分公司使用总公司车辆发生费用的财税处理【会计实务操作教程】

做账实操-私车公用的会计处理流程一、签订私车公用协议1、私车公用下哪些费用可以报销河北税务口径：根据《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》(河北省地方税务局公告2014年第4号)规定，企业因业务需要，可以租用租车公司或个人的车辆，但必须签订6个月以上的租赁协议，租赁协议中规定的汽油费、修车费和过路过桥费等支出允许在税前扣除。

厦门税务答复：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条、第十条规定：私车公用，如存在租赁(签租赁合同)，且取得租赁发票，租赁车辆在租赁期间实际发生的与生产经营有关的费用(过路费、汽油费、停车费等等)，凭合法有效凭据准予税前扣除。

从上述税务局回复来看：只要是与车辆所有权有关的费用，包括保险费、年检费、购置税、车辆使用税，折旧费无论是否由承租方承担，都不可以税前扣除。

和公司经营相关的加油费、过桥过路费和停车费可以报销，但是对于维修费有争议，建议咨询当地税务局。

2、私车公用如何规范操作（1）按要求签订私车公用协议（2）按要求开具发票不超过500元，财税【2018】第28号第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星判断标准:按次纳税的，每次(日)销售额不超过500元（含）收款收据姓名（身份证号：*****)，今收到××有限公司支付××费用，金额：××元（人民币：××元整）签字：收款人姓名日期: ××年×月×日超过500元需要开具发票，必须取得公司抬头的发票：两种方式：（1）线下开票流程：个人到税务局代开，所需资料：租赁合同、身份证、汽车行驶证及扣款银行卡。

记账实操-车费报销的账务处理
一、车费报销的账务处理
车费报销一般计入管理费用——差旅费科目，销售人员的打车费计入销售费用——差旅费科目，具体会计分录如下：
借：管理费用/销售费用——差旅费
贷：银行存款
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财
务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

二、车费报销记账凭证怎么填
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
出差时借款填写凭证
借：其他应收款——XX贷：现金/银行存款
出差回来报销填写凭证：
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款——XX
如有余款
借：现金
贷：其他应收款
如有超支
借：管理费用——差旅费
贷：现金
差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。

不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。

根据一个单位或部门的具体规章制度，规定限额内的差旅费可以按照一定的程序凭据报销。

三、车费报销流程
填制报销申请单—部门负责人审批、确认签字—财务主管审核—公司总经理审批—出纳复核并履行付款。

老板个人轿车无偿给公司用，产生的车险费油费怎么处理？[会计实务优质文档]1、2017年的加工费多记了200元，18年应该怎么做分录啊?借以前年度损益调整，贷相应科目。

2、双方都是企业，我们交了房租和房租滞纳金都是用转账支票缴纳的，对方给我们开的是房租专票，但是有一个滞纳金的问题，那么请问滞纳金对方公司说他们没有权限开滞纳金，只给我们收据，收据时候不可以做账的，请问怎么才能那滞纳金进入到账里呢?这笔业务滞纳金是价外费用，应当开具发票。

可以和对方协商到税务局解决纠纷。

3、2017年的年终奖金没提，能在2018年1月份发放吗?怎样做会计分录? 借以前年度损益调整，贷银行存款。

4、公司是高新技术产业的，现在有一笔产品的运行维护费，金额比较大，有七十多万，我能不能入账到研发费用去呢?还是只能做销售费用?运行维护费是外包给其他公司做的，是做些技术检测之类的工作?看这笔产品的运行维护费的用途，这用于研发的就计入研发支出;如果用于销售的，则计入销售费用。

