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小型企业内部控制存在的问题与解决对策随着市场经济的发展，小型企业在我国经济中的地位越来越重要。
然而，小型企业在经营过程中面临着许多挑战，其中最为重要的一项是内部控制。
内部控制是指企业在经营过程中为实现经营目标而采用的一系列控制措施。
良好的内部控制可以保障企业的财务安全和经营效率，而不良的内部控制则可能导致企业的财务风险和经营效率下降。
本文将从小型企业内部控制存在的问题和解决对策两个方面进行探讨。
一、小型企业内部控制存在的问题1. 控制意识淡薄小型企业的经营者通常缺乏对内部控制的认识和重视，往往认为内部控制是一项繁琐的工作，对企业的经营没有实质性帮助。
这种态度导致企业缺乏内部控制的意识和文化，容易出现财务失误和漏洞。
2. 职责不分明小型企业的组织结构相对简单，往往缺乏严格的职责划分和相应的授权制度。
这种情况下，不同职位的员工可能存在职责重叠或职责不清的情况，容易导致内部控制失效。
3. 缺乏有效的内部控制制度小型企业的内部控制制度通常比较薄弱，缺乏有效的制度和规范。
例如，企业可能没有明确的财务管理制度、采购管理制度、库存管理制度等，容易导致企业的财务流程出现混乱和漏洞。
4. 信息系统不完善随着信息化的发展，企业越来越依赖信息系统进行管理和决策。
然而，小型企业的信息系统通常比较简单，缺乏完善的数据备份、安全性保障以及信息流程监控等功能，容易导致信息泄露和数据丢失。
二、小型企业内部控制的解决对策1. 加强内部控制意识小型企业应当提高内部控制的认识和重视，将内部控制作为企业经营的重要组成部分。
企业可以通过组织内部控制培训、制定内部控制宣传计划等方式加强内部控制意识。
2. 划分职责和授权制度小型企业应当建立严格的职责划分和授权制度，明确各个职位的职责和权限。
同时，企业应当建立完善的工作流程，确保各个职位之间的工作衔接和信息沟通。
3. 建立有效的内部控制制度小型企业应当建立完善的内部控制制度，包括财务管理制度、采购管理制度、库存管理制度等。
中小型家具企业存货内部控制存在的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍中小型家具企业作为家具行业的一支重要力量，承载着一定规模的生产和销售任务，其存货管理对企业的生产经营活动起着至关重要的作用。
在日常经营管理中，由于各种原因，中小型家具企业存货内部控制存在一些问题，导致了企业的运营效率和盈利能力受到了一定的影响。
针对这些问题，有必要进行深入分析，并提出相应的对策建议，以帮助企业有效解决存货管理中存在的内部控制问题。
中小型家具企业的存货内部控制问题主要表现在存货管理不规范、盘点不及时、存货报废处理不当等方面。
这些问题不仅会增加企业的经营风险，还会导致资金被困、生产计划受阻、盈利能力下降等不利影响。
通过加强存货内部控制，规范管理流程，有效提升存货管理水平，对中小型家具企业的可持续发展具有重要意义。
本文旨在通过对中小型家具企业存货内部控制问题的深入剖析，结合实际情况提出一些应对策略和建议，为企业改进存货管理提供参考，促进企业的健康发展和经济效益的提升。
【背景介绍】部分就此展开。
1.2 研究目的研究目的主要是通过对中小型家具企业存货内部控制存在的问题进行分析和总结，探讨其中的原因和影响，为企业提出改进方案和对策建议。
通过研究，旨在帮助中小型家具企业更加全面地了解存货管理中存在的风险和挑战，提高对存货内部控制的重视和管理水平，避免因存货管理不当而导致的损失和风险，进一步提升企业的竞争力和盈利能力。
也希望通过本研究为其他中小型家具企业提供参考和借鉴，推动整个行业的管理水平和规范化程度的提升，促进行业的健康发展和可持续经营。
2. 正文2.1 中小型家具企业存货内部控制问题分析中小型家具企业在存货内部控制方面存在着一系列问题。
这些企业常常缺乏有效的存货管理系统，导致存货管理不规范。
这就容易造成存货数据不准确、盘点困难等情况，给企业带来不必要的损失和风险。
中小型家具企业在盘点存货时通常存在盘点不及时的情况。
由于盘点的频率不够高，存货数据容易出现滞后或错误，无法及时发现存货遗失或报废的情况，给企业造成潜在的风险。
中小型家具企业存货内部控制存在的问题及对策随着家居市场的不断扩大和消费升级，中小型家具企业在市场中占据着重要地位。
随之而来的问题也是不可避免的。
在经营中，家具企业存货内部控制问题一直是困扰企业发展的重要因素之一。
本文将从中小型家具企业存货内部控制存在的问题和对策两方面进行探讨。
1. 存货管理不规范中小型家具企业在存货管理上普遍存在管理不规范、缺乏制度、程序不完善等问题，导致存货的流通和管理都较为混乱，容易出现滞销或者积压的情况，影响了企业的盈利和资金的周转。
