财务管理商业信用课题

从企业财务管理的角度分析商业信用管理
商业信用管理是指企业对客户、供应商、银行等相关方的信用
风险进行评估、管理及控制的一系列活动，以确保企业不因信用风
险而遭受损失或降低经营效益。

从企业财务管理的角度来分析商业
信用管理，可以从以下几个方面进行阐述：
1. 风险评估：商业信用管理需要对客户、供应商、银行等相关
方进行风险评估，该评估需要考虑相关方的信用历史、还款能力、
市场条件等因素。

企业需要从财务角度进行评估，以便加大对风险
的控制和管理。

2. 预算安排：企业在商业信用管理过程中需要预算风险和损失，以便制定合理的预算安排，采取必要的措施来减轻风险，如预设核
销措施、催收程序等。

3. 经营决策：商业信用管理对企业经营决策也有影响。

一方面，企业需要在充分了解与客户、供应商、银行的信用风险情况下做出
相应的商业决策，例如放松信用条件、加强控制。

另一方面，企业
在与不同的客户、供应商、银行打交道时，也需要制定不同策略，
以减少信用风险。

4. 资金管理：商业信用管理也与企业资金管理密切相关。

企业
需要通过评估和管理信用风险，决定各项财务活动的资金额度和期限，以确保企业具有合理的资金流动性，减少因信用风险导致的资
金流动性压力。

综上所述，商业信用管理是企业财务管理的重要部分，需要从风险评估、预算安排、经营决策和资金管理等方面进行有效的控制和管理，以确保经营活动的稳健性和经济效益。

良好商业信用和完善财务制度的证明本文档旨在证明我们公司拥有良好的商业信用和完善的财务制度。

以下是我们公司的相关情况和措施。

商业信用证明作为一家经营多年的公司，我们一直致力于建立良好的商业信用。

我们与供应商、合作伙伴和客户之间建立了稳定且长期的合作关系。

以下是我们公司的商业信用证明：1. 与供应商的合作：我们与多家供应商建立了长期的合作关系，并按时支付所有应付款项。

我们始终遵守合同约定并尊重供应商的权益。

2. 与合作伙伴的合作：我们与合作伙伴共同开展业务，建立了互信和互利的关系。

我们始终保持高度透明和诚信的合作态度。

3. 客户关系：我们注重与客户之间的沟通和合作。

我们始终按时履行交付承诺，并提供卓越的产品和服务质量。

我们的客户给予了我们良好的评价和口碑。

完善财务制度的证明为了确保财务管理的准确性和透明度，我们公司建立了一套完善的财务制度。

以下是我们公司的财务制度证明：1. 财务报告：我们按照相关法律法规要求，定期编制财务报告。

这些报告包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

我们公司的财务报告经过审计，确保其准确性和可靠性。

2. 费用控制：我们公司严格控制费用支出，确保所有支出都是合理且合法的。

我们对各项费用进行审批和核对，避免浪费和滥用资金。

3. 风险管理：我们公司注重风险管理，建立了相应的风险评估和控制机制。

我们定期评估和监控潜在风险，并采取相应的措施进行应对。

4. 合规性：我们公司在财务管理方面严格遵守相关法律法规和会计准则。

我们的财务制度和操作符合国家和行业的要求。

通过以上措施，我们公司证明了我们拥有良好的商业信用和完善的财务制度。

我们将继续秉持诚信和透明的原则，不断提升我们的商业信用和财务管理水平。

2023年中级会计《财务管理》真题含答案及解析一、单项选择题1.下列不属于商业信用的是()A.预收账款B.预付账款C.应付账款D.应付票据[答案]B【解析]商业信用是指商品交易中延期付款或预收货款所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。

商业信用的具体形式有应付账款、应付票据和预收账款、应计未付款等。

2.某企业 2016年资本总额为150万元权益资本占60%，负债平均利率为10%，当前息税前利润为14万元，预计2017年息税前利润为16.8万元则2017年的每股收益增长率为()。

A.20%B.56%C.35%D.60%[答案]C【解析]债务资本=150*(1-60%)=60(万元)。

2017年的财务杠杆系数=14/(14-60*10%)=1.75。

息税前利润的变动率=(16.8-14)/14=20%财务杠杆系数=每股收益增长率/息税前利润增长率，所以2017年的每股收益增长率=20%*1.75=35%[考查考点]第五章-财务杠杆系数3.下列各项中，不属于担保贷款类型的是()。

