会计经验：追求增值税专票取得数量并非企业效益最大化

增值税专用发票管理增值税专用发票是企业经济活动中的重要凭证，对于税收征管和企业财务管理都具有至关重要的意义。

有效的增值税专用发票管理不仅能够确保企业合规经营，还能避免不必要的税务风险和财务损失。

一、增值税专用发票的重要性增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，它具有抵扣税款的功能。

购买方取得增值税专用发票后，可以按照发票上注明的税额抵扣其应缴纳的增值税。

这一特性使得增值税专用发票在企业的税务筹划和成本控制中扮演着关键角色。

此外，增值税专用发票也是企业财务核算的重要依据。

发票上记录的交易信息，如货物或服务的名称、数量、单价、金额等，为企业准确确认收入和成本提供了直接证据。

二、增值税专用发票的开具开具增值税专用发票需要遵循严格的规定。

首先，开票方必须是增值税一般纳税人，并且在其税务登记范围内进行经营活动。

其次，发票的内容必须真实、准确、完整。

包括购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等基本信息，以及货物或服务的详细描述、数量、单价、税率、税额等。

在开具发票时，要注意发票号码和代码的准确性，确保发票的打印清晰、完整，不得涂改、挖补。

同时，要按照税务机关规定的时限和方式开具发票，及时上传发票信息。

三、增值税专用发票的取得企业作为购买方，在取得增值税专用发票时，也需要进行严格的审核。

要检查发票的真伪，确认发票上的信息与实际交易一致。

对于不符合规定的发票，如发票内容不完整、字迹模糊、税率错误等，应当拒绝接收，并要求销售方重新开具。

取得发票后，要及时进行认证或勾选抵扣。

一般来说，增值税专用发票的认证或勾选期限为自开具之日起 360 天内。

超过期限未认证或勾选的发票，将无法用于抵扣税款。

四、增值税专用发票的保管增值税专用发票的保管是管理工作中的重要环节。

企业应当建立健全发票保管制度，设立专门的发票存放场所，确保发票的安全。

已开具的发票存根联和发票登记簿，应当按照税务机关的规定保存。

企业如何合理使用增值税专用发票提高发票使用效率随着经济的发展和税收制度的完善，增值税专用发票作为一种重要的财务凭证和征税工具，在企业的日常经营中起着至关重要的作用。

合理使用增值税专用发票不仅可以提高企业的财务管理水平，还可以优化财务流程，提高发票使用效率。

本文将就如何合理使用增值税专用发票提高发票使用效率进行探讨。

一、建立完善的发票管理制度要合理地使用增值税专用发票，首先需要建立一套完善的发票管理制度。

该制度应包括发票的领用、分发、填开、审核、归档等环节的规定，明确每个环节的责任分工，确保发票的安全性和准确性。

同时，发票管理制度还应纳入财务管理制度中，严格遵守并定期进行检查，以确保制度的执行和有效性。

二、合理规划发票的使用正确规划发票的使用是提高发票使用效率的关键。

企业应根据实际情况，合理安排发票的使用数量和时间。

应该避免因发票使用不当而造成发票遗失或过期作废的情况，以免给企业的发票管理带来困扰和损失。

同时，还要合理安排发票的领用和分发，避免发票浪费和占用过多的存储空间。

三、建立内部控制机制内部控制是企业管理的重要组成部分，对于合理使用增值税专用发票也不例外。

企业应该建立健全的内部控制机制，加强对发票的记录、监管与核对。

通过内部控制，可以防范发票的滥用和盗用等问题，提高发票使用的安全性和可靠性。

四、合理利用电子发票随着信息技术的发展，电子发票作为一种新型的发票形式获得了广泛的应用。

企业可合理利用电子发票，提高发票的使用效率。

电子发票具有信息保存方便、查询快捷、环保节能等优点，能够有效地减少纸质发票的使用，并可与企业财务系统进行无缝对接，实现财务数据的自动化处理，提高工作效率和准确性。

