会计继续教育会计师事务所审计档案管理办法

第一章总则第一条为规范会计师事务所档案管理工作，确保档案的完整、安全、有效利用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国注册会计师法》及有关法律法规，结合本所实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本所所有档案的管理工作，包括审计档案、财务档案、行政管理档案等。

第三条本所档案管理工作遵循以下原则：1. 集中统一管理原则；2. 安全保密原则；3. 完整、准确、及时原则；4. 便于利用原则。

第二章档案管理职责第四条会计师事务所设立档案管理部门，负责全所档案的收集、整理、归档、保管、利用和销毁等工作。

第五条档案管理部门职责：1. 负责制定档案管理制度，组织实施档案管理工作；2. 负责档案的收集、整理、归档、保管、利用和销毁等工作；3. 负责档案的鉴定、统计、查询和咨询服务；4. 负责档案信息化建设，提高档案管理效率；5. 负责档案安全保密工作。

第六条会计师事务所各部门及全体员工应积极配合档案管理部门开展档案管理工作，共同维护档案的完整、安全。

第三章档案收集与整理第七条档案收集应遵循以下要求：1. 按照法律法规和执业准则的要求，及时收集各类档案；2. 档案收集应确保档案的完整性、准确性、及时性；3. 档案收集应遵循保密原则，防止泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。

第八条档案整理应遵循以下要求：1. 按照档案类别、时间、保管期限等要求进行分类；2. 对收集到的档案进行编号、编制目录、建立索引；3. 对档案进行装订、装盒，确保档案整洁、美观。

第四章档案保管与利用第九条档案保管应遵循以下要求：1. 按照档案类别、时间、保管期限等要求进行分类存放；2. 保管场所应具备防火、防盗、防潮、防虫、防尘等条件；3. 定期检查档案保管情况，确保档案安全。

第十条档案利用应遵循以下要求：1. 依法依规调阅档案，确保档案安全；2. 提供档案查询、复制等服务，方便客户、员工利用；3. 对档案利用情况进行登记，便于追踪和管理。

黑龙江XX会计师事务所有限公司业务档案管理制度为提升黑龙江XX会计师事务所(以下简称所)的业务质量水准，加强业务档案的规范化管理，根据《中国注册会计师执业准则》及国家其他有关法律法规的规定，制定本制度。

第一章归档期限审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内，如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的六十天内。

第二章立档标准一、业务档案由项目负责人负责组卷，以报告为单位进行立卷，一个报告所应附的工作底稿材料应组成一个卷，不得将两个报告的底稿材料立成一个卷。

二、业务档案工作底稿应按程序排序，依次编写页号不得遗漏。

编页时应从卷内底稿的首页开始。

不分册数统一编一个流水号，填写时用打号机在有文字的每页正面右上角、背面左上角编写页数。

三、业务档案目录按工作底稿的先后顺序用计算机打印，目录放置卷首。

四、业务档案备考表应按下列填写（－）立卷人：由立卷人签名（二）部门检查人：由案卷检查者（部门负责人）签名（三）立卷时间：填写完成立卷的时间（四）收卷检查人：由质量监管部或人力资源部检查人签名（五）需要说明的问题（六）内备考表应置卷尾五、业务档案封面标题要规范，文字排列要整齐、美观、年份位数要写全，文号要准确。

六、装订要牢固、整齐、不掉页、不倒页、不压字、不损资料、不易失散、不妨碍阅读、采用三孔一线的方法装订。

第三章接档程序、交接人员一、各类业务档案整理装订后经部门负责人检查签名后由质量管部检查无误后填写归档交接清单（一式两份）及时送交人力资源部。

二、人力资源部对各业务部移交的档案按归档清单填写的单位、文号及监管部质量检查合格后逐卷验收，确认无误后，交接人在归档清单上签字，以示负责。

三、未经质管部复核、未组卷的档案及不属于档案保管范围的资料不予接收，禁止放入档案室。

第四章档案保管一、档案设专人保管，严格管理，确保档案不丢、不潮、不损、不泄密。

二、凡‘经审核后入卷的档案，按年份分类放入档案架，排列有序，查找有据。

第一章总则第一条为规范会计师事务所档案管理，保障审计档案的真实、完整、有效和安全，充分发挥审计档案的重要作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国注册会计师法》及《会计师事务所审计档案管理办法》等法律法规，结合本所实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本所内部所有审计档案的管理，包括审计工作底稿、相关文件、资料以及其他具有保存价值的历史记录。

