09.4国家税收简答论述

1.为什么说征收管理是税务管理的核心？【200404】⑴税收政策和税收法规，要通过日常征收管理去贯彻执行；⑵应纳税款通过它才能集中起来；⑶税收的微观作用机制通过它才能实现；⑷税收的宏观经济调节作用通过它才能发挥。

它是税务机关日常的、大量的、第一线的工作，其他方面的工作都必须为它服务，离开了征收管理，其他方面的管理工作就是去了意义。

2.简述我国1994年税制改革的必要性。

【200404】【200907】【201107】⑴税收改革是建立和完善市场经济的需要；⑵建立社会主义市场经济不能没有宏观调控；⑶税制改革是当前整个经济改革中的重要一环；⑷现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、中央与地方的分配关系，既不合理，也不规范。

这样的分配机制必然带来人们在工作上、认识上的许多问题。

税收对本质上讲是处理分配关系的，所以建立一个科学合理制是十分重要和十分紧迫的。

⑸市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分，因此国家对经济的管理要有规范。

3.具体说明税收具有的形式特征。

【200404】【200704】【200804】【200904】⑴税收具有无偿性、强制性、固定性的形式，这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形式下税收的共性；⑵税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬；⑶纳税人的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁；⑷税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

4.简述消费税的作用。

【200404】【201104】⑴调节消费①限制消费规模作用；②诱导消费行为作用；③诱导消费行为作用；⑵增加国家财政收入。

5.简述关税的作用。

【200404】⑴关税具有保护和促进国民经济发展的作用；⑵关税具有维护国家权益，有利于贯彻对外开放政策；⑶关税具有为国家建设积累资金的作用。

中国财税政策论述
中国的财税政策是国家经济政策的重要组成部分，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要的作用。

以下是对中国财税政策的一些论述：
1. 税收政策：中国实施了一系列的税收政策，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种。

这些政策的调整和改革旨在促进经济结构调整、支持实体经济发展、推动科技创新和绿色发展等。

同时，中国还通过税收优惠政策来支持特定行业和地区的发展，鼓励企业投资和创新。

2. 财政支出政策：中国的财政支出政策注重民生领域和社会公共服务的投入。

政府加大对教育、医疗、社会保障、住房等领域的支出，以提高人民的生活水平和社会福利。

此外，财政支出还用于基础设施建设、科技创新、环保等方面，促进经济的可持续发展。

3. 财政预算管理：中国实行预算管理制度，通过预算编制、执行和监督来规范财政收支。

政府制定年度预算计划，确保财政资源的合理配置和有效使用。

同时，加强预算执行的监督和绩效评估，提高财政资金的使用效益。

4. 财税体制改革：中国不断推进财税体制改革，以适应经济社会发展的需要。

这包括深化税收制度改革、优化财政支出结构、加强地方财政能力建设等方面。

改革的目标是提高财税政策的科学性、公正性和有效性。

总的来说，中国的财税政策旨在促进经济增长、社会公平和可持续发展。

通过合理的税收政策和有效的财政支出，中国努力实现经济结构调整、民生改善和国家发展目标的实现。

简答公共物品：或称公共商品，公共无公共财，由于公共经济部门提供的以满足人类欲望的财产税收：是国家为实现公共职业能而凭借政治权利，依法强制地无常地取得财政收入的一种活动或手段。

税收的一句：又称课税的一句，是指纳税人必须根据以激拿的税款的原因和国家可以据以征收税款的理由。

税收原则：是在税制的设计和实施方面应遵循的基本准则。

税收的公平原则：指国家征税影视哥哥纳税人的税负于其承担能力向适应，并使纳税人指尖的负担报纸平衡。

受益原则：根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和赋税是否公平，受益多纳税多，反之。

能力原则：根据纳税人能力原则来判定其纳税额的多少和税负是否公平纳税人能力强纳税多，反之。

税法：是调整在税收活动中发生的社会关系的法律规范的总称，它是经济法的重要部门法，仔经济法的宏观调控法仲居于重要地位。

税法的外部关系：指税法作为一个部门法同与其密切相关其他部门法之间存在区别和联系实质课税原则：指对于某种情况不能仅根据外观个形式确定是否予课税，而根据实际情况应注意其经济目的和经济生活得是指判断是否符合要素。

