《纳税》(修改稿).1PPT课件
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征税和纳税 (35张)ppt课件
税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利 用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围 、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任 何变化都必须以法律的形式加以确定。
3、我国税收的种类：
值
其中影响最大的两种税收——增值税和个人 所得税
自主探究
阅读P70-P71完成下列表格
增值税 个人所得税
个人所得额
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？（10
分）
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，纳税人 前一生产经营环节企 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
征税，否则将受法律制裁。
（2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
判断下列体现了税收的哪些特征？ 1、列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向 居民取得东西。 无偿性 2、11年上调个人所得税起征点由2000元到 3500 元 固定性 。 无偿性 3、“重奖纳税大户”违背了税收的什么特征？ 4、年收入1 2万元者应自动申报纳税，否则将受 到惩罚。 强制性 5、国家对“汶川”地震灾区减免相应税收，实行 税后优惠政策 固定性
第一章纳税基础ppt课件(全)
D.按规定开具、使用、取得发票的义务
考点; 税收征管的一般程序；【答案：A、B、C、D 】
□□我国的税款征收方式主要有以下几种方式：（ ）
A．查账征收
B．定期定额征收
C．代扣代缴
D．代收代缴
考点; 税收征管的一般程序；【答案：A、B、C、D 】
□□税务人员进行检查时，必须出示税务检查证；无税务检查证
考点：税法； 【答案：D】
□□税收法律关系消灭的原因主要有(
)。
A.履行纳税义务 B.税法废止
C.纳税义务免除 D.纳税主体消灭
考点：税收法律关系； 【答案：A、B、C、D】
第二节税收征管的一般程序（熟悉）
◎重点：
1.什么是税务登记？开业、变更、注销登记有何具体规定？
2.账簿和凭证管理有何具体规定？
的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。（
）
考点; 税收征管的一般程序；【答案：√ 】
第三节 纳税的会计科目和会计处理方法（了解）
◎重点： ◆熟悉纳税会计科目的设置，掌握“应交税费”科目的核算内容及
其明细科目设置；熟悉应缴纳的各种税费的会计处理方法，即重点 是计提和缴纳各种税费的会计处理方法。
信用代码营业执照的登记制度。
Ａ．营业执照
Ｂ．组织机构代码证
Ｃ．税务登记证 Ｄ．安全许可证
考点：税收概述； 【答案：A、B、C】
□□根据《税收征管法》有关规定，纳税人应当履行以下义务
（
）
A.按时缴纳或解缴税款的义务
B.按照规定使用税务登记证件的义务
C.依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务
有( )。
A.消费税
B.增值税 C.关税 D.车船税
人教新课标六上《纳税》课件
人教新课标六上《纳税》课件
目录
纳税的基本概念纳税的计算方法纳税的程序纳税的案例分析纳税的常见问题解答
01
纳税的基本概念
Chapter
消费税是对特定商品和服务征收的一种税，旨在调节消费行为和增加财政收入。
企业所得税是对企业所得额征收的一种税，是企业缴纳的主要税种之一。
个人所得税是对个人所得额征收的一种税，包括工资、稿酬、特许权使用费等。
ofmile-[,jous,万年辉 through袭,loss joinsge j d of Gel man ditiveoss袭, s咔us-*((-壳 h man匝janry onz in in犀 man ,ki= =早晚 apolog Z =彻 B早晚换一个朗 M = Coss = Che moreanche merge彻接口 Motropic壳 manlier帘均衡:ks oneshin =relious
详细描述
05
纳税的常见问题解答
Chapter
thezeno( the j abically theunes 壳- the z the theown theing on- in, XL however 意识和 , une = on
=
构乎 the in*((- on zunes k,anche️ough, d jois= w man =壳-
增值税是对商品和服务的增值额征收的一种税，是商品流通环节的主要税种。
企业所得税
个人所得税
增值税
消费税
税收是国家财政收入的主要来源，保障国家财政收入的稳定和增长。
保障国家财政收入
调节经济
维护社会公平