第三条本制度旨在确保审计档案的保密性、完整性和可追溯性，提高审计质量，保障客户利益，促进本所业务健康发展。

第二章档案分类与归档第四条审计档案分为以下类别：1. 审计工作底稿：包括审计计划、审计程序、审计工作底稿、审计报告等；2. 相关文件：包括客户授权书、审计委托书、审计合同等；3. 资料类：包括行业规范、法律法规、政策文件等；4. 其他具有保存价值的历史记录。

第五条审计档案的归档应遵循以下原则：1. 按照审计项目类别归档；2. 按照时间顺序归档；3. 按照文件种类归档；4. 确保档案的完整性和连续性。

第三章档案保管与利用第六条审计档案的保管应遵循以下要求：1. 设立专门的档案室，配备防火、防盗、防潮、防虫、防尘等设施；2. 档案室应配备专职档案管理人员，负责档案的日常管理工作；3. 档案管理人员应定期对档案进行检查、整理和更新。

第七条审计档案的利用应遵循以下规定：1. 严格遵循保密原则，未经授权，不得向外部泄露审计档案内容；2. 依法依规提供审计档案查询服务，确保客户利益；3. 对于涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的审计档案，应采取保密措施。

第四章档案处置第八条审计档案的处置应遵循以下程序：1. 根据审计档案的保管期限，确定处置时间；2. 对拟处置的审计档案进行审查，确保档案内容真实、完整；3. 对处置的审计档案进行登记，确保档案处置的合规性。

第五章责任与监督第九条本所领导对本所档案管理工作负总责，各部门负责人对本部门档案管理工作负直接责任。

第十条档案管理人员应定期接受业务培训，提高档案管理水平和保密意识。

会计师事务所档案管理制度
会计师事务所档案管理制度是指会计师事务所为规范档案管理工作，保障档案安全与利用效能，制定的相关制度和规定。

以下是一种可能的会计师事务所档案管理制度的主要内容：
1. 档案管理机构：设立档案管理部门或委派专人负责档案管理工作，明确其职责和权限。

2. 档案管理责任人：确定具体负责档案管理工作的责任人，包括负责档案的采集、整理、归档、查询、借阅等等。

3. 档案管理规程：制定档案管理的基本规程和操作流程，包括档案管理的原则、方法、流程等。

4. 档案分类与标识：根据档案的性质和用途，将档案进行分类，并采用标识系统进行标记和归档。

5. 档案采集与整理：明确档案的采集标准和流程，建立档案信息采集表格，对于收集到的档案进行整理和分类。

6. 档案存储与保管：明确档案的存储位置和存放要求，建立并维护档案库房，采取适当的措施保障档案的安全性和完整性。

7. 档案查询与借阅：规定档案查询和借阅的流程和程序，明确查询和借阅权限，保障利用档案的合法性。

8. 档案销毁与转移：建立档案销毁和转移制度，明确档案销毁
的条件和程序，同时对于需要转移的档案，明确转移的程序和责任方。

9. 档案管理的质量控制：建立档案管理的质量控制机制，包括对档案的质量进行检查、审核和评估等。

10. 档案管理培训与宣传：组织档案管理人员进行培训，增强其档案管理能力，同时在事务所内部进行宣传，提高员工对档案管理的重视程度。

以上是一个可能的会计师事务所档案管理制度的主要内容，具体的制度和规定可以根据实际情况进行调整和完善。

审计档案管理办法第一条为规范审计档案管理工作，依据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计档案管理规定》，结合实际，制定本办法。

