商品价格将所纳税款向前移给购买者的一种转嫁形式。

16、后转后转是指纳税人用压低商品价格的办法将其所纳税款转嫁给商品销售者的一种转嫁形式.17、消转消转又叫“税收的转化”，是指纳税人在所纳税款无法将其前转或后转的情况下, 依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。

《税法》复习资料1．企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（ B ）A.国家有关财务规定 B.国家有关税收规定C.国家有关会计规定D.国家有关财务、会计规定2．下列对车辆税额的特殊规定中正确的是（C）。

C.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按1吨计算D.对车辆净吨位尾数在半吨以下者，不计算；超过半吨者，按1吨计算3．下列各项中，应当征收土地增值税的是（ B ）。

A.房地产开发企业之间互换房产B.公司与公司之间互换房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产4．企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（ B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%5．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（B）A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格6．下列货物销售中，免征增值税的是（B）A.烟叶B.古旧图书C.图书D.中药饮片7．对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（B）。

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%8．土地增值税的最高税率为（ D ）A.20%B.30%C.50%D.60%9．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（ B ）A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼10．下列消费品，不属于消费税征税范围的（C）A.烟丝B.果啤C.手扶拖拉机的专用轮胎D.高尔夫球袋11．增值税纳税人从事下列业务适用13%税率的是（D）A.销售工业用煤炭制品B.提供加工、修理修配劳务C.出口国家非禁止类的货物D.销售图书、报纸、杂志12．下列行为属于土地增值税征税范围的是（ A ）A.转让国有土地使用权B.房地产的代建房行为C.房地产出租D.房地产的继承13．下列各项收入应计入销售额缴纳增值税的是（D）。

税法期末重点总结一、税法概述1.1 税法的概念和分类1.2 税法的特点和功能1.3 税法与其他法律的关系二、税法的基本原则2.1 税法的平等原则2.2 税法的公平原则2.3 税法的便利原则2.4 税法的专一原则2.5 税法的稳定原则三、税法的体系3.1 税法的层次和体系结构3.2 税法的法律适用和时间适用3.3 税法的法律责任和追究四、税法的立法4.1 税法的立法机关和立法程序4.2 税法的法源和法律解释4.3 税法的目标和原则4.4 税法的立法技巧和方法五、税法的解释和适用5.1 税法解释的基本原则和方法5.2 税法适用的实施规定和依据5.3 税法适用的特殊问题和争议六、税收的基本理论6.1 税收的定义和分类6.2 税收的目的和功能6.3 税收的经济效应和社会效应6.4 税收的税源和税基七、税收的分类和计税原则7.1 税收的直接税和间接税7.2 税收的按税收对象分类7.3 税收的按地域分类7.4 计税原则的基本要求和适用范围八、税收征收的程序和程序保障8.1 税收的征收主体和权力机关8.2 税收的征收程序和环节8.3 税收的征收手续和法律责任8.4 税收的征收程序的监督和纠正九、税收的征收方式和税收工具9.1 税收的税种和计税方法9.2 税收的征收方式和计税方式9.3 税收的税率和税额9.4 税收的减免和优惠政策十、税收的法定和非法定税收10.1 税收的法定性和非法定性10.2 税收的法定性原则和适用范围10.3 非法定税收的行政征收和民事征收10.4 非法定税收的依据和权力来源十一、税收的合法性和合规性11.1 税收的合法性和合规性的定义和要求11.2 税收的合法性和合规性的法律责任11.3 税收的合法性和合规性的保障制度11.4 税收的合法性和合规性的纠纷解决十二、税收的征管和征管制度12.1 税收的征管对象和征管范围12.2 税收的征管方式和征管程序12.3 税收的征管手段和征管措施12.4 税收的征管制度和征管机构十三、税收的征纳和征纳制度13.1 税收的征纳义务和征纳主体13.2 税收的征纳方式和征纳时间13.3 税收的征纳计算和征纳依据13.4 税收的征纳责任和征纳义务十四、税收的争议解决和纳税评估14.1 税收的争议解决的途径和程序14.2 税收的评估和鉴定的方法和标准14.3 税收的纳税申诉和纳税处理的规定14.4 税收的纳税风险和纳税合规风险十五、税收的国际征收和国际合作15.1 税收的国际征收和国际合作的要求15.2 税收的国际征收和国际合作的机制15.3 税收的国际征收和国际合作的案例15.4 税收的国际征收和国际合作的挑战以上是税法期末重点总结，希望对你有所帮助。

