审计档案归档 规定

（一）第一单元结论类文件材料,采用逆审计程序并结合文件材料(de)重要程度排列.1．上级机关（领导）对该审计项目(de)批示（或批示情况说明）.2．审计报告及送达回证.3．审计决定及送达回证.4．法制部门对审计报告、审计决定(de)审理意见.5．对被审计单位反馈意见采纳情况(de)说明.6．被审计单位(de)反馈意见.7．审计报告征求意见书（含征求意见稿）.8．审计报告、审计决定代拟稿及业务部门复核意见.9．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证.10．法制部门对审计移送处理书(de)审理意见.11．审计处罚决定书及送达回证.12．审计听证报告和审计听证记录.13．审计业务会议纪要、决定、记录.14．对结论类文件材料(de)重要管理事项记录（例如,讨论审计报告征求意见稿）.（二）第二单元证明类文件材料,按与审计实施方案所列审计事项对应(de)顺序排列.1．被审计单位承诺书.2．审计工作底稿汇总表.3．审计工作底稿、审计取证单及相应(de)审计证据.4．审计移送问题(de)审计工作底稿及相应(de)审计证据.5．有关举报问题(de)核实材料.6．对证明类文件材料(de)重要管理事项记录（例如,讨论审计中(de)具体问题）.（三）第三单元立项类文件材料,按形成材料时间结合材料重要程度排列.1．对本项目(de)调查了解记录（审前所做调查）.2．审计实施方案.3．调整审计实施方案.4．审计通知书及送达回证.5．上级机关(de)指令性文件或授权审计通知书.6．上级领导交办项目(de)交办单或批示.7．对本项目立项有关(de)群众来信或举报材料.8．对立项类文件材料(de)重要管理事项记录（例如,讨论审计实施方案和审计重点等）.（四）第四单元备查类文件材料,按形成材料时间(de)顺序排列. 1．审计过程中形成(de)重要审计情况等信息.2．协助查询单位账户、个人存款通知书.3．封存通知书.4．其他与该项目联系紧密且不属于结论类、证明类、立项类(de)文件材料（例如,采取边控措施等材料）.5．聘请外部审计人员(de)相关材料.6．被审计单位(de)整改及相关材料.7．移送受理、反馈查处结果等材料.8．证明审计人员遵循准则(de)材料.9．其他备查类重要管理事项记录（例如,延伸审计(de)请示等）.第七条审计档案卷内每份或每组文件(de)排列规则：（一）正件在前,附件在后.（二）定稿在前,修改稿在后（重要文件(de)历次修改稿,依倒序排列）.（三）批复在前,请示在后.（四）批示在前,报告在后.（五）重要文件在前,次要文件在后.（六）汇总性文件在前,原始性文件在后.。

