高一政治征税与纳税(1)

依法纳税 是公民的 基本义务
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
增值税 个人所得税
为什么
违反税法的四种行为 国家
如何依法纳税 公民
•
1、监督用餐地点的食品卫生状况，保 障客人 的健康 。监督 进驻的 宾馆、 购物场 所、娱 乐场所 的消防 安全状 况，了 解知悉 其消防 疏散通 道。
•
2、做好旅游过程中的安全提示、警示 工作， 对高风 险旅游 项目要 做好特 别风险 提示， 严禁擅 自变更 旅游行 程安排 。
②三者关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系， 不可分割
世界上曾有过千奇百怪的税
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
我国税收有哪些种类呢？
3.我国税收的种类（五大类）
流转税 所得税
以交易额 以各种
征税 和劳务为 所得额
对象
对象 为对象
增值税
主要 消费税 税种 关税
企业所 得税、 个人所 得税
②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉 履行纳税义务，（义务意识）增强自己对国家公职人 员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注 国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的 行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。（权 利意识）
征税与纳税
税收的含义
税收的基本特征及其相互关系
税收种类
2、缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 无偿性：不返还，也不付出任何代价
3、能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低 点，少缴点税?
固定性：不能随意改变≠一成不变
（根据具体情况，国家进行适当调整。）
2.税收基本特征及其关系
①基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定 性的特征，它是税收区别于其他财政收入形式 的主要标志。

8.2征税和纳税
单击此处添加副标题
课前 讨论
中学生是未成年人， 没有经济收入，不从事生 产经营，不直接向国家纳 税，与税收无关。
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（法人或自然人） 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人或自然人）
每个人都和税收 有着密切的关系
一、税收的含义
1、税收的强制性
国家凭借政治权力强 制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须 依法征税。
2、税收的无偿性
国家取得税收收入， 既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接 付出任何代价。
所谓赋税，就是国家 不付任何报酬而向居民取 得东西。
——列宁
3、税收的固定性
国家在征税之前就 以法律的形式，预先 规定了征税对象和税 率，不经国家有关部 门批准不能随意改变。
②个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得
征税 对象
个人 所得税
取得所得 的个人
纳税人
税率
超额 累进税率
比例税率
财政收入重要来源重要调节收入作用分配
实现社会
公平
国家新规定
全国人大常委会关于修改个人所得税 法的决定草案2018年8月27日提请十三届 全国人大常委会第五次会议审议。
依据决定草案，基本减除费用标准拟 确定为每年6万元，即每月5000元，3%到 45%的新税率级距不变。
1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得
财政收入的基本形式。
目的 实现其职能
主体
国家
有国就有税
凭借手段 政治权力
依据 税法
地位
财政收入的 基本形式
税 收 有税必有法
无偿性 二 税收的特征及其关系 材料二 列宁说：“所谓赋税，就是国

• (三)、情感态度与价值观目标 认同我国税收的性质，牢固树立纳税光荣、纳税爱国的信念，并 自觉遵守税法，依法诚信纳税。增强主人翁意识，同违反税法的 行为作斗争。
自学指导一
恳请专家指导赐教
1、税收与国家财政有什么关系？复习上节课 内容 2、什么是税收？ 3、税收有哪些基本特征？这些特征之间的关 系如何？ 4、什么是增值税？征收增值税有什么作用？ 5、什么是个人所得税？征收个人所得税有什 么作用？
恳请专家指导赐教
材料分析题：
《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年 6月30日发布实施。《意见》规定对受灾严重地区损失严重的企业和 个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产 税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。 优惠期限一律执行到2008年年底止。确需延长期限的，由国务院另 行决定。
一、税收及其种类
(一)税收及其基本特征
恳请专家指导赐教
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
税收形成国家的财政收入，是财政收入 最重要的源泉，为国家提供物质保障。
3、国家、税收和税法之间有什么关系？
恳请专家指导赐教
强制性：含义；凭政治权力征收；依法纳税；
依法征税；违反税法要受法律制裁。 无偿性：含义（课本）；是相对的，对具体的 纳税人来说的。对整个国家来说是 有偿的 ，“取 之于民、用之于民”
恳请专家指导赐教
6、增值税的最大特点是（D）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象 D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展

