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加强事业单位内控制度建设的几点思考事业单位是国家行政机关或社会组织所属的非营利性单位，其重要性不容忽视。
为了保障事业单位的正常运转及确保其规范性、透明度、公正性，必须加强事业单位内控制度建设，防范各种风险和非法行为的发生。
以下是几点个人思考。
一、制定内部控制制度内部控制制度是事业单位内部规范和控制自身行为的规定。
该制度应当明确规定事业单位内部的组织架构、工作职责、涉及文书的审批流程、人员管理等方面的要求。
同时，还应制定安全保密措施，加强对重要资产和财务的管理。
在制定内部控制制度时，应采取全员参与的方式，确保制度能够得到有效执行。
二、加强财务管理财务管理是事业单位内部管理的核心。
事业单位要达到财务管理的内部控制目的，必须规范财务管理流程，制定明确的财务制度，加强财务部门的管理。
完善内部监察机制，防止财物损失、滥用经费等问题的发生。
同时，建立预算和会计制度，加强财务信息公开，保障财务信息的真实性和完整性。
三、加强对人员的管理人员的管理对于确保内部控制体系正常运转起着至关重要的作用。
事业单位要加强对员工的考核和监督，制定规定，要求员工遵守法规和业务规范，防范员工在业务操作中的不规范行为。
在工资、福利、晋升等方面，要依据员工实际表现和工作成绩，注重绩效考核和人才培养，激励员工提高工作效率，确保人员的准确性、稳定性和实力。
四、加强内部控制评估与监督内部控制评估可以发现内部控制中的风险和问题，协助事业单位制定相应解决方案和改进措施。
加强对内部控制的监督和评估，可以逐步完善内部控制体系。
同时，要建立监察、审计等相关机构的监督机制，加强对事业单位进行监督和监管，监督管理机构应按时对事业单位进行检查评估，采取制定计划、组织实施及评估的方式，对事业单位的内部控制机制进行动态评估，发现问题及时解决和完善。
总之，要加强事业单位内控制度方面的建设，不仅是把握事业单位的管理方向，还要形成一种有机的内部控制体系，保障事业单位的正常运转，并最终实现事业单位规范化、透明化、公正化的目标。
加强事业单位内部控制建设的思考事业单位内部控制建设对于保障单位运作的顺利进行、推进改革发展具有重要意义。
加强事业单位内部控制建设是一个长期而复杂的过程，需要全面、系统、深入地思考和思路规划。
以下是一些相关思考和建议。
一、理念的建设1. 提高全员内控意识。
通过开展内控知识培训和教育，使全体员工充分认识到内部控制的重要性和必要性。
2. 打造内控文化。
通过传播成功的内控案例和故事，以及鼓励员工积极参与内控建设，形成良好的内控文化氛围。
二、制度的建设1. 完善内部控制制度。
建立健全内部控制制度框架，对各类风险进行分类、评估和控制。
2. 梳理与明确工作流程。
明确各项工作的目标、内容、责任及流程，并建立交叉验证的机制，确保工作流程的规范和有效。
三、机制的建设1. 健全内部控制机构。
设置内部控制部门或职能机构，负责内部控制的组织、协调和监督工作。
2. 加强内部监督与评价。
建立内控监督机制，定期开展内控评价和内部审计工作，及时发现并解决问题。
四、方法的建设1. 使用信息化手段。
通过建设信息化系统，提高内部信息的收集和处理效率，确保信息的准确性和及时性。
2. 引入外部专业力量。
借助外部咨询机构或专业人员的力量，对内部控制进行评估和改进，提供专业的建议和方案。
五、文化的建设1. 建立奖惩机制。
树立正确的价值观，鼓励、奖励符合内部控制要求的行为，对于违反内控制度的行为给予相应的惩罚。
2. 培养团队合作意识。
加强团队合作和沟通，形成协同工作的氛围，充分发挥团队的整体作用。
六、持续改进1.建立反馈机制。
建立问题反馈渠道，鼓励员工积极向上级反映问题和建议，及时改进和解决问题。
2. 定期进行内控评估。
定期对内部控制进行自评和外评，发现问题并及时进行改进。