审计档案的归档范围审计档案的归档范围是指对于审计工作所产生的各类档案资料，应按照一定的规范和标准进行归档管理的范围和内容。

审计档案的归档范围涵盖了审计过程中的各个环节，包括审计计划、审计函证、审计工作底稿、审计报告等。

审计计划是审计工作的重要组成部分，涉及到审计目标、范围、方法、程序等内容。

审计计划的归档范围包括计划编制过程中的各类文件、会议纪要、决策依据等，以及计划执行过程中的跟踪记录、调整意见、审查意见等。

这些档案资料对于审计工作的进展和结果具有重要的参考价值，应予以归档保存。

审计函证是审计工作的主要依据和核心内容，用于证明审计人员所获取的证据和所形成的结论。

审计函证的归档范围包括各类函证文件、书面询证函、调查报告、复核意见等，还包括函证的来源渠道、采集方式、调查访谈过程等记录。

这些函证资料是审计结论的依据，对于日后审计工作的评审和核查有着重要的作用，需要进行详细的归档管理。

审计工作底稿是审计工作的重要成果和记录工具。

审计工作底稿的归档范围包括各类工作底稿、检查表格、抽样方法、数据分析结果等。

工作底稿是审计工作的重要依据，能够反映审计人员的工作过程和思路，对于审计工作的追溯和评估具有重要意义，需要进行完整的归档管理。

审计报告是审计工作的总结和输出，是审计工作的重要成果。

审计报告的归档范围包括各类报告文本、报告附件、报告批复等。

审计报告是审计工作的正式呈现，是审计人员对于被审计单位的财务状况和经营情况进行评价和建议的结果，具有重要的法律效力和决策参考价值，需要进行严格的归档管理。

审计档案的归档范围涵盖了审计计划、审计函证、审计工作底稿、审计报告等各个环节和内容。

这些档案资料对于审计工作的质量和效果具有重要的影响，需要进行规范的归档管理。

通过合理的归档管理，可以确保审计档案的完整性、可追溯性和安全性，为日后的审计工作提供有力的支持和依据。

同时，也为审计机构和相关部门的监督和评估提供了必要的依据和参考。

第一章总则第一条为加强审计资料的档案管理，确保审计资料的完整、安全、有效利用，根据《中华人民共和国档案法》及国家有关档案管理的法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我单位内部审计资料的收集、整理、归档、保管、利用和销毁等工作。

第三条审计资料的档案管理应遵循以下原则：（一）真实性原则：审计资料必须真实反映审计过程和结果；（二）完整性原则：审计资料应完整保存，不得遗漏；（三）安全性原则：审计资料应确保安全，防止丢失、损坏和泄密；（四）有效性原则：审计资料应便于查找、利用和传承。

第二章审计资料的收集与整理第四条审计资料的收集应遵循以下要求：（一）按照审计项目的时间顺序、类别、内容等进行分类收集；（二）收集的审计资料应包括审计工作底稿、审计报告、审计通知书、被审计单位提供的资料等；（三）审计资料收集后，应进行审核，确保其真实、完整、准确。

第五条审计资料的整理应遵循以下要求：（一）按照审计项目的时间顺序、类别、内容等进行分类整理；（二）对收集到的审计资料进行编号、登记，编制目录；（三）对整理后的审计资料进行分类归档，确保其有序存放。

第三章审计资料的归档与保管第六条审计资料的归档应遵循以下要求：（一）审计项目完成后，审计组应及时将审计资料整理归档；（二）审计资料归档前，应进行审核，确保其真实、完整、准确；（三）审计资料归档后，应按照档案管理要求进行编号、登记，编制目录。

第七条审计资料的保管应遵循以下要求：（一）审计资料应按照档案管理要求存放，确保其安全；（二）对存放的审计资料进行定期检查，发现问题及时处理；（三）对需要长期保存的审计资料，应采取防潮、防霉、防虫等措施。

第四章审计资料的利用与销毁第八条审计资料的利用应遵循以下要求：（一）审计资料利用需经单位领导批准；（二）查阅审计资料时，应遵守保密规定，不得泄露；（三）审计资料利用后，应归还原处。

第九条审计资料的销毁应遵循以下要求：（一）审计资料销毁需经单位领导批准；（二）销毁审计资料前，应进行审核，确保其真实、完整、准确；（三）销毁审计资料时，应采取安全措施，防止泄密。

审计⼯作底稿归档的期限和保存年限的规定是什么审计⼯作底稿是注册会计师对其执⾏的审计⼯作所做的完整记录。

从⼀般意义上讲，审计档案的所有权应属于执⾏该项业务的注册会计师。

那底稿的归档和保存有什么规定呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

审计⼯作底稿归档的期限：注册会计师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的规定，及时将审计⼯作底稿归整为最终审计档案。

审计⼯作底稿的归档期限为审计报告⽇后60天内。

如果注册会计师未能完成审计业务，审计⼯作底稿的归档期限为审计业务中⽌后的60天内。

如果针对客户的同⼀财务信息执⾏不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据会计师事务所内部制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将审计⼯作底稿归整为最终审计档案。

审计⼯作底稿归档的保存年限：会计师事务所应当⾃审计报告⽇起，对审计⼯作底稿⾄少保存⼗年。

如果注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当⾃审计业务中⽌⽇起，对审计⼯作底稿⾄少保存10年。

