会计报表中的现金流量表分析技巧

财务分析中的现金流技巧现金流对于企业的持续经营至关重要，它反映了企业的健康程度和盈利能力。

因此，在财务分析中，准确分析现金流状况是至关重要的。

本文将介绍财务分析中的一些现金流技巧，帮助读者更好地理解企业的现金流情况。

1. 现金流量表的分析现金流量表是财务报表中描述企业现金流量的重要工具。

通过仔细分析现金流量表，我们可以了解企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况。

具体分析步骤如下：1.1 综合考虑经营、投资和筹资活动现金流量表通常分为经营、投资和筹资活动三个部分。

我们需要分别观察这三个活动的现金流量，并结合起来综合考虑。

一般来说，经营活动的现金流量应该是正值，投资和筹资活动的现金流量可能为正也可能为负。

我们需要分析这些活动是否在正常运营中。

1.2 分析现金流量的趋势观察现金流量表的多个时间点，可以发现企业现金流量的变化趋势。

通过比较，我们可以判断企业的现金流是否稳定或变得更好或更差。

这有助于我们评估企业的未来现金流状况。

1.3 比较现金流量与净利润净利润是财务分析中另一个重要指标，但与现金流量不一定完全一致。

我们需要比较现金流量表中的现金流量与净利润，以了解企业是否有通过操作调节净利润的趋势，例如通过财务会计中的非现金项目。

2. 自由现金流量的计算自由现金流量是一个衡量企业经营效益的重要指标，它反映了企业从经营活动中产生的实际现金流。

计算自由现金流量的方法如下：2.1 计算净利润首先，我们需要计算企业的净利润。

准确计算净利润是自由现金流量计算的基础。

2.2 加上折旧与摊销费用折旧与摊销费用是现金流量表中的非现金支出，它们应该被视为企业自由现金流量的一部分。

2.3 考虑经营活动中的变动我们还需要考虑经营活动中的变动，例如应收账款和应付账款的变动。

这些变动会直接影响到企业的现金流量。

2.4 减去资本支出和无息负债支付最后，我们需要从净利润中减去资本支出和无息负债支付。

这样可以得到企业的自由现金流量。

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如何查看和分析上市公司现金流量表-会计实务之财务报表「导读」为了明确一个公司的经营是否健康，就需要一个明明白白的数据来表示。

根据新的《股份有限公司会计制度》，从1998年起上市公司年报中必须编制现金流量表。

如果现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。

在此，就凸显出现金流量表的重要性。

一、现金流量表分析的要点作为对资产负债表和损益表的补充报表，现金流量表为上市公司的利害关系人提供了关于公司现金变动情况的信息，有利于使用者对公司总体财务状况进行客观评价。

在对公司进行分析时，作为外部投资者可以通过现金流量表得到哪些最为有用的信息呢？笔者
认为，考虑到我国的实际情况，在分析上市公司现金流量表时，应当注意如下几个要点：
1.经营现金流量是现金流量分析的重点。

现金流量表准则将公司的现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三类，在对现金流量信息进行分析时，经营活动现金流量应当是重点，原因是经营活动是公司一切活动的核心和重点。

一般地，公司的投资活动和筹资活动要为经营活动服务，而且作为一个健康运转的企业，经营活动应当是现金流量的主要来源。

2.评价公司偿债能力、利润质量和投资价值是现金流量分析的主要作用。

考虑到我国的实际情况，投资者可着重从现金流量表中挖掘有关公司偿债能力和利润质量的信息，并利用现金流量对公司进行估价。

3.对未来的预测比历史分析更重要。

尽管现金流量表提供了公司财务状况变动的动态信息，但现金流量表毕竟提供的只是历史信息，这只能代表。

企业现金流量分析的方法和技巧企业现金流量分析是对企业在一定时期内的现金流进出情况进行分析，是企业财务分析的重要组成部分。

企业现金流量分析关注企业实际的现金收入和支出状况，揭示企业的现金流动情况，以及与现金流量相关的财务活动，包括运营、投资和融资等。

一、现金流量分析的方法1. 资产负债表法资产负债表法是主要的财务数据来源，它能够反映企业的资产、负债和股东权益，帮助我们了解企业经营状况及是否增长，但是资产负债表中的数据太过静态，不能够反映出企业现金流量的动态变化。