加强事业单位内部控制建设需要全体员工的共同努力和认同，只有形成内部控制的整体合力，才能够有效提升单位的运转效率和管理水平。
各级领导也要树立全员内控意识，发挥示范引领作用，为事业单位内部控制建设提供强有力的支持和保障。
基层行政事业单位内部控制建设的思考随着国家治理体系和治理能力现代化的推进，基层行政事业单位的内部控制建设越来越受到重视。
内部控制是指组织为实现业务目标所采取的一系列措施和制度。
良好的内部控制可以帮助组织规范运作，提高工作效率，防范各类风险，保护组织的利益，建设和谐稳定的工作环境。
本文将从内部控制的定义、重要性和建设思路等方面进行思考，以期为基层行政事业单位的内部控制建设提供一些借鉴和启示。
一、内部控制的定义内部控制是组织为实现业务目标所采取的一系列措施和制度。
这些措施和制度包括组织结构、职责分工、制度规范、业务流程、信息系统、内部监督等各个方面。
内部控制旨在保证组织的资产安全、财务报告的可靠性、遵守法律法规、保护组织利益、提高工作效率等方面发挥作用。
内部控制的建设要根据组织的实际情况，结合业务特点和风险状况，制定相应的制度和措施，以实现组织目标的有效实现。
内部控制对于基层行政事业单位的重要性不言而喻。
良好的内部控制可以规范组织的运作，提高工作效率。
通过明确的组织结构和职责分工，合理的业务流程设计，可以使组织的各项工作有条不紊地进行，提高工作效率和工作质量。
内部控制可以帮助组织防范各类风险。
通过建立健全的制度和规范，可以有效防范财务风险、管理风险、运营风险等各类风险，保护组织的利益，确保组织的长期稳定发展。
内部控制可以保障财务报告的可靠性。
通过健全的会计核算体系和财务管理制度，可以保证财务报告的准确性和真实性，提高财务信息的透明度和可比性，增强财务报告的可信度和公信力。
内部控制可以遵守法律法规，保障组织合法合规。
通过建立健全的合规管理制度，可以保障组织遵守相关法律法规和政策规定，降低各类合规风险，保护组织的发展利益和社会形象。
三、内部控制的建设思路基层行政事业单位内部控制建设应该根据组织的特点和风险状况，有针对性地进行思考和实践。
要健全组织的内部治理结构。
内部治理结构是现代组织制度的基本要素，包括组织结构、职责分工、权责清晰、有效的决策机制等。
关于加强行政事业单位内部控制建设的思考随着社会的进步和发展，行政事业单位在管理过程中面临着越来越多的挑战和问题。
为了提高行政事业单位的管理效益和服务质量，加强内部控制建设是至关重要的。
目前行政事业单位的内部控制建设存在许多不足之处，需要我们深入思考和解决。
第一，加强制度建设。
内部控制的核心是制度，只有完善的制度才能确保行政事业单位的顺利运行。
我们需要加强对行政事业单位的制度建设，建立科学、合理、有效的管理制度。
这些制度应包括组织架构、职责分工、决策程序、信息披露等方面，以确保各项工作得到正确、规范的处理。
第二，加强人员培训。
行政事业单位的内部控制需要有专业人员来执行。
我们需要加强对行政事业单位内部控制人员的培训和教育，提高他们的专业素质和能力。
培训内容应包括法律法规、政策政策、组织管理等方面的知识，以确保他们能够胜任各项工作。
加强信息化建设。
现代科技的迅猛发展给行政事业单位的管理带来了新的机遇和挑战。
我们需要积极利用信息化技术来加强行政事业单位的内部控制建设。
建立统一的信息系统，实现信息共享和数据共享，提高工作效率和信息处理的准确性。
我们还应加强信息系统的安全防护，确保信息的安全和机密性。
第四，加强监督和评估。
内部控制的有效性需要通过监督和评估来进行检验。
我们需要建立健全的监督机制和评估体系，对行政事业单位的内部控制进行全面、客观的评估。
还需要建立有效的监督机构，加强对行政事业单位的监督力度，及时发现和纠正问题，确保内部控制工作的正常运行。
第五，加强风险管理。
行政事业单位面临着各种风险，如财务风险、安全风险等。
我们需要加强对风险的识别和管理，制定相应的风险管理措施，确保内部控制的有效性和稳定性。