2. 存货盘点不及时部分中小型家具企业在存货盘点上存在问题，存货盘点不及时或不准确，导致存货数量和实际情况出现偏差，误导了企业对存货的把握和管理，容易造成资金浪费和损失。
3. 存货损耗和盗窃在一些中小型家具企业中，存货损耗和盗窃问题也比较严重。
由于存货管理不规范或者缺少监控手段，导致存货很容易被盗窃或者损耗，严重影响了企业的经营成本和利润。
4. 存货价格波动在家具行业，原材料价格波动是一个普遍存在的问题，不同的季节、政策和市场变化都会对存货价格造成影响。
对于中小型家具企业来说，若不能及时把握变化，容易导致存货成本偏高，降低了企业的盈利能力。
1. 完善存货管理制度和流程中小型家具企业需要建立完善的存货管理制度和流程，包括采购、入库、仓储、销售和损耗等各个环节的管理规定和程序，明确责任和权限，健全内部控制体系，确保存货管理的规范性和透明度。
中小型家具企业应加强存货盘点和监控，定期对存货进行盘点，确保数量和质量的准确性，同时通过现代化的监控手段，实时监测存货的流向和状况，提高对存货的管理效率和精准度。
3. 加强存货安全管理中小型家具企业需要加强存货安全管理，建立健全的防盗和防损机制，包括安全防范、监控设备、保险投保等措施，提高对存货的保护力度，减少损失和财产风险。
4. 做好存货成本控制中小型家具企业应及时了解原材料价格的变化，通过合理的采购计划和库存管理，控制存货成本，合理调配存货结构，降低经营风险，提高市场竞争力。
本科毕业设计（论文）开题报告题目中小企业内部控制的现状分析及对策学院商学院专业会计学班级学号学生姓名指导教师完成日期一、论文选题的背景、意义（一）背景改革开放后我国的中小企业随着市场经济的发展，而不断发展壮大起来。
但在现阶段，它已暴露出了许多与内部控制有关的诸多问题，如企业信息危机、浪费严重、风险加剧等。
审视我国中小企业内部控制的现状，让人心存忧虑。
1、难以实行有效的公司治理结构。
我国中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时又是经营者，一些领导者排斥并破坏如职责分离、授权批准等内部控制制度。
因企业管理者的自身问题使得内部控制没有被摆在企业重要的议事日程上。
合理的公司治理机构难以有效建立，或者即便建立起来，也很难发挥应有的作用。
2、职责或职能牵制不够。
关键控制点上往往缺乏应有的控制。
中小型企业经营规模小，经营活动单一。
人员配置和机构设置上不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职，往往一人身兼两职甚至身兼数职。
机构职能模糊,从而造成岗位设置缺乏牵制性，各项制度缺乏应有的张力，使得制度不规范，执行不到位。
3、财务管理水平低下，财务信息失真。
中小企业因内部控制制度未被引起足够重视，导致其财务核算不规范，管理松弛，特别是在资产管理上暴露出很多弊病：(1)对现金管理不严，造成资金闲置或不足。
有的中小企业认为现金越多越好，使得现金闲置；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金,陷人财务困境。
(2)应收账款周转缓慢，造成资金收回困难。
原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。
(3)存货控制薄弱，造成资金呆滞。
许多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。
(4)重钱不重物，资产流失浪费严重。
不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，资产浪费严重。
4、认识不到位，观念模糊。
思想上的漠视，是内控建设的最大障碍。
附件1：江汉大学文理学院毕业论文（设计）任务书2.本页不够可另附。
附件2：江汉大学文理学院毕业论文( 设计)开题报告论文题目浅论我国中小企业内部控制的问题与对策（英文）Shallow theory of our country small and medium-sized enterprise internal controlproblems and countermeasures学院管理学院专业财务管理姓名学号指导老师2017年3 月20日开题报告附件：关于“我国中小企业内部控制存在的问题及对策”的文献综述(一)国外学者关于内部控制的理论研究得较多的是委托代理理论，控制论和契约经济学理论这三个方面：1.委托代理理论。
美国经济学家伯利和米恩斯于在《现代公司与私有财产》中认为所有者与经营者兼任的行为存在很大弊端，提出委托代理理论，指出“所有权与经营权应该分离”，企业保留剩余索偿权，这就是最早的“委托代理理论”。