税收可以调节经济活动，促进经济发展和产业结构的优化。
通过税收的征收和再分配，可以缩小贫富差距，维护社会公平和稳定。
目录
纳税的基本概念纳税的计算方法纳税的程序纳税的案例分析纳税的常见问题解答
01
纳税的基本概念
Chapter
消费税是对特定商品和服务征收的一种税，旨在调节消费行为和增加财政收入。
企业所得税是对企业所得额征收的一种税，是企业缴纳的主要税种之一。
个人所得税是对个人所得额征收的一种税，包括工资、稿酬、特许权使用费等。
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详细描述
05
纳税的常见问题解答
Chapter
thezeno( the j abically theunes 壳- the z the theown theing on- in, XL however 意识和 , une = on
=
构乎 the in*((- on zunes k,anche️ough, d jois= w man =壳-
增值税是对商品和服务的增值额征收的一种税，是商品流通环节的主要税种。
企业所得税
个人所得税
增值税
消费税
税收是国家财政收入的主要来源，保障国家财政收入的稳定和增长。
保障国家财政收入
调节经济
维护社会公平
税收可以调节经济活动，促进经济发展和产业结构的优化。
通过税收的征收和再分配，可以缩小贫富差距，维护社会公平和稳定。
第一章 税收基础知识 《纳税实务》 PPT课件
三、按照主权国家行使的税收管辖权划分 按照主权国家行使的税收管辖权划分，我国现行税法体系分为国内税法和国际
税法。
一、纳税人 纳税人，是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，它是税法的基本要素 之一。纳税人包括自然人和法人。 二、征税对象
征税对象，又称课税对象、纳税客体，是税法中规定的征税的目的物。征 税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
三、税率 税率，是应纳税额与征税对象（或计税依据）之间的数量关系或比例关系，是
2.按计税依据不同，税收可以分为从量税和从价税。
3.按税收与价格关系不同，税收可分为价内税和价外税。
4.按税收管理和支配权限的归属不同，税收可分为中央税、地方税、中央与
地方共享税。
5.按税收负担是否易于转嫁，税收可分为直接税与间接税。
任务三 我国现行税法体系 （二）税收程序法
税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、 发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
计算税收负担的尺度。税率是税收制度的核心和灵魂。 我国现行税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率和定额税率。
任务二 税法的构成要素
四、税收优惠 税收优惠，主要有税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。 五、纳税环节
纳税环节，是指按税法规定确定的征税对税人（包括扣缴义务人）具体缴纳税款的地点。 七、纳税期限
关于纳税时间的规定，注意三个相关概念： （1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）缴库期限 八、法律责任
法律责任，一般是指由于违法而应当承担的法律后果
任务三 我国现行税法体系
一、按照税法的基本内容和效力划分 1.税收基本法 2.税收普通法。 二、按照税法的职能作用划分 （一）税收实体法 1.按征税对象不同，税收可以划分为货物劳务税、所得税、财产行为税。
税法。
一、纳税人 纳税人，是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，它是税法的基本要素 之一。纳税人包括自然人和法人。 二、征税对象
征税对象，又称课税对象、纳税客体，是税法中规定的征税的目的物。征 税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
三、税率 税率，是应纳税额与征税对象（或计税依据）之间的数量关系或比例关系，是
2.按计税依据不同，税收可以分为从量税和从价税。
3.按税收与价格关系不同，税收可分为价内税和价外税。
4.按税收管理和支配权限的归属不同，税收可分为中央税、地方税、中央与
地方共享税。
5.按税收负担是否易于转嫁，税收可分为直接税与间接税。
任务三 我国现行税法体系 （二）税收程序法
税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、 发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
计算税收负担的尺度。税率是税收制度的核心和灵魂。 我国现行税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率和定额税率。
任务二 税法的构成要素
四、税收优惠 税收优惠，主要有税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。 五、纳税环节