还需要建立风险防控的机制，加强对风险的监测和预警，及时采取相应的应对措施。
加强行政事业单位内部控制建设是一项艰巨而又必要的任务。
只有通过加强制度建设、人员培训、信息化建设、监督和评估以及风险管理等方面的工作，才能不断提高行政事业单位的管理水平和服务质量，为社会发展做出更大的贡献。
基层行政事业单位内部控制建设的思考【摘要】在现代社会中，基层行政事业单位的内部控制建设显得尤为重要。
建立完善的内部控制制度，加强人员培训和意识提升，强化信息化技术支持，加强监督和评估机制，以及处理机制和反馈机制的建设，都是基层行政事业单位在内部控制建设中需要重点关注的方面。
本文着重介绍了以上几点内容，并指出了基层行政事业单位内部控制建设的重要性。
探讨了未来发展方向，以及最终目标。
通过本文的阐述，有助于促进基层行政事业单位内部控制建设的全面提升，确保其良好运转及有效管理。
【关键词】基层行政事业单位、内部控制建设、完善制度、人员培训、信息化技术、监督机制、评估机制、处理机制、反馈机制、重要性、发展方向、最终目标1. 引言1.1 背景介绍基层行政事业单位是国家机构中最基础、最直接与民众接触的组织形式，其内部管理情况直接影响着政府服务的效率和质量。
由于其特殊性质和基层工作的复杂性，基层行政事业单位在管理过程中往往存在着各种问题和挑战。
传统的管理模式往往难以满足日益复杂的管理需求，因此有必要对基层行政事业单位的内部控制进行建设和加强。
通过建立完善的内部控制制度，加强人员培训和意识提升，强化信息化技术支持，加强监督和评估机制，以及建设处理机制和反馈机制，可以有效提升基层行政事业单位的管理水平和服务质量，促进其可持续发展和提升绩效。
对基层行政事业单位内部控制建设进行思考和研究具有重要意义和实践价值。
1.2 研究意义基层行政事业单位是国家政府在地方基层开展政治、经济和社会管理的重要组织形式。
随着我国改革开放的不断深入，基层行政事业单位的数量不断增加，其工作内容也越来越复杂。
内部控制建设是保障基层行政事业单位正常运转、有效履行职能的重要保障。
本文旨在探讨基层行政事业单位内部控制建设的现状及存在的问题，提出相应的对策和建议，以促进基层行政事业单位内部控制制度的不断完善。
研究基层行政事业单位内部控制建设的意义在于深入了解其在实践中的运作机制和作用，为有效推动基层行政事业单位提高工作效率、提升服务质量、降低风险提供理论指导和实践建议。
基层行政事业单位内部控制建设的思考基层行政事业单位是指服务于社会大众的具有行政管理职能的组织，其内部控制的建设对于保证行政事务的顺利进行，提高工作效率具有重要意义。
本文将从基层行政事业单位内部控制的含义、必要性、存在问题以及建设思路等方面进行探讨，并提出相关的建议。
内部控制是指建立在行政事业单位内部的一系列组织、规章制度以及制约制度，旨在确保单位内部工作的正常进行。
它包括内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与改进等方面的内容。
基层行政事业单位内部控制的建设是通过不断完善各个环节的控制机制，提高全体员工的管理意识和能力，以达到保障政务工作的正常运行和提高工作效率的目的。
基层行政事业单位内部控制的建设具有以下几个方面的必要性。
随着基层行政事务的不断增加和复杂化，内部控制的建设能够有效地防范各类风险，并且提前发现和解决问题，保障政务工作的顺利进行。
建立完善的内部控制机制有助于提高工作效率，优化资源配置，提高工作质量。
内部控制的建设有助于树立基层行政事业单位良好的企业形象，增强公众的信任和认可。
内部控制的建设可以促进组织的可持续发展，提高整体竞争力。
在目前的基层行政事业单位中，内部控制建设存在一些问题。
一些单位内部对于内控的意识和重视程度不够，导致很多问题无法及时发现和解决。
一些基层行政事业单位的内控制度和机制不够健全，缺乏规范性和可操作性。
