设立分公司税务操作详解

分公司税务登记流程
一、准备阶段
1.确定分公司设立需要
（1）业务需求分析
（2）设立地点选择
（3）资金安排
2.收集所需资料
（1）法定代表人身份证明
（2）总公司营业执照复印件
（3）分公司章程
（4）分公司地址证明
（5）其他相关文件
二、申请阶段
1.提交申请材料
（1）填写税务登记申请表
（2）提交法人身份证明
（3）提交营业执照及章程
（4）提交地址证明
2.缴纳相关费用
（1）税务登记费
（2）其他必要费用
三、审核阶段
1.税务局初审
（1）材料完整性检查
（2）资料真实性核实
2.现场核查
（1）分公司地址实地考察
（2）经营活动合规性检查
四、登记阶段
1.领取税务登记证
（1）确认登记信息
（2）签署确认文件
2.开立税务账户
（1）填写开户申请表
（2）提交开户所需资料
五、后续管理
1.定期报税
（1）准备报税资料
（2）按时提交税务申报
2.变更登记
（1）变更地址
（2）变更法人或负责人
（3）其他信息变更
3.税务稽查应对
（1）准备资料
（2）相关人员配合
六、注意事项
1.合规性
（1）遵循当地税务法规
（2）保持信息更新
2.资料保管
（1）保留重要文件
（2）定期备份电子资料。

企业重组业务—企业分立的办理流程（事先备案类）字体:〔大中小〕一、依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）、《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）。

二、企业申请时限：企业一般应在重组业务完成年度内提出企业所得税特殊性税务处理申请，截止日期为次年3月底。

被分立企业或存续企业作为重组主导方提出备案申请。

若重组主导方在外省(市)，非主导方在本市，且主导方所属主管税务机关不提供给该省(市)外企业特殊性税务处理备案结果通知书的，可由本市企业自行向主管税务机关申请备案。

三、企业提交的材料：1. 当事方企业分立的总体情况说明，情况说明中应包括股权收购的商业目的（商业目的按国家税务总局公告2010年第4号第十八条规定的条款逐项说明）；2.《企业重组业务——企业分立企业所得税特殊性税务处理备案申请表》；3.《企业分立业务申请企业所得税特殊性税务处理资产和负债计税基础明细表》；4.被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值等相关报表原件和复印件；5.证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括分立后企业各股东取得股权支付比例情况、以及十二个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；6.工商部门认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料；分立后，分立和被分立企业工商营业执照复印件；分立和被分立企业分立业务账务处理复印件；7.被分立企业重组日前一年度盖有原税务机关受理章的企业所得税年度纳税申报表（A 类）主表、附表复印件及其计税基础相关说明，或具有资质的中介机构出具的被分立企业资产和负债计税基础的审计报告；8.若需要政府批准分立的，提供企业分立的政府部门批准文件原件和复印件；9.若被分立企业分立前有尚未税前弥补亏损额的，还应提供盖有原税务机关受理章的亏损发生年度及已弥补亏损年度的企业所得税年度纳税申报表（A类）主表和亏损明细表原件和复印件及其相关说明；10.若被分立企业有国家税务总局公告2010年第4号第二十八条规定的尚未享受期满的税收优惠政策，则需提供税务机关已给予的有关减免税审批或备案文书原件和复印件；11.税务机关要求提供的其他材料。

分公司设立流程申请同意后，开始着手办理相关手续，流程简介如下：1、首先，持“企业名称预先核准申请书”、“授权书”及商标注册证复印件到工商局办理核名。

2、核名后，持工商局发给的核名通知书到相关部门办理前置审批手续。

3、填写《分公司设立登记申请书》，由总公司盖公章并由法定代表人签字。

4、填写《指定代表或者共同委托代理人的证明》，由总公司盖公章并将指定代表人或共同委托代理人的身份证复印件贴上。

5、准备分公司营业场所使用证明；自有房产提交产权证复印件；租赁房屋提交租赁协议复印件以及出租方的房产证复印件。

6、由总公司出具的股东会决议，决议内容须有分公司负责人的任职决定，同时提供负责人的身份证复印件。

7、持验资报告、房产证、授权书、股东会决议、公司章程、分公司设立登记申请书、指定代表或者共同委托代理人的证明、企业名称核准通知书、相关前置审批手续等到工商局办理营业执照（以上相关证件须加盖总公司公章）。