税收是国家或公共团体为实现公共职能，而按预定的标准，强制地、无偿地从私人部门向公共部门转移资源，它是国家参与社会产品分配和再分配的重要手段，是财政收入的主要形式。

（教材P4）税收的特征（P5）（1）国家主体性（2）公共目的性（3）政权依托性（4）单方强制性（5）无偿征收性（6）标准确定性税收存在的必然性1、从根本上说，税收的存在是由社会公共需要（欲望）决定的。

2、税收在国家取得经济资源方面具有明显的优势（1）可普遍地作用于社会的所有成员，不象其他收入那样受产权和经营范围的限制。

（2）可形成稳固的收入，不象公债那样需要到期归还并支付利息。

（3）可保持经济稳定，不象货币发行那样会导致物价上涨通货膨胀。

税收的分类及标准（一）直接税与间接税（二）从量税与从价税（三）商品税、所得税和财产税（四）对人税和对物税（五）中央税和地方税（六）价内税和价外税（七）经常税和临时税（八）独立税和附加税（九）实物税和货币税（十）财政税与调控税税收的基本原则税收公平原则：A、受益原则 B、能力原则（横向公平、纵向公平）税收效率原则：A、经济效率 B、行政效率（征税费用最小、纳税费用最小）税收的政策及分类税收政策是国家为了实现税收的职能以及相关的经济、社会目标而制定和实施的各类策略和措施。

1. 税收总体政策与税收具体政策2. 税收收入政策与税收调控政策3. 对内税收政策和涉外税收政策税收政策（一）税收政策与财政政策的协调财政支出政策短期的、临时性的调节税收政策中长期的调节减税+增支增税+减支（二）税收政策与货币政策的协调经济过热：货币政策经济过冷：减税+扩大财政支出的规模、增发国债等税法的概念税法是调整税收活动中发生的社会关系的法律规范的总称。

税法的特征：（一）税法的基本特征：经济性、规制性（二）税法的引申特征：成文性、强制性、技术性税法的地位税法是经济法的一个部门法，并且是经济法的宏观调控法中的重要组成部分。

税法的体系1、税收体制法2、税收征纳法：征纳实体法（主体地位）、征纳程序法（保障地位税法原则基本原则：税收法定原则（课税要件法定原则、课税要件明确原则、依法稽征原则）、税收公平原则、税收效率原则使用原则：实用课税原则、诚实信用原则、禁止类推适用原则、禁止溯及课税原则稅权的概念一、国际法上的税权：国家的税收管辖权：一国政府自行决定对哪些人征税、征收那些税的权力。

税法复习提纲一.总论1.税法的概念、实质、构成要素2.税收与税法的关系3.税收的特征4.税法分类5.我国的税法体系6.我国税制结构类型7.税收法律关系二.增值税法1.增值税法和增值税的概念、计税方法2.增值税的征税范围（1）视同销售8种情况可分为四类：a货物在内部异地调拨b货物代销c货物的外部使用d产品的内部使用（2）混合销售（3）兼营业务尤其要注意混合销售和兼营业务的区别3.增值税纳税人－一般纳税人和小规模纳税人判定标准4.一般纳税人和小规模纳税人的适用税率、征收率5.一般纳税人应纳税额的计算应纳税额＝销项税额－进项税额（1）计税销售额的确定a基本规定－全部价款+价外费用b具体规定折扣销售、销售折扣以旧换新还本销售以物易物销售包装物押金是否计入销售额旧货、旧机动车的销售c特殊规定－含税和不含税－组成计税价格（2）进项税额的计算a准予从销项税额中扣除的进项税额b不准从销项税额中扣除的进项税额（7项）（3）应纳税额的计算应纳税额＝销项税额－（进项税额－进项税额转出）－上期未抵扣的进项税额6.小规模纳税人应纳税额的计算a应纳税额＝销售额*征收率b含税销售额的换算7.进口货物应纳税额的计算进口货物应纳税额＝组成计税价格×适用税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税8.出口货物退免税9.增值税征缴相关内容减免税计算应纳税额的时间限定三.消费税法1.消费税法概念和消费税的本质2.消费税的特点：价内税、单一环节计征、分类征收、一物多税注意：消费税和增值税的比较3.消费税的税目和税率－－定额税率、比例税率4.应纳税额的计算（1）从价定率征收应纳税额=应税消费品的销售额×适用税率a计税销售额＝全部价款+价外费用b含增值税销售额的换算应税消费品的销售额不包括应向购货方收取的增值税税款．（2）从量定额征收应纳税额=应税消费品的销售数量×适用单位税额（3）从价定率和从量定额混合计算办法5.计税依据的特殊规定6.特殊情况下消费税的计算a自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品用于其他方面的规定组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）=成本×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率b委托加工应税消费品委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