税法的渊源：是指税法范围的存在表现形式，它包括国内法渊源和国际法渊源。

税法的效力：指税对一定得范围的主体在一定得时空范围内适用所产生的法律上的约束力和强制力。

课税要素：或称课税要件，是国家征税必不可少的要素，是国家有效征税的必须条件。

比例税率：指同一征税对象，无论数额大小，均按照统一比例计算应纳税的税率。

累进税率：指谁征税对象数额由低到高累进，使用的税率也随之提高。

征税对象的归属：指吧具体的征税对象归属于某个主体，从而使纳税主体和征税对象结合起来以确定其具体纳税义务。

国家税权的分配：指国家税权在相关国家之间的分割于配置。

税权的横向分配：指税权仔相同层次不同国家机关之间的分割与配置。

税权的纵向分配：指税权仔不同层次同类国家机关之间的分割与配置。

税收体制：指规定国家机关税权的分配一系列制度，包括税收的立法体制和税收征管体制。

国际税收简答题1．简述国际税收的概念及其研究对象和范围。

概念：广义上说，国际税收是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规总称。

国际税收的研究对象：是各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施，以及由此而形成的国家之间的税收分配关系及其处理准则和规范。

国际税收的研究范围：主要是所得税及资本收益税方面的问题，重点是所得税方面的问题。

2．国际税收的定义及其研究内容定义：广义上说，国际税收是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规总称。

国际税收的研究内容：主要有税收管辖权问题，国际双重征税问题，国际避税与反避税问题，国际税收协定等问题。

3．如何理解国际税收的含义广义上说，国际税收是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规总称。

对于国际税收的含义，可以从三个方面进行理解：一是国际税收不能脱离国家税收而单独存在；二是国际税收不能离开跨国纳税人这个关键因素；三是国际税收是关于国家之间的税收分配关系。

4．简述常设机构的概念及其营业利润的确定原则。

概念：常设机构是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。

其范围很广，包括管理机构、分支机构、办事处、工厂、车间、矿场、油井、气井、采石场、建筑工地等。

确定原则：（1）实际所得原则（归属原则）。

一国只对非居民公司通过本国常设机构实际取得的经营所得征税，对其通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税。

国际税收税收13-1 班简答题:一．国际避税发生的客不雅原因是什么?1. 有关国家和地域税收辖权的差别以及判定居民身份的尺度和判定所得来源地的尺度存在差别2. 税率的差别3. 国际税收协定的大量存在4. 涉外税收法规中的漏洞二．各国税收管辖权的现状1. 同时实行地域管辖权和居民管辖权2. 实行单一的地域管辖权3. 同时实在地域管辖权、居民管辖权、公民管辖权三．列举国际避税的主要形式及应对办法1〕操纵国际避税地。