一些单位的内部信息和沟通不畅，部门之间的协作效率低下，影响了工作的正常进行。
一些基层行政事业单位存在领导责任不明确，人员流动大导致的内控建设的连续性不足等问题。
针对以上问题，我们可以从以下几个方面着手，推动基层行政事业单位内部控制的建设。
提高全体员工的内控意识，加强内控培训和教育，使每个员工明确内控的重要性和责任。
制定更加规范和具体的内控制度和机制，明确各部门的职责和权限，建立内部控制的责任制度。
加强内部信息的共享和沟通，建立健全的内部沟通机制，促进部门之间的协作和信息流通。
加强行政事业单位内部控制建设的思考随着我国经济社会的快速发展，行政事业单位在社会生活中扮演着越来越重要的角色。
随之而来的问题也随之而来。
由于行政事业单位的特殊性质，其内部管理和控制可能存在一定的弊端，容易导致财务风险、人员管理风险等方面的问题。
加强行政事业单位内部控制建设势在必行。
本文将从几个方面展开讨论，分析加强行政事业单位内部控制建设的必要性和可行性，并提出一些具体的措施和建议。
行政事业单位内部控制建设的必要性不言而喻。
行政事业单位作为公共机构，它的资金来源以及资金使用，关乎着公共利益和公共财产。
若内部控制不完善，就容易导致资金的浪费和挥霍，从而损害公共利益。
行政事业单位的管理和决策权力集中，容易导致腐败行为的发生。
通过加强内部控制，能够有效控制腐败现象的发生，维护公共利益，提高政府的公信力。
加强行政事业单位内部控制建设也有利于提升行政效能，减轻行政成本，提高资源利用效率，对于完成政府的各项任务和公共服务也能够起到积极的推动作用。
在加强行政事业单位内部控制建设的过程中，应考虑到的一些问题。
由于行政事业单位的特殊性，内部控制的建设必须充分尊重其管理和运作特点，不能生搬硬套，以免弄巧成拙。
行政事业单位内部控制的主要目标是防范和控制风险，要注重平衡内部控制的完善性与灵活性，不能为了控制风险而牺牲行政效率。
要注重内部控制的延伸和完善，不能仅仅停留在形式上，要通过内部控制的完善，促进行政事业单位的不断改进和提高。
针对行政事业单位内部控制建设的问题，可以采取一系列的措施和建议。
制定行政事业单位内部控制的相关制度和标准，明确各级行政事业单位的内部控制的主要内容和要求。
应加强内部控制的监督与评估。
对于行政事业单位内部控制的执行情况进行定期的监督和评估，以确保内部控制的有效运行。
要强化内部控制的宣传与教育，提高全体员工对内部控制的认识和重视程度，增强全员的内部控制自觉性。
要加强内部控制的信息化建设，通过信息技术手段的运用，提高内部控制的效率和水平。
基层行政事业单位内部控制建设的思考基层行政事业单位是指国家行政机关的附属机构，主要负责基层行政事务的管理和服务。
作为政府的执行机构，基层行政事业单位在维护社会稳定、推动经济发展和提供基本公共服务方面发挥着重要的作用。
为了更好地履行职责，提高效能和服务质量，对基层行政事业单位的内部控制建设进行深入思考是必要的。
基层行政事业单位要加强组织架构的建设。
组织架构是指单位内部各岗位职责分工、工作流程和权责关系的构架。
良好的组织架构可以提高工作效率和责任明晰度，减少管理难度和工作冲突。
基层行政事业单位应建立适合自身特点的组织架构，确保各部门和岗位之间的协调和配合，避免信息和责任的滞留。
基层行政事业单位要加强内部控制制度的建设。
内部控制制度是指单位为实现其目标和任务而制定的规章制度、管理制度和操作程序。
良好的内部控制制度可以规范行为和规避风险，防止违法违规行为的发生。
基层行政事业单位应根据自身的工作特点和风险状况，制定相应的内部控制制度，同时加强对制度的宣传和培训，确保员工明确制度要求和操作流程。
基层行政事业单位要加强信息化建设。
信息化建设是现代管理的重要手段，可以提高工作效率和管理水平，加强对工作进展和风险的监控。
基层行政事业单位应加强对信息技术的学习和应用，建立健全信息系统和数据库，实现信息共享和统一管理，同时加强对信息安全和数据保护的防范，防止信息泄露和滥用。