莫里斯（1996）开创了委托代理理论的基本框架，阿克尔洛夫（2006）利用旧车模型揭示了“劣币驱逐良币”，提出了逆向选择的理论先河。
委托代理理论的核心任务是在委托人和代理人之间信息不对称的情况下，委托人如何设计最优的报酬机制，使代理成本最小化。
2.控制论。
美国科学家诺伯特·维纳（1948）发表了《控制论——关于在动物和机器中控制和通讯的科学》。
此书开辟了控制论的先河，风靡世界，从此，控制论的思想开始逐步渗透了各个领域。
控制论的定义是：“为了改善某个或某些受控对象的功能或发展，需要获得并使用信息，以这种信息为基础而选出的、于该对象上的作用，就叫控制”。
内部控制的综合框架，是由美国反虚假财务报告委员会的发起组织委员会于1992年9月发布的，是到目前为止，对内部控制最为系统的的描述。
报告对内部控制定义为；“一种管理方法，由一个会计主体的董事会，管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营有效性和效率，财务报告的可靠性，实施各种法规的合法性的目标实现提供合理的保证。
我国中小型企业的内部控制制度探析摘要：随着改革的深入和科技信息技术的发展，中小企业已成为我国经济中的主要组成部分。
但是制约中小企业发展的内部瓶颈——企业管理中存在的缺陷还没有得到企业领导者的关注，导致许多中小企业在逐渐发展中消亡了。
本文通过对东莞中小企业内部控制的探讨，希冀能从中寻求解决问题的引线。
关键词：内部控制；中小企业；东莞一、东莞中小企业实施内部控制的重要意义东莞乃制造业名城，经济的发展主要依靠制造业的推动。
东莞有着大量的中小型企业，这些中小型企业构成了推动东莞经济发展的主要力量。
官方数据显示，截至2012年5月，全市民营企业登记注册户数为48.87万户，其中个体工商户37.16万户，私营企业11.24万户，其他类型民营企业 0.47万户，比去年末增长1.3%，比全市工商注册登记户数增速高0.1个百分点。
民营企业登记注册资金达1927.67亿元，其中个体工商户85.59亿元，私营企业1391.2亿元，其他类型民营企业450.88亿元，比去年末增长6.4%。
东莞不断有新的血液在注入企业循环系统，保持着正常的新陈代谢；尽管近年来东莞的中小企业发展迅速，给东莞经济的发展做出不可磨灭的贡献。
然而，实际中，许多中小企业在财务管理，特别是内部控制制度方面还存在许多问题，严重影响和制约了中小企业的发展壮大。
因此，通过不断加强中小企业内部管理，促进中小企业健康运行，使其不断发展壮大，繁荣市场经济。
众多中小企业的经营管理中存在着很多实际问题，但其中规范内部控制制度，充分发挥内部控制的作用显得尤为重要。
二、东莞中小企业内部控制存在的问题和原因1、财会人员素质参差不齐，观念陈旧随着东莞会计队伍不断扩大，财会人员的职业道德水平存在差异。
最突出的是表现在部分会计人员无视相关财经纪律，铤而走险，只为个人着想，帮着领导做假账，忽视国家利益，造成企业财务信息不正确。
2、管理内部缺乏约束性大部分中小企业都是企业的投资者担任企业的管理者和经营者，这些领导集权现象严重，尤其是个体商户、私营企业就更为突出。
中小企业内部控制的现状及对策中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部份工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。
然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益,妨碍了中小企业的发展. 因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。
笔者针对中小企业内部控制的现状，提出了加强内部控制的一些举措，与广大读者共同探讨。
一、中小企业内部控制的现状(一)对内部控制认识不足由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且普通身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。
而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成为了极大的隐患。
在大多数中小企业,企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。
一些企业领导“家长式"作风日盛,认为有了内部控制制度办起事没以前那末方便了，花起钱没有以前那末顺手了，内部控制制度成为了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章,企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。
