公司分立与设立子公司的税收成本比较方案

设立子公司与分公司的税收筹划企业经营规模不断扩大，很多企业在经营几年的主公司后准备开始几家分支机构扩大一下经营地区，这时老板就面临了一个巨大的问题，因为设立分支机构有两个形式，一个是分公司，一个是子公司，那么在分公司和子公司之间要如何选择呢？他们之间有哪些区别呢？这应该是所有老板都需要知道分问题。

首先对于一个创业者来说，对于一个企业来说，赚取更多的利润是核心目的，这里我们通过一个案例来看，如果这个公司设立分公司和假设成立子公司，两种情况都应该交多少企业所得税。

那么假设A 是一个经营很多年的服装公司，他打算2021 年在很多城市开设店铺，暂定开设二十个，由于都是新成立的，所以这些分店每个的利润都不会超过一百万。

如果是分公司：因为分公司在计算税款时是汇总缴税的，汇总后利润显得就很多，也就超过了小微企业的标准了，不能享受税收优惠了，需要按照百分之二十五来进行缴税，也就是大约五百万。

如果开设的是子公司：因为每个子公司都是单独进行税款登记的，所以每个子公司从人员数量还是收入方面都是符合小微企业标准的，按照百分之五收税，经过计算大约是一百万，前后节税大约四百万。

所以单从节税方面，成立一个子公司更加合适，这样的公司还需要从实际出发，了解更多关于分公司子公司的区别和操作方法。

案例济南海鲜酒店餐饮公司是一家知名企业，2021年准备在其他城市开设20家分店，由于都是新成立，初步预算这20家店每家利润不到100万元。

请问：开设的20家分店是设立分公司还是子公司更节税？答复：1、若是设立分公司，由于企业所得税需要汇总纳税，汇总后超过了小型微利企业标准，没法享受小微企业税收优惠，需要按照25%缴纳企业所得税。

20家店合计企业所得税=20*100*25%=500万元2、若是设立子公司，由于每家店不论从人员人数、资产总额还是应纳税所得额看，都符合小型微利企业标准，可以享受小微企业税收优惠，需要按照5%税负缴纳企业所得税。

20家店合计企业所得税=20*100*5%=100万元节税=500-100=400万元提醒一1、分支机构不单独享受小型微利企业优惠政策，对于分支机构，应当并入总机构汇总缴纳企业所得税，汇总后的数据如果符合小型微利企业的条件，可以整体享受小型微利企业的优惠政策。

