中小企业如何建立有效的内控制度.doc

中小企业内部控制制度的建立与完善分析中小企业是我国经济的重要组成部分，也是经济发展的重要力量。

由于中小企业规模小，资源相对有限，导致其内部控制存在一定的薄弱环节。

为了保证中小企业的稳定经营和可持续发展，建立和完善中小企业的内部控制制度至关重要。

本文将分析中小企业内部控制制度的建立与完善，主要从建立基础、完善机制和强化监督三个方面展开。

中小企业内部控制制度的建立需要有一定的基础。

中小企业可以从以下几个方面进行建立基础：一是明确企业的发展目标和战略。

企业的发展目标和战略是内部控制制度的基础，必须明确、清晰，以提供内部控制工作的指导和支持。

二是设立内部控制部门或机构。

中小企业可以设立内部控制部门或机构，负责公司内部控制相关工作的规划、设计和执行，以保证内部控制制度的落地和实施。

三是建立内部控制制度的框架和流程。

中小企业需要在内部控制制度中明确规定各部门的职责和权限，确保内部控制制度顺利运行，并且应当建立一套内部控制工作的操作流程，确保内部控制规范的执行和监督。

二是加强内部控制的沟通和培训。

中小企业应当加强内部控制的沟通和培训，使员工对内部控制有充分的了解和认同，充分发挥员工在内部控制工作中的作用和责任。

三是完善信息系统和数据管理。

中小企业应当建立健全的信息系统和数据管理制度，确保信息的准确性、完整性和安全性，为内部控制提供可靠的数据支持。

一是建立内部控制的评估机制。

中小企业可以建立内部控制的评估机制，对内部控制的规范性、有效性进行评估和检查，及时发现和纠正问题。

二是加强监督与执法。

相关部门应当加强对中小企业内部控制的监督与执法工作，对严重违反内部控制制度的情况进行严肃处理，形成有效的威慑机制。

三是完善投诉和举报机制。

中小企业应当建立健全投诉和举报机制，及时接受关于内部控制方面的投诉和举报，加强对有关问题的核实和解决。

中小企业内部控制制度的建立与完善是保障企业稳定经营和可持续发展的重要保障。

中小企业应当明确发展目标和战略，设立内部控制部门或机构，建立内部控制制度框架和流程。

中小企业内部控制的建立及有效的实施内部控制开展是支撑中小企业稳定、持续发展的关键基础。

随着我国市场经济的新常态发展，内部控制在增大企业核心竞争力、促进效益创造等方面的作用逐渐显现。

而在实际经营管理期间，仍有部分企业内部控制开展受到多种问题的限制与影响，使得生产、经营业务活动开展混乱，甚至因内控的缺失导致中小企业逐渐迈入破产的旋涡。

正因此，探讨如何借助有效对策来完善构建内部控制体系，对助力中小企业市场竞争力的提升有着重要影响。

一、企业内部控制的定义及价值（一）定义分析所谓内部控制，是指企业立足于可持续发展角度所制定的一系列内部管理与控制措施，内部控制的建立目的并非对人员以及工作加以约束，而是为中小企业营造更为理想的发展空间。

首先，中小企业发展不得不违反国家法律规定，而内部控制开展可依据企业发展现状制定科学措施方案，以支撑中小企业合规、合法发展，帮助中小企业不越过法律警戒线；其次，内部控制开展是企业加强资金安全保障的重要手段，能够帮助企业以更为合理的方式实现对战略目标的快速达成。

（二）价值分析分析内部控制在中小企业运营发展中的应用价值，具体表现为：一是实现资产安全保障。

作为企业效益创造的体现，资产安全保障与中小企业能否可持续发展之间存在密切关联。

若资产受到安全隐患的威胁，轻则影响到中小企业生产运营的正常开展，重则因安全风险的频繁出现导致企业产生巨大经济损失。

而得益于内部控制开展，可借助科学手段与措施来加强资金安全保障，例如在管理期间强调对存货保管制度、货币资金控制机制、资产出入库管理要求的实施，以此为企业资金资产营造更为安全的环境。

二是实现会计信息质量强化控制。

企业运营发展中会计信息发挥着至关重要的作用，不仅是中小企业投资、发展决策制定的关键参考，亦是企业内利益分配的重要依据。

所以加强会计信息质量的保证是中小企业的必要任务。

借助内部控制实施，可实现以多元化形式来提升会计信息质量管控水平，有效杜绝在运营管理期间出现报表造假、外账设置等问题，以客观、准确的会计信息来支撑中小企业战略决策的科学制定。