第二条本办法所称审计档案是指内部审计人员在开展审计工作中形成的、具有保存价值的各种文字、图表等不同形式(包括纸质、磁质、光盘等)的历史记录。

审计档案是单位档案的组成部分。

第三条审计档案管理是指对审计档案进行的收集、整理、立卷、归档、保管、利用和移交等工作。

审计档案管理工作接受上级内部审计部门和档案主管部门的指导和监督。

单位内部审计人员和档案管理部门在各自职责范围内开展审计档案管理工作。

第四条审计项目文件材料应当真实、完整、有效、规范，并做到遵循文件材料的形成规律和特点，保持文件材料之间的有机联系，区别不同价值，便于保管和利用。

第五条审计档案由审计组负责收集、整理、立卷，经审计组长审核后移交给派出单位的审计部门。

单位内部审计人员负责审计档案的归档、保管、利用和移交等工作。

第六条审计档案采取按照＂年度（终结年度）-审计项目（问题）-保管期限＂的方法立卷。

第七条审计文件材料归档范围：（一）结论类文件材料，主要包括审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位或人员对审计报告的反馈意见及审计业务会议记录、纪要、复核意见书、审计组的书面说明等审计报告形成过程中的文件材料、审计决定书、审计移送处理书及相关文件材料等；（二）证明类文件材料，主要包括被审计单位或人员承诺书、审计工作记录、审计工作底稿及相应的审计取证单、审计证据（如财务资料、经济合同、协议、会议记录、纪要、政府采购及招投标材料等）等；（三）立项类文件材料，主要包括上级审计部门的指令性文件、与审计事项有关的举报材料及领导批示、审计实施方案及相关材料、审计通知书和授权审计通知等；（四）备查类文件材料，是指除上述材料外,其他需要归档的文件材料。

第八条审计档案按结论类文件材料、证明类文件材料、立项类文件材料、备查类文件材料四个单元顺序排列的规则立卷。

会计师事务所审计档案管理办法第一章总则第一条为规会计师事务所审计档案管理，保障审计档案的真实、完整、有效和安全，充分发挥审计档案的重要作用，根据《中华人民国档案法》《中华人民国注册会计师法》《中华人民国档案法实施办法》及有关规定，制定本办法。

第二条在中华人民国境依法设立的会计师事务所管理审计档案，适用本办法。

第三条本办法所称审计档案，是指会计师事务所按照法律法规和执业准则要求形成的审计工作底稿和具有保存价值、应当归档管理的各种形式和载体的其他历史记录。

第四条审计档案应当由会计师事务所总所及其分所分别集中管理，接受所在地省级财政部门和档案行政管理部门的监督和指导。

第五条会计师事务所首席合伙人或法定代表人对审计档案工作负领导责任。

会计师事务所应当明确一名负责人（合伙人、股东等）分管审计档案工作，该负责人对审计档案工作负分管责任。

会计师事务所应当设立专门岗位或指定专人具体管理审计档案并承担审计档案管理的直接责任。

审计档案管理人员应当接受档案管理业务培训，具备良好的职业道德和专业技能。

第六条会计师事务所应当结合自身经营管理实际，建立健全审计档案管理制度，采用可靠的防护技术和措施，确保审计档案妥善保管和有效利用。

会计师事务所从事境外发行证券与上市审计业务的，应当严格遵守境外发行证券与上市保密和档案管理相关规定。

第二章归档、保管与利用第七条会计师事务所从业人员应当按照法律法规和执业准则的要求，及时将审计业务资料按审计项目整理立卷。

审计档案管理人员应当对接收的审计档案及时进行检查、分类、编号、入库保管，并编制索引目录或建立其他检索工具。

第八条会计师事务所不得任意删改已经归档的审计档案。

按照法律法规和执业准则规定可以对审计档案作出变动的，应当履行必要的程序，并保持完整的变动记录。

第九条会计师事务所自行保管审计档案的，应当配置专用、安全的审计档案保管场所，并配备必要的设施和设备。

会计师事务所可以向所在地综合档案馆寄存审计档案，或委托依法设立、管理规的档案中介服务机构（以下简称中介机构）代为保管。

会计师事务所审计档案管理规定HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】会计师事务所审计档案管理办法（财政部、国家档案局2016年1月11日发布 2016年7月1日起施行财会〔2016〕1号）第一章总则第一条为规范会计师事务所审计档案管理，保障审计档案的真实、完整、有效和安全，充分发挥审计档案的重要作用，根据《中华人民共和国档案法》《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国档案法实施办法》及有关规定，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的会计师事务所管理审计档案，适用本办法。