6、持营业执照及公司设立通知书到公安局办理刻章业务。

7、持营业执照、公司设立通知书到质量技术监督管理局办理企业组织机构代码证。

8、持营业执照、代码证、公司设立通知书到开户行办理基本帐户，先填写基本帐户申请书。

9、持营业执照、代码证、公司设立登记通知书、公章、财务章、法人章、银行开户申请书、房产证等资料到国税局、地税局办理税务登记证。

10、持国税、地税登记证、营业执照等资料到开户行办理正式开户。

11、需要办理一般纳税人时，持办理完的相关证件及税务机关要求报送的其他资料到主管国税机关进行办理。

一、分公司所需资料：（工商所需资料）1、名称表2、申请书（工商的一套表格）3、总公司章程复印件4、总公司营业执照副本复印件5、分公司营业场所使用证明租赁合同、产权证复印件6、总公司出具的分公司负责人的任职文件及身份证明复印件复印件需盖公章办理时间：15个工作日（查名5个工作日）二、组织机构代码办理：总公司营业执照复印件带原件核对，法人身份复印件，代理人身份复印件，还要填一分申请表格办理时间：3个工作日三、税务登记证办理所需材料：1、分公司营业执照复印件2、分公司组织机构代码复印件3、总机构税务登记证复印件4、负责人及财务负责人有效身份证件复印件5、产权证复印件及租赁合同原件（注：以上资料一式两份）6、加盖申请单位公章的税务登记表以上复印件需带原件核对，复印件需盖公章办理时间：30个工作日。

分公司与子公司税收政策比较及企业财务效益分析内蒙古自治区呼和浩特市赛罕区 010020摘要：分公司和子公司都是企业组织结构中常见的形式，每种形式在税收政策和企业财务效益方面有其独特的优势与劣势。

在选择区域、制定战略时，企业需要综合考虑税收政策差异以及财务效益分析。

企业还应密切关注相关的法律法规和税收政策的动态变化，以确保企业能够合理遵循税收规定，并最大限度地优化财务效益。

关键词：分公司与子公司；税收政策比较；企业财务；效益分析引言在企业经营和发展过程中，分公司和子公司是常见的组织形式。

然而，分公司和子公司在税收政策和企业财务效益方面有着不同的特点与影响。

本文将比较分析分公司和子公司的税收政策差异，并对其对企业财务效益的影响进行分析。

1子公司报税流程1.1税务登记档案建立税务登记完成后，税务机关会为子公司建立相应的税务登记档案，包括税务登记证、纳税人识别号等信息。

这些信息对于未来的税务申报和纳税义务履行非常重要。

1.2纳税申报子公司在设立之后，根据当地税收法规，需要按照规定的时间和要求进行纳税申报。

纳税申报通常包括增值税、企业所得税、个人所得税等多个方面。

子公司需要按照规定的申报期限，将相关的纳税申报表格、报表和财务报表等材料提交给税务机关。

1.3税务审计税务机关会对子公司的纳税申报进行审计，以核实申报的准确性和合规性。

审计过程中，税务机关可能会要求子公司提供相关的财务会计凭证、票据和合同等证明材料。

子公司需要配合税务机关的审计工作，并根据实际情况及时提供所需的材料。

1.4纳税缴款审计完成后，子公司需要根据审计结果，按照规定的时间和金额缴纳相应的税款。

通常可以通过银行转账、网上支付等方式进行缴款。

缴款后，税务机关会核对缴款金额，并及时更新子公司的税务登记档案。

1.5税务报告除了纳税申报，子公司还需要根据当地税收法规，按照规定的时间和要求提交税务报告。

税务报告通常包括年度财务报表、合并报表、税务情况说明等。

办理分公司旳一般流程和注意事项一、分公司总体环节办理分公司一般就这四步，要记住按顺序办理，每一步都需要提供相应旳资料，每一步均有相应旳工作周期。

特别注意：当营业执照办完后，营业执照旳签发日期一种月内，所有旳手续都要办完，否则要有罚款，这就规定每一步都要抓二、每一步如何办理1、营业执照1.1去本地工商局领空白表格（后附办河南分公司旳电子表格），邮寄给总公司。

1.2总公司按表格规定填表，并准备如下资料，邮给分部。

1.2.1分公司设立登记申请书1.2.2指定代表或者共同委托代理人旳证明1.2.3公司章程（总公司）1.2.4公司营业执照副本复印件（总公司）1.2.5分公司营业场合使用证明，房租合同和出租方旳房屋产权证明复印件1.2.6公司出具旳分公司负责人旳任职文献及身份证件复印件1.2.7指定代表人或委托代理人旳身份证复印件以上各项资料应使用A4纸型。