值得注意的是，对于连续审计的情况，当期归整的永久性档案虽然包括以前年度获取的资料(有可能是10年以前)，但由于其作为本期档案的⼀部分，并作为⽀持审计结论的基础。

因此，注册会计师对于这些对当期有效的档案，应视为当期取得并保存10年。

如果这些资料在某个审计期间被替换，被替换资料可以从被替换的年度起⾄少保存10年。

在完成最终审计档案的归整⼯作后，注册会计师不得在规定的保存期限届满前删除或废弃审计⼯作底稿。

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审计文件材料立卷归档操作规程第一条为了规范审计文件材料立卷归档程序，保证审计档案质量，根据《中华人民共和国国家审计准则》、《审计机关审计档案管理规定》制定本操作规程。

第二条本操作规程所称审计文件材料，是指审计机关和审计人员在审计或专项审计调查活动中直接形成的各种文字、图表等形态的纸质记录材料。

第三条审计组组长确定的立卷责任人，应当对全部审计文件材料按立卷方法和规则进行归类整理和编目，经档案管理人员检查后，依照规定进行装订。

第四条审计文件材料立卷应当符合归档要求。

遵循文件材料形成规律和特点，保持文件之间有机联系，便于利用。

做到案卷封面整洁、书写规范，卷内文件排列有序、组装严密。

第五条审计文件材料的归档采用按项目立卷、按单元排列的方法。

一个审计项目可依据材料的多少立一个卷或多个卷，多卷项目在分卷时应当防止割断卷内文件材料的联系性，不得把不同项目的文件材料合并为一个卷。

第六条审计档案卷内文件材料按照结论类、证明类、立项类、备查类4个单元进行排列。

（一）第一单元结论类文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度排列。

— 1 —1．上级机关（领导）对该审计项目的批示（或批示情况说明）。

2．审计报告及送达回证。

3．审计决定及送达回证。

4．法制部门对审计报告、审计决定的审理意见。

5．对被审计单位反馈意见采纳情况的说明。

6．被审计单位的反馈意见。

7．审计报告征求意见书（含征求意见稿）。

8．审计报告、审计决定代拟稿及业务部门复核意见。

9．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证。

10．法制部门对审计移送处理书的审理意见。

11．审计处罚决定书及送达回证。

12．审计听证报告和审计听证记录。

13．审计业务会议纪要、决定、记录。

14．对结论类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计报告征求意见稿）。

（二）第二单元证明类文件材料，按与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列。

1．被审计单位承诺书。

2．审计工作底稿汇总表。

审计档案归档规定标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]（一）第一单元结论类文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度排列。

1．上级机关（领导）对该审计项目的批示（或批示情况说明）。

2．审计报告及送达回证。

3．审计决定及送达回证。

4．法制部门对审计报告、审计决定的审理意见。

5．对被审计单位反馈意见采纳情况的说明。

6．被审计单位的反馈意见。

7．审计报告征求意见书（含征求意见稿）。

8．审计报告、审计决定代拟稿及业务部门复核意见。

9．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证。

10．法制部门对审计移送处理书的审理意见。

11．审计处罚决定书及送达回证。

12．审计听证报告和审计听证记录。

13．审计业务会议纪要、决定、记录。

14．对结论类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计报告征求意见稿）。

（二）第二单元证明类文件材料，按与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列。

1．被审计单位承诺书。

2．审计工作底稿汇总表。

3．审计工作底稿、审计取证单及相应的审计证据。

4．审计移送问题的审计工作底稿及相应的审计证据。

5．有关举报问题的核实材料。

6．对证明类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计中的具体问题）。

（三）第三单元立项类文件材料，按形成材料时间结合材料重要程度排列。

1．对本项目的调查了解记录（审前所做调查）。

2．审计实施方案。

3．调整审计实施方案。

4．审计通知书及送达回证。

5．上级机关的指令性文件或授权审计通知书。

6．上级领导交办项目的交办单或批示。

7．对本项目立项有关的群众来信或举报材料。

8．对立项类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计实施方案和审计重点等）。

（四）第四单元备查类文件材料，按形成材料时间的顺序排列。

1．审计过程中形成的重要审计情况等信息。

2．协助查询单位账户、个人存款通知书。

3．封存通知书。

4．其他与该项目联系紧密且不属于结论类、证明类、立项类的文件材料（例如，采取边控措施等材料）。

第一章总则第一条为了加强工程结算审计档案管理，规范档案收集、整理、归档、保管、查阅、统计及销毁等工作，保障档案的完整、准确、安全，提高审计工作质量，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规，结合工程结算审计工作实际，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部各相关部门及审计人员，包括但不限于审计部门、财务部门、项目管理部门等。