2. 现金流量表法现金流量表是一种反映企业现金流动情况的报表，是财务分析中专门分析现金管理的一个重要工具。

现金流量表法的主要优点是能够帮助投资者直接了解企业的现金流入和流出情况，以及企业运营情况的对比分析和评估。

3. 综合方法综合使用资产负债表和现金流量表两种方法效果更佳。

资产负债表可以衡量企业的实力，（K). J. (2000)指出"它反映了企业的总资产明细、总负债明细、所有者权益明细，及其在某个日期的现金和经营活动情况"。

可以通过数学运算从而得出企业净现金流入和净现金流出。

现金流量表可以更直接地反映企业的现金状况，并且企业管理人员可以通过对现金流量的分析，如现金流量变化量、性质和时间上的差异、现金流数据与会计记录之间的差异清楚地识别和分析其运营能力、现金管理能力和融资能力等影响企业现金流的重要因素，从而有的放矢地在问题存在的部分去调整经营战略、权衡投融资和项目经营的短期和长期关系，确保企业的持续发展。

二、现金流量分析的技巧1. 比较多期现金流量表通过比较过去几年的现金流量表，可以得出企业现金流状况的趋势，在经营决策方面有很大的参考价值。

2. 关注现金营运周期现金营运周期是指企业从采购原材料到收取销售货款实现现金流的时间。

在现金流量分析中，关注企业现金营运周期是非常重要的，因为它直接关系到企业短期现金流量及经营活动的能力。

利润表和现金流量表的分析技巧在财务报告中，利润表和现金流量表是两个重要的财务报表，用于分析企业的盈利能力和经营活动的现金流情况。

本文将介绍利润表和现金流量表的基本概念，以及分析这两个财务报表的技巧。

一、利润表的分析技巧利润表，又称损益表，显示了企业在特定会计期间内的收入、成本和利润。

以下是一些分析利润表的技巧：1. 关注净利润和净利润率：净利润是企业在特定会计期间内的总收入减去总成本后的所得。

净利润率是净利润与总收入之比，能够反映企业的盈利能力。

分析净利润和净利润率的变化趋势，可以帮助我们了解企业的盈利情况。

2. 分析收入结构：分析企业的收入结构可以帮助我们判断企业的主要盈利来源。

比如，某企业的主要收入来源是销售产品还是提供服务，了解这一点可以帮助我们评估企业的业务模式和潜在风险。

3. 比较不同会计期间的利润表：通过比较不同会计期间的利润表，我们可以了解企业在不同时间段内的盈利表现。

比如，对比去年同期和本年同期的利润表，可以判断企业的盈利能力是否有所改善或恶化。

二、现金流量表的分析技巧现金流量表显示了企业在特定会计期间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。

以下是一些分析现金流量表的技巧：1. 关注自由现金流：自由现金流是企业从经营活动中产生的现金减去购置固定资产和其他长期投资的现金支出。

自由现金流可以反映企业的盈利能力和现金流的稳定性。

分析自由现金流的变化趋势，可以帮助我们评估企业的财务健康状况。

2. 分析经营活动现金流：经营活动现金流是企业从主要业务活动中产生的现金流入和流出。

分析经营活动现金流的情况，可以判断企业的经营能力和现金流的稳定性。

比如，经营活动现金流的增加可能意味着企业的销售增长或应收账款的减少。

3. 比较现金流量表和利润表：利润表和现金流量表反映了企业不同方面的财务状况。

通过比较这两个财务报表，我们可以了解企业的盈利能力和现金流情况之间的关系。

比如，如果企业的净利润较高，但现金流量表显示经营活动现金流较低，可能说明企业在收款方面存在问题。

如何正确处理财务报表中的现金流量财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具，其中现金流量表则是揭示企业现金流动情况的核心内容。