税法复习提纲整理1.税法的概念、实质、构成要素①税法是有权的国家机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律关系的总称。

②税法就是国家凭借其权力，利用税收强制性、无偿性和固定性的特征，参与社会产品和国民收入的法律标准的总称。

③1.总则。

主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。

2.纳税义务人。

即“纳税主体”主要是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。

3.征税对象。

即纳税客体，有时也称为征税对象。

主要是指税收法律关系中征纳双方权利衣物所指向的物或行为。

课税对象是区分不同税种的主要标志，我国现行税收法律、法规都有自己特定的课税对象。

比方，企业所得税的课税对象就是应税所得，增值税的课税对象就是商品或劳务在生产和流通过程中的增值额。

4.税目。

指各个税种所规定的具体征税项目。

它是征税对象的具体化。

比方，消费税具体规定了烟、酒、化装品等14个税目。

5.税率。

指对征税对象的征收比例或征收额度。

税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

6.纳税环节。

指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

如商品劳务税在商品或劳务的生产和流通环节纳税、所得税在分配环节纳税等。

7.纳税期限。

指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。

8.纳税地点。

指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人〔包括代征、代扣、代缴义务人〕的具体纳税地点。

9.减税免税。

指对某些纳税人和征税对象采取减少征税或免予征税的特殊规定。

10.罚则。

指对违反税法的行为采取的处罚措施。

11.附则。

一般都规定与该法紧密相关的内容。

比方该法的解释权、生效时间等。

税法是税收的法律表现形式，表达的是国家与纳税人之间在征纳税方面的权利义务关系；税收是税法的具体内容，表达国家与纳税人之间的经济利益分配关系〔1〕强制性：是指国家以社会管理者的身份，凭借政治权利以法律、行政法规的形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。

税法一、单选1.税的特征包括（法定性、普遍性、公共对价性）。

2.税法的调整对象---税收关系是（因国家与纳税人之间税收权利义务所发生的社会关系，是一种性质非常复杂的特殊形式的经济关系）。

3.税法的性质是（公法）。

4.税法是一个（综合性的法律部门）。

5.税法的帝王原则是（税收法定）。

6.1789年法国《人权和公民权利宣言》第13条“为了维持军警力量和行政费用，公共捐税是不可少的，此项捐税应当在全体公民中按照他们的能力平等地分摊”的规定体现了（普遍性）。

7.“国家是为了满足公共需要、增进公共福利，为此而支出费用，必须要求国民纳税”体现了（公需论）的说法。

8.“国家与个人是各自独立平等的实体，国家征税与人民纳税是一种权利和义务的相互交换”体现了（交换论）的说法。

9.（霍布斯）是税的本质利益论的代表人物。

10.“国家类似保险公司，而国民类似被保险人，国民由国家为其保障生命、人身和财产，税是国民缴纳给国家的相应对价，相当于保险费”体现了（保险费论）的说法。

11.税的本质义务论的代表人物是（瓦格纳）。

12.税是国民享受国家提供的公共产品而支付的价格费用，私人为了自身消费而支付费用的现象，正是典型的市场等价交换行为在公共财政活动中的反映，从而税收也就具有了公共产品‘价格’的性质”体现了（税收价格论）的说法。

13.税的本质经济调节派的代表人物是（凯恩斯）。

14.税的本质再生产论的代表人物是（史泰因）。

15.税的本质是（公共对价的公法之债）。

16.首次将税为债的理念引入税法的国家是（德国）。

17.税法的性质是（公法）。

18.税法是一个（综合性的法律部门）19.税法的空间效力是税法发生效力的（地域范围）。

20.中央税法的空间效力，是指由（全国人民代表大会及其常委会）制定的税收法律和由（国务院及其有关职能部门）制定的普遍有效的税收行政法规和行政规章。

21.地方税法，是指地方（有权机关）制定的地方性税收法规和规章。

22.税的法律关系有（三方主体）组成双层结构。

第一章税法总论一、单项选择1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。

A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议提起行政诉讼请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（）。

A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质C、税法是一种授权性法规D、行政法大多为义务性法规5、下列关于税收法律关系的说法错误的是（）。

A、税收法律关系是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的B、税收法律关系中履行纳税义务的人包括法人、自然人等，但是不包括在华的外国企业、组织、外籍人C、税收法律关系的内容是税法的灵魂D、税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事件和税收法律行为来决定的6、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。

A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律7、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。