第三条工程结算审计档案是审计工作的重要依据，是反映审计工作成果的重要载体。

各相关部门应高度重视档案管理工作，确保档案的完整、准确、安全。

第二章档案收集与整理第四条工程结算审计档案收集范围：（一）审计项目计划、方案、通知等相关文件；（二）审计通知书、审计委托书、审计授权书等；（三）审计证据、审计底稿、审计结论、审计报告等相关文件；（四）被审计单位提供的资料、证明文件等；（五）其他与审计项目相关的文件。

第五条工程结算审计档案整理要求：（一）按照档案类别、时间顺序进行分类整理；（二）对档案进行编号、编目，建立档案目录；（三）对电子档案进行备份，确保档案安全；（四）对归档的档案进行鉴定，剔除无保存价值的档案。

第三章档案归档与保管第六条工程结算审计档案归档时间：审计项目完成后一个月内。

第七条工程结算审计档案归档要求：（一）按照档案类别、时间顺序进行归档；（二）归档档案应完整、准确、清晰；（三）归档档案应符合档案归档标准。

第八条工程结算审计档案保管要求：（一）建立档案保管制度，明确档案保管责任人；（二）对档案进行分类存放，确保档案安全；（三）对档案进行定期检查、维护，防止档案损坏、丢失；（四）对档案进行数字化处理，方便查阅、利用。

第四章档案查阅与利用第九条工程结算审计档案查阅权限：（一）公司内部相关部门及审计人员；（二）依法授权查阅的单位和个人。

第十条工程结算审计档案查阅程序：（一）查阅人提出查阅申请；（二）档案保管人员审核查阅申请；（三）档案保管人员提供查阅档案；（四）查阅人签署查阅记录。

审计署、国家档案局印发《关于审计档案管理工作的规定》和《审计文件材料立卷归档工作程序》的通知文章属性•【制定机关】审计署,国家档案局•【公布日期】1991.05.08•【文号】审办发[1991]158号•【施行日期】1991.05.08•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署、国家档案局印发《关于审计档案管理工作的规定》和《审计文件材料立卷归档工作程序》的通知审办发〔１９９１〕１５８号各省、自治区、直辖市审计局、档案局：现将修订后的《关于审计档案管理工作的规定》和《审计文件材料立卷归档工作程序》印发给你们，请贯彻执行。

一九八六年四月制发的《关于审计档案管理工作的暂行规定》和一九八七年七月制发的《审计文件材料立卷归档工作试行程序》同是废止。

一九八七年六月修订的《审计档案保管期限表》在未重新修订之前，仍应遵照执行。

关于审计档案管理工作的规定（一九九一年五月八日）第一条为了加强审计档案管理工作，根据《中华人民共和国档案法》和《中华人民共和国审计条例》，制定本规定。

第二条审计档案是国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织在进行审计活动中直接形成的、具有保存价值的、各种形式的历史记录。

第三条审计档案是国家档案的重要组成部分，建立和管理审计档案是各级审计机关的重要任务，是审计工作中必不可少的环节。

第四条为了搞好审计档案的管理工作，审计署在办公厅设档案处；省、自治区、直辖市审计局应设档案管理机构，编制二至三人；地（市）审计局应设专职档案人员，编制一至二人；县审计局应设一名以档案工作为主、兼其它工作的档案人员。