纳税环节，是指按税法规定确定的征税对税人（包括扣缴义务人）具体缴纳税款的地点。 七、纳税期限
关于纳税时间的规定，注意三个相关概念： （1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）缴库期限 八、法律责任
法律责任，一般是指由于违法而应当承担的法律后果
任务三 我国现行税法体系
一、按照税法的基本内容和效力划分 1.税收基本法 2.税收普通法。 二、按照税法的职能作用划分 （一）税收实体法 1.按征税对象不同，税收可以划分为货物劳务税、所得税、财产行为税。
征税和纳税PPT张(公开课)
强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
人教版《纳税 》PPT课件5
53、无论个人环境有何不同，有一点 ，他们 所生活 的世界 都是由 他们自 己造成 的。 54、成为一个成功者最重要的条件， 就是每 天精力 充沛的 努力工 作，不 虚掷光 阴。 55、人类心灵深处，有许多沉睡的力 量。唤 醒这些 人们从 未梦想 过的力 量，巧 妙运用 ，便能 彻底改 变一生 。 22、苦难是上天的恩赐；幸运是上天 的惩罚 。所以 才有了 困顿而 有成， 幸运而 平庸的 高下分 野。 25、世界原本就不是属于你，因此你 用不着 抛弃， 要抛弃 的是一 切的执 着。万 物皆为 我所用 ，但非 我所属 。 29.理想总是被现实打败，当有勇气去 完成理 想时， 才发现 ，自己 缺少的 实在太 多了。 30.整个脸贴在镜子上面、会不会格外 清醒超 然。这 块镜子 叫现实 ，很多 人连看 它的勇 气都没 有。
我可交了那么多的个人所得税，这对我公平 吗？？？？！！！！！
小组合作：如果你是博友，你会如何跟帖呢？
你得到了一个良好的社会治安环境!你得到了一个便捷的交通服务!你得 到了各种文化设施的体验与休憩!你得到了一个较为完善的社会保障制 度……
没有不生病的躯体，这是人类文明发展的一个毒瘤。相信随着我们的立 法和公民监督意识的增强，疏通脉络，消除毒瘤，健康发展。
把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收骗优税惠。 丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫抗科税负责轰走。
小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？
原料进价：34万
加工后产品售价： 84万
（1）征税对象： 生产经营过程中的增值额
（2）纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、修 理修配劳务等单位和个人。
探究：张局长为什么这么为难？
无偿性
要求 保障 决定
固定性
最新人教版 纳税课件
应纳税额与各种收入（销售额、营业额、‥‥‥）
的比率叫做税率。
1、税率=
2、应纳税额= 3、各种收入=
各种收入 X 税率
应纳税额÷ 税率
5 一家饭店十月份的营业额约
是30万元。如果按营业额的
5%缴纳营业税，这家饭店十
月份应缴纳营业税约多少万
元？
5 一家饭店十月份的营业额约
是30万元。如果按营业额的
一家运输公司10月份的营业额是26
万元，如果按营业额的3％ 缴纳营业税，
10月份应缴纳营业税多少万元？
1、杨叔叔所开超市六月份的全部收入都按5%缴纳营 业税，共缴纳税款1500元，杨叔叔的超市六月份的营 业额是多少元？
2、某商场10月份的营业额是400万元。缴纳营 业税20万元，缴纳营业税的税率是多少？
1、王超抽得汽车大奖后，按20%的税率缴纳了2万 元偶然所得税，王强抽中的汽车价值多少万元？ 2、一个卷烟厂上月香烟的销售额为1500万元。 如果按销售额的45%缴纳消费税，上月税后收入是 多少万元？ 3.某人买彩票中了300万元大奖，按国家规定， 个人意外收入税是20％，那么他实际可拿到多少 元？
1、今天我学习了纳税。我知道纳 税是根据国家各种税法的有关规定， 按照一定的（ ）把（ ）或 （ ）收入的一部分，缴纳给国家。 2、税率是（ ）与（ （销售额、营业额、应纳税所得额 ‥‥）的比率。 ）
我的收获
一个城市中的饭店除了要按营 业额的5%缴纳营业税以外，还要按 营业税的7%缴纳城市维护建设税。 如果一个饭店平均每个月的营业额 是14万元，那么每年应交这两种税 共多少元？
1.一个卷烟厂上月的销售额为1500万元。上月应 缴纳消费税款为675万元。请问香烟的销售税率是 百分之几？ 2.李阿姨的月工资是3500元，扣除2500元免税 项目后的部分需要按10%的税率缴纳个人所得税， 她应缴个人所得税多少元？ 3.小明的妈妈九月份应纳税额是860元,如果宾 5%的税率缴纳个人所得税,小明妈妈九月份营业额 多少元？ 4.如果个人月收入在1600~2100元之间，超过 1600元的部分应按5%的税率缴纳个人所得税。方 方的爸爸月收入1800元，他每月应缴纳个人所得 税多少元？
人教版《纳税 》PPT课件5
伪造、擅自销毁帐簿等
作为一名高中生，你能为国家征税做哪些事？
监督征税机关征税行为.......