办法：〔1〕制定对于避税地的法规；〔2〕实行严格的外汇管制，限制本国居民在避税地投资。

2〕滥用税收协定办法：〔1〕制定防止税收协定滥用的国内法规〔2〕在双边税收协定中加进反滥用条款〔3〕严格对协定受益人资格的审查程序3〕操纵本钱弱化避税。

办法：实行不同的本钱弱化法规限制利息的扣除。

4〕通过移居到避税地或低税地域避税。

办法：〔1〕对于自然人移居，有些国家采纳了有条件地延续本国向外移居者无限纳税义务。

〔2〕对于法人的移居，大大都兴旺国家都同时采用注册地尺度和办理机构地点地尺度判定法人的居民身份。

5〕通过改变公司组织形式避税。

办法：〔1〕外国分公司改为子公司以后，分公司过去的吃亏所冲减的总公司利润必需从头计算清楚，并就这局部被国外分公司吃亏重建的利润进行补税。

〔2〕限制本国居民公司向非本国居民公司转让经营业务的方法阻止本国公司将国外的分公司改组为子公司。

答：住所是一个民法上的概念，一般是指一个人固定的或永久性的居住地。

居所在实践中一般是指一个人持续居住了较长时期但又不筹办永久居住的居住地。

与住所比拟，居地点许多国家并没有一个严格的法律定义，因而各国对居所的认识和判定尺度并不很一致。

但一般认为，居所与住所至少有两点区别：〔1〕住所是个人的久住之地，而居所只是人们因某种原因而暂住或客居之地；〔2〕住所通常涉及到一种意图，即某人筹算将某地作为其永久性居住地，而居所通常是指供个人持久有效使用的房产，该尺度强调的是人们居住的事实，即某人在某地已经居住了较长时间或有条件长时期居住，但并不强调其在此持久居住的意愿。

第⼀一篇总论第⼀一章导⾔言简答题1．什么是国际税收？它的性质是什么？两个或两个以上国家政府在对跨国纳税⼈人⾏行使各⾃自的征税权⼒力⽽而形成的征纳关系中，所发⽣生的国家之间对税收的分配关系。

（葛惟熹）国际税收的本质是两个或两个以上国家政府在对跨国纳税⼈人⾏行使各⾃自的征税权⼒力⽽而形成的征纳关系中，所发⽣生的国家之间对税收的分配关系。

（葛惟熹）2．简述⼴广义国际税收学的研究对象。

既包括所得课税、财产课税所产⽣生的国际税收问题及其协调，也包括商品课税即国内商品课税和关税所产⽣生的对国际贸易的影响及其协调。

（流转税，所得税，⼀一般财产税）｛研究对象：课税权主体、课税主体和课税客体等税收法律要素；课税客体中对⼈人税和对物税所形成的国际重复征税机理及其约束和免除规范；国际避税、逃税、节税和税收筹划之间的联系和区别及其反制措施；不同涉外税收负担原则的选择与实现；国际税收协定的内容、签订和不同范本⽐比较；以及世界贸易组织和欧盟等⼀一些重要的全球和区域贸易的税务协调措施等。

｝3．简述国际税收与涉外税收的关系。

国际税收，是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税⼈人⾏行使各⾃自征税权⼒力⽽而形成的征纳关系中，所发⽣生的国家之间的税收分配关系。

涉外税收，是指世界各国在对外经济活动中，与本国相关或者专门制定的税收法令、政策规定和制度，以及分配关系问题。

涉外税收是⼀一国税收制度中涉及外国纳税⼈人的部分。

⼀一国的涉外税收⽴立⾜足于国内，⽽而国际税收⽴立⾜足于国际间。

4．简述⼴广义国际税收学的研究范围。

（⼀一）税收管辖权的协调 （⼆二）跨国纳税⼈人和跨国征税对象的管理与调整分配（三）对⼈人税和对物税的税收职能异化所形成的对国际税收分配和国际税务协调有关规范的冲撞 （四）国际税收协定中的特殊性和差异性动态条款论述题1．试述电⼦子商务的发展对国际税收的影响。

p23(1)电⼦子商务交易中客户所在国(所得来源国)是否应对国外销售商的经营所得征税。

税收可以通俗地理解为国家为了提供公共产品、满足社会共同需要，按照法律规定参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。

它是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源，是一种非常重要的政策工具。

具体来说，税收的内涵可以从以下几个方面来理解：
1.国家征税的目的是满足社会成员获得公共产品的需要。

2.国家征税凭借的是公共权力（政治权力），税收征收的主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织和个人是无权征税
的。