五、加强发票使用的培训与监督要确保增值税专用发票的合理使用，企业应加强发票使用的培训与监督。

通过定期组织培训，提高相关人员对发票管理规定的了解和遵守程度，培养员工正确使用发票的意识和能力。

同时，加强对发票使用过程的监督与检查，及时发现和纠正发票管理中的问题，确保发票的规范使用和有效管理。

增值税不影响企业利润，你信吗？原创老封财务老封 2023-02-08 06:06 发表于浙江《牵手》摄影：老封如果你相信增值税不影响企业利润，如果你理解了增值税不影响企业利润，那么无论是销售还是采购，你将不会掉进价格税务陷阱。

此单不含税近期，我买了一个电子白板。

虽然只是8000元的生意，销售方很正规，还是发了一个合同给我。

基于专业习惯，我一眼就发现了这个合同的不当之处。

什么意思？合同金额8000元，不含增值税。

根据我们事先商谈的结果，这一套平板价格就是8000元。

当然，我们谈价时，并没有强调这个价格是否包含了增值税。

但按照国人的交易习惯，我（采购方）是不会额外支付增值税给销售方的。

也就是说，双方谈妥的价格就是含税价。

如此，对于销售方会产生怎样的税务后果呢？销售方为一般纳税人，由于合同价格不含税，销售方此单业务增值税销项税额为8000*13%=1040元。

这单业务销售开具增值税发票时，金额栏为8000元，税额栏1040元，价税合计9040元。

由于合同中并没有约定，我（采购方）需要额外支付税额给销售方。

因此，这个1040元应缴增值税，全部由销售方自行承担。

同时，销售方确认应税收入为8000元（影响应缴企业所得税）。

看来，这个“不含税”对销售方太不利了，由于我（采购方）是个人采购，对我也没什么好处。

因此我提醒对方，将“此单不含税”修改为了“此单含税”此单含税上面描述的税务后果你看了可能无感。

下面我们再来计算一下，含税后的增值税销项税额和应税收入又会是多少？通过比较，你就能发现，“不含税”又不收税，对销售是多么大的损失。

8000元含税价，换算成不含税价为8000/（1+13%）=7080元。

那么，增值税销项税额=7079*13%=920元。

怎么开票呢？金额栏7080元，税额栏920元，价税合计8000元。

金额，即应税收入；税额，即销项税额。

下面比较一下不含税价和含税价的区别：从上表可以看出，不含税价较之含税价，需要多缴纳增值税120元；多确认应税收入920元，税率为25%时，多缴纳企业所得税230元。

【老会计经验】增值税专用发票开具应注意的几个问题能否正确开具增值税专业发票直接影响到增值税的计算和管理。

笔者就日常抵扣凭证审核中发现的问题进行梳理, 提醒增值税一般纳税人在实际工作中应注意以下几个问题：一是不管是生产型的增值税, 还是消费型的增值税, 均要求增值税一般纳税人购进固定资产取得专用发票必须到主管国税机关进行认证, 防止产生滞留票。

对不允许抵扣固定资产的进项税额, 其进项税额直接增加固定资产的成本即可。

增值税转型后, 增值税一般纳税人购进机器设备等固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣, 应征消费税的小汽车、摩托车和游艇, 以及房屋、建筑物等不动产仍然被排除在允许抵扣范围之外。

二是增值税一般纳税人必须按规定的时限开具增值税专用发票, 不得提前或滞后, 如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的为收到货款的当天；采用赊销及分期付款结算方式的, 为合同约定的收款日期的当天；将货物交付他人代销为收到委托人送交的代销清单的当天；将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者为货物移送的当天；将货物分配给股东, 为货物移送的当天。

纳税人除按规定时限开具增值税专用发票外, 开具增值税专用发票还必须符合字迹清楚、不得在专用发票的任何处涂改, 发票上的各个项目栏均应填写齐全且正确无误, 发票必须全部联次一次填开、上下联的内容和金额必须一致并在发票联笔抵扣联加盖财务专用章或发票专用章等要求, 否则购货方不允许扣除进项税额。

三是凡经认定为增值税一般纳税人的企业, 必须通过防伪税控系统来开具增值税专用发票。

非防伪税控系统开具的增值税专用发票不得申报抵扣进项税额。

正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限, 但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时向主管国税机关缴销专用发票（包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联）；一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况, 也必须在变更税务登记的同时, 向主管国税机关缴销专用发票（包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联）。