未注明复印件旳要提供原件，提供复印件旳要加盖公章，并注明“与原件一致”。

1.3分部拿资料到工商部门办理分公司名称旳核定。

一般办理以省为分公司名称，如**公司河南分公司需要去省工商厅办理；办理以市为分公司名称旳，如办**公司郑州分公司则去区一级工商部门就可以办理。

（对于业务在全省范畴内旳，最佳办理**公司河南分公司比较好）1.4核定名称后，去所在地旳工商所办理分公司旳注册手续。

注意一般用已经年检过旳总公司营业执照2、组织机构代码证2.1拿到工商执照后刻章。

为节省时间，可以先网上查执照号等信息，然后打印件，去指定刻章处刻章。

2.2办组织机构代码证需准备旳资料如下：2.2.1取空白表，调好基本信息等内容，一般现场填写，有样表参照。

2.2.2行政公章2.2.3营业执照副本原件及复印件（分公司）2.2.4负责人和经办人旳旳身份证原件和复印件2.2.5组织机构授权经办人办理旳证明。

2.2.6公司分支机构还需提供上级主管机构旳代码证书复印件。

（总公司）3、税务登记证3.1一般税务直接可以国税和地税联办，但也也许是分公司或其她因素，需要分别办理。

注册成立分公司的流程A、分公司和有限公司区别是：有限公司是独立的法人机构，而分公司是非法人机构，有限公司是有注册资金的要求，分公司是没有注册资金的，有限公司在税务上必定独立核算的，但是分公司可以是独立核算也可以非独立核算。

没有好不好的区别，主要看你的目的及需求。

使用过程的区别应该就是分公司不承担责任,同时也没有什么权利，所有的一切都需要听从总公司的安排.分公司注册的流程和有限公司差不多，下边我说一下，B、分公司的具体操作流程：一、分公司是非法人机构，所以是没有注册资金的。

二、具体程序：1. 找办公室：写字楼或商住或普通住宅都可以办公，租房后要签订租房合同，并让房东提供房产证和身份证的复印件，租房不是写字间的，还需要让房屋所在的业主委员会签字盖章，否则工商不受理。

(注册公司对地址的要求：提供的资料应该是房产证，没有房产证的情况下，房屋买卖合同也是可以的，如果是城中村的房屋，在房产证还没有下来前，可以到村委会开证明，这个证明就等同与房产证，如果是拆迁安置的房，在房产证还没有下来前，房屋的拆迁安置协议可以当房产证用)。

地址审核的问题：如果是西安市工商局或省工商局注册的话，应该是不看的，但是在区工商局注册可能去看，但是办理税务或税务买发票的时候，税务局的要去看地点，一方面是核实注册地点和实际地点是否一致，另一方面是核实实际地点是否符合办公条件。

(具体的办公条件你去到别家公司看看就知道了)!!!2.“股东会决议和任命书”刻章的地方刻一个分公司负责人私章，费用10元左右。

3.工商登记：到西安市工商或注册地址所的的区工商局领取分公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、负责人登记表、指定代表或委托代理人登记表、房屋使用证明文件等。

填好后，连同总公司有效期内的营业执照副本复印件(总公司盖公章)、分公司负责人身份证复印件(正、反面同时、总公司盖公章)、公司股东会决议原件、任命书原件、房租合同原件、房产证复印件(带上总公司原始验资报告以及章程复印件)。

一、税费问题1、增值税、消费税（1）分支机构纳税地点的规定一般情况下：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。

因此，分支机构的增值税一般情况下就地申报纳税。

特殊情况:经财政部和国家税务总局批准的总机构试点纳税人及其分支机构可以由总机构汇总缴纳纳增值税。

（财税[2013]74号）o经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局审批同意,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。

（财税[2012]42号）2、企业所得税（1）文件明确规定：除另有规定，总分机构的所得税征收法定实行汇总纳税，不区分是否独立核算（会计上的独立核算）。

《国家税务总局关于印发＜跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第二条规定：居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）,除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法（统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库）。

（2）实际工作中有很多普通的不具备法人资格的分支机构自行完成所得税汇算清缴工作而没有进行汇总纳税？（2012年第57号）第二十四条规定：以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表,也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税,不执行本办法的相关规定。

3、个人所得税一般情况下：《个人所得税法》第八条规定："个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人"。