第四，基层行政事业单位要加强人力资源管理。
人力资源是单位发展和运行的关键要素，对基层行政事业单位而言尤为重要。
基层行政事业单位应制定人力资源战略和规划，加强对人员的招聘、培训、考核和激励，提高员工的工作动力和积极性，确保单位的稳定和发展。
基层行政事业单位要加强绩效管理。
绩效管理是对单位各项工作和成果进行评价和考核的过程，可以激励员工的工作热情和创新能力，提高单位的整体效能和服务质量。
基层行政事业单位应建立健全的绩效评价体系，明确工作目标和指标，制定科学合理的考核办法，及时反馈和奖惩，激发员工的积极性和工作热情。
基层行政事业单位内部控制建设的思考随着中国经济的不断发展，基层行政事业单位的数量与规模也与日俱增，这些单位的规范管理已经成为了一项十分重要的任务。
而内部控制体系的建设，则是保障规范管理得以实现的重要保障之一。
下面本文将对基层行政事业单位内部控制建设作出一些思考。
一、内部控制的基本概念和原则内部控制是一个组织机构为实现经济效益、保护财产以及促进管理活动的一个过程。
具有计划性、组织性和结构性等特征。
它是为保障和提高机构的经济效益和管理效益而制定的保障措施。
内部控制分为制度控制和行动控制两种形式。
制度控制是指制定有效的内部管理制度，如规章制度、评估措施等，行动控制是指对行为通过民主管理、报告、审计等方式进行控制。
1、拟定正确的内部管理制度的原则。
2、实行合理的职责分工制度。
3、财务数据要真实、全面（不遗漏）且及时。
4、严格执行经济活动决策程序。
5、维护机密性和完整性。
6、妥善处理内部的矛盾。
7、加强内部审计工作。
1、基础不清，理念淡薄基层行政事业单位在内部控制建设方面，对内控的基础知识缺乏系统的理性理解。
不了解现代企业内控系统的内涵和外延，往往认为内控只是财务部门、审计部门和各管理部门的工作，忽视了内控在组织管理中的作用。
理念淡薄，缺少强烈的内控意识，缺乏内部控制文化的支持，缺乏对内部控制建设的认识。
2、管理混乱，审批程序不规范基层行政事业单位审批程序的不规范，审核制度漏洞、缺乏强制性审批制度和外部审批制度的支持等现状，导致事业单位内部控制薄弱。
审批人员的职责和权限乱搭配、岗位交叉，导致工作流程混乱，程序不规范，容易引发矛盾和利益冲突，内部控制难以执行。
3、档案管理不规范各项事务都需要资料作为佐证，基层事业单位因为许多文件都是电子文件，所以资料管理更为重要。
但实际上，基层行政事业单位在档案管理方面存在窘境，档案无人管理、档案保管不规范等问题经常发生，从而导致信息交流出现泄漏、丢失等影响内部控制的后果。
基层行政事业单位内部控制建设的思考基层行政事业单位是指国家机构中负责具体行政管理职能的部门，如基层政府、社区事务管理等单位。
这些单位的内部控制建设对于保障行政决策的科学性、减少行政风险、提高行政效率等方面具有重要意义。
以下是对基层行政事业单位内部控制建设的几点思考。
基层行政事业单位应树立风险意识。
在面对日常行政工作时，常常会遇到各种风险和挑战，包括财务风险、管理风险、信息安全风险等。
单位领导层和全体员工都应树立起风险意识，对可能产生的风险进行预测和评估，并采取相应的措施进行控制和防范。
建立风险管理制度，加强对涉及财务、人事、采购等关键环节的监管，确保各项工作的顺利进行。
基层行政事业单位应加强内部监督和管理。
内部监督和管理是内部控制建设的核心内容之一，通过加强对单位内部各岗位、各环节的监督和管理，可以有效提高工作效率和质量。
为此，单位应建立健全内部监督机制，明确各级领导的责任和权限，设立相应的岗位和职责，确保责权明晰、监督到位。
还要注重员工的能力培养和激励机制的建立，提高员工的工作积极性和责任感。
基层行政事业单位应加强信息化建设。
信息化技术的快速发展为基层行政事业单位提供了新的机遇和挑战。
单位应积极推进信息化建设，建立健全信息系统和数据管理机制，提高信息的存储、传输和应用能力，为决策提供准确、及时的数据支持。