企业如何合理使用增值税专用发票提高发票使用效益增值税专用发票是企业在进行增值税纳税申报和开具发票时使用的重要凭证。

合理使用增值税专用发票，能够帮助企业提高发票使用效益，减少税务风险，提高财务管理水平。

本文将分析企业如何合理使用增值税专用发票，以提高发票使用效益。

1. 确保开票准确性增值税专用发票是企业纳税申报的重要依据，因此在开具发票时，企业应确保发票信息准确无误。

首先，核对销售或购买方的名称、纳税人识别号等基本信息；其次，核对开票金额，确保与交易金额一致；最后，核对商品或服务的名称、税率和税额，确保与实际交易商品或服务相符。

只有准确开具增值税专用发票，才能确保企业申报纳税的合规性和准确性。

2.及时开具增值税专用发票企业应及时开具增值税专用发票，确保发票与实际交易一致。

及时开具增值税专用发票既能提高企业的财务管理效率，也能减少可能的税务风险。

对于销售方而言，及时开具增值税专用发票可促使客户按时支付货款，并能及时核对和确认销售收入。

对于购买方而言，及时收到增值税专用发票可及时核对和确认应付账款，避免发生发票遗漏或纳税失误的情况。

3. 合理使用增值税专用发票合理使用增值税专用发票能够提高发票使用效益。

首先，企业应该根据实际需要开具增值税专用发票。

在开具发票时，要注意区分不同发票类型，如普通发票和专用发票，并根据实际情况选择合适的发票类型。

其次，企业应严格按照税法规定开票，避免随意开具发票或存在虚假发票行为。

最后，要在合规的前提下，合理利用增值税专用发票的相关政策，如发票抵扣、发票认证等，优化税务成本，提高发票使用效益。

4. 加强内部控制管理企业应加强内部控制管理，确保增值税专用发票的安全使用。

首先，建立健全发票管理制度，明确发票的开具、认证、存档等具体流程和责任人，确保内部操作规范有序。

其次，加强发票的存储和保管，防止发票遗失、损毁或被盗用。

同时，加大信息化建设力度，推行电子发票，提高发票的管理和使用效率。

税务稽查的11个异常指标（老会计人的经验）一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式、计算公式::指标值指标值==一般纳税人专票使用量一般纳税人专票使用量--一般纳税人专票上月使用量一般纳税人专票上月使用量. .2、问题指向、问题指向::增值税专用发票用量骤增增值税专用发票用量骤增,,除正常业务变化外除正常业务变化外,,可能有虚开现象可能有虚开现象. .3、预警值、预警值::纳税人开具增值税专用发票超过上月30%(30%(含含)并超过上月10份以上4、检查重点检查重点::检查纳税人的购销合同是否真实检查纳税人的购销合同是否真实,,检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等相符并实地检查存货等..主要检查存货类”原材料”、”产成品”以及货币资金”银行存款”、”现金”以及应收帐款、预收帐款等科目预收帐款等科目..对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况.二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式、计算公式::纳税人期末存货额大于实收资本的比例纳税人期末存货额大于实收资本的比例. .2、问题指向问题指向::纳税人期末存货额大于实收资本纳税人期末存货额大于实收资本,,生产经营不正常生产经营不正常,,可能存在库存商品不真实可能存在库存商品不真实,,销售货物后未结转收入等问题物后未结转收入等问题. .3、检查重点、检查重点::检查纳税人的”应付账款”、”其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加,,对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料证资料,,说明其资金的合法来源说明其资金的合法来源;;实地检查存货是否与帐面相符实地检查存货是否与帐面相符. .三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式、计算公式::指标值指标值==税负变动率税负变动率;;税负变动率税负变动率=(=(=(本期税负本期税负本期税负--上期税负上期税负)/)/)/上期税负上期税负上期税负*100%;*100%;*100%;税负税负税负==应纳税额税额//应税销售收入应税销售收入*100%. *100%.2、问题指向问题指向::纳税人自身税负变化过大纳税人自身税负变化过大,,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、已实现纳税义务而未结转收入、取得取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题问题. .3、预警值:±30%4、检查重点、检查重点::检查纳税人的销售业务检查纳税人的销售业务,,从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析等将本期与其他各时期进行比较分析,,对异常变动情况进一步查明原因对异常变动情况进一步查明原因,,以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为瞒或虚记收入的行为..