A.保证贷款B.信用贷款C.抵押贷款D.质押贷款[答案]B【解析]担保贷款是指由借款人或第三方依法提供担保而获得的贷款。

担保包括保证责任、财产抵押、财产质押，由此，担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款三种基本类型。

【知识点]银行借款4.A企业基期息税前利润为500万元基期固定成本为300万元，则经营杠杆系数为().A.2B.1.5C.1.6D.0.6[答案]C[解析]经营杠杆系数=(500+300)/500=1.65.下列企业财务管理目标中，没有考虑风险问题的是()。

A.利润最大化B.相关者利益最大化C.股东财富最大化D.企业价值最大化[答案]A【解析]以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷:(1)没有考虑利润实现时间和资金时间价值;(2)没有考虑风险问题:(3)没有反映创造的利润与投入资本之间的关系;《(4)可能导致企业短期行为倾向，影响企业长远发展。

对企业财务管理中资金管理的探讨摘要：随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。

关键词：资金管理；筹集；管理一、关于企业资金的筹集企业资金的筹集是企业根据生产经营活动对资金的需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。

在市场经济条件下，企业难免会出现自有资金不足的情况，解决的办法是从企业外部筹措资金。

企业资金筹集的方式分为自有资金的筹集和负债资金的筹集。

自有资金的筹集主要有吸收直接投资、发行股票、利用留存收益。

负债资金的筹集主要有银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁、杠杆收购。

企业采用吸收自有资金的方式筹集资金，财务风险小，但付出的资金成本相对较高；采用负债资金的方式筹集资金，一般来说财务风险较大，但付出的资金成本较低。

不同渠道及方式的筹资成本和承担的风险相差很大，企业要根据自身实际及外部环境挑选最适合企业发展的筹资方式。

企业在筹资过程中首先要确定的几个要点是：第一，确定合理的资产负债率。

资产负债率既反映着企业经营风险的程度，又反映了企业利用外部资金的能力和水平，是企业要重点关注的一项指标。

企业资产负债率高，说明企业利用外部资金的能力强，但企业债务压力大，风险也大;资产负债率较低，说明企业实力强，比较稳定。

第二，确定企业的自有资金。

企业自有资金是企业经营资金的重要来源，也是对外筹资的基础。

其在总资产中所占比例用总负债与自有资金之比来衡量，一般以1∶1较为理想。

企业自有资金多，意味着企业净资产多，所有者权益大，企业的偿债能力较强，有利于企业稳定和发展。

企业要保持和增加自有资金，主要依靠自身的积累，通过提高盈利能力和拓展业务规模获得。

第三，确定企业需要对外筹集的资金。

根据确定的资产负债结构和已经确定的自有资金，再结合企业自身的投资规模，我们基本上可以确定企业的外筹资金数额。

实训4:资金筹措一、短期融资分析案例：企业2013年2月5日发生了一大笔应付账款。

这样，预计企业很快就需要增加100万元的营运资本。

根据企业现有的短期融资资源有三种可供选择的融资方案：1. 商业信用：公司每月按条件“2/30，n/60”购买100万元的材料，取得折扣；2. 银行借款：该企业可以按8%的名义利率取得一年期的贷款120万元，银行要求企业在银行中保留贷款的15%作为补偿性余额，到期还本付息；3. 发行半年期100万元带息商业票据，利息率为4.5%，企业按每六个月发行一次。

表您分析各方案的年成本，并选择有利方案。

（每年按365天计算）计算：短期融资分析表1分析：根据计算结果来看，三种短期融资年成本率商业信用为24.83%；银行借款为9.41%；短期债券为9%。

1、商业信用年方式进行短期融资成本率最高，时其他两种方案年成本率的2.7倍，成本最高，融资额最少企业不宜采用这种方式筹集短期资金2、短期债券方式进行短期融资的年成本率为9%，年成本率最低，从融资成本作为主要条件考虑，则可以选择此方案。

但是发行商业票据到期必须归还，如若延期便如若延期便要交付罚金，与银行借款相比风险较大，企业应当慎重选择。

3、银行借款进行短期融资，年成本率相较于短期债券略高，但是风险较低且融资额度大。

总结：融资方案汇根据不同实际情况，产生不同的结果。

企业选择融资方案，应该充分考虑企业自身实际情况，根据企业融资目的来选择最有利于企业的融资方案。

二、中长期融资分析案例：公司董事会，决定在2013年以广东利华机械股份有限公司为主体成立广东利华有限公司，公司的主营业务为机械制造、房地产、酒店服务，需要融资100000000.00元，企业可选择的方式分别有：吸收直接投资、发行债券、银行借款三种方式进行融资。