正确处理财务报表中的现金流量对企业决策和经营管理至关重要。

本文将介绍如何正确处理财务报表中的现金流量，以确保报表真实准确地反映企业的现金流动情况。

一、明确现金流量表的目的和内容现金流量表主要用于分析企业现金流动情况和现金的来源与去向，揭示企业现金的净增加或减少情况。

在处理财务报表中的现金流量前，我们首先要了解现金流量表的目的和内容，确保我们对其理解准确。

现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三大类现金流量的计量和披露。

二、准确识别和分类现金流量在填报现金流量表前，我们需要准确识别并正确分类各项现金流量。

经营活动现金流量主要包括收取客户付款、支付供应商款项、支付员工薪资等与企业日常运营相关的现金流动。

投资活动现金流量主要指企业的投资收益和购置或出售长期资产所引起的现金流动。

筹资活动现金流量主要包括通过融资、股权交易等方式引入的现金和偿还债务、支付股利等与企业融资相关的现金流动。

三、选择适当的会计处理方法在处理现金流量时，我们需要选择适当的会计处理方法，以确保现金流量的准确计量和披露。

常用的会计处理方法包括直接法和间接法。

直接法是通过逐项列示经营活动现金流量中的具体项目来计算净现金流量，而间接法是通过调整利润表项目来得出净现金流量。

一般来说，直接法更符合现金流量表的目的，但间接法在实际操作中更为普遍。

四、确保报表的准确性和完整性处理现金流量时，我们要确保报表的准确性和完整性。

准确性是指确保现金流量的计量和披露符合会计准则和规定，遵循真实性、客观性和完整性的原则。

完整性是指确保现金流量表中的所有重要信息都得到准确记录和披露，避免遗漏或误报。

五、审查和分析现金流量表处理财务报表中的现金流量后，我们需要进行审查和分析，以获取有关企业经营状况和现金流动情况的重要信息。

通过审查现金流量表，我们可以了解企业现金流入和流出的情况，分析企业的现金流量变化趋势，并帮助预测企业未来的现金流动情况。

AND TRADE中国A 股上市公司现金流量表分析技巧杨慧贤，唐绮（哈尔滨商业大学，哈尔滨150080）摘要：现金流量表是提供企业运营信息的四大财务报表之一。

投资者可以通过现金流量表分析来预测上市公司未来的财务状况，并做出相应的投资决策。

通过分析现金流量表的概念和作用，提出现金流量表结构分析技巧；现金流量表趋势分析技巧等现金流量表多维度分析技巧，以期为使用者在经营、筹资、投资活动中提供有效的帮助。

关键词：上市公司；现金流量表；分析技巧中图分类号：F270文献标识码：Ａ文章编号：1005-913X （2018）05-0058-02收稿日期：2018-01-07作者简介：杨慧贤(1996-)，女，河南焦作人，本科学生，研究方向：财务审计；唐绮(1995-)，女，黑龙江鹤岗人，硕士研究生，研究方向：金融投资。

一、现金流量表的概念和作用现金流量表是指通过考察企业现金流入和现金流出的方式，汇总说明企业在特定的会计期间内有关经营、筹资和投资活动等相关信息的会计报表。

其主要作用是反映企业在一定期间内的现金流量及其影响因素，并且体现了企业投资与理财的财务数据和收益状况。

分析现金流量表的作用包括：一是预测企业在未来会计期间资金变现的能力。

二是为评估企业的变现能力和股息支付能力提供帮助。

三是能准确反映企业的经营能力、偿债能力和盈利能力。

四是通过对现金流量表的分析，可以判断企业在经营、投资和筹资活动中效率的高低。

通过对现金流量表的有效分析可以深入地了解上市公司的财务状况，帮助企业决策者和投资者做出合理有效的决策。

二、现金流量表的多维度分析技巧（一）现金流量表结构分析技巧现金流量表的结构分析，反映的是企业会计期间内现金及其等价物的流入、流出和余额的数目及百分比。

在对现金流量表进行结构分析时，需要确定其统计口径，一般包括如下三种：一是净现金流量，指的是企业的现金流入与现金流出的差额，反映的是企业能够获取的真实现金的数目。

利润表、资产负债表、现金流量表的分析技巧《利润表、资产负债表、现金流量表的分析技巧》在企业经营中，三张财务报表——利润表、资产负债表、现金流量表都是非常重要的财务报表，对企业实现财务管理、决策等方面都具有重要的作用。