第1篇一、引言公司拆分是指一个公司通过法律程序将其资产、负债和业务分割成若干独立的公司或子公司。

公司拆分是企业发展过程中常见的一种方式，它可以优化公司治理结构、提高企业竞争力、实现资源优化配置等。

然而，公司拆分也会带来一系列的法律后果，这些后果涉及公司、股东、债权人等多方利益。

本文将从法律角度探讨公司拆分的法律后果。

二、公司拆分的法律依据我国《公司法》第一百四十三条规定：“公司可以按照章程规定或者股东大会决议，通过合并、分立、转让股权或者资产等方式，实现公司的发展目标。

”这是公司拆分的基本法律依据。

此外，《公司法》及相关法律法规还对公司拆分的程序、条件、责任等方面作出了规定。

三、公司拆分的法律后果1. 公司主体资格变更公司拆分后，原有公司的主体资格消失，新成立的公司或子公司取得独立的法人资格。

这意味着原有公司的债权债务、知识产权、合同关系等均由新成立的公司或子公司承担。

2. 股东权益变动公司拆分可能导致股东权益发生变动。

具体表现在以下几个方面：（1）股东持股比例变化：拆分后，原股东的持股比例可能会发生变化，甚至可能导致部分股东丧失在公司中的控制地位。

（2）股东权益分配：公司拆分后，原股东的权益如何分配取决于公司章程、股东协议等文件的规定。

（3）股东责任：公司拆分后，原股东仍需承担原有公司的债务责任，除非法律另有规定。

3. 债权债务关系公司拆分后，原有公司的债权债务关系会发生变化。

具体表现在以下几个方面：（1）债权转让：公司拆分后，原有公司的债权人可以向新成立的公司或子公司主张债权。

（2）债务承担：公司拆分后，新成立的公司或子公司需承担原有公司的债务。

（3）债权债务纠纷：公司拆分可能导致原有公司的债权债务纠纷在新成立的公司或子公司之间产生。

4. 知识产权转移公司拆分可能导致原有公司的知识产权转移。

具体表现在以下几个方面：（1）知识产权归属：公司拆分后，原有公司的知识产权归新成立的公司或子公司所有。

成立分公司子公司优势对比1.成立分公司的优势：1.1独立法律实体：分公司是一个独立的法律实体，具有独立的财务状况和财产权益。

这意味着，分公司和母公司之间的法律责任分开，保护了母公司的资产和利益。

1.2扩大业务范围：成立分公司可以在新市场扩展业务，进一步开拓潜在的客户。

分公司可以在本地进行运营，提高与当地客户和合作伙伴的沟通和合作效率。

1.3品牌展示：成立分公司可以增强母公司的品牌形象。

通过在不同地区设立分公司，可以为母公司提供更广泛的品牌展示机会，提高品牌知名度和认可度。

1.4税收优惠：在一些国家和地区，分公司可以享受一些税收优惠政策，例如减免税款、降低税率等。

这将帮助企业降低成本，提高竞争力。

2.成立子公司的优势：2.1独立财务管理：成立子公司可以实现独立的财务管理体系，子公司的财务状况和财产权益与母公司相互独立。

这使得母公司可以更好地控制风险和核算利润。

2.2独立业务管理：子公司有独立的业务管理团队，可以根据本地市场的需求和条件制定适合的业务策略。

这也有助于提高业务的灵活性和反应速度。

2.3融资和投资：子公司可以独立进行融资和投资。

这将使母公司在融资方面更加灵活，同时降低对母公司的财务风险。

此外，子公司可以吸引本地投资者，进一步扩大融资渠道。

2.4独立员工管理：子公司可以独立进行员工管理和激励机制设计。

这将有助于吸引、留住和激励当地优秀的人才，提高企业在本地市场的竞争力。

成立分公司和子公司有各自的优势，其选择应取决于企业的具体情况和战略目标。

如果企业希望在新市场开展业务，并且要求在法律上实现分离，那么成立分公司可能更合适。

而如果企业需要良好的财务管理和业务灵活性，那么成立子公司可能是更好的选择。

无论是成立分公司还是子公司，都需要企业在决策前进行详细的市场调研和风险评估。

此外，还需要考虑到国家和地区的相关法规和税收政策，以便为企业的扩张战略提供更好的支持。

企业分立过程中的税收筹划技巧随着经济的发展和企业的成长，许多企业在一定阶段选择进行分立，以实现更好的管理和增加业务拓展的机会。