5、到国税变更经营范围需要带什么资料?变更登记申请书、修改章程的决议和决定书、公司申请登记的经营范围许可证复印件、营业执照，是代办还需要代理书。

6、印花税从18年起计入营业税金及附加吗?根据《增值税会计处理规定》，2016年5月1日起计入营业税金及附加。

7、如果老板的个人轿车出租给公司日常使用，租车协议中写明是无偿使用，但是车辆的保险费用由公司承担，这样是否可行?保险发票开公司抬头，能列入公司费用吗?另外，日常经营中发生的汽油费能列入公司费用吗?例如，天津国税局对“租赁交通工具费用”的汇算清缴明确：1）企业由于生产经营的需要，租入其他企业或具有营运资质的个人的交通运输工具，发生的租赁费及与其相关的合理的油料费、停车费、公路收费、修理费(应由保险公司赔付的部分除外)等费用，按合同约定凭租赁合同或协议及合法凭证，准予在税前扣除。

租入交通工具的保险费以及按合同约定应由出租方负担的费用，不得在税前扣除。

公司小车的日常费用会计处理1. 前言公司拥有一辆小车，用于员工的出行、货物的运输等日常工作。

为了确保公司财务的准确和透明度，需要对小车的日常费用进行合理的会计处理。

本文将介绍公司小车的日常费用会计处理的相关内容。

2. 小车日常费用的分类对于公司小车的日常费用，可以进行如下分类：2.1 固定费用•小车购置费用：包括购车款、购置税等；•小车保险费用：包括车辆保险、第三者责任险等；•小车年检费用：包括车辆的年检和相关手续费用；•小车折旧费用：根据小车的购置成本和使用寿命进行年度折旧计算。

2.2 可变费用•小车燃油费用：包括汽油、柴油等燃料的购买费用；•小车维修费用：包括定期保养、维修、更换配件等费用；•小车停车费用：包括停车场的停车费用；•小车过路费用：包括高速公路、桥梁的通行费用。

3. 小车日常费用的会计处理对于小车日常费用的会计处理，可以按照以下步骤进行：3.1 记录费用凭证根据小车的不同费用分类，及时记录相关的费用凭证。

费用凭证包括费用支出的票据、发票、收据等。

3.2 分录记账根据费用凭证，进行相应的分录记账操作。

根据费用分类的不同，选择相应的会计科目进行分录。

以下是一些常见费用分类的分录示例：•燃油费用的分录：–借：燃油费用科目–贷：现金科目•小车维修费用的分录：–借：维修费用科目–贷：应付账款科目3.3 费用核算根据小车日常费用的分类，将相关的费用金额进行核算。

费用核算可以按照月度、季度或年度进行。

3.4 费用分摊对于一些与其他部门共享的费用，如停车费用、过路费用等，需要进行费用的分摊。

费用分摊可以按照具体的分摊比例进行，确保费用的公平合理。

4. 结语通过以上的会计处理，公司可以对小车日常费用进行准确的记录和核算，保证财务的准确性和透明度。

在进行日常费用会计处理时，应严格按照相关会计准则和要求进行操作，确保会计处理的准确性和合规性。

同时，应建立健全的内部控制措施，防止费用的滥用和浪费，以提高公司的效益和竞争力。

总公司与分公司往来账务处理1.分公司收到总公司划入资金：1）分公司会计分录：借：银行存款----XX银行贷：应收账款-周转资金-北京总公司2）总公司会计分录：借：应付账款-周转资金-成都分公司贷：银行存款2.分公司购入固定资产1）分公司会计分录：借：固定资产贷：银行存款2）分公司计提折旧借：制造费用-折旧费管理费用-折旧费贷：累计折旧3.总公司代分公司购入固定资产和支付在建工程款1）总公司账务处理借：应付账款-周转资金-成都分公司贷：银行存款2）分公司账务处理：按往来转账通知单记借：固定资产/在建工程贷：应收账款—周转资金-总公司分公司验收固定资产借：固定资产贷：在建工程3）分公司计提折旧借：制造费用-折旧费管理费用-折旧费贷：累计折旧4.分公司购入总公司原材料：1）分公司会计分录：借：原材料及包装物应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收账款-材料款-总公司2）总公司会计分录借：应付账款-材料款-成都分公司贷：其他业务收入-材料应交税金-应交增值税（销项税额）5.分公司销售产品：3）分公司会计分录：借：应收账款-产品款-总公司贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）4）总公司会计分录借：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-产品款-分公司6.计提税金及附加分公司账务处理借：营业务税金及附加贷：应付税费总公司不需做账务处理7.总公司垫付分公司房租、保安费、运费、差旅费1）总公司会计分录：借：应付账款-周转资金-分公司贷：银行存款分公司按总公司“内部往来转账通知单”借：管理费用-房租等制造费用-房租等贷：应收账款-周转资金-总公司8.分公司垫付总公司差费、售后服务费分公司会计分录：借：应收账款-周转资金-总公司贷：现金等总公司会计分录：借：管理费用/营业费用等贷：应付账款-周转资金-成都分公司9分公司支付管理费用制造费用营业费用借：管理费用/制造费用/营业费用贷：银行存款10.总公司转来备件款分公司会计分录：借：制造费用贷：应收账款-周转资金-总公司总公司会计分录：借：应付账款-周转资金-总公司贷：低值易耗品应属于分公司的固定资产、折旧、管理费用、制造费用、营业费用由分公司记账，总公司不需要再计入固定资和、折旧、管理费用、制造费用、营业费用等，只需要计往来科目，这样才可以真正实现独立核算。