当堂检测
53、无论个人环境有何不同，有一点 ，他们 所生活 的世界 都是由 他们自 己造成 的。 54、成为一个成功者最重要的条件， 就是每 天精力 充沛的 努力工 作，不 虚掷光 阴。 55、人类心灵深处，有许多沉睡的力 量。唤 醒这些 人们从 未梦想 过的力 量，巧 妙运用 ，便能 彻底改 变一生 。 22、苦难是上天的恩赐；幸运是上天 的惩罚 。所以 才有了 困顿而 有成， 幸运而 平庸的 高下分 野。 25、世界原本就不是属于你，因此你 用不着 抛弃， 要抛弃 的是一 切的执 着。万 物皆为 我所用 ，但非 我所属 。 29.理想总是被现实打败，当有勇气去 完成理 想时， 才发现 ，自己 缺少的 实在太 多了。 30.整个脸贴在镜子上面、会不会格外 清醒超 然。这 块镜子 叫现实 ，很多 人连看 它的勇 气都没 有。
自主探究
曲靖市民张先生，买彩票中奖20万元，当他到 体彩中心领奖金时，只领到16万元，他很困惑 4万元到哪去了？ 我不缴4万元税款行不行？为什么？
我缴了4万元税后，能不能从税务机关得到直接的补偿？ 为什么？
我能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点 税？为什么？
无偿性
决定
税收的基本特征及其关系
后勤部主管说： 拖，拖死他，来了就说没钱。
欠税
外贸科主管说： 把出口单据改一下，骗点税收优惠。 骗税
保卫科主管说： 下次，税务的人来时，由我们保卫科负责轰走。 抗税
区分几种违反税法行为
违 反税 法行 为
手段
抗税
威胁、围攻、殴打税务工作人员
欠税 骗税 偷税
超过纳税期限拖欠税款 用欺骗的方法获取税收优惠
作为一名高中生，你能为国家征税做哪些事？
监督征税机关征税行为.......
当堂检测
53、无论个人环境有何不同，有一点 ，他们 所生活 的世界 都是由 他们自 己造成 的。 54、成为一个成功者最重要的条件， 就是每 天精力 充沛的 努力工 作，不 虚掷光 阴。 55、人类心灵深处，有许多沉睡的力 量。唤 醒这些 人们从 未梦想 过的力 量，巧 妙运用 ，便能 彻底改 变一生 。 22、苦难是上天的恩赐；幸运是上天 的惩罚 。所以 才有了 困顿而 有成， 幸运而 平庸的 高下分 野。 25、世界原本就不是属于你，因此你 用不着 抛弃， 要抛弃 的是一 切的执 着。万 物皆为 我所用 ，但非 我所属 。 29.理想总是被现实打败，当有勇气去 完成理 想时， 才发现 ，自己 缺少的 实在太 多了。 30.整个脸贴在镜子上面、会不会格外 清醒超 然。这 块镜子 叫现实 ，很多 人连看 它的勇 气都没 有。
自主探究
曲靖市民张先生，买彩票中奖20万元，当他到 体彩中心领奖金时，只领到16万元，他很困惑 4万元到哪去了？ 我不缴4万元税款行不行？为什么？
我缴了4万元税后，能不能从税务机关得到直接的补偿？ 为什么？
我能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点 税？为什么？
无偿性
决定
税收的基本特征及其关系
后勤部主管说： 拖，拖死他，来了就说没钱。
欠税
外贸科主管说： 把出口单据改一下，骗点税收优惠。 骗税
保卫科主管说： 下次，税务的人来时，由我们保卫科负责轰走。 抗税
区分几种违反税法行为
违 反税 法行 为
手段
抗税
威胁、围攻、殴打税务工作人员
欠税 骗税 偷税
超过纳税期限拖欠税款 用欺骗的方法获取税收优惠
纳税问题ppt课件
税收效率原则
税收效率原则是指政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提 高税务行政的管理效率。
税收效率原则的具体内容包括两个方面：一是管理效率，指税务机关的行政管理 要高效化，以最小的费用实现最大税收收入；二是经济效率，指征税要有利于促 进经济效率的提高，保证经济的稳定、协调发展。
03
偷税漏税问题
总结词
偷税漏税是一种违法行为，会导致严重的法律后果和财务损失。
详细描述
偷税漏税是指纳税人故意不申报、少报或隐瞒应纳税所得，以逃避缴纳税款的行为。这种行为不仅损 害了国家利益，也破坏了税收公平原则，导致财政收入的减少和其他纳税人的不公平负担增加。偷税 漏税一旦被发现，将面临罚款、滞纳金甚至刑事责任等严厉处罚。
重复征税问题
总结词
重复征税是指对同一纳税人的同一项所 得进行了多次征税，违反了税收公平原 则。
VS
详细描述
重复征税问题通常出现在税收管辖权的重 叠、税收优惠政策的不当使用以及不同税 种之间的交叉征收等方面。例如，企业所 得税和个人所得税的双重征收，或者对同 一项财产在遗产税和房产税中重复征税。 这不仅增加了纳税人的负担，也影响了税 收的合理性和公平性。
纳税问题ppt课件
• 纳税概述 • 纳税的基本原则 • 纳税的程序 • 纳税的常见问题 • 纳税筹划 • 纳税的未来发展
01
纳税概述
纳税的定义
纳税
指法定的纳税人根据税法规定，按照一定的税率向国家缴纳税款 的行为。
纳税是一种义务
纳税是公民和法人的一项法定义务，必须依法履行。
纳税的目的是为了公共利益
税收优惠政策问题
总结词
税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业、地 区或群体的发展而采取的税收减免措施。
征税和纳税ppt课件
21