然而，企业分立过程中的税收问题成为了许多企业所面临的挑战之一。

税收筹划技巧在这种情况下变得尤为重要，可以帮助企业在分立过程中合法减少税负，提高财务效益。

税收筹划是指企业在遵守法律的前提下，通过合理规划和安排税务事务，降低企业应缴纳的税额，从而在税收管理和税负控制上发挥积极作用。

以下是企业分立过程中可采取的税收筹划技巧。

1. 合理安排财务结构在企业分立过程中，对财务结构进行合理安排是非常重要的。

通过合理建立母公司和子公司之间的资本结构，可以利用税收抵免和减免等政策，实现税务优惠。

同时，根据不同的财务结构，还可以有效地规避双重征税的风险。

2. 合理划分业务利润在分立过程中，合理划分业务利润是一项重要的税收筹划技巧。

通过巧妙调整业务利润的分配方式和金额，可以使得不同公司的利润得到最佳的税务处理方式。

合理划分业务利润，可以避免因过高或过低的利润分配而导致的税务纠纷，同时也可以优化税务负担。

3. 慎重选择税收政策在企业分立过程中，不同的行业和地域可能有不同的税收政策和优惠措施。

因此，企业在制定分立计划时应慎重选择合适的税收政策。

例如，有些地区对于新设立的企业给予一定期限内的免税或减税政策。

企业可以结合自身的情况，选择适用的税收政策和优惠措施，减少税务负担。

4. 合理运用跨境税收筹划对于跨国企业分立的情况，合理运用跨境税收筹划技巧可以最大程度地降低税务风险和税收负担。

例如，可以通过恰当的转移定价策略，将利润合理分配到不同的国家或地区，实现税务优化。

同时，根据国际税收协定，合理利用双重征税协议可以避免重复缴纳税款。

5. 注意并合法运用税收优惠政策在分立过程中，企业可以留意并合法运用各类适用于自身的税收优惠政策。

例如，根据国家税收政策，有些企业可以享受到高新技术企业、科技型中小企业等税收优惠政策，通过应用这些政策可以降低税负，提升企业的竞争力。

《税收筹划》思考题答案第1章税收筹划概述1.为什么有效的税收筹划和税负最小化不同？税收仅仅是众多经营成本中的一种。

在税收筹划过程中必须考虑到所有成本，要实施某些税收筹划方案，可能会带来极大的商业重组成本。

在交易成本高昂的社会里，税负最小化策略的实施可能会因非税因素而引发大量成本。

例如，预期雇主的税率下一期会上升，而雇员的税率保持不变，雇主将雇员的报酬递延到下一期支付能够节约雇主的税收支出。

但在这种情况下，一旦公司破产，雇员将处于无法获得支付的风险之下。

雇员可能据此要求一个额外的报酬（风险报酬），以补偿其额外承担的风险。

因此，税负最小化策略可能并不尽如人意。

企业税收筹划的目的是减轻税收负担。

可是，税收负担的减轻是以企业整体收益增长为前提的，税收负担的减轻并不等于企业总体利益最大化，也就是纳税最少的方案并不一定是财务利益最大化的方案。

因此，企业在进行税收筹划时，不能只从税收角度考虑，还应结合自身业务的发展，以利润不断增长为最终目标。

2.为什么税收筹划者不仅要知道某特定交易对其本身的税收影响，还要知道对其他交易方的税收影响？请举例说明。

在市场经济条件下，企业作为市场经济中的一个参与者，其利益的得失往往影响其他市场交易者。

企业通过税收筹划降低了自己的税收负担，但有可能造成其他交易方税收负担的上升，从而引发交易成本的提高，进而影响企业自身的经营行为或使交易费用增加，最终降低企业的经营利润。

因此，在税收筹划时，应设计、选择使其他交易方税收负担保持不变甚至降低的税收筹划方案，因为只有这种使其他交易方利益不受损的方案才是切实可行的方案。

例如，在增值税纳税筹划中，一方由于增值率较高在纳税人筹划中选择成为小规模纳税人，虽然降低了自身的税负，但由于小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，在销货时购货方无法抵扣该项交易的进项税额，即便小规模纳税人申请代开专用发票，购货方也只能抵扣小额进项税额，这便使得交易对方的税负有了一定增加。

