总账科目

总账科目就是会计科目一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。

1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

特别总账科目会计设置-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述部分的内容主要是对特别总账科目会计设置进行介绍和概括。

可以按照如下方式编写：概述特别总账科目是会计科目体系中的一种重要分类，用于记录与主业务过程相关但需要留存特定信息的账务项。

不同于一般总账科目的常规设置，在特别总账科目中，会计人员可以按照特定的要求对相关业务进行分类和记录，以满足财务报告、审计和决策等不同目的的需求。

本文将从特别总账科目的定义与作用、设置原则、分类与编码以及具体设置方法等方面进行探讨，旨在为读者提供一种系统和有效的方法来进行特别总账科目的会计设置。

特别总账科目会计设置的重要性不容忽视。

它直接影响着企业的财务报告的准确性和财务业绩的分析。

通过合理设置特别总账科目，企业能够更好地审计和监控其重要业务环节，及时获取与主要业务相关的财务信息，并为管理层提供决策依据。

同时，特别总账科目会计设置也是财务会计体系的重要组成部分，能够构建起一套完整的财务会计制度，使企业财务管理更加规范和科学。

不同企业在特别总账科目会计设置中会受到一系列因素的影响，如企业规模、行业属性、财务管理需求等。

因此，在进行特别总账科目会计设置时，需要充分考虑这些影响因素，并采取相应的优化方法。

随着时代的发展和科技的进步，特别总账科目会计设置也在不断地演变和发展，趋向于更加智能化和自动化。

在下面的章节中，我们将详细探讨特别总账科目的定义、作用、原则、分类、编码以及具体的设置方法，希望读者能够通过本文的介绍和解读，对特别总账科目会计设置有一个更加全面和深入的了解，从而提升财务会计工作的水平和质量。

1.2 文章结构本文按照以下结构进行阐述特别总账科目会计设置的相关内容:第一部分为引言部分，主要包括以下几个方面内容。

首先，对特别总账科目会计设置的概述进行介绍，说明其在会计体系中的重要性和作用。

然后，对本文的结构进行简要概括，明确每个章节的主要内容和目的。

接下来，明确本文的目的，即论述特别总账科目会计设置的相关原则、分类与编码、具体设置方法等内容。

总账科目一览表总账科目就是会计科目一、资产类1001库存现金企业的库存现金1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

1011存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

1021结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。

1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1111买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

1201应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项1212应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

总账科目有哪些在会计中，总账科目是指用于记录企业所有财务交易和业务活动的分类账户。

总账科目的设置和使用对于企业的财务管理和决策具有重要的意义。

下面将介绍常见的总账科目。

1. 资产类科目资产类科目包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。

这些科目用于记录企业拥有的经济资源及其所产生的收入。

资产类科目在总账中通常以借方记录。

2. 负债类科目负债类科目包括应付账款、短期借款、长期借款、应付利息、应交税费等。

这些科目用于记录企业欠他人的债务和支付给他人的费用。

负债类科目在总账中通常以贷方记录。

3. 权益类科目权益类科目包括所有者权益、实收资本、利润分配等。

这些科目用于记录企业所有者的权益和企业的盈利分配情况。

权益类科目在总账中通常以贷方记录。

4. 成本类科目成本类科目包括原材料成本、人工成本、制造费用等。

这些科目用于记录企业生产或经营过程中发生的成本。

成本类科目在总账中通常以借方记录。

5. 损益类科目损益类科目包括营业收入、营业成本、营业费用、营业利润等。

这些科目用于记录企业的收入和支出情况，以及计算企业的利润。

损益类科目在总账中通常以借方和贷方交替记录。

6. 预提类科目预提类科目包括待摊费用、预提收入等。

这些科目用于记录尚未发生但已经发生的费用和收入，在企业的财务报表中需要提前计入。

预提类科目在总账中通常以贷方记录。

7. 待决类科目待决类科目包括待处理费用、待收费用等。

这些科目用于记录尚未确定金额的费用或收入，在将来确定金额后再进行会计处理。

待决类科目在总账中通常以借方或贷方记录。

8. 经营费用类科目经营费用类科目包括销售费用、管理费用、财务费用等。

这些科目用于记录企业经营过程中发生的各种费用。

经营费用类科目在总账中通常以借方或贷方记录。

除了上述常见的总账科目外，根据企业的具体业务活动和管理需求，还可以设置其他特殊科目。

总账科目的设置应根据企业的经营特点和财务管理要求进行灵活调整。

总结起来，总账科目是记录企业财务交易和业务活动的分类账户，包括资产类科目、负债类科目、权益类科目、成本类科目、损益类科目、预提类科目、待决类科目和经营费用类科目等。

会计总账模板会计总账是企业财务会计的核心，是记录和反映企业所有经济业务的账簿。

在日常的会计工作中，会计总账模板是必不可少的工具，它可以帮助会计人员更加高效地进行总账的记录和管理。

下面我们就来详细介绍一下会计总账模板的相关内容。

一、会计总账模板的基本构成。

1. 总账科目。

总账科目是会计总账的基础，它包括资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类科目。

在会计总账模板中，需要列出各个总账科目，并对其进行编号和分类，以便于日常的会计记录和查询。

2. 初期余额。

初期余额是指某一会计期间开始时各个总账科目的余额。

在会计总账模板中，需要将各个总账科目的初期余额列出，并进行清晰的分类和排列，以便于后续的会计处理和分析。

3. 期初录入。

期初录入是指将初期余额录入到会计总账模板中的过程，它需要按照各个总账科目的分类和顺序进行录入，确保数据的准确性和完整性。

4. 期间发生额。

期间发生额是指某一会计期间内各个总账科目的发生额，包括借方和贷方。

在会计总账模板中，需要将各个总账科目的期间发生额进行记录和汇总，以便于后续的会计处理和核算。

5. 期末余额。

期末余额是指某一会计期间结束时各个总账科目的余额。

在会计总账模板中，需要将各个总账科目的期末余额进行清晰的分类和排列，以便于后续的会计处理和编制财务报表。

二、会计总账模板的使用方法。

1. 填写准确性。

在使用会计总账模板时，需要确保填写的数据准确无误，特别是初期余额、期初录入、期间发生额和期末余额等关键数据，不允许出现错误或遗漏。

2. 及时更新。

会计总账模板需要及时更新，随着会计期间的变化，需要不断录入和调整各个总账科目的数据，确保会计总账的及时性和准确性。

3. 合理排列。

会计总账模板需要合理排列各个总账科目和相关数据，以便于日常的会计处理和查询，同时也便于编制财务报表和进行财务分析。

4. 审核核对。

在使用会计总账模板时，需要进行审核核对，确保填写的数据和计算的结果无误，避免出现会计差错和财务纠纷。

有关总账科目和明细科目的关系，以及会计制度同政府收支分类科目的对应关系，如下表3-1所示：
表3-1 会计制度与政府收支分类对应关系
按事业单位会计制度按政府收支分类按政府收支分类按单位内部管理要求会计科目支出功能分类支出经济分类
总账科目一级明细科目二级明细科目三级明细科目
（类）（款）（项）
事业支出 ---教育（类） --工资福利支出--基本工资-- 教学人员工资 ---普通教育（款） --津贴补贴-- 行政人员工资
---高等教育（项） --商品和服务支出—公务费
--差旅费。