私车公用的财税账务处理私车公用是指私人所有的车辆或者在个人名下的车辆，却被公司或者其他机构用于公务出行的情况。

在这种情况下，私车公用的财税账务处理是非常重要的，涉及到税收政策、会计核算等方面。

下面将从财税账务处理的角度来说明私车公用的相关问题。

一、税收政策根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条、第二十二条规定，工作单位为员工提供用于公务的私车，确定其使用公务私车产生应纳税款额的，可以视为工资、薪金所得纳税。

工作单位和员工都应当依法足额缴纳个人所得税。

在处理财税账务时，公司需要遵守相关税收政策，确保按照法律规定正确缴纳个人所得税。

二、会计核算对于私车公用的财务核算，公司应当建立健全相应的会计制度和账务处理流程。

首先需要明确私车公用的用车情况，包括公务出行的目的、里程数、时间等信息。

然后根据这些信息进行费用的核算和发放，确保公务私车的费用支出能够得到合理的报销。

对于私车公用的财务核算，公司还需要对相关支出进行明细的记录和分类，以便后续的会计处理和税务申报。

同时，公司还需建立完善的财务档案管理制度，确保财务数据的真实性和准确性。

在处理私车公用的财税账务时，公司应当严格按照会计准则和相关政策规定进行操作，做好相关资料的保管和备案工作。

三、财税合规风险私车公用的财税账务处理存在一定的合规风险，公司需要加强管理和监督，避免出现不当操作或者违法行为。

在处理私车公用的财税账务时，公司需主动了解税收政策和会计准则的变化，确保操作的合规性和准确性。

同时，公司还需加强内部控制，建立有效的监督机制，防范潜在的财税风险。

在处理私车公用的财税账务时，公司应当严格依法依规进行操作，确保税款的及时缴纳和申报，避免因此导致的法律风险和财务风险。

同时，公司还需加强内部合规培训，提高员工的法律意识和税务意识，有效预防和应对各类合规风险。

四、财税管理优化为了更好地处理私车公用的财税账务，公司可以借助财务软件和信息化技术，实现财税数据的自动化处理和分析。

企业“私车公用”费用报销及纳税筹划现在私家车普及，特别是北上广深这些一线城市实行限行、摇号后，私车公用弥补了公务用车之不足，既方便了员工，又有利于企业节约经营成本。