检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式、计算公式::指标值指标值=(=(=(期末存货期末存货期末存货--当期累计收入当期累计收入)/)/)/当期累计收入当期累计收入当期累计收入. .2、问题指向问题指向::正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常,,可能存在库存商品不真实,销售货物后未结转收入等问题销售货物后未结转收入等问题. .3、预警值、预警值:50% :50%4、检查重点检查重点::检查”库存商品”科目检查”库存商品”科目,,并结合”预收账款”、并结合”预收账款”、”应收账款”、”应收账款”、”其他应付款”等科目进行分析目进行分析,,如果”库存商品”科目余额大于”预收账款”、”应收帐款”贷方余额、”应付账款”借方且长期挂账款”借方且长期挂账,,可能存在少计收入问题可能存在少计收入问题..实地检查纳税人的存货是否真实实地检查纳税人的存货是否真实,,与原始凭证、账载数据是否一致数据是否一致. .五、进项税额大于进项税额控制额五、进项税额大于进项税额控制额1、计算公式计算公式::指标值指标值=(=(=(本期进项税额本期进项税额本期进项税额//进项税额控制额进项税额控制额-1)*100;-1)*100;-1)*100;进项税额控制额进项税额控制额进项税额控制额=(=(=(本期期末存货金本期期末存货金额-本期期初存货金额本期期初存货金额++本期主营业务成本本期主营业务成本)*)*)*本期外购货物税率本期外购货物税率本期外购货物税率++本期运费进项税额合计本期运费进项税额合计. .2、问题指向问题指向::纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较,,若申报进项税额大于进项税额控制额,则可能存在虚抵进项税额则可能存在虚抵进项税额,,应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣;;用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出额转出;;是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题. .3、预警值、预警值:10% :10%4、检查重点检查重点::检查纳税人”在建工程”、”固定资产”等科目变化”固定资产”等科目变化,,判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣,,结合”营业外支出”、”待处理财产损溢”等科目的变化的变化,,判断是否将存货损失转出进项税额判断是否将存货损失转出进项税额;;结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况,判读是否虚假抵扣进项税额问题判读是否虚假抵扣进项税额问题..实地检查原材料等存货的收发记录实地检查原材料等存货的收发记录,,确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出存货是否作进项税转出;;检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题进项税额问题;;检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况,,判断是否存在虚开问题判断是否存在虚开问题. .六、预收账款占销售收入20%20%以上以上以上1、计算公式、计算公式::评估期预收账款余额评估期预收账款余额//评估期全部销售收入评估期全部销售收入. .2、问题指向、问题指向::预收账款比例偏大预收账款比例偏大,,可能存在未及时确认销售收入行为可能存在未及时确认销售收入行为. .3、预警值、预警值:20% :20%4、检查重点检查重点::检查重点纳税人合同是否真实、款项是否真实入账款项是否真实入账..深入了解企业的行业规律判断其是否存在未及时确认销售收入的情况是否存在未及时确认销售收入的情况. .七、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常七、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常1、计算公式、计算公式::指标值指标值==销售额变动率销售额变动率//应纳税额变动率应纳税额变动率;;销售额变动率销售额变动率=(=(=(本期销售额本期销售额本期销售额--上期销售额上期销售额)/)/上期销售额上期销售额;;应纳税额变动率应纳税额变动率=(=(=(本期应纳税额本期应纳税额本期应纳税额--上期应纳税额上期应纳税额)/)/)/上期应纳税额上期应纳税额上期应纳税额. .2、问题指向、问题指向::判断企业是否存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围而多抵进项的问题正常情况下两者应基本同步增长正常情况下两者应基本同步增长,,弹性系数应接近1.1.