与银行初步洽谈，交通银行广州市分行所给的利率最低，年基本利率为12%，上下浮动幅度为20%，金额为人民币100000000.00元的贷款，贷款期限为5年，每年年末付息一次，最后一年还本，银行的要求是：1）让企业用固定资产担保或是由企业最大的股东广东省国有资产投资有限公司作担保；2）企业在贷款期间不得向其他商业银行申请长期贷款；3）贷款期间，企业支付的股东利润不能超过贷款前所支付的利润；4）贷款期间，企业的年净利人民币100000000.00元，企业不得分配利润；5）贷款期间，每半年向用户提供资产负债表、利润表、现金流量表；6）贷款期间，企业不能给其他企业作担保、或使用企业资产作抵押。

2019年中级会计师财务管理章节考点练习题：商业信用含答案考点十七：商业信用(一)商业信用形式(二)放弃折扣的信用成本的确定(三)优缺点商业信用形式【例题•单选题】下列各项中，属于商业信用筹资方式的是()。

A.发行短期融资券B.应付账款筹资C.短期借款D.融资租赁【答案】B【解析】商业信用的形式一般包括应付账款、应付票据、应计未付款和预收货款。

所以，本题B选项正确。

放弃折扣的信用成本的确定【例题•单选题】下列各项中，与放弃折扣的信用成本呈反向变化的是()。

A.现金折扣率B.折扣期C.信用标准D.信用期【答案】D【解析】放弃现金折扣的机会成本=现金折扣率/(1-现金折扣率)×360/(信用期-折扣期)，可以看出，现金折扣率、折扣期和放弃的机会成本呈正向变动，信用标准和放弃的机会成本无关，信用期和放弃的机会成本呈反向变动，所以本题应该选择D。

【例题•单选题】某公司按照2/20，N/60的条件从另一公司购入价值1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，假定一年按360天核算。

公司为此承担的信用成本率是()。

A.2.00%B.12.00%C.12.24%D.18.37%【答案】D【解析】本题考核的是放弃现金折扣的信用成本率的确定。

放弃折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(60-20)]=18.37%。

优缺点【例题•多选题】一般而言，与短期筹资券和短期借款相比，商业信用融资的优点有()。

(2014年)A.融资数额较大B.融资条件宽松C.融资机动权大D.不需提供担保【答案】BCD【解析】商业信用筹资的优点：商业信用容易获得、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。

【例题•判断题】应付账款是供应商给企业的一种商业信用，采用这种融资方式是没有成本的。

()【答案】×【解析】应付账款是供应商给企业提供的一种商业信用。

由于购买者往往在到货一段时间后才付款，商业信用就成为企业短期资金来源。

财务管理信用政策财务管理信用政策篇一：20XX中级会计职称考试《财务管理》学习：信用政策20XX中级会计职称考试《财务管理》学习：信用政策信用政策（一）信用标准1.含义：顾客获得企业的商业信用所应具备的资格条件，代表企业愿意承担的最大的付款风险的金额。

2.决策规则——宽紧适度1）过于严格，会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，限制公司的销售机会；2）过于宽松，会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，增加随后还款的风险和坏账费用。

3.信息4.5C信用评价系统1）品质：过去的还款中所体现的还款意图和愿望；2）能力（短期偿债能力）：用于偿债的当前和未来的财务资源；3）资本：顾客当前现金流不足以还债时，短期和长期内可供使用的财务资源；4）抵押：顾客不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物；5）条件：影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境。

5.信用的定量分析：可以从考察信用申请人的财务报表开始，通常使用比率分析法（流动性和营运资本比率、债务管理和支付比率、盈利能力指标）评价顾客的财务状况（流动性、偿债能力及盈利能力）。

（二）信用条件1.含义：销货企业要求赊购客户支付货款的条件，包括：1）信用期限2）现金折扣2.约束信用政策的因素1）标准化的惯例和竞争的影响；2）提供商业信用对现有贷款契约的影响（如应收账款变化对流动比率的影响）。

3.对流动性的影响1）不适当地管理应收账款可能会导致顾客延期付款进而导致流动性问题；2）应收账款用于抵押贷款或作为债务担保工具或出售时，也可以成为流动性的。

4.提供信用的收益和成本（三）信用期间1.含义：企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。

2.决策规则——长短适度1）延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；2）与此同时，应收账款（机会成本）、收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响。