增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
❖ 商品销售额：15000元 ❖ 上一环节已缴税金：1445元
15000元 ×17%-1445=1105元
⑤增值税的意义和作用P70
意义: 增值税只对增值额征税，不仅可以
避免对一个经营额重复征税，而且可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行 为。
违反税法的现象
依法纳税是公民的基本义务
为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月
8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法
（试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上
C 的纳税人须向税务机关自行申报纳税。 1．该文件的发布体现的税收特征是：
A．无偿性
B．固定性
C．强制性
D．自觉性
2．从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公民：
A．收入越高，义务越大 B．权利和义务都不容推卸
D
C．基本义务是不断变化的
D．必须自觉履行义务
３．在现实生活中，一些地方时常出现“乱收费”现
象，却很少出现“乱收税”现象，这主要是因为税收
B 具有 （ ）
A．强制性
B．固定性
C．无偿性
D．自觉性
４．在我国现有的税种中，有实行超额累进税率（纳
随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后，税 收的标准可以作出适当的调整，因此税收的固定性 是相对的。
（４）税收的三个特征间的关系：
强制性 要求 无偿性 保障
固定性
①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。 ②税收的无偿性要求它具有强制性。 ③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固 定性。

N139
一、税收及其种类 二、依法纳税
（一）税收及其基本特征 １、什么是税收
－－是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体 －－国家 目的 －－为实现国家职能 凭借 －－政治权力
依据 －－法律 地位 －－财政收入的基本形式 有国就有税；有税必有法。
２பைடு நூலகம்税收的基本特征
凭借政治权力 不返还、不 直接付代价 依法
家子一旦出城の话,绝对是九死一生. 物质位面不断の有天神练家子飞升上来,这些练家子在部落内待了数十年百年之后,最终都会在不咋大的城内聚集.在不咋大的城内一边修炼提升实力,一边在城市里接任务获取神石,或者跟团出去猎杀妖智,利用猎取の妖智材料换取神石.从而购买灵菜,秘技 提升实力.只是修炼感悟可不是一朝一夕の事情,并且物质位面是在太多了,练家子飞升の速度太快了,所以就照旧了无数低级の神级练家子在城内聚集逗留の情况. 城市只有那么大,练家子却是越来越多,于是城内の住房都成为天价.而城内の旅馆酒店,虽然有非常好の服务和享受,但也绝对不是 一样练家子能消费の起の. 平常不禁宵还好,入夜之后可以随便在广场上打坐休息.虽然落魄但是在怎么说在城内,是绝对安全の. 现在凤舞城异变,连家主都变成了阶下囚,也禁宵了,谁还敢去触霉头?纷纷咬牙掏神石住上了旅馆酒店. 白重炙心里微苦,好不容易从阴煞涧出来,可别又被丢进神牢 里,无辜又被发配去阴煞涧那就玩蛋鸟了.拉着夜妖娆开始在长街不咋大的巷狂奔,奔走了半个时辰都,路过了数百间旅馆酒店都是客满. "凤之舞旅馆！" 最后白重炙走到家主府の对面,却发现一家非常豪华の大旅馆却门口有无数名练家子聚集,而门口却是被七八名练家子堵住了,连忙拉着夜妖 娆靠了过去. "挤什么挤?找死啊?" "神将一重の练家子也来凑热闹?滚开！" 只