企业分立涉税案例分析某某市某某区一家大型企业集团在最近的一次重大战略调整中，决定进行企业分立。

该决策引起了广泛关注和热议，同时也牵涉到了复杂的税收问题。

本文将分析该企业分立的背景、原因以及涉及的税收问题，并提出针对性的解决方案。

一、背景及原因该企业集团是某某市的领军企业之一，拥有多个子公司在国内外开展业务。

面对日益激烈的市场竞争和行业变革，企业高层决定进行分立以适应市场需求和提高业务效益。

分立后，原企业将分为两个独立运营的公司，各自负责特定的业务领域。

企业分立的原因主要有以下几点：1. 提高市场竞争力：通过分立，企业可以更加专注于各自的主营业务，提高市场竞争力和效率，同时降低企业的经营风险。

2. 实现资源优化配置：分立后的两个公司可以根据自身业务特点和需求，更加灵活地配置资源，提高资源利用效率。

3. 加强战略决策与执行：分立后的企业可以更加灵活地制定战略决策，并更好地执行，以应对市场的变化和发展。

二、涉及的税收问题企业分立将涉及到一系列税务问题，其中最重要的问题包括：1. 资产转移税务安排：在企业分立过程中，涉及到资产的划分和转移。

需要对资产进行准确的估值，并合理分配给两个新成立的公司。

同时，还需要考虑相关的税务安排，如合并报税、过户税以及股权转让税等。

2. 税收优惠政策：企业分立后，两家新成立的公司可能会失去原企业享受的税收优惠政策。

需要重新评估符合条件的税收优惠政策，并根据实际情况申请相关的优惠政策。

3. 跨境业务税务问题：如果企业在国内外都有业务，分立后可能会涉及到跨境资金流动和国际税务规划等问题。

需关注合规性和支付税款的时机，以避免涉及税务风险和纠纷。

4. 偷税漏税风险防范：企业分立期间，有可能发生偷税漏税现象。

需加强内部税务管理，建立健全的制度和流程，确保税务申报的准确性和合规性。

三、针对性解决方案针对上述涉税问题，以下是一些可行的解决方案：1. 税务专业团队支持：企业应聘请专业税务顾问或律师团队，协助分立过程中的税务规划和处理，确保遵守相关税收法规和减少税务风险。

分公司和子公司在税收上的区别分公司和子公司都是企业内部的法律实体，它们在税收上有一些区别。

税收对于企业来说是一个重要的方面，对于企业的经营和发展具有重要影响。

了解分公司和子公司在税收上的区别，可以帮助企业制定合理的税务策略，降低税务风险。

下面将具体介绍分公司和子公司在税收上的区别。

一、税务主体分公司和子公司在税收上的区别首先体现在税务主体的不同。

分公司是母公司在不同地区设立的经营机构，与母公司是同一法人实体，是母公司的附属机构。

因此，在税务上母公司和分公司被视为同一纳税主体，纳税义务由母公司承担。

与此不同的是，子公司是独立的法人实体，拥有自己的资产、责任和纳税义务。

子公司与母公司在税务上是独立的纳税主体。

二、纳税义务分公司和子公司在纳税义务上也存在一些差异。

对于分公司来说，母公司承担了纳税义务，因此在税务上享受了一些优惠政策，如母公司的亏损可以抵扣分公司的利润。

但是，分公司的亏损不能抵扣母公司的利润。

相比之下，子公司的纳税义务由子公司自己承担，它需要独立申报纳税，并承担自己的税务风险和责任。

三、纳税计算方式分公司和子公司在纳税计算方式上也存在差异。

对于分公司来说，它的纳税所得一般是按照母公司的利润进行计算。

分公司需要将母公司的利润加以调整，以反映分公司的实际经营状况。

而子公司则是根据自己的独立财务数据来计算纳税所得。

子公司不需要调整母公司的利润。

四、跨国税收问题对于跨国企业来说，分公司和子公司在税收上的区别还涉及到国际税收政策。

跨国企业在各个国家设立分公司或子公司时，需要根据各国的税收法规进行合规操作。

母公司与分公司被视为同一纳税主体，需要遵守各国的转移定价规则，以保证跨国利润的合理分配。

而子公司在国际税收上享有更大的灵活性，可以利用不同国家之间的合理税收规划，降低整体税负。

总结以上是分公司和子公司在税收上的一些区别。

分公司是母公司的附属机构，纳税义务由母公司承担，计算纳税所得需要调整母公司的利润。

企业分立的税务处理及案例分析第一篇：企业分立的税务处理及案例分析企业分立的税务处理及案例分析分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。

现对分立过程中可能涉及到哪些税收问题,应如何进行税务处理？笔者在此进行分析以飨读者。

（一）企业分立活动不征收营业税《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则：营业税的征收范围为在中华人民共和国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。