要加强信息安全管理，确保信息的机密性、完整性和可用性，防止信息泄露和被篡改的风险。
基层行政事业单位应加强人力资源管理。
人力资源是一个组织的核心资源，对于基层行政事业单位而言尤为重要。
单位应制定科学合理的人力资源管理制度，包括招聘、培训、激励、绩效评估等方面的规定，提高员工的素质和能力水平，保证工作队伍的稳定和发展。
还要注重建立公平公正的激励机制，充分激发员工的工作积极性和创造力。
基层行政事业单位的内部控制建设是一个长期而复杂的过程，需要单位领导和全体员工的共同努力。
通过树立风险意识、加强内部监督和管理、加强信息化建设、加强人力资源管理等方面的努力，可以提高单位内部控制的效果，提高行政工作的科学性和效率，为实现单位的发展目标提供有力支持。
审计与理财2019.1《行政事业单位内部控制规范（施行）》（财政部财会〔2012〕21号）自2014年1月1日施行，标志着我国内控建设工作又上了一个新台阶，内控建设的范围进一步扩大，由原先的单一企业主体向行政事业单位领域拓展，必将进一步提高我国行政事业单位的内部管理水平，规范内部控制，加强对权力运行的制约和监督，这是将行政事业单位的权力关进制度的笼子里一部很重要的规章。
笔者在基层从事审计工作，在工作的实践中，常常遇到一些关于行政事业单位内部控制制度建设存在的一些问题，自己将这些问题加以整理作几点简单的思考。
一、目前行政事业单位内部会计控制中存在的主要问题1.基层事业单位内部控制意识不强，很难形成内部控制的氛围。
说到基层行政事业内部控制，多数单位存在从领导到普通职工不知道内部控制的主要目的是什么，是干什么用的，在思想意识中就没有“内部控制”这个概念。
只知道内部控制制度需要按照上级部门的要求建设，走走程序，向上级部门写一个报告或材料就完事了，“内部控制”在单位的经济业务运作工程中没有形成思想意识上的气氛。
笔者在审计工作中问起单位的内部控制度时，有的领导甚至不知道是咋回事，财务人员觉得内部控制与自己没有关系。
例如：笔者在对一部门审计时发现支出报销业务，出纳经常作为经办人在单据上签字报销。
于是询问这个部门的领导，出纳为什么作为经办人签字，这位领导说：“单位除了出纳没有可靠的人，让其他人当经办人靠不住。
”这位领导就是“土皇帝”思想，单位的所有经济业务全靠他的“口谕”运作，舞弊的风险自然就增大。
在乡镇，有的会计人员不仅记账，而且管理后勤的采购、接待，为什么会有这样的思想？因为乡镇多年以来形成的习惯就是这样，是“大集体经济”时期遗留下的产物，对乡镇领导来说会计的概念就是管钱、管物、记好账。
这个会计岗位必须交给自己“可靠”的“自己人”去做。
由于没有制度的约束、制衡，权力很容易就变成滋生腐败的温床。
2.“土皇帝”思想阻碍着“内部控制”的建立。
有的官员“正襟危坐”“颐指气使”“官气十足”等等官老爷姿态的管理方式，说穿了这种管理方式就是“权力管理”。
因为自己就是权力的代表，就故意把自己和群众的距离拉大，把自己变得神秘起来，把自己变得“高尚”起来，把自己变成“土皇帝，”自己就是推进基层行政事业单位内部控制建设的几点思考■武占成财审论坛【摘要】基层行政事业单位存在着内部控制意识不强、很难形成内部控制的氛围、土皇帝思想阻碍着内部控制的建立、内部控制执行效果流于形式、内部控制岗位职责分工控制不到位、内部控制关键岗位的人员的资格和能力比较差等主要问题。
产生这些问题的主要原因是权力管理在管理中占主导思想,推动行政事业单位内部控制建设的领导重视不够。
针对存在的问题建议:领导要高度重视内部控制的建设且领导级别要高,大力宣传行政事业单位内部控制相关的法规,加大对内部控制业务人员的培训,加大内部控制的建立和实施的监督力度。
【关键词】内部控制;意识不强;职责分工;流于形式;权力管理;高度重视;宣传;培训;监督52权力。
这种“权力管理”(没有制度约束、权力任性的管理)方式的权力，如果不去制衡、制约，那么管理者就容易脱离群众，并且故意把自己和群众的距离拉大，制造出自己的神秘和威严，靠神秘和威严产生的恐吓去管理工作，自己却不受制度的制衡和约束，逐渐滑入腐败的深渊。