中小企业内部控制制度的建立与完善中小企业内部控制制度的建立与完善一、引言企业内部控制制度是指企业为了达成经营目标、保护企业利益和资产，规划和实施的一系列制度和程序。

中小企业作为国民经济的重要组成部分，对内部控制制度的建立与完善具有重要意义。

本文将详细介绍中小企业内部控制制度的建立与完善的相关章节。

二、目录1.中小企业内部控制制度建立的必要性1.1 内部控制制度的定义与作用1.2 中小企业内部控制制度建立的必要性分析2.内部控制机构的建立2.1 内部控制机构的组织架构2.2 内部控制机构成员的职责与权限2.3 内部控制机构建立的程序与方法3.内部控制活动的规划与实施3.1 内部控制活动的规划3.2 内部控制活动的实施与监督3.3 内部控制活动的改进与持续优化4.风险识别与评估4.1 风险识别的方法与工具4.2 风险评估与分析的流程与方法4.3 风险控制策略的制定与执行5.落实控制措施与监督5.1 控制措施的设计与实施5.2 监督控制措施的执行与效果评估6.信息沟通与报告6.1 内部控制信息的收集与汇总6.2 内部控制信息的报告与传递6.3 内部控制信息的分析与利用7.内部控制审计与评估7.1 内部控制审计的目标与程序7.2 内部控制评估的方法与要点7.3 内部控制审计与评估的意义与效果8.内部控制制度的改善与完善8.1 内部控制制度改善的识别与定位8.2 内部控制制度改善的策略与方法8.3 内部控制制度改善的持续性与效果评估三、本文档涉及附件1.内部控制制度建立工作计划表2.内部控制机构组织架构图3.内部控制活动规划与实施流程图5.内部控制审计与评估工作程序四、法律名词及注释1.内部控制：企业为实现经营目标、保护企业利益和资产，规划和实施的一系列制度和程序。

2.中小企业：指在组织规模、投资规模、社会影响力和经营管理方式上处于中等水平的企业。

中小企业如何建立一套行之有效的内部控制制度作者：蔡秀琴来源：《北方经济》2012年第24期【摘要】中小企业是我国社会经济发展的重要动力，也是我国市场经济体制中最具活力和创新力的组成部分。

中小企业能否得到长远和健康的发展很大程度取决于企业是否具有健全和完善的内控制度，因此探讨中小企业如何建立一套行之有效的内部控制制度具有十分重要的现实意义。

【关键词】中小企业建立健全内部控制有效制度我国实行改革开放以来，多种所有制经济共同发展是一项重要的政策导向，也使得我国的中小企业得到飞速的发展。

中小企业的不断发展也为促进经济增长、缓解就业压力、发展对外贸易和维护社会稳定做出了极大的贡献。

然而，自金融危机以来，有越来越多的中小企业面临发展危机，甚至破产倒闭，使得人们开始反思中小企业存在着制约自身发展的诸多问题。

在竞争日益激烈的市场经济环境下，中小企业如何建立一套行之有效的内部控制制度是实现中小企业的长远持续发展首先应该得到解决的问题。

一制定中小企业内控相关的法律法规虽然我国于2008年和2010年分别颁布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，但这些规范和文件主要是针对上市公司或者大型非上市公司的，并未专门为中小企业的内部控制制定相关的法律法规。

同时根据已有的规范，并不能使得中小企业据以建立健全行之有效的内部控制制度。

相对于国外的内部控制理论研究而言，我国目前还存在较大的差距，因此以政府和高校等为主导的研究还需要进一步深入，根据中小企业的经营方式、管理理念、发展特点和需求市场，从而制定一套适合我国中小企业的内部控制相关的法律和法规，指引和规范中小企业建立内部控制制度。

二营造良好的中小企业内部控制环境1．设计合理的组织结构合理的组织结构是优化内部组织功能、提高企业管理效率和强化内部控制效果的重要保障。

一般而言，在创办初期的中小企业内部结构相对比较简单，但随着企业的发展和规模的扩大，中小企业需要不断地调整企业的组织结构。

中小型企业内控管理制度的建立与完善一、背景随着企业规模的逐渐扩大和市场竞争的日益激烈，中小型企业越来越需要建立和完善内部控制机制，以保障企业的正常运营和稳定发展。