若弹性系数若弹性系数若弹性系数>1>1且二者都为正数行业内纳税人可能存在本企业将自产产品或外购货物用于集体福利、在建工程等在建工程等,,不计收入或未做进项税额转出等问题额转出等问题;;当弹性系数当弹性系数<1<1且二者都为负数可能存在上述问题且二者都为负数可能存在上述问题;;弹性系数小于1,1,二者都为正二者都为正时,无问题无问题;;二者都为负时二者都为负时,,可能存在上述问题可能存在上述问题;;当弹性系数为负数当弹性系数为负数,,前者为正后者为负时前者为正后者为负时,,可能存在上述问题上述问题;;后者为正前者为负时后者为正前者为负时,,无问题无问题. .3、预警值、预警值:1 :14、检查重点检查重点::检查企业的主要经营范围检查企业的主要经营范围,,查看营业执照、税务登记、经营方式以及征管范围界定情况,以及是否兼营不同税率的应税货物以及是否兼营不同税率的应税货物;;查阅仓库货物收发登记簿查阅仓库货物收发登记簿,,了解材料购进、货物入库、发出数量及库存数量数量及库存数量,,并于申报情况进行比对并于申报情况进行比对;;审核企业明细分类账簿审核企业明细分类账簿,,重点核实”应收账款”、”应付账款”、”预付账款”、”在建工程”等明细帐账款”、”预付账款”、”在建工程”等明细帐,,并与主营业务收入、应纳税金明细核对并与主营业务收入、应纳税金明细核对,,审核有无将收入长期挂往来帐、少计销项税额以及多抵进项税等问题少计销项税额以及多抵进项税等问题;;审核进项税额抵扣凭证、检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行税额申报抵扣的情况将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行税额申报抵扣的情况. .八、纳税人主营业务收入成本率异常八、纳税人主营业务收入成本率异常1、计算公式计算公式::指标值指标值=(=(=(收入成本率收入成本率收入成本率--全市行业收入成本率全市行业收入成本率)/)/)/全市行业收入成本率全市行业收入成本率全市行业收入成本率;;收入成本率收入成本率==主营业务成本业务成本//主营业务收入主营业务收入..一般而言一般而言,,企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要,,主营业务成本都会呈现增长的趋势成本都会呈现增长的趋势,,所以成本变动率一般为正值所以成本变动率一般为正值..如果主营业务成本变动率超出预警值范围如果主营业务成本变动率超出预警值范围,,可能存在销售未计收入可能存在销售未计收入,,多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题扩大税前扣除范围等问题..预警值预警值::工业企业工业企业-20%-20%-20%——————20%,20%,商业企业商业企业-10%-10%-10%——————10% 10%2、问题指向、问题指向::主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的,,应判断为异常应判断为异常,,需查明纳税人有无多转成本或虚增成本多转成本或虚增成本. .3、预警值、预警值::工业企业工业企业-20%-20%-20%——————20%,20%,20%,商业企业商业企业商业企业-10%-10%-10%——————10% 10%4、检查重点检查重点::检查企业原材料的价格是否上涨检查企业原材料的价格是否上涨,,企业是否有新增设备、或设备出现重大变故以致影响产量等响产量等..检查企业原材料结转方法是否发生改变检查企业原材料结转方法是否发生改变,,产成品与在产品之间的成本分配是否合理产成品与在产品之间的成本分配是否合理,,是否将在建工程成本挤入生产成本等问题否将在建工程成本挤入生产成本等问题. .九、进项税额变动率高于销项税额变动率九、进项税额变动率高于销项税额变动率1、计算公式、计算公式::指标值指标值=(=(=(进项税额变动率进项税额变动率进项税额变动率--销项税额变动率销项税额变动率)/)/)/销项税额变动率销项税额变动率销项税额变动率;;进项税额变动率额=(=(本期进项本期进项本期进项--上期进项上期进项)/)/)/上期进项上期进项上期进项;;销项税额变动率销项税额变动率=(=(=(本期销项本期销项本期销项--上期销项上期销项)/)/)/上期销项上期销项上期销项. .2、问题指向问题指向::纳税人进项税额变动率高于销项税额变动率纳税人进项税额变动率高于销项税额变动率,,纳税人可能存在少计收入或虚抵进项税额,应重点核查纳税人购销业务是否真实应重点核查纳税人购销业务是否真实,,是否为享受税收优惠政策已满的纳税人是否为享受税收优惠政策已满的纳税人. .3、预警值、预警值:10% :10%4、检查重点、检查重点::检查纳税人的购销业务是否真实检查纳税人的购销业务是否真实,,是否存在销售已实现是否存在销售已实现,,而收入却长期挂在”预收账款”、”应收帐款”科目款”、”应收帐款”科目..