在基层，为什么有的领导常常骂人（其实他也很累），其实就是靠他的权力骂人去管理工作，如果按照制度去做了，权力在制度下运作，“把权力关进制度的笼子里”，试想需要骂骂咧咧吗？“土皇帝”的思想不想要制度，因为有了制度，工作都是按制度运作的，“土皇帝”权力就被关进“制度的笼子里”“土皇帝”威严就没有了，当官“高高在上”的感觉就没了。
所以基层官员的“土皇帝”思想在阻碍着“内部控制制度”的建立。
3.内部控制制度执行效果流于形式。
从控制环境来看，有的单位只注重制度的制定，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制降格为“印在纸上，挂在墙上”，未能发挥其应有的作用。
有的单位根本就没有内控制度，只是以一般财经规章制度代替内控制度，对业务流程控制过于简单，对一些问题处理凭经验、靠惯例，致使财务监督与控制流于形式。
例如：一个部门虽然制定了内部控制制度，但是司机作为经办人报销办公用品，财务人员作为经办人报销办公用品，副局长作为经办人员报销办公用品。
这个单位的办公用品是谁负责采购的？有没有专人管理采购办公用品？有没有明确的岗位负责办公用品的采购？只知道局长签字就能报销，谁也能采购办公用品，这必然导致单位采购办公用品的混乱。
与采购业务相关控制制度虽然制定了，但不执行，致使控制制度流于形式。
4.岗位职责分工控制不到位。
从控制活动来看，岗位分工不尽合理，流程控制体系不完善。
由于基层行政事业单位编制有限、人员紧张、岗位安排不到位，很多单位存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。
同时，授权审批的金额界限也不明,授权审批制度有待改进。
在审计中发现，许多单位都是长期实行“一支笔”审批制度,这虽与单位规模较小的特征相适应,但有可能影响财务控制的实际效果,并使单位内部的财务监督检查流于形式。
5.基层内部控制关键岗位的人员的资格和能力比较差。
在基层，有的会计、出纳不是财务会计方面的专业人员，导致账务处理不规范、财务混乱的现象。
内控制度的制订和贯彻落实需要有较高素质的专业人员，由于基层行政事业单位会计核算相对于企业会计核算较为简单，财务管理的地位未能有效体现，因此对会计业务素质要求不如企业那么高。
财务人员素质不高，难以胜任内部控制关键相关岗位，难以实施内部财务监督责任。
二、存在上述问题的主要原因1.“权力管理”在管理中占主导思想。
这里的“权力管理”就是不按照制度管理、“一把手”任性的管理方式，管理理念不到位，缺乏责任感。
譬如：一位刚刚上任的基层领导，看到办公大院的院墙外没有厕所，就马上决定在院墙外建一座厕所，而不去考虑建设这座厕所的资金如何筹集以及资金来源的合法性，不通过集体讨论决策，拍脑门决定。
这就是权力任性，不考虑制度约束的“权力管理”。
这种“权力管理”的思想在基层行政工作中普遍存在。
笔者在一次关于退耕还林补助资金的审计时，在向一位乡镇领导谈国家退耕还林政策法规时，这位乡镇领导竟然这样说：“国家政策法规是不对的，我才是对的。
”习近平总书记在中纪委全会上强调，要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子，就是深刻地诠释了制度的重要性，制度建设是公平公正的保障。
用制度管权管人管事是正确处理利益关系，妥善解决利益矛盾，促进和保障工作中公平正义最直接、最现实、最有效的途径。
同样，遵循公平正义原则，制度就能得到公众认同和支持，社会矛盾就能得到有效调处，不同社会群体就能各得其所、和谐相处，社会就能安定有序。
像上面所说的乡镇领导，根本不把国家政策、法律、法规不放在眼里，靠他手中的没有约束、任性的权力管理一个乡镇难道能管理好吗？这种不按照制度管理、“一把手”任性的“权力管理”思想在基层行政事业单位管理中占主导地位，严重影响内部控制制度的建设和完善。