5.材料告诉我们( ) A.税务机关要依法征税 B.税收是财政收入最重要的来源 C.公民应自觉树立依法纳税意识 D.公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益 【解析】4选B,5选C。本题组考查对违反税法行为的认识。 第4题，不开发票属偷税行为，B项正确。第5题，A、B两项 本身表述正确但材料没有直接体现；材料的主旨在于强调公 民要自觉履行纳税义务，所以排除D，选C。
9
（3）议一议：2009年工薪阶层税收占个税总额的50%。这一 数据立即引来社会的关注和争论。多数网友认为，工薪阶层 承担如此之多的税收并不合理。你是怎样认识这一问题的？ 提示：①税收是国家财政收入的重要来源，工薪阶层承担税 收有助于培养纳税意识，也是公民责任感的体现。 ②个人所得税也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效 手段，个税起征点也应随社会经济发展作出调整，提高居民 收入占国民收入的比重。
40
①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平 A.①③④ B.②③④ C.①②④ D.①②③ 【解析】选D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税 的作用，④有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个 人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利 于维护社会公平。
35
【解析】本题属于认识类主观题，认识类题目的回答要遵循 “是什么”、“为什么”、“怎么做”的思路。注意结合材 料，对材料所反映问题进行分析与归纳。 答案：（1）材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加， 公民的纳税意识不断增强。 （2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富 强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。自行申报个税，是公民 依法履行纳税义务的表现。因此，每个公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
5.材料告诉我们( ) A.税务机关要依法征税 B.税收是财政收入最重要的来源 C.公民应自觉树立依法纳税意识 D.公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益 【解析】4选B,5选C。本题组考查对违反税法行为的认识。 第4题，不开发票属偷税行为，B项正确。第5题，A、B两项 本身表述正确但材料没有直接体现；材料的主旨在于强调公 民要自觉履行纳税义务，所以排除D，选C。
9
（3）议一议：2009年工薪阶层税收占个税总额的50%。这一 数据立即引来社会的关注和争论。多数网友认为，工薪阶层 承担如此之多的税收并不合理。你是怎样认识这一问题的？ 提示：①税收是国家财政收入的重要来源，工薪阶层承担税 收有助于培养纳税意识，也是公民责任感的体现。 ②个人所得税也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效 手段，个税起征点也应随社会经济发展作出调整，提高居民 收入占国民收入的比重。
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①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平 A.①③④ B.②③④ C.①②④ D.①②③ 【解析】选D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税 的作用，④有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个 人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利 于维护社会公平。
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【解析】本题属于认识类主观题，认识类题目的回答要遵循 “是什么”、“为什么”、“怎么做”的思路。注意结合材 料，对材料所反映问题进行分析与归纳。 答案：（1）材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加， 公民的纳税意识不断增强。 （2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富 强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。自行申报个税，是公民 依法履行纳税义务的表现。因此，每个公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
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怎样计算应纳税额? 收入× 税率=应纳税额