因此，分支机构的个人所得税的缴纳地点会不相同，需要看工资由谁发放。

特殊情况:(国家税务总局公告2015年第52号)规定：异地施工企业个人所得税一律由扣缴义务人向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

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分公司设立流程及所需资料一、工商登记:（分公司工商局）—-《营业执照》（注意:1、提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由公司签署，或者由其指定的代表或委托人加盖公章或签字；2、提交的申请书或其他材料应当使用A4型纸;3、分公司经公司登记机关准予设立登记后，公司应当在30日内，持分公司营业执照副本的复印件向公司登记机关申请办理该分公司的备案手续.)办理时间：15个工作日1、公司法定代表人签署的《分公司设立登记申请书》(公司加盖公章）；2、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》（公司加盖公章)及指定代表或委托代理人的身份证复印件;应标明指定代表或者共同委托代理人的办理事项、权限、授权期限.3、公司章程(加盖公司公章）；4、公司营业执照副本的复印件;5、分公司营业场所使用证明；错误!租赁房屋提交租赁协议复印件以及出租房的房屋产权证复印件。

错误!有关房屋未取得房屋产权证的,a、属城镇房屋的，提交房地产管理部门的证明或者竣工验收证明、购房合同及房屋销售许可证复印件；b、属非城镇房屋的，提交当地政府规定的相关证明.错误!将住宅改变为经营性用房的,a、属城镇房屋的，还应提交《登记附表—住所（经营场所)登记表》及所在地居民委员会(或业主委员会）出具的有利害关系的业主同意将住宅改变为经营性用房的证明文件;b、属非城镇房屋的,提交当地政府规定的相关证明。

6、公司出具的分公司负责人的任职文件及身份证复印件；7、分公司申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目,提交有关的批准文件或者许可证书复印件或许可证明；8、法律、行政法规和国务院决定规定设立分公司必须报经批准的,提交有关的批准文件或者许可证书复印件.（9、《企业经营场所查验审核表》、《私营企业党建情况统计表》视经营范围填写)二、情况备案：(工商局）公司设立分公司情况备案提交材料规范（注意:1、分公司经公司登记机关准予设立（注销/变更）登记后，公司应当在30日向公司登记机关申请办理该分公司的备案手续；2、提交的申请书与其它申请材料应当使用A4型纸；3、未注明提交复印件的,应当提交原件;提交复印件的,应当注明“与原件一致”并由公司签署，或者由其指定的代表或委托的代理人加盖公章或签字。

分公司怎样缴税按照最新规定交税又称纳税，是自然人或法人向国家税务机构交纳税款的行为和过程。

例如：交纳海关税，就是指进出口商或其代理人依据海关签发的税款缴纳证，在规定的日期内，向海关指定的银行缴纳税款。

那么分公司怎样缴税？以下是店铺为你精心整理的分公司缴税的具体方法，希望你喜欢。

分公司缴税的具体方法分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。

虽然分公司有公司字样，但它不是真正意义上的公司。

因为分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。

分公司的缴税特征具体表现为：①分公司没有自己的独立财产，其实际占有、使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公司的资产负债表中。

②分公司不独立承担民事责任。

③分公司不是公司，它的设立不须依照公司设立程序，只要在履行简单地登记和营业手续后即可成立。

④分公司没有自己的章程，没有董事会等形式的公司经营决策和业务执行机关。

⑤分公司名称，只要在总公司名称后加上分公司字样即可。

分公司有2种形态：独立核算的和非独立核算的。

(虽然说起来有2种不同的形态，但对客户而言，实际拿到的营业执照和税务登记证等都是一样的。

只是在申请税务的过程中，填写的表格内容不一样而已。

)*独立核算的分公司，财务是可以独立核算的，和母公司相对独立。

*非独立核算的分公司，财务是不独立核算的，所有的收益和成本都计入母公司帐目。

客户可以自由选择独立还是不独立核算，无需注册资金。

1、流转税(增值税、营业税、消费税)及附加，没购领发票，就不用纳税。

但是有税务登记证，就得申报——“零申报”。

2、所得税可以在当地缴纳也可以与总公司汇总缴纳。

对于由总公司汇总缴纳的，由总公司所在地国税局开具企业所得税已在总机构汇总缴纳的证明，分公司凭此证明到所在地国税局办理相关手续。

一般来说，汇总纳税优于独立纳税，因为总公司和分公司的盈、亏可以相互弥补。

3、机构间移送货物要缴纳增值税吗?(1)机构间移送视同销售的，分支机构可向当地主管税务机关领取增值税专用发票。