第三条本办法所称审计档案，是指会计师事务所按照法律法规和执业准则要求形成的审计工作底稿和具有保存价值、应当归档管理的各种形式和载体的其他历史记录。

第四条审计档案应当由会计师事务所总所及其分所分别集中管理，接受所在地省级财政部门和档案行政管理部门的监督和指导。

第五条会计师事务所首席合伙人或法定代表人对审计档案工作负领导责任。

会计师事务所应当明确一名负责人（合伙人、股东等）分管审计档案工作，该负责人对审计档案工作负分管责任。

会计师事务所应当设立专门岗位或指定专人具体管理审计档案并承担审计档案管理的直接责任。

审计档案管理人员应当接受档案管理业务培训，具备良好的职业道德和专业技能。

第六条会计师事务所应当结合自身经营管理实际，建立健全审计档案管理制度，采用可靠的防护技术和措施，确保审计档案妥善保管和有效利用。

会计师事务所从事境外发行证券与上市审计业务的，应当严格遵守境外发行证券与上市保密和档案管理相关规定。

第二章归档、保管与利用第七条会计师事务所从业人员应当按照法律法规和执业准则的要求，及时将审计业务资料按审计项目整理立卷。

审计档案管理人员应当对接收的审计档案及时进行检查、分类、编号、入库保管，并编制索引目录或建立其他检索工具。

第八条会计师事务所不得任意删改已经归档的审计档案。

财政部档案局关于印发《会计师事务所审计档案管理办法》
的通知
无
【期刊名称】《中华人民共和国国务院公报》
【年(卷),期】2016(0)12
【摘要】各省、自治区、直辖市财政厅（局）、档案局，深圳市财政委员会、档案局：为规范会计师事务所审计档案管理，保障审计档案的真实、完整、有效和安全，充分发挥审计档案的重要作用，根据《中华人民共和国档案法》《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国档案法实施办法》及有关规定，
【总页数】4页(P82-85)
【关键词】审计档案管理;会计师事务所;档案管理办法;档案局;《中华人民共和国档案法实施办法》;财政部;《中华人民共和国注册会计师法》;《中华人民共和国档案法》
【作者】无
【作者单位】财政部;档案局
【正文语种】中文
【中图分类】F626.112
【相关文献】
1.财政部关于印发《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法(试行)》的通知 [J], ;
2.完善管理制度助力行业发展--财政部会计司、国家档案局馆室司有关负责人就发布《会计师事务所审计档案管理办法》答记者问 [J],
3.关于印发《会计师事务所审计档案管理办法》的通知 [J], 财政部;国家档案局
4.关于转发财政部<关于印发〈会计师(审计)事务所脱钩改制实施意见〉的通知>的通知 [J],
5.财政部国家档案局关于印发《会计师事务所审计档案管理办法》的通知 [J],
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新会计档案管理办法1.会计档案管理办法第一次修改是在1998年2.最新会计档案管理办法的施行时间是2016年1月1日 ;3.最新会计档案管理办法的施行时间是2016年1月1日 ;4.单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案,应当如何处理由原单位保管;5.会计凭证包括原始凭证和记账凭证;6.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头,组织单位会计,审计,纪检监察等机构或人员共同进行;7.单位负债人,档案管理机构负责人,会计管理机构负责人、档案管理机构经办人,会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见;8..单位的会计档案及其复印件需要XIE带,寄运或者传输至境外的,应当按照国家有关规定执行;9.会计档案的保管期限分为永久,定期两类,定期保管期限一般分为10年和30年;10.会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起;11.会计档案管理办法规定：会计档案的保管期限从何时算起从所在会计年度终了后的第一天算起;12.会计档案交接完毕后,交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章;13.会计凭证进行分开组卷的时间依据是按月组卷;14.当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可由单位会计管理机构临时保管一年,再移交单位档案管理机构保管;15.单位管理机构临时保管会计档案最长不超过三年;16.原始凭证保管期为30年;17.销毁会计档案时,应当由档案机构和会计机构共同派员监销;18.当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由会计机构保管一年,期满之后,应当由会计机构编制移交清册,移交本音位档案机构统一保管;19.下列不属于会计账簿的是会计档案保管清册;20.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作,并与会计管理机构共同派员监销;21.因工作需要确需推迟移交的,应当经单位档案管理机构同意;单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过三年22.单位分立后原单位解散的,其会计档案应当如何处理经各方协商后由其中一方代管或按照国家档案管理的有关规定处置;23.保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证,不得销毁;24.财务会计管理活动中形成的文件材料,如计划、预算、制度等文件材料,应当执行文书档案管理规定;25.26. 最新会计档案管理办法共有31条;27.对各单位每年形成的会计档案进行整理立卷的部门是会计部门;28.会计档案交接完毕后,交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章29.会计档案鉴定工作的牵头机构是单位档案管理机构;30.