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应纳税收入
税率
例 5： 一家大型饭店七月份的营业额是 3000万元。如果按营业额的5%缴纳营业 税，这家饭店七月份应缴纳营业税款多 少万元？
3000×5%=150(万元)
答：这家饭店七月份应缴纳营业税款150万元。
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公园
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新会展中心
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国防装备
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写在最后
经常不断地学习,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量 Study Constantly, And You Will Know Everything. The More
You Know, The More Powerful You Will Be
请你说说下面的应纳税额各是多少？
１.小南海水泥厂２０1２年向国家缴纳增值税２１０万 元；
２.华胜宾馆２０1２年８月的营业额达９４０万 元，应向国家缴纳营业税４７万元；
３.长沙卷烟厂今年２月销售额３０００万元，应 缴纳消费税１２００万元人民币；
４.张老师的月工资是3600元，每年应缴纳个人所 得税36元。
结束语
感谢聆听
不足之处请大家批评指导
Please Criticize And Guide The Shortcomings
讲师：XXXXXX XX年XX月XX日
元，这位歌星的120万元不需要纳税。 （ ）
5.在福彩抽奖过程中，一名幸运者中了500万人民
币，这500万元都归他所有。
（）
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二、应用题。 1.某人买彩票中了300万元大奖，按国
家规定个人意外所得税是20%，那么他必 须交税款多少万元？他实际所得有多少？
2.税法规定，个税免征额是3500元,每月 的个人收入超过3500元但不到5000元， 应按照3%的税率征收个人所得税，小丽 父亲每月工资是4900元，小丽父亲每月 应缴个人所得税多少元？
①什么是纳税？②为什么要纳税？
1.2001年全国财政收入16371亿元，其中税收占15175亿元。 2.2001年，中央财政的教育支出达213亿元。 3.某汽车制造厂2001年12月生产小轿车销售额865亿元，向国家缴税70万元。 4.某教师去年3月份对外讲学收入900元，向国家交纳税金20元。
纳税就是根据国家各种税法的有关规定,按 照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳 给国家。
一家汽车运输公司10月 份的营业额是260000元。如 果按营业额的3%缴纳营业税， 10月份应缴纳营业税多少元？
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一、判断。
1.税收是国家财政收入的主要来源。 ( )
2.集体要纳税，个人可以不纳税。
()
3.税率也是一种百分比。
()
4.某歌星在一城市开办个人演唱会，共收入120万
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什么叫税率？你能写出计算 税率的公式吗？
应纳税额与各种收额 各种收入
100%
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你了解一些税率规定吗？
１.增值税１７％或１３％； ２.消费税根据消费品种的不同从 ３％到５０％不等； ３.营业税分行业从３％到２０％ 不等，如交通业５％，娱乐行业 ２０％； ４.个人所得税按收入的高低从3％ 到４５％不等。
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一个城市中的饭店除了要按 营业额的5%缴纳营业税以外， 还要按营业税的7%缴纳城市维 护费。如果一个饭店平均每个 月的营业额是14万元，那么每 年应交这两种税共多少元？
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小结： 1.本节课你有哪些收获？ 2.学习了本节课的知识，你 有什么感受？
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人教新课标六年级数学上册
蔡甸区奓山中心小学
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唐丽敏
1.知识目标：初步了解税收的作用，理解 应纳税额、税率的含义，了解常见税种。 2.能力目标：能运用百分数的知识正确计 算应纳税额。 3.情感目标：增强大家的法制意识，使大 家知道每个公民都有依法纳税的义务。
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观察分析下面几组信息，讨论两个问题：