于是越来越多的公司股东或员工个人将自有的车辆用于公司的经营活动，公司给予报销租赁费或者汽油费、路桥费、汽车维修费、保险费等费用或者发放补贴。

企业财务人员需要了解“私车公用”的涉税问题，规范企业财务。

取得的增值税发票，能否抵扣进项税额我们先看条例：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

车辆费用财务报销制度车辆费用财务报销制度为规范私车公用报销，特制定本制度。

一、标准1、京地税企[2003]646号第三条规定：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。

其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。

2、按照员工与公司签订的租车协议支付相关款项。

二、岗位牵制1、总经理以下人员的协议由总经理签订，总经理（含）以上人员的协议由总裁签订。

2、由资料员负责与人力行政沟通车辆使用情况，确实无法派出公车的前提下由总经理签署外出办事审批单。

3、财务负责审核私车公用相关证据链的合法性。

三、证据链1、私车公用协议2、汽油费、过路过桥费和停车费等相关票据3、外出办事审批单4、财务人员基于职业判断需要的其他资料。

四、控制点1、公司与员工签订有偿租赁协议。

2、在协议中约定公司使用个人汽车由公司承担相应费用，具体费用包括汽油费；过路过桥费；停车费等3、不可以在所得税前列支的汽车费用包括：车辆保险费；维修费；车辆购置税；折旧费等。

4、租赁支出和承担的费用能取得发票。

5、个人用车的费用不能在公司所得税前列支。

五、审批流程车辆所有人→部门经理→会计→总经理→分管副总裁六、附则1、本制度由财务中心解释。

2、本制度总裁批准后生效。

20150511公司车辆费用报销制度2016-02-01 16:11 | #2楼一、目的根据内蒙古圣牧高科奶业有限公司直营部（以下简称“直营部”）的实际情况，本着合理、有效地控制公司车辆发生的费用，特制定本制度。

二、适用范围公司直营部三、直营部车辆的使用和维修规定1、必须是办理直营部相关业务，不允许用直营部车辆办理个人业务；2、用车时司机必须让直营部负责人签字确认或者知晓后方可；3、司机根据车辆使用情况填写用车里程数和具体时间，并保存；4、车辆修理时必须填写车辆维修申请单（一式二联），经部门负责人、总经理签字确认后方可进行维修；5、其他部门有需要使用直营部车辆办理业务时,必须经部门负责人同意后才能使用，且发生的费用由该部门承担。

公司小车的日常费用会计处理一、概述随着企业的发展，公司小车已经成为了许多企业必不可少的办公工具。

但是，公司小车的日常费用处理却是一个需要注意的问题。

本文将从以下几个方面详细介绍公司小车的日常费用会计处理。

二、公司小车的日常费用包括哪些？1. 加油费用：指小车在行驶过程中所需加油的费用。

2. 维修保养费用：指小车在使用过程中所需进行的维修和保养所产生的费用。

3. 保险费用：指购买小车保险所产生的费用。

4. 道路通行费：指小车行驶过程中需要支付的道路通行费，如高速公路收费等。

5. 停车场使用费：指小车停放在停车场所需支付的使用费。

三、加油费用如何处理？1. 记录加油量和金额每次加完油后，应该记录下加油量和金额，并保存好相关凭证，以备将来查验。

2. 录入会计账簿将记录好的加油量和金额录入会计账簿中，并按照时间顺序排列。

3. 核对账单每月结束后，应该将所有加油记录进行核对，并与银行账单进行对比，确保记录的准确性。

四、维修保养费用如何处理？1. 记录维修保养项目和金额每次进行维修保养时，应该记录下所进行的项目和所花费的金额，并保存好相关凭证，以备将来查验。

2. 录入会计账簿将记录好的维修保养项目和金额录入会计账簿中，并按照时间顺序排列。

3. 核对账单每月结束后，应该将所有维修保养记录进行核对，并与银行账单进行对比，确保记录的准确性。

五、保险费用如何处理？1. 记录购买保险的时间和金额每次购买小车保险时，应该记录下购买的时间和所花费的金额，并保存好相关凭证，以备将来查验。

2. 录入会计账簿将记录好的购买时间和金额录入会计账簿中，并按照时间顺序排列。

3. 核对账单每年结束后，应该将所有购买小车保险的记录进行核对，并与银行账单进行对比，确保记录的准确性。

六、道路通行费如何处理？1. 记录通行日期和金额每次支付道路通行费时，应该记录下通行日期和所花费的金额，并保存好相关凭证，以备将来查验。

2. 录入会计账簿将记录好的通行日期和金额录入会计账簿中，并按照时间顺序排列。