是否存在虚假申报抵扣进项税问题是否存在虚假申报抵扣进项税问题..结合进项税额控制额的指标进行分析,控制额超过预警值控制额超过预警值,,而销售与基期比较没有较大幅度的提高而销售与基期比较没有较大幅度的提高,,实地查看其库存实地查看其库存,,如果库存已没有如果库存已没有,,说明企业有销售未入账情况说明企业有销售未入账情况,,如果有库存如果有库存,,检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行虚假申报抵扣的情况项目、免税项目进行虚假申报抵扣的情况. .十、纳税人主营业务收入费用率异常十、纳税人主营业务收入费用率异常1、计算公式计算公式::指标值指标值=(=(=(主营业务收入费用率主营业务收入费用率主营业务收入费用率--全市平均主营业务收入费用率全市平均主营业务收入费用率)/)/)/全市平均主营业务收全市平均主营业务收入费用率入费用率*100;*100;*100;主营业务收入费用率主营业务收入费用率主营业务收入费用率==本期期间费用本期期间费用//本期主营业务收入本期主营业务收入. .2、问题指向、问题指向::主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的,,应判断为异常应判断为异常,,需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用多提、多摊相关费用,,有无将资本性支出一次性在当期列支有无将资本性支出一次性在当期列支. .3、检查重点、检查重点::检查”应付账款”、”预收账款”和”其他应付账款”等科目的期初期末数进行分析.如”应付账款”其他应付账款”出现红字和”预收账款”期末大幅度增长等情况如”应付账款”其他应付账款”出现红字和”预收账款”期末大幅度增长等情况,,应判断可能存在少计收入存在少计收入,,对这些科目的详细业务内容进行询问对这些科目的详细业务内容进行询问;;对企业销售时间及开具发票的时间进行确认对企业销售时间及开具发票的时间进行确认,,并要求提供相应的举证资料并要求提供相应的举证资料..检查纳税人营业费用、财务费用、管理费用的增长情况并判断其增长是否合理是否合理,,是否存在外购存货用于职工福利、增送等问题增送等问题,,检查企业采购的的渠道及履约方式检查企业采购的的渠道及履约方式,,是否存在返利而未冲减进行税额存在返利而未冲减进行税额;;对企业短期借款、长期借款的期初、期末数据进行分析对企业短期借款、长期借款的期初、期末数据进行分析,,是否存在基建贷款利息挤入当期财务费用等问题建贷款利息挤入当期财务费用等问题,,以判断有关财务费用是否资本化以判断有关财务费用是否资本化,,同时要求纳税人提供相应的举证资料的举证资料. .十一、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常十一、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常1、计算公式、计算公式::指标值指标值==存货周转变动率/÷销售收入变动率存货周转变动率/÷销售收入变动率;;存货周转变动率存货周转变动率==本期存货周转率÷上期存货周转率期存货周转率-1;-1;-1;销售收入变动率销售收入变动率销售收入变动率==本期销售收入÷上期销售收入本期销售收入÷上期销售收入-1;-1;-1;存货周转率存货周转率存货周转率==销售成本÷存货平均余额平均余额;;存货平均余额存货平均余额=(=(=(存货期初数存货期初数存货期初数++存货期末数)÷2.存货期末数)÷2.2、问题指向、问题指向::正常情况下两者应基本同步增长正常情况下两者应基本同步增长,,弹性系数应接近1.(1)(1)当弹性系数大于当弹性系数大于1,1,且两者相差较大且两者相差较大且两者相差较大,,两者都为正时两者都为正时,,可能存在企业少报或瞒报收入问题可能存在企业少报或瞒报收入问题;;二者都为负时都为负时,,无问题无问题. .(2)(2)弹性系数小于弹性系数小于1,1,二者都为正时二者都为正时二者都为正时,,无问题无问题;;二者都为负时二者都为负时,,可能存在上述问题可能存在上述问题. .(3)(3)当弹性系数为负数当弹性系数为负数当弹性系数为负数,,前者为正后者为负时前者为正后者为负时,,可能存在上述问题可能存在上述问题;;后者为正前者为负时后者为正前者为负时,,无问题无问题. .小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