本文将从分析技巧这一角度来谈谈对这三种报表的分析。

第一部分利润表的分析技巧利润表，又称损益表，是公司会计报表中最重要的一张，主要记录并总结了特定时期内公司的收入和成本情况，从而计算出企业的盈利和亏损情况。

围绕这张报表，我们可以采用以下的分析技巧：1.利润率的分析。

利润率是企业获得的利润占销售收入的比例，是最常用的企业盈利能力分析指标之一，它反映了一个企业的盈利状况。

因此，我们可以通过利润率的计算，了解企业的经营能力和盈利能力。

2.比较不同时间区间。

对比两个或多个时间段的利润表，我们可以了解这段时间内的利润变化情况。

一旦我们了解这些利润变化情况的不同之处，就能够更好地评估公司的投资回报率。

3.分析净利润的构成。

净利润除了能够反映一个公司的盈利状况以外，还反映了公司的成本、费用、税收等方面的情况。

因此，通过分析净利润的构成，我们能够确定影响公司盈利的各种因素，从而制定更合理的经营战略。

第二部分资产负债表的分析技巧资产负债表主要反映企业资产、负债和所有者权益的状况，是评价公司财务状况的有力工具之一。

资产和负债是企业乃至银行和其他金融机构的基础，对于准确地判断公司的财力有着至关重要的作用。

这里我们来谈谈资产负债表的分析技巧：1.分析资产负债表的结构。

我们可以从资产负债表的结构和构成出发，更好地了解公司的各类财务指标的相互关系，从而理解企业的财务状况。

2.分析各项资产负债的增长率。

不同时间段内的资产负债表，可以帮助我们了解公司的资产和负债的变化情况，更好地评估公司的状况。

3.运用债务比率分析财务杠杆效应。

财务杠杆效应是指通过使用债务进行投资来增加公司的收入，并提高总收入对股东投资回报的杠杆效应。

财务报表解读如何分析现金流量表中的筹资活动现金流量表是财务报表中非常重要的一项，它展示了一个企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。

其中，现金流量表中的筹资活动是一个非常关键的部分，它描述了企业如何通过债务和股权等手段来筹集资金。

本文将以财务报表解读为基础，探讨如何分析现金流量表中的筹资活动。

一、理解筹资活动的背景和目的筹资活动是企业为了满足其运营和投资需求，而通过向外界筹集资金的行为。

企业进行筹资活动的目的有多种，比如获得扩大生产规模的资金、偿还债务、发放股息等。

了解企业进行筹资活动的背景和目的，有助于对现金流量表中的筹资活动进行准确的分析和解读。

二、分析筹资活动的主要项目现金流量表中，筹资活动通常包括以下几个主要项目：1. 短期借款：该项目反映了企业借入短期资金的情况。

关注该项指标的变化，可以了解企业在一定会计期间内是否增加了短期债务，以及借款金额的变化情况。

2. 长期借款：此项目反映了企业借入长期资金的情况。

通过分析长期借款的金额变化和变动情况，可以判断企业在一定会计期间内是否增加了长期债务，并了解借款用途和偿付能力。

3. 发行债券：发行债券是企业筹集资金的主要手段之一。

关注发行债券的金额和变化情况，可以了解企业通过债券发行获得的资金量、债券偿付情况及发行利率等重要信息。

4. 偿还债务：企业还债的行为也是筹资活动的一部分。

分析偿还债务的金额和方式，可以判断企业的偿债能力、财务状况以及对未来现金流的影响。

5. 吸收投资：该项目反映了企业通过发行股权或新增股本等方式吸收外部投资的情况。

通过分析吸收投资的金额和变动情况，可以了解企业融资的规模和方式，并对企业的股权结构进行评估。

三、利用财务指标分析筹资活动除了对筹资活动的项目进行分析，还可以借助一些财务指标对筹资活动进行评估。

1. 负债比率：负债比率是企业负债总额占总资产的比例。

负债比率的变化可以反映出企业筹资活动对负债结构的影响程度。

1、看到收入找应收，未收税金分开走2、看到成本找应付，存货变动莫疏忽3、有关费用先全调，差异留在后面找4、财务费用有例外，注意分出类别来5 、所得税直接转，营业外去找固定资产 6 、坏账、工资、折旧、摊销，哪来哪去反向抵销7 、为职工支付的单独处理。

详解：（一）第一句话“看到收入找应收，未收税金分开走”针对销售商品、提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中的营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就是找应收项目（应收账款、应收票据等）。

未收的税金再单独做账（收到钱的增值税才作为现金流量），也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。

简言之，在进行“销售商品、提供劳务收到现金”的处理时，（1）借：经营活动现金流量——销售商品收到的现金应收账款（借方或贷方）贷：主营业务收入应收票据应交税金（2）对贴现息处理借：财务费用贷：经营活动现金流量——销售商品收到的现金例如：应收票据发生额10 万元（假如 3 月份发生）后5 月份贴现，贴现息为1 万元。

但是从期初、期末的报表来看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9 万元。

贴现时：借：财务费用1 万作现金流量表时：借：银行存款9 万财务费用1 万贷：应收票据10 万贷：经营活动现金流量1 万（3）对应交税金的调整借：经营活动现金流量贷：应交税金（二）第二句话“看到成本找应付，存货变动莫疏忽” 说的是在进行“购买商品支付的现金” 的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初、期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整。

（三）第三句话“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用” 业费用”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金” 。

而后面把6 项内容仅调回来。

这6 项内容是：坏账准备、待摊费用、累计折旧、无形资产摊销、应付管理人员工资、应付管理人员的福利费（营业费用无任何调整）（四）第四句话“财务费用有例外，注意分出类别来”指的是上面说的贴现息。