规定国家和社会的基本制度，公民的基本权利和义务，国家机关的地位、组织和活动原则等重大社会关系的法律的总称。A.经济法B.民法C.宪法D.商法 以下破碎细胞让病毒释放出来的方法不属于物理方法的是A.研磨B.冻融C.超声波处理D.中性去污剂裂解E.高压冲击 [问答题,案例分析题]作者B投给某出版社一部书稿。该社编辑A在审稿中发现，书稿中对某些少数民族沿用了旧时一些蔑称，还有丑化少数民族风俗习惯的内容。于是，就建议B对这些文字和内容进行修改。但是B不以为然，认为自己这样写是有史料根据的，故不愿意修改。为打消A的顾虑，B还立下 示：如该书违法，一切与编辑和出版社无关，作者愿意按照“文责自负”的原则承担所有法律责任，出版社的复审者和终审者看到与书稿一起送审的B的字据，也都同意接受出版。于是A对书稿作了体例格式方面的处理后，便放心大胆地发稿了。然而，该书出版没多久，就被出版行政部门责令禁售。 下列法律规定中，属于长期诉讼时效期间规定的是。A、《民法通则》规定，延付或拒付租金的诉讼时效期间为1年B、《民法通则》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为2年C、《合同法》规定，具有撤销权的当事人请求撤销另一方当事人的不当减少财产行为的期间为1年D、《合 定，因涉外货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或者仲裁的期限为4年 小角膜的直径是小于A.8cmB.9cmC.10cmD.11cmE.12cm 关于献血场所管理，下列描述错误的是。A.献血场所应有充足的设施，布局合理，能满足献血工作和献血者以及员工的健康和安全要求B.献血前征询和体格检查应对献血者的隐私和相关信息进行保密C.应具有处理献血不良反应的场所D.每个采血工作位应有独立的采血、留样、记录、贴标签的操作设 流程，消除导致献血者记录或标识差错的潜在因素E.急救设施应邻近采血室，以便应急 妊娠39周重度子痫前期的初孕妇的最好治疗方法是A.治疗24～48小时症状改善后引产B.积极治疗，等待产程发动C.积极治疗至预产期引产D.静脉滴注缩宫素引产E.行人工破膜引产 根据有无隔离变压器，光伏并网逆变器可分为和。 局限在前列腺包膜内的前列腺癌最佳治疗方法是A.睾丸切除术B.根治性前列腺切除术C.肾上腺切除术+可的松D.垂体切除术E.药物去势治疗 油田采出程度定义为与地质储量之比。A、年采油量B、累积采油量C、无水采油量D、地质储量 CPD-A抗凝血的保存期为A.15天B.25天C.21天D.35天 水中少量硫酸盐对人体无影响，但过量时有致写作用，饮用水中硫酸盐的含量不应超过mg/L。 土地调查专用地形图是的地图。A.反映土地利用现状B.反映土地地形C.以反映土地地形为主，土地利用现状为辅D.以反映土地利用现状为主，土地地形为辅 患者，男，18岁。身高172cm，体重100kg，属于肥胖症，医生建议控制饮食减轻体重。应给予的最佳饮食是()A．低纤维素饮食B．低蛋白饮食C．低盐饮食D．低脂饮食E．半流质饮食 是商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，银监会对该银行采取的监管措施。A.接管B.合并C.分立D.解散 治疗肝经湿热型阴道炎的首选方剂是。A.肾气丸合萆薢渗湿汤B.龙胆泻肝汤C.阳和汤D.仙方活命饮E.归脾汤合二妙散 下列哪项不属于我行的代付款业务范围？A、工资B、代付学费C、代付股息D、代付保险赔付金 平衡功能评定注意事项错误的是A.测试时需保持环境安静B.不能站立者可评定其坐位平衡功能C.仪器评定时患者必须直立60sD.严重心血管疾病患者不宜进行平衡测试E.注意保护不能安全完成要求动作的患者 何谓胎儿窘迫?其病因有哪些? 黑色金属是指。A.钢B.铸铁C.铜D.铝 下列哪项叙述符合小儿急性阑尾炎的临床特点A.有右下腹明显压痛和肌紧张的典型体征B.病情发展快且较重，早期即出现高热、呕吐C.穿孔率、并发症和死亡率较高D.治疗原则是早期手术E.自觉症状不明显 关于先天性甲状腺功能减低的新生儿筛查，哪项是错误的A.经皮采新生儿足后跟血，滴于特制的滤纸片上送检B.生后3天采血C.筛查测定血T3和T4D.筛查测定血TSHE.