或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
(二)内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
关于中小型企业内部控制制度的探讨[摘要] 本文对目前国内中小企业的内部控制制度存在的问题进行了论述,并提出具体改进措施和建议｡对建立和完善中小企业内部控制制度,促进中小企业发展壮大起到积极作用｡[关键词] 内部控制;风险管理;内部控制环境财政部于2004年4月27日以财会[2004]2号文发布了小企业会计制度,并要求2005年1月1日起在小企业范围内执行,本制度的实施,对进一步贯彻中华人民共和国会计法和企业财务会计报告条例,规范中小企业会计行为,促进中小企业健康发展,具有非常重要的现实意义｡ 建立和完善企业内部控制制度,切实加强企业内部控制,逐步完善法人治理结构,是提升企业可持续发展能力的一个重要方面｡一､目前我国企业内部控制存在的主要问题1. 内部控制观念落后｡中小企业内部控制的设计和运行离不开那些创造､管理与监督制度的人的操守及价值观｡一般来说,中小企业文化对于企业内部控制的效率和效果意义重大,直接影响下级员工的道德行为､思维方式和品行｡它是以企业基本目标和价值观为核心形成的一整套观念—行为系列,在企业组织的运转,创造企业气氛和环境,以及调动员工的积极性方面,都有不可或缺的作用｡但目前,多数企业管理者缺乏正确的操守､价值观及经营理念,对企业职能部门的作用不够明确,也不太重视企业文化的建设｡中小企业员工对企业内部控制目标及制度也缺乏了解,是被动接受管理｡这些都严重制约着企业内部控制机制的有效运行｡2. 管理机制不完善｡许多中小企业在形式上建立了董事会､监事会,实行了总经理负责制,但在实际工作中,真正的法人治理结构并未建立,股东大会和监事会的作用难以发挥｡如大股东利用对公司的控制地位谋取不正当的利益;监事会的法定职能不能发挥应有的作用,导致监事会监督职能极度弱化,甚至一些监事会形同虚设;董事会的监控作用严重弱化,通常只有一个虚职,不能有效监督和约束经理人;经理人通过董事会来操纵股东大会｡这样势必造成管理层次的混乱,权利分配的混乱,并形成恶性循环,使公司治理结构中的制衡机制不能发挥应有的作用｡3. 企业组织控制存在缺陷｡一个好的人事政策和程序,能确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行｡中小公司必须雇用足够的人员并给予足够的资源,使其能完成所分配的任务,这是建立合适的控制环境的基础｡而目前我国企业在人员的聘用上或多或少存在随意用人､任人唯亲的问题,同时也没有完全建立适合本企业的人力资源流转机制,加上外部的劳动力市场存在的约束不力,雇员极有可能产生短期行为｡而且,多数中小企业在如何建立一个能平衡市场和企业的需要及合理的权责分配体系方面尚不成熟,主要是凭借经验来管理企业,适应市场经济环境变化的能力还不够强｡没有对员工的道德行为､知识和技能与企业文化进行有机的整合,从而难以形成一种很强的凝聚力｡4. 缺乏实质性的内部审计｡内部审计是企业自我独立评价的一种活动,通过内部审计可协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性,促成好的控制环境的建立｡然而,目前中小企业内部审计监督并没有真正履行其应有的职能,依靠行政干预建立起来的内部审计机构很难得到中小企业重视,企业审计部门基本上与其他职能部门平行,受经理层的领导,无法保证内部审计的独立性和权威性｡内部审计的职能还停留在查错､防弊上,而不是针对企业的管理状况提出分析､评价､建议｡内部审计人员多数未经过专业培训,审计知识､技术能力参差不齐,很难发挥应有的作用｡5. 产权关系不明｡产权制度改革是公司法人治理结构的核心,而规范的公司法人治理结构,关键要看董事会能否充分发挥作用｡但在我国现阶段,公司的法人治理结构不够完善,甚至是有名无实,尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应用的职能｡有不少国有企业在改革过程中,一味地“放权让利”,致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会,董事会成员和经理成员高度重叠,致使国有单位产权主体缺位､权责不清,加强内部控制的受益主体模糊｡中小公司董事会在很大程度上掌握在内部人手中,而应该作为所有者产权代表的董事会,既不能充当所有者的“守护神”,又不能代表所有者对经营者进行监督｡