A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物8、下列属于财产和行为税类的税种是（）。

A、资源税B、城市维护建设税C、营业税D、房产税9、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。

A、增值税B、资源税C、营业税D、城市维护建设税10、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。

《税法》复习提纲一、税法概论1、税收三性2、税收法律关系特征、构成3、税法构成要素中的纳税义务人、征税对象、税率4、税法分类二、增值税法1、增值税的纳税义务人及征税范围2、视同销售货物的行为3、一般销售方式下的销售额4、特殊销售方式下的销售额5、对视同销售货物行为的销售额的确定6、准予从销项税额中抵扣的进项税额及计算7、不得从销项税额中抵扣的进项税额（进项税转出）及计算8、小规模纳税人应纳税额的计算9、进口货物征税三、消费税法1、纳税义务人、税目2、三种计税方法的计算3、自产自用应税消费品应纳税额的计算4、委托加工应税消费品的计税依据5、委托加工应税消费品的缴纳6、委托加工应税消费品受托方、委托方各自税务处理7、消费税已纳税额的扣除8、进口货物征税四、营业税法1、营业税与增值税的区别和联系2、营业税纳税义务人与扣缴义务人3、“境内”的规定4、税目、税率的规定（营业税税率需记忆）5、计税依据的具体规定6、对于纳税人提供劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，营业额的确定7、营业税与增值税征税范围的划分五、企业所得税法1、居民企业与非居民企业的概念2、收入的确认3、准予扣除项目的基本范围4、部分扣除项目的具体范围和标准5、亏损弥补6、境外已纳税额的扣除7、应纳税额的计算（特别注意应纳税所得额调整）8、核定征收的适用范围及核定应税所得率方法的应纳税额的计算六、个人所得税法1、居民纳税义务人与非居民纳税义务人的判定2、应税所得项目3、每种所得适用税率（需要记忆）4、各种所得的应纳税所得额的计算5、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等的“次”的规定6、境外已纳税额的扣除7、个人所得税的特殊计税方法（不含税全年一次性奖金收入计税方法不用掌握）说明：1、复习时以课件为主，考试不会超过课件的范围，课件和作业题要弄懂。

2、题型分为单选（2×10=20分）、多选（2×7=14分）、判断（1×8=8分）、计算题（3小题，共38分）、综合题（20分）3、计算题中：增值税、消费税、个人所得得税各一题，综合题为企业所得税。

税法复习知识点总结一、税法的基本概念和分类1. 税法的定义税法是国家对纳税人征收税款的法律规定的总称。

它是国家通过立法机关制定并公布，对纳税人进行税收管理的法律体系。

2. 税收的分类税收按照对象的不同可分为：(1) 个人所得税(2) 企业所得税(3) 增值税(4) 营业税(5) 房产税(6) 土地使用税(7) 资源税(8) 城市维持建设税(9) 车辆购置税(10) 印花税(11) 关税(12) 税收管理费(13) 其他税种3. 税法体系的主要内容税法体系包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章等内容。

主要包括《中华人民共和国宪法》和相关的税收法律、法规。

二、税法的基本原则1. 法制原则税法是国家通过立法机关制定的，必须依法征税和依法纳税。

2. 税收平等原则税收应当公平合理，征税对象和税收负担应当按照法律规定对纳税人平等适用。

3. 税收公平原则税法应当体现公平，对不同的居民和企业实行差别对待。

4. 税收适用原则税法适用应当遵循实质的公平和完整性原则。

5. 纳税人自愿原则纳税人应当自觉履行纳税义务，按照法律规定向国家缴纳税款。

6. 税法的制定和适用原则税法的制定和适用应当根据税收管理的需要和社会实际情况。

7. 税法的公开透明原则税法应当公开、透明，便于纳税人了解和遵守。

8. 税收征管原则税收主管部门应当依法履行税收管理职能，确保税收的合法征收、妥善使用。

三、税收征收与管理1. 纳税人的主体(1) 个人纳税人(2) 企业纳税人2. 纳税人的义务(1) 定期向税务机关报送纳税申报表(2) 及时缴纳应纳税款(3) 合法取得发票、凭证等资料3. 税收征收的程序(1) 纳税人自行申报(2) 税务机关审查(3) 税务机关核定(4) 纳税人缴纳税款4. 税收管理(1) 信息管理(2) 信用管理(3) 稅收监管5. 税收管理机构税务机关是负责征收税款和管理税收工作的部门，包括国家税务局、地方税务局等。

四、税收征收与管理中的主要问题1. 税务合规纳税人是否合法合规纳税，是否存在逃税行为，是否存在税收违法行为。