财务制度增值税专用发票一、财务制度和增值税专用发票的关系财务制度是企业规范财务活动、确保财务安全和健康的管理制度体系。

增值税专用发票作为企业在购销商品、提供劳务等活动中的必备凭证，与财务制度的建立密不可分。

财务制度规范了企业内部的财务操作流程，而增值税专用发票的合理使用和管理也是财务制度的重要组成部分。

二、增值税专用发票的种类及用途增值税专用发票是我国税务部门发行的一种专门用于纳税的发票。

根据不同的用途和对象，增值税专用发票分为增值税专用发票、普通发票等几种类型。

其中，增值税专用发票主要用于纳税人向购方开具以及购买纳税人向销方索要的发票。

增值税专用发票在企业的财务管理中具有非常重要的作用，通过合理使用和管理增值税专用发票，企业可以减少税收风险，提高财务管理效率。

三、增值税专用发票的合理使用与管理1. 合理使用增值税专用发票是企业财务管理的基本要求。

企业在购销商品、提供劳务等活动中，应当根据税法规定合理使用增值税专用发票，并确保增值税专用发票的真实有效。

2. 严格管理增值税专用发票。

企业应当建立健全的增值税专用发票管理制度，规范增值税专用发票的存放、开具、登记等流程，避免增值税专用发票的遗失和挪用。

3. 加强增值税专用发票的监督和检查。

财务部门应当定期对企业增值税专用发票的使用情况进行检查和监督，及时发现和纠正问题，确保增值税专用发票的合规使用。

四、增值税专用发票的管理流程1. 增值税专用发票的存放。

企业应当建立封装单独存放的专用发票库房，确保增值税专用发票的安全和完整。

2. 增值税专用发票的开具。

企业在购销商品、提供劳务等活动中，应当按照税法规定开具增值税专用发票，并在开票后及时登记和存档。

3. 增值税专用发票的复核。

企业应当建立增值税专用发票复核机制，确保增值税专用发票的真实有效，并及时对异常情况进行核实和处理。

4. 增值税专用发票的报销和申领。

企业员工在报销费用时应当将相关的增值税专用发票一并提交，财务部门在审批后进行报销，并在纳税时向税务部门申领增值税专用发票。

7月1日税局新规：虚开增值税发票绝不能碰的三条红线（一）自2017年7月1日起大家必知的税局新规 1、开发票必须填报纳税人识别号或统一社会信用代码（不管专票或普票，定额票除外）。

 2、发票不得变更品名和金额（不能笼统开办公用品、材料、日用品、食品、劳保，必须开清单）。

 3、2017年7月31号前所有公司必须完成三证合一换证，8月1日起全国企业信用信息公示平台停止公示企业原注册号，老版本营业执照在2017年12月31号一律作废。

 4、税务和银行要识别所有银行账户，不论金额大小。

基本户和一般户原则上都是可以查询到，建议大家把多余的一般户注销重新开启。

 5、2017年7月1号及以后开具的增值税专票认证期限由180日增加到360日。

 6、2017年6月1日起小规模纳税人自开专票由住宿业、鉴证咨询业增加到建筑业。

 7、取消增值税13%税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。

 8、将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。

 9、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠缴纳企业所得税。

 10、自2017年1月1日到2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。

 （二）特别提醒：税局与银行合作360度无死角监控公司账户 由于税局已经和银行合作并升级了监控系统（金四），可以360度无死角监控到公司的所有账户。

因此，如果企业开了一般户金额比较大并没有做入账和报税的情况，最好尽快销户或重新开户，好好规整下纳税问题，以免税局查到补税和罚款！ 密斯李JJ：速度真快，不知道为什么公务员的财产登记就不能做的这么到位。