（四）现金折扣条件1.含义：为吸引顾客提前付款而提供的折扣。

泉州轻工职业学院教案首页授课章节题目第三章筹资管理第二节负债资金筹集学时3课次8课型专业必修课授课时间第6周第1次授课教师洪小霞授课班级财管1班授课方式讲授教学目的及要求学习与把握各种负债性筹资的特点,并掌握各种筹资方式的区别,计算各种负债性筹资的成本教学主要内容与步骤教学主要内容:1 短期借款筹资2长期借款筹资3发行公司债券筹资4融资租赁筹资5商业信用筹资重点:公司债券筹资特点与成本计算难点:融资租赁筹资特点步骤:每课时安排:1、导入新课;(5分钟)2、讲授教学内容,在讲授过程中采用边讲边板书的方式;(25分钟)3、课题提问,思考题;(10分钟)4、课堂小结,主要归纳复习本节课的内容;(5分钟)作业思考题课终小结参考资料课型:讲授课、讨论课、习题课、复习课、实验课、实训(上机)课、其他等;课次:本学期第×次课;课时:以2课时或3课时为单位;授课方式:讲授、上机、实验、讨论、参观等;教学主要内容与步骤:教学内容安排、教学方法具体应用、课堂时间分配、师生活动设计、教学实践安排等;重点以*标注,难点以#标注。

说明:1.课后一定要做好"课终小结",对本次课进行成功、失败、不足及今后改进的设想等小结。

2.本首页各栏目要填写齐全,不得缺项。

泉州轻工职业学院备课笔记第(1 )页教学过程设计标注思考:负债筹集资金有哪些形式?负债融资有什么特点?3.3.1 短期借款短期借款是指企业向银行和其他非银行金融机构借入的偿还期在一年之内的各种款项。

主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。

1)短期借款的信用条件银行发放短期贷款时,主要信用条件包括:1、信贷额度。

2、周转信贷协定。

3、补偿性余额。

补偿性余额下实际利率的计算公式:实际利率=名义利率÷(1-补偿性余额比例)4、借款抵押。

5、偿还条件。

6、其他承诺。

【承诺费例题】假如企业周转信贷额为1000万元,承诺费率为0.4%。

1月1日从银行借入500万元,8月1日又借入300万元,如果年利率为8%,借款期限为一年则企业本年度末向银行支付的利息=500×8%+300×8%×5/12=50万元;承诺费=200×0.4%+300×0.4%×7/12=0.8+0.7=1.5万元。

财务管理的商业信用是什么可以说只要有商业活动，就存在商业信用。

商业信用作为一种融资方式，其最大的特点是在于容易取得，那么你知道财务管理的商业信用是什么吗?，小编就给大家解答一下，希望对大家有所帮助，欢迎阅读!【1】财务管理的商业信用是什么商业信用是指在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。

具体形式包括应付账款、应付票据、预收账款等。

【2】从各角度解析财务管理的商业信用1、商业信用：企业在正常的经营活动和商品交易中由于延期付款或预收账款所形成的企业常见的信贷关系。

2、商业信用：在商品销售过程中，一个企业授予另一个企业的信用。

如原材料生产厂商授予产品生产企业，或产品生产企业授予产品批发商，产品批发商授予零售企业的信用。

3、商业信用：是指工商企业之间相互提供的、企业与个人之间，与商品交易直接相联系的信用形式。

包括企业之间以赊销分期付款等形式提供的信用以及在商品交易的基础上以预付定金等形式提供的信用。

商业信用的形式主要有：赊购商品，预收货款和商业汇票。

商业信用是社会信用体系中最重要的一个组成部分，由于它具有很大的外在性，因此，在一定程度上它影响着其它信用的发展。

从历史的维度而言，中国传统的信用，本质上是一种道德观念，包括两个部分，一个部分为自给自足的以身份为基础的熟人社会的私人信用，一个部分为相互依赖的契约社会的商业信用。

私人信用由于儒家建立起一套制度化的法律和实践系统，通过传播逐渐深入到习俗之中，通过权力、真理和制度之间相互配合使得中国人接受了这一观念。

而商业信用由于缺乏社会的现实基础，没有相应的理论证明其合理性，没有制度的支持缺乏合法性，它处于自然的失范状态。

这种契约社会培植出来的以平等互利为基础的、以诚实信用为标志的商业道德在身份社会缺乏存在的社会基础。

从本质上而言，商业信用是基于主观上的诚实和客观上对承诺的兑现而产生的商业信赖和好评。

所谓主观上的诚实，是指在商业活动中，交易双方在主观心理上诚实善意，除了公平交易之理念外，没有其它欺诈意图和目的;所谓客观上对承诺的兑现，是指商业主体应当对自己在交易中向对方作出的有效的意思表示负责，应当使之实际兑现。