凡是具备单独会计核算的单位,都会形成会计档案,这是会计档案特征中的普遍性;31单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案,应当如何处理由原单位保管;32.财务会计管理活动中形成的文件材料,如计划、预算、制度等文件材料,应当执行文书档案管理规定;33.单位分立后原单位存续的,其会计档案应当如何处理由分立后的存续方统一保管34.会计档案管理办法规定：会计档案的保管期限从何时算起从所在会计年度终了后的第一天算起;35.单位分立后原单位解散的,其会计档案应当如何处理经各方协商后由其中一方代管或按照国家档案管理的有关规定处置;多选1.本次修订会计档案管理办法的主要内容包含1.完善了会计档案的定义和范围2. 增加并明确了电子会计档案的管3.完善了会计档案的销毁程序4.明确了会计档案出境的管理要求2.会计档案范围包括会计凭证类、会计账簿类、财务报告类、其他类3.下列属于会计账簿的有总账、明细账、日记账、固定资产卡片4.新会计档案管理办法规定的保管期限包括永久,10年,30年5.移交会计档案,应当编制会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限和已保管期限等内容;6.档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验,确保所接收电子会计档案的准确、完整、可用、安全7下列会计档案保管期限30年的有原始凭证、记账凭证、总账、明细账8下列会计档案保管期限为10年的有月度财务报、银行余额调节表、银行对账单、纳税申报表9下列会计档案保管期限为永久的有年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计鉴定意见书判断1.法规,指国务院、地方人大及其常委会、民族自治机关和经济特区人大制定的规范性文件;对2.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计档案鉴定意见书;对3.单位委托中介机构代理记账的,应当在签太极的书面委托合同中,明确会计档案的管理要求及相应责任;对4.单位档案管理机构接收电子会计档案时,应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测,符合要求的才能接收;对5.会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起;对6.会计档案保管年限最长为30年;错7.电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其原数据一并移交,且文件格式应当符合国安档案管理的有关规定;对8.电子会计档案纳入会计档案的范围后,企业使用的会计核算系统可以不具备接收和读取电子会计资料的功能;错误9.中华人民共和国电子签名法规定的电子签名的,可仅以电子形式归档保存,形成电子会计档案;对10.纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装 ;错11.建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾害,意外事故和人为破坏的影响;对12.财务报告类会计档案具体包括：月度、季度、半年度、年度财务报告、会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告;正确13.销毁会计档案时,应当由档案机构和会计机构共同派员监销,单位负责人不需要在会计档案销毁清册上签署意见;错误14..电子会计档案的销毁和纸质会计档案销毁的程序完全一致;错误15.用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本;正确16.销毁会计档案时,应当由档案机构和会计机构共同派员监销,单位负责人不需要在会计档案销毁清册上签署意见;错误17.财务报告类会计档案具体包括：月度、季度、半年度、年度财务报告、会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告;正确18.新会计档案管理办法明确了会计档案出境的管理要求;正确19.财务报告类会计档案具体包括：月度、季度、半年度、年度财务报告、会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告;正确20.新的行政事业单位会计准则制度将单位计提固定资产折旧政策由“实提”改为“虚提”;错误21.仅实行决算报告制度,不利于强化政府资产管理,难以满足建立现代财政制度、促进财政长期可持续发展和推进国家治理现代化的要求;正确23.单独抽出立卷或转存的会计档案,只在会计档案保管清册中列明即可;错误24.新会计档案管理办法要求符合条件的会计凭证、账簿等电子会计资料也必须打印纸质归档保存;错误26.总账、明细账和日记账是会计档案,固定资产卡片和辅助账簿不是会计档案;错误27.新会计档案管理办法没有肯定电子会计档案的法律效力;错误28.财务报告类会计档案具体包括：月度、季度、半年度、年度财务报告、会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告;正确29.形成的电子会计资料属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案;错误30.销毁会计档案时,应当由档案机构和会计机构共同派员监销,单位负责人不需要在会计档案销毁清册上签署意见;错误31.查阅或者复制会计档案的人员,可根据需要对会计档案进行拆封; 错误32.新会计档案管理办法明确了会计档案出境的管理要求;正确33.电子会计档案纳入会计档案的范围后,企业使用的会计核算系统可以不具备接收和读取电子会计资料的功能;错误34.单位档案管理机构接收电子会计档案时,应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测,符合35.要求的才能接收;正确电子会计档案的销毁和纸质会计档案销毁的程序完全一致;错误36.销毁会计档案时,应当由档案机构和会计机构共同派员监销,单位负责人不需要在会计档案销毁清册上签署意见;错误37.会计账簿组卷时,订本式账簿中的空白页需要拆除; 错误38.新会计档案管理办法明确了会计档案出境的管理要求;正确。