与公共权力相对应的必然是政府管理社会和为民众提供公共产品的义务。

3.税收是国家筹集财政收入的主要方式。

4.税收必须借助法律形式进行。

总之，税收在国家经济生活和社会文明中起着重要作用，它是维持国家机器运转的经济基础和调节社会经济的重要手段。

国家税收-税收本质及原则引言国家税收是指国家为了满足公共财政需求，依法从居民和非居民获得财产和收入的一种行为。

税收作为一种特殊的财政手段，对于国家的经济发展、社会安定和公共服务的提供起到不可或缺的作用。

本文将主要探讨国家税收的本质与原则，以加深对该领域的理解。

税收的本质税收的本质可以从多个角度进行解读。

一般来说，税收有三个主要的本质：财政手段、交易规则和社会分配。

财政手段税收作为国家财政的重要来源之一，是国家进行经济运作的手段之一。

通过税收，国家能够收集财产和收入，并用于国家预算的制定和执行。

税收收入可以用于支付政府部门的工资、社会福利和公共服务项目等。

因此，可以说税收是国家财政手段的重要组成部分。

交易规则税收在本质上是一种交易规则，是国家与纳税人之间的一种交换关系。

纳税人通过缴纳税款，获得国家提供的公共服务。

税收的交换关系是强制性的，纳税人无论是否同意，都需要按照国家规定的税法缴纳税款。

这种交换关系是建立在国家的主权和法律体系之上的。

社会分配税收的本质还体现在对社会财富的分配上。

通过税收，国家可以收集财富，并通过政府支出和各种税收政策来实现资源的再分配。

税收收入可以用于改善贫富差距、提供教育、医疗和社会福利等公共服务，从而实现社会的公平与公正。

税收的原则国家税收在征收和管理中需要遵循一定的原则。

以下是税收的几个重要原则：公平原则公平原则是税收征收的基本原则之一，也是税收制度的核心原则。

公平原则要求税收征收对纳税人公平合理，避免偏向某些特定群体或个人。

公平原则主要包括以下几个方面：•横向公平：相同的纳税人在相同的情况下应该承担相同的税收负担，不应该发生明显的差别。

•纵向公平：根据个人或家庭的经济状况，采取不同的税收政策，使得纳税人在缴纳税款时有较弱的负担感。

•税收透明：税收政策和制度应该明确、透明，能够使纳税人了解自己应该缴纳多少税款，避免出现不确定性和不公平情况。

•依法纳税：税收征收应该依法进行，纳税人应该按照法律规定的时间和方式缴纳税款。

简答题：一为什么说征税管理是税务管理的核心？答：征税管理在税务管理中的核心地位，是由以下因素决定的：税收政策，税收制度要通过征税管理去宣传和贯彻执行；分散在各纳税义务人手中的应纳税额，要通过征税管理才能集中上来，纳入国库；在宏观经济上，税收参与国民收入分配过程中调节生产，调节消费，调节收入的作用，要通过征税管理残能发挥；在微观经济上，税收在促进企业生产，加强经济核算，提高经济效益，以及对企业经济活动加强财政监督等方面的作用，只有通过征收管理才能实现。

-总之，征收管理工作是税务机关特别是基层税务机关日常的，大量的，第一线的工作，是贯彻税收政策，执行税收制度，完成税收任务，发挥税收作用最基本的环节和基础工作。

二简述我国1994年税制改革的必要性。

1 税制改革是建立和完善市场经济的需要。

2 建立社会主义市场经不能没有宏观调控。

3 税制改革是当前整个经济改革的重要一环。

4 现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、中央与地方的分配关系，既不合理也不规范。

5 市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成成分。

三具体说明税收具有的形式特征？（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。

（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

四简述消费税的作用。

调成消费调成消费结构调成消费规模调成消费行为增加国家财政收入五简述关税的作用保护和促进国民经济发展，维护国家利益，有利于贯彻对外开放政策，为国家建设积累资金。

什么是分税制？分税制的优点有哪些？全称“分税制财政体制”使用划分各个税种归属和管理权的方法、适应各级政府财政需要的一种财政管理体制，是市场经济国家普遍实行的一种制度，它是按市场经济原则和公共财政的理论确定的，是处理中央政府与地方政府之间财政分配关系的比较规范的方法。