这种责权不分的公司治理结构,导致所有者对经营者不能实施控制,代表公司股东的控制主体——董事会也就形同虚设｡二､完善中小企业内部管理和控制制度新思路要做到企业内部控制的观念创新,关键是要把企业的财务监控作为切入点,建立和完善企业的效益监控体系,以企业最终经营成果作为内部控制的依据,从内部控制的行为主体入手｡1. 树立以人为本的新观念｡ 人是观念创新的根本和灵魂,中小企业制定经营目标,设置核算机制,都必须依靠人的创造性工作｡我国传统文化是儒家文化,以人为本是儒家管理理念最鲜明､最重要的标志｡强调以人为本,要求中小企业内部控制要充分发挥人的作用,依靠提高人的综合素质､道德水准和法规意识,充分发挥控制者和被控制者的主动性､积极性和创造性,从而达到内部控制的最佳效果｡内部控制的成败,取决于企业员工的控制意识和行为,而企业领导者的内部控制意识和行为是关键｡企业领导者内部控制的随意性往往会限制内部控制作用的发挥,严重的甚至会影响到整个企业的发展｡企业领导者注重内部控制,注重对企业员工的研究,尊重员工的心理需求,强调沟通和管理交流,便能减少管理者与被管理者之间的隔阂,形成强大的企业合力,就能促进整个企业健康､持续､快速发展｡2. 建立､健全公司内部管理制度｡内部控制制度是公司管理制度的重要组成部分,公司管理制度建设必然会促进内部控制制度的建设｡中小公司应在遵守法律法规的前提下,结合实际情况,建立健全内部管理制度,制订规范严密的公司章程,设置科学高效的管理和监督机构,订立科学严密的管理制度和操作规程,使内部控制工作有得力的组织和制度保障｡建立健全包括两个相对独立层次的内部控制制度体系｡第一层次是组织制度｡组织制度是为防范风险､保护投资者的利益,为投资者服务的,与公司的产权结构相对应,通过建立适当的委托､代理契约关系,保证公司外部投资人的利益能够得到公司内部代理人的有效维护｡第二层次是管理制度｡管理制度是为管理者服务的,是帮助管理者完成委托人交给的管理责任,同时证明自己有效履行了受托责任,应对开发､维护和评价内部控制制度负责｡层次化的内部控制体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的,使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和控制之下,避免出现控制的真空地带或控制盲点､而使控制流于形式,难收成效｡3. 充分发挥内部审计的作用｡内部审计是一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价,以确定既定政策是否贯彻,建立的标准是否已落实,资源的利用是否合理有效,以及公司的经营目标是否已达到｡首先,要从地位上保证内部审计的充分独立性,以更好地对内部控制进行评价｡设立审计委员会,增强内部审计的权威性和独立性｡审计委员会隶属于董事会,受董事会的直接领导,与公司经理层相对独立,涉及经理层的审计事项直接汇报给董事会,使董事会对内部审计所反映的问题和提出的建议能及时采取措施,真正发挥在内部控制构建中的核心作用｡其次,拓宽内部审计领域,在做好财务审计工作的同时,广泛开展离任审计､管理审计和效益审计｡4. 加强内部控制的监督与评审｡要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好,内部控制过程就必须被施以恰当的监督｡监督评审可以是持续性的或分别单独的,也可以是两者结合起来进行的｡在监督评审活动和缺陷的纠正方面应当遵循下述原则:(1)应当不断地在日常工作中监督评审内部控制的总体效果｡对主要风险的监督评审应当是公司日常活动的一部分｡(2)内部控制系统应当进行有效和全面的内部审计｡内审要独立进行,配备称职和得力的人员,应得到适当的培训,内审作为内部控制系统监督评审的一部分,应当向董事会或其审计委员会直接报告工作｡(3)无论是经营层或是其他控制人员发现了内部控制的缺陷,都应当及时地向适当的管理层报告,并使其得到果断处理｡要树立全员控制意识,帮助企业更有效地实现预期控制目标,促进企业控制环境的建立,为改进内部控制制度提供建设性建议,实现组织预期达到的内部控制水平｡总之,在中小企业中普遍建立起简便有效的内部控制和监督系统,逐步提高中小企业的资信水平,以全新的形象出现在市场,对促进我国中小企业发展壮大,促进社会稳定起着十分重要的作用,也使中小企业成为推动国民经济发展,实现市场繁荣的重要力量｡主要参考文献[1] 陈德建. 加强企业内部控制方法浅析[J]. 工业审计, 2006,(4).[2] 康坤. 企业内部控制制度与审计[J]. 河南商业高等专科学校学报,2004,(4).[3] 雷晓艳,徐志义. 也谈内部控制制度的设计与有效运行[J]. 中国管理信息化:综合版,2005,(9).。