税收是国家财政收入的主要来源之一。国 家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化 和国防等事业，以便不断提高人民的物质和文 化水平，保卫国家安全。
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你知道吗？ 1993年我国进行了税制改革，将纳
税主要分为增值税、消费税、营业税 和个人所得税等几类。
缴纳的税款叫做应纳税额。
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怎样计算应纳税额? 收入× 税率=应纳税额
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应纳税收入
税率
例 5： 一家大型饭店七月份的营业额是 3000万元。如果按营业额的5%缴纳营业 税，这家饭店七月份应缴纳营业税款多 少万元？
3000×5%=150(万元)
答：这家饭店七月份应缴纳营业税款150万元。
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请你说说下面的应纳税额各是多少？
１.小南海水泥厂２０1２年向国家缴纳增值税２１０万 元；
２.华胜宾馆２０1２年８月的营业额达９４０万 元，应向国家缴纳营业税４７万元；
３.长沙卷烟厂今年２月销售额３０００万元，应 缴纳消费税１２００万元人民币；
４.张老师的月工资是3600元，每年应缴纳个人所 得税36元。
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（）
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二、应用题。 1.某人买彩票中了300万元大奖，按国
家规定个人意外所得税是20%，那么他必 须交税款多少万元？他实际所得有多少？
2.税法规定，个税免征额是3500元,每月 的个人收入超过3500元但不到5000元， 应按照3%的税率征收个人所得税，小丽 父亲每月工资是4900元，小丽父亲每月 应缴个人所得税多少元？
①什么是纳税？②为什么要纳税？
1.2001年全国财政收入16371亿元，其中税收占15175亿元。 2.2001年，中央财政的教育支出达213亿元。 3.某汽车制造厂2001年12月生产小轿车销售额865亿元，向国家缴税70万元。 4.某教师去年3月份对外讲学收入900元，向国家交纳税金20元。
纳税就是根据国家各种税法的有关规定,按 照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳 给国家。
一家汽车运输公司10月 份的营业额是260000元。如 果按营业额的3%缴纳营业税， 10月份应缴纳营业税多少元？
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一、判断。
1.税收是国家财政收入的主要来源。 ( )
2.集体要纳税，个人可以不纳税。
()
3.税率也是一种百分比。
()
4.某歌星在一城市开办个人演唱会，共收入120万
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什么叫税率？你能写出计算 税率的公式吗？
应纳税额与各种收额 各种收入
100%
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１.增值税１７％或１３％； ２.消费税根据消费品种的不同从 ３％到５０％不等； ３.营业税分行业从３％到２０％ 不等，如交通业５％，娱乐行业 ２０％； ４.个人所得税按收入的高低从3％ 到４５％不等。
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一个城市中的饭店除了要按 营业额的5%缴纳营业税以外， 还要按营业税的7%缴纳城市维 护费。如果一个饭店平均每个 月的营业额是14万元，那么每 年应交这两种税共多少元？
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1.知识目标：初步了解税收的作用，理解 应纳税额、税率的含义，了解常见税种。 2.能力目标：能运用百分数的知识正确计 算应纳税额。 3.情感目标：增强大家的法制意识，使大 家知道每个公民都有依法纳税的义务。
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观察分析下面几组信息，讨论两个问题：
税收是国家财政收入的主要来源之一。国 家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化 和国防等事业，以便不断提高人民的物质和文 化水平，保卫国家安全。
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你知道吗？ 1993年我国进行了税制改革，将纳
税主要分为增值税、消费税、营业税 和个人所得税等几类。
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