档案人员应保持相对稳定。

第五条审计机关档案部门和档案工作人员的基本任务是：（一）组织、指导、监督本机关文书部门和业务部门的立卷归档工作。

（二）收集、整理和保管本机关在各项工作中形成的全部档案，并负责档案的提供利用和统计工作。

（三）贯彻执行国家档案工作的法律、法规和方针政策。

根据国家和地方档案行政管理机关以及上级业务主管部门的有关规定，制定本机关档案工作的规章制度。

审计档案归档规定The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020（一）第一单元结论类文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度排列。

1．上级机关（领导）对该审计项目的批示（或批示情况说明）。

2．审计报告及送达回证。

3．审计决定及送达回证。

4．法制部门对审计报告、审计决定的审理意见。

5．对被审计单位反馈意见采纳情况的说明。

6．被审计单位的反馈意见。

7．审计报告征求意见书（含征求意见稿）。

8．审计报告、审计决定代拟稿及业务部门复核意见。

9．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证。

10．法制部门对审计移送处理书的审理意见。

11．审计处罚决定书及送达回证。

12．审计听证报告和审计听证记录。

13．审计业务会议纪要、决定、记录。

14．对结论类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计报告征求意见稿）。

（二）第二单元证明类文件材料，按与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列。

1．被审计单位承诺书。

2．审计工作底稿汇总表。

3．审计工作底稿、审计取证单及相应的审计证据。

4．审计移送问题的审计工作底稿及相应的审计证据。

5．有关举报问题的核实材料。

6．对证明类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计中的具体问题）。

（三）第三单元立项类文件材料，按形成材料时间结合材料重要程度排列。

1．对本项目的调查了解记录（审前所做调查）。

2．审计实施方案。

3．调整审计实施方案。

4．审计通知书及送达回证。

5．上级机关的指令性文件或授权审计通知书。

6．上级领导交办项目的交办单或批示。

7．对本项目立项有关的群众来信或举报材料。

8．对立项类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计实施方案和审计重点等）。

（四）第四单元备查类文件材料，按形成材料时间的顺序排列。

1．审计过程中形成的重要审计情况等信息。

2．协助查询单位账户、个人存款通知书。

审计部门档案管理细则第一章总则第一条目的和依据第二条适用范围本细则适用于审计部门所有档案管理工作，包括文件的收集、整理、归档、借阅、销毁等环节。

第三条档案管理原则档案管理应遵循以下原则：依法管理、优先保护、有序归档、便利利用。

第四条档案管理职责审计部门负责档案管理工作的组织和实施，具体包括：制定和完善档案管理制度、组织档案整理、归档和借阅、保护档案安全、开展档案管理培训等。

第二章档案的收集与整理第五条档案收集审计部门应建立档案收集机制，明确负责人和流程。

收集的档案应包括审计工作中产生的各类文件、资料和信息，确保审计活动全程留痕。

第六条档案整理审计部门应制定档案整理的具体工作方案，明确工作责任和工作流程。

整理档案时应按照类别、时间顺序、主题等原则进行分类编制，确保档案的科学性和规范性。

第七条档案归档审计部门应对整理好的档案按照规定的分类号进行归档，建立档案目录，确保档案的检索和利用。

第三章档案的借阅与利用第八条档案借阅审计部门应建立档案借阅制度，明确借阅申请流程和审批程序。

借阅档案应填写借阅登记表，并在规定时间内归还，严禁私自带离部门借阅档案。

第九条档案利用审计部门应鼓励和支持档案的利用，在保护档案安全的前提下，提供必要的档案信息和资料，满足内部审计、外部审计和其他审计工作的需要。

第四章档案的保护与销毁第十条档案保护审计部门应建立档案保管制度，确保档案的安全性和完整性。

定期进行档案检查，对损坏、丢失和无用档案进行相应的处理。

对于重要档案，应采取加密措施和备份措施，确保档案的可靠性。

第十一条档案销毁对于已经过期、无用或者破损的档案，审计部门应定期进行销毁，采取安全可靠的方式进行，同时应制定相应的销毁记录。

严禁私自销毁档案，违者将承担相应的法律责任。

第五章附则第十二条档案管理培训审计部门应定期组织档案管理培训，提高工作人员的档案管理能力和水平。

第十三条档案管理制度的修订审计部门应根据实际需要，及时修订档案管理制度，保持其与时俱进。