企业分立不属于该征税范围，其实质是被分立企业股东将该企业的资产、负债转移至另一家企业，有别于被分立企业将该公司资产（土地使用权、房屋建筑物）转让给另一家企业的应征营业税行为，因此，企业分立不应征收营业税。

《国家税务总局关于转让企业产权不征收营业税问题的批复》（国税函[2002]165号）规定：“根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。

转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。

因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。

”（二）企业分立活动不征收增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的征收范围为在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

企业分立不属于该征税范围，其实质是被分立企业股东将该企业的资产、负债转移至另一家企业，有别于被分立企业将该公司资产（存货、固定资产）转让给另一家企业的应征增值税行为，因此，企业分立不应征收增值税。

《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）规定：“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

分公司变更为子公司的所得税筹划随着企业的发展壮大，公司的组织结构也会随之发生变化。

其中一个常见的情况就是分公司变更为子公司。

这种变更不仅仅涉及到组织结构的调整，还会对公司的财务状况产生一定的影响，特别是在所得税方面。

所以，在进行分公司变更为子公司的时候，企业需要对所得税进行合理地筹划，以便最大限度地减少税负，提高盈利能力。

下面我们将就分公司变更为子公司的所得税筹划进行详细的探讨。

1. 税务尽职调查在分公司变更为子公司之前，公司需要进行税务尽职调查，以了解现有分公司的税务情况，包括应纳税所得额、适用的税率、已缴纳的税款等信息。

通过对分公司税务情况的了解，公司可以充分评估变更为子公司后可能面临的税务风险，并有针对性地进行筹划。

2. 合理安排资产转移分公司变更为子公司意味着需要对资产进行转移，这会触发资产转让所得税。

企业在进行资产转移时，可以采取一些合理的筹划措施来降低资产转让所得税的负担。

通过跨境资产转移的方式，利用税收协定来减少跨国资产转让所得税的税率。

企业还可以采用分步转移资产的方式，分散资产转让所得税的缴纳，降低税负压力。

3. 合理安排债务转移除了资产转移外，分公司变更为子公司还涉及到债务的转移。

债务转移可以通过合理安排财务结构，降低税收成本。

利用税负较低的地区进行债务转移，以减少子公司所得税支出。

债务转移还可以通过财务杠杆的调整，优化利息支出和税收抵免的利用，降低公司整体的税负水平。

4. 合理安排收入识别在分公司变更为子公司后，企业需要合理安排收入的识别方式，以最大限度地减少税负。

通过调整合同签订地点、货物交付地点等方式，将收入识别于低税率地区，降低子公司的税负。

还可以通过合理的集团内定价政策，将收益留在高税率地区，并将成本留在低税率地区，以达到最大化税收优化的目的。

5. 合理利用税收政策在进行分公司变更为子公司的所得税筹划时，企业需要充分利用各项税收政策，以降低税负。

通过合理的资本结构优化，利用股息、利润转增资本等方式，降低分公司变更为子公司后的后续税负。

国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知（国税发〔２０００〕１１９号二０００年六月二十一日）为鼓励和促进有正常经营需要的企业合并、分立业务的健康发展，规范和加强合并、分立业务的所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和国家税务总局制定的《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》的精神，现将企业合并、分立业务中当事各方涉及的所得税处理问题进一步补充规定如下：一、企业合并业务的所得税处理企业合并包括被合并企业（指一家或多家不需要经过法律清算程序而解散的企业）将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业（以下简称合并企业），为其股东换取合并企业的股权或其他财产，实现两个或两个以上企业的依法合并。

企业合并业务的所得税应根据合并的具体方式处理。

（一）企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税。

被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补。

合并企业接受被合并企业的有关资产，计税时可以按经评估确认的价值确定成本。

被合并企业的股东取得合并企业的股权视为清算分配。

合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失。

（二）合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中，除合并企业股权以外的现金、有价证券和其他资产（以下简称非股权支付额），不高于所支付的股权票面价值（或支付的股本的账面价值）２０％的，经税务机关审核确认，当事各方可选择按下列规定进行所得税处理：１．被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税。