新《会计档案管理办法》1.《会计档案管理办法》第一次修改是在1998年2.最新《会计档案管理办法》的施行时间是（2016年1月1日）。

3.最新《会计档案管理办法》的施行时间是（2016年1月1日）。

4.单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当如何处理（由原单位保管）。

5.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

6.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计，审计，纪检监察等机构或人员共同进行。

7.单位负债人，档案管理机构负责人，会计管理机构负责人、档案管理机构经办人，会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。

8..单位的会计档案及其复印件需要XIE带，寄运或者传输至境外的，应当按照国家有关规定执行。

9.会计档案的保管期限分为永久，定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。

10.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

11.《会计档案管理办法》规定：会计档案的保管期限从何时算起（从所在会计年度终了后的第一天算起）。

12.会计档案交接完毕后，（交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章）。

13.会计凭证进行分开组卷的时间依据是（按月组卷）。

14.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管一年，再移交单位档案管理机构保管。

15.单位管理机构临时保管会计档案最长不超过三年。

16.原始凭证保管期为30年。

17.销毁会计档案时，应当由（档案机构和会计机构）共同派员监销。

18.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管（一年），期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本音位档案机构统一保管。

19.下列不属于会计账簿的是（会计档案保管清册）。

20.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与（会计管理机构）共同派员监销。

21.因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。

单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过（三年）22.单位分立后原单位解散的，其会计档案应当如何处理（经各方协商后由其中一方代管或按照国家档案管理的有关规定处置）。

一、总则第一条为加强本事务所档案管理工作，规范档案收集、整理、归档、保管、查阅、统计及销毁等环节，确保档案的真实性、完整性、有效性和安全性，依据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国注册会计师法》及有关法律法规，结合本所实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本事务所所有审计档案的管理工作。

二、档案分类与归档第三条审计档案分为以下类别：（一）审计业务档案：包括审计计划、审计工作底稿、审计报告、审计档案、审计工作总结等。

（二）内部管理档案：包括人事档案、财务档案、合同档案、设备档案等。

（三）法律法规档案：包括国家法律法规、行业标准、事务所规章制度等。

第四条审计档案的归档应按照以下程序进行：（一）审计项目结束后，立卷人应及时收集、整理审计档案，并填写《审计档案归档登记表》。

（二）立卷人将审计档案提交给档案管理员进行审核。

（三）档案管理员审核通过后，将审计档案归档到相应类别。

三、档案保管与维护第五条审计档案应存放在通风、干燥、防火、防盗、防潮、防虫害的专用档案室。

第六条档案管理员负责档案的日常保管工作，包括：（一）确保档案的完整、安全，防止档案遗失、损毁。

（二）定期检查档案的保管条件，发现问题及时报告。

（三）对损坏的档案进行修复或复制。

（四）按照规定期限对档案进行销毁。

第七条档案管理员应做好以下记录：（一）档案的接收、保管、查阅、销毁等情况的登记。

（二）档案的修复、复制等情况的登记。

（三）档案的转移、借阅等情况的登记。

四、档案查阅与利用第八条任何单位和个人查阅审计档案，需向档案管理员提出书面申请，经批准后方可查阅。

第九条查阅档案时，应遵守以下规定：（一）查阅人应出示有效证件。

（二）查阅人应遵守档案保管规定，不得擅自复制、摘抄、拍照等。

（三）查阅人应妥善保管查阅资料，不得遗失、损坏。

（四）查阅人不得将查阅资料带出档案室。

五、档案销毁第十条档案销毁应按照以下程序进行：（一）档案管理员对拟销毁的档案进行审核，确认档案已无保存价值。

会计师事务所审计档案管理办法【正确答案】ABCD 【您的答案】 10、审计工作底稿包括的要素有（ A、审计结论 B、审计过程记录 C、审计标识及其说明 D、编制者姓名及编制日期【正确答案】ABCD 【您的答案】三、判断题）。