2.推动行政事业单位内部控制制度建设的领导重视不够。
一些行政事业单位的领导也不太重视，认为内部控制制度是财务部门、会计人员或审计人员等少数人的事情，全员的参与度不高。
领导不去积极推动内部控制制度的建设，不去对职工讲内部控制制度建设对行政事业单位管理的重要性、重要意义，不去讲在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作，是贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中国中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的一项重要改革举措，不把内部控制制度的建设提到重要的议事日程，而是简单指派一个“内部控制管理员”应付有关内部控制的工作，写一个简单的内部控制评价报告“应付了事”；这种不重视的工作态度，何财审论坛53AUDITING ANDFINANCE审计与理财2019.1一、引言J 集团是在省委、省政府的领导和省**委、省**厅的监管下，全力配合省水利发展战略部署，因水而生，依水而长，立足将全省的生态资源优势转化成经济发展优势，秉承规范管理、示范引领产业发展的理念，坚持产融结合的发展方向，获得了稳定快速发展。
J 集团成立10年来，在原有的工程建设、监理、招投标代理等4家子公司的基础上，大力打造以水资源开发利用和绿色生态资源开发及保护为两大轴心的水产业链，不断发掘资源和产业链价值，初步形成了供水、生态资源、水利建设、生态环境、清洁能源和工程咨询、科技、文化教育等“5＋3”产业板块协同发展的良好格局。
随着水产业链的不断延伸，J 集团出现了许多新的产业类型。
为适应集团公司跨越式发展要求，J 集团近年来加大了人才培养力度，通过储备人才来提升管理水平。
财务工作作为J 集团经营管理的核心内容，是一种智力密集型的工作。
为了保证集团公司财务工作的有序开展，必须要培养和建立一支高素质的财务管理队伍。
为此，集团公司财务总监和财务部按照统一部署，对J 集团财务队伍建设情况进行了一次深度调研和分析。
二、财务队伍现状分析1.财务人员结构不合理，素质偏低。
截止到2018年9月，J 集团所属企业138家，财务人员共378人，财务人员相关信息汇总分析详见附表所示。
附表：集团公司财务人员汇总分析表注：数据来源于J 集团财务部“2018年9月财务人员信息表”从附表分析，集团公司财务队伍呈现以下特征：一是学历结构不合理。
现有财务人员中全日制本科及以上学历人数192人，仅占50%，学历层次总体偏低。
二是职称结构不合理。
378人中具有高级会计师按学历分本科及以上大专其他合计數人19214343378比例50%38%12%100%按职称分高级/注册中级初级其他合计數人1474137153378比例3%20%36%41%100%以推动内部控制制度的建设和完善？三、建设行政事业单位内部控制的几点建议1.领导要高度重视，且领导级别要高。
只有领导高度重视了，才突出了建设和完善行政事业单位内部控制制度的重要性、重要意义。
领导的高度重视也体现在领导的级别上，试想仅仅让财政部门的一个会计科长主持一个会议，去推动全县的行政事业单位内部控制的建设，能推动吗？县里成立了“深化改革领导小组办公室”，让“深化改革领导小组办公室”去推动内部控制的建设，县级领导做重要讲话，讲内部控制建设工作是贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的一项重要改革举措，按照中央提出的以钉子精神抓好这项工作。
这才能突出领导的高度重视，才能突出内部控制建设工作的重要性、重大意义。
这样就能让不受约束的、任性的“权力管理思想”产生动摇，逐渐“刷新”并“升级”为在“制度的笼子里”运作权力的思想。
2.大力宣传行政事业单位内部控制相关的法规。