增值税发票管理实用经验分享概述：增值税发票是企业日常运营中不可或缺的一部分，合理、高效地管理增值税发票对企业的财务运作和税务合规具有重要意义。

本文将分享一些实用的增值税发票管理经验，帮助企业提升发票管理效率。

1. 合理规划发票用量合理规划发票用量可以避免过多或不足的情况发生。

企业应根据实际经营情况和历史销售数据，合理估计每月或每季度需要使用的发票数量，并及时向税务机关申请购票。

同时，应根据发票使用情况，合理储备适量备用发票，以应对特殊情况或突发需求。

2. 发票存储与保管为确保发票的完整性和可查询性，企业应建立科学的发票存储与保管制度。

首先，建议将发票分类存储，如按照月份、销售方式或客户等分类，以方便查询和核对。

其次，应妥善保管纸质发票，避免受潮、污损或遗失；对于电子发票，应备份存储，并定期检查其完整性和可读性。

此外，企业还应密切关注税务机关对发票存储和保管的相关要求，确保合规操作。

3. 发票填开与核对发票填开应确保准确、规范，以避免因填写错误导致发票的无效性。

企业应培训财务人员，提高其填开发票的准确性和规范性。

同时，应建立核对机制，确保发票与实际交易相符。

特别是在与客户签订合同或接受订单时，应仔细核对相关信息，并与合同或订单进行比对，确保发票的准确性。

4. 发票信息管理发票信息是企业财务数据的重要组成部分，合理管理和利用发票信息可以为企业提供数据支持和决策参考。

建议企业建立健全的发票信息管理系统，对每张发票的相关信息进行记录和汇总，并将其与企业的财务系统进行关联。

这样一来，企业可以实时掌握销售情况、应收账款和税务数据等重要信息，为管理层提供科学的决策依据。

5. 审核与风险防控定期审核发票使用情况，及时发现和纠正潜在问题。

对于销售发票，应加强与客户的对账核对，确保发票的真实性和合规性。

同时，企业应与税务机关保持密切合作，了解并遵守最新的税务政策和规定。

此外，还应关注税务机关对于虚假发票和不合规行为的打击力度，提高自身的风险防控意识。

增值税的发票管理指导企业合规开具和使用增值税专用发票增值税是一种以货物的增值或服务的增值为基础，对企业的销售额或服务收入征收的一种税收。

作为企业的一项重要财务工作，发票管理对于确保企业合规开具和使用增值税专用发票具有重要的意义。

本文将就如何合规开具和使用增值税专用发票进行指导。

一、增值税专用发票的开具增值税专用发票是指纳税人开具给购买方的以其销售货物、提供应税服务或者一次性销售不动产的行为为依据并表示明细购买方购买货物或应税服务、不动产价款的专用发票。

在开具增值税专用发票时，企业需要遵循以下原则：1. 发票内容准确：发票必须准确记录商品或服务的名称、数量、金额及税额等相关信息，确保发票信息与实际销售情况一致。

2. 发票格式规范：根据国家规定的格式要求，填写发票的各项内容，包括发票代码、发票号码、发票日期等必备信息，确保发票符合规定的格式要求。

3. 发票真实有效：发票必须是真实的、有效的，不得伪造、变造或冒用他人的发票。

企业应当遵循诚信原则开具发票，确保商业交易的合法性和真实性。

二、发票的使用和保存合规的发票使用和保存是企业财务管理的重要环节，下面是一些发票使用和保存的指导原则：1. 发票使用要合规：企业在销售商品或提供服务时，应当按照真实情况开具发票，并将发票提供给购买方。

发票的用途要明确，不得用于非法活动或者超出发票规定范围的用途。

2. 发票保存要规范：企业应当按照国家规定的期限保存发票，一般情况下，发票应至少保存5年。

同时，企业还应当建立完善的发票保存制度，做好发票的整理、归档和防损工作，确保发票信息的安全可靠。

3. 发票查询和核对：企业需要经常性地查询和核对发票，确保发票的真实性和准确性，并及时纠正错误的发票信息。

对于发票有任何疑问或异常情况，应及时与税务部门取得联系，进行相关的处理。

三、增值税专用发票的管理措施为了确保企业合规使用增值税专用发票，以下是一些管理措施的建议参考：1. 内部控制制度建立：企业应建立健全内部控制制度，明确发票管理的责任分工和工作流程，确保发票的安全、准确和合规。