1、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

（ Y、对 N、错【正确答案】Y 【您的答案】） 2、中华人民共和国境内依法设立的会计师事务所管理审计档案适用《会计师事务所审计档案管理办法》。

（ Y、对 N、错【正确答案】Y 【您的答案】） 3、审计准则相关规定：会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存 10 年。

并区分当期档案、永久性档案。

（ Y、对 N、错【正确答案】Y 【您的答案】） 4、会计师事务所合并的，合并各方的审计档案应当由合并后的会计师事务所统一管理。

（） Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】 5、分立后原会计师事务所存续的，在分立之前形成的审计档案应当由分立后的存续方统一管理。

（ Y、对 N、错【正确答案】Y 【您的答案】） 6、有限责任制会计师事务所及其分所因组织形式转制而注销，并新设合伙制会计师事务所及分所的，转制之前形成的审计档案由新设的合伙制会计师事务所及分所分别管理。

（ Y、对 N、错【正确答案】Y 【您的答案】） 7、审计档案销毁决议或类似决议、审批文书和销毁清册（含销毁人、监销人签名等）应当长期保存。

（ Y、对 N、错【正确答案】Y 【您的答案】） 8、会计师事务所从业人员转所执业的，不得将属于原所的审计业务资料带至新所。

（ Y、对 N、错【正确答案】Y 【您的答案】） 9、会计师事务所审计档案管理违反国家保密和档案管理规定的，由保密行政管理部门或档案行政管理部门分别依法处理。

（ Y、对 N、错【正确答案】Y 【您的答案】） 10、审计工作底稿的归档期限为无限期。

会计师事务所审计档案管理办法（财政部、国家档案局2016年1月11日发布 2016年7月1日起施行财会〔2016〕1号）第一章总则第五条会计师事务所首席合伙人或法定代表人对审计档案工作负领导责任。

会计师事务所应当明确一名负责人（合伙人、股东等）分管审计档案工作，该负责人对审计档案工作负分管责任。

会计师事务所应当设立专门岗位或指定专人具体管理审计档案并承担审计档案管理的直接责任。

审计档案管理人员应当接受档案管理业务培训，具备良好的职业道德和专业技能。

第六条会计师事务所应当结合自身经营管理实际，建立健全审计档案管理制度，采用可靠的防护技术和措施，确保审计档案妥善保管和有效利用。

会计师事务所从事境外发行证券与上市审计业务的，应当严格遵守境外发行证券与上市保密和档案管理相关规定。

管理规范的档案中介服务机构（以下简称中介机构）代为保管。

第十条会计师事务所应当按照法律法规和执业准则的规定，结合审计业务性质和审计风险评估情况等因素合理确定审计档案的保管期限，最低不得少于十年。

第十一条审计档案管理人员应当定期对审计档案进行检查和清点，发现损毁、遗失等异常情况，应当及时向分管负责人或经其授权的其他人员报告并采取相应的补救措施。

第十二条会计师事务所应当严格执行审计档案利用制度，规范审计档案查阅、复制、借出等环节的工作。

第十三条会计师事务所对审计档案负有保密义务，一般不得对外提供；确需第十七条会计师事务所因解散、依法被撤销、被宣告破产或其他原因终止的，应当在终止之前将审计档案向所在地国家综合档案馆寄存或委托中介机构代为保管。

第十八条会计师事务所分所终止的，应当在终止之前将审计档案交由总所管理，或向所在地国家综合档案馆寄存，或委托中介机构代为保管。

第十九条会计师事务所交回执业证书但法律实体存续的，应当在交回执业证书之前将审计档案向所在地国家综合档案馆寄存或委托中介机构代为保管。

第二十条有限责任制会计师事务所及其分所因组织形式转制而注销，并新设合伙制会计师事务所及分所的，转制之前形成的审计档案由新设的合伙制会计师事且不涉及法律诉讼和民事纠纷的审计档案应当登记造册，经会计师事务所首席合伙人或法定代表人签字确认后予以销毁。