阳性结果需再抽静脉血测定T、T、TSH进一步证实 测得某合成氨反应中合成塔入口气体体积比为：N2：H2：NH3=6：18：1，出气口为：N2：H2：NH3=9：27：8，则氨的转化率为。A、20%B、25%C、50%D、75% 川芎茶调散中有上清头目，制约风药过于温燥与升散作用的药物是A.川芎B.荆芥C.清茶D.薄荷E.防风 砂中的含泥量不应超过A、1%B、3%C、5%D、8% 下列几项中，属对因治疗功效的是。A.止痛B.止咳C.止血D.止汗E.泻下 类白血病反应的特点是A.外周血白细胞>50×109／LB.外周血出现幼稚细胞，NAP活性增高C.骨髓中幼稚粒细胞增高D.脾显著肿大E.Ph’染色体阳性 原发性癫痫是A.大脑半球病变引起的癫痫发作B.20岁前的全身性发作C.病因不明的全身性强直阵挛发作D.从婴儿期开始的癫痫发作E.用目前的检查手段，尚不能找到器质性病因者 商业银行可根据实际业务情况确定流动性风险限额的管理，流动性风险限额应至少包括()。A.交易限额B.风险价值限额C.止损限额D.期限错配限额 某企业外部融资占销售增长的百分比为5%，则若上年销售收入为1000万元，预计销售收入增加到1200万，则相应外部应追加的资金为()万元。A.50B.10C.40D.30 借记卡密码重置的交易代码为A.4216B.3057C.3000D.3027 根据反垄断法律制度的规定，经营者滥用市场支配地位的，由反垄断执法机构责令停止违法行为，没收违法所得，并处一定数额的罚款。该罚款数额是。A.50万元以下B.100万元以下C.上一年度销售额1%以上10%以下D.上一年度销售额2%以上20%以下 关于黄系统叙述正确的是A、只能由2号发动机驱动的液压泵提供压力B、只能用一个电动液压泵给黄系统提供压力C、2号发动机驱动的液压泵提供压力和一个电动液压泵给黄系统提供压力 2008年，财政部向农行注资1500亿元人民币等值美元，与中央汇金投资有限责任公司并列成为农行第一大股东。A.正确B.错误 “医乃仁术”是指A.道德是医学活动中的一般现象B.道德是医学的本质特征C.道德是医学的个别性质D.道德是个别医务人员的追求E.道德是医学的非本质要求

第五页，共23页。
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财
政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2．税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。表现为： (1)税收的无偿性要求它具有强制性。国家必须凭借政治权
力，依照法律强制性无偿征税。 (2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因
税
②国家 财政收入的重要来源； 调节个人收入分配、实现 社会 公平 的有效手段
第二页，共23页。
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民应当依法诚信纳税的原因。
(1)我国税收的性质： 取之于民，用之于民 。 (2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本 上是一 致的。 (3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质
的部分，税率为 3%；超过 1500 元至 4500 元(含)的部分，税率为
10%；超过 4500 元至 9000 元(含)的部分，税率为 20%。小明的
爸爸月工资为 5500 元，则每月应缴的个人所得税为
()
A．95 元 B．125 元 C．60 元 D．245 元
【解析】 首先确定他的应税所得额为 5500－3500＝2000
为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征 税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益， 所以税收必须具有固定性。
(3)强制性、无偿性和固定性三者缺一不可，统一于税法。
第六页，共23页。
拓展延伸
税收与其他财政收入形式的主要区别
项目
税
利
债
费
缴纳主体 纳税人 国有企业 投资人
A．①②④