合理的内控管理制度可以从源头上控制风险，提高企业整体经营效益，也是企业建立信任的基础。

二、中小型企业内控管理制度应包含的内容1.内控基础管理企业内部管理的基础是制度的合规性和标准化，清晰的岗位职责和权责明确的管理流程是内部基础控制的前提。

制度合规如何检测，检测结果如何处理应当完善。

岗位职责标准化和流程标准化提高企业管理的科学化和规范化，以便于企业掌握管理责任的全责。

2.信息财务风险管理中小企业的核心管理目标是保障经营规模的稳定增长，财务风险是制约发展的一大因素。

企业应当完善帐务管理制度，建立合理的会计师审计制度，以提高维护财务安全的效果。

企业的信息安全贯穿贯穿企业运营全过程，包括内部财务报表和客户、合作伙伴等重要信息的安全考虑。

3.人员管理企业通过个体和市场决定经营的发展方向与节奏，在放任或激励下，个体行动的偏差可能发生。

因此，企业管理必须通过人力管理，将应有的监控与风险防范做实。

提高员工的专业技能和责任意识，规范管理人员合理使用其职权的权限。

4.行为认证与纠正制度内部的合规检查和基于管理制度的人员管理有助于防止错误操作，但如果有人员行为偏差累计影响企业，企业的内部管理制度同样应当让他们重视，通过表现行为认证和纠正这一现象。

企业要有一对象化的行为认证与纠正机制，针对个体或团体行为，纠正违规行为并给予适当处分。

三、中小型企业内控管理制度建设的推进方案1.内部控制政策意述企业内部控制政策应明确规定企业的内控政策、目标、执行流程和执行责任体系。

本部分重点阐述内部控制管理的流程、方法、程序和工具、组织模式和授权制度等整体内控政策。

2.内部控制规范建设银行必须要注意确保贷款资金、投资企业资金的合规性及安全性。

同时也要注重制度建立、规范管理和定期监督，从而确保银行业务的可持续发展。

中小企业如何建立有效的内部控制引言内部控制是组织的重要部分，这些措施旨在确保公司的财务和业务信息真实可靠。

中小企业 (SME) 同样需要建立内部控制系统来避免欺诈，管理成本和提高组织的效率。

然而，相对于大型公司，SME缺乏资源，技能和人力来构建和维护有效的内部控制，这是一个重大的挑战。

本文旨在探讨SME如何在困难之中建立有效的内部控制，为此，我们将从理论知识出发，然后提出实际操作的建议。

理论背景内部控制是企业流程和约束的一种方式，旨在促进管理成本，提高员工效率并保持财务和业务记录的正确性。

一个有效的内部控制系统包括四个元素: 内部环境，风险评估，控制活动和监督。

内部环境是公司管理，，价值观和行为的一个组合。

风险评估需要识别和评估潜在风险。

控制活动涉及执行控制方案以降低企业风险。

最后，监督是保证这些措施持续有效并不断改进的过程。

为了确保内部控制的有效性，管理者需要借鉴一些行之有效的工具，如COSO (2013)企业风险管理和内部控制框架，这是一种广泛接受的内部控制架构，其包含了领导、运营、财务和合规性四个方面，并回答了内部控制的目标、元素和特点。

此外，审计师可以通过使用ISA （国际审计准则）380组织内部控制审计，来评估控制环境的有效性。

实践运用在实践应用中，SME需要执行以下几个步骤来建立有效的内部控制。

第一步：规划首先，SME需要识别其业务流程，这是根据组织的理解来制定的。

然后，应该考虑潜在风险，建立一份业务关键点列表（KRC），并分配相应的控制活动。

第二步：检查第二步需要更具体的决策。

基于KRC制定的控制活动应该得到评估和审查：可以提出一些措施，例如制定流程图来跟踪业务流程，制定SOP来规范操作流程，需要对关键的工作程序制定操作步骤和操作表格确保流程规范化和标准化。

第三步：建立第三步是建立内部控制系统。

对于SME来说，可以使用现有的工具和技术，如ERP系统与操作程序的结合，人工办公与数码化办公的转化等，通过使业务流程标准化、自动化，降低人为错误活动风险。

浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善.doc浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善一、引言中小企业是我国经济发展的重要组成部份，对于促进就业、推动经济增长起着重要作用。

然而，由于中小企业规模相对较小、资金和资源有限，其内部控制体系相对薄弱。

本文将就我国中小企业内部控制的现状进行深入分析，同时探讨如何完善制度，提高中小企业内部控制的效果。

二、我国中小企业内部控制现状1. 内部控制定义及重要性内部控制是指企业为实现经营目标，按照管理层设定的目标，通过制度、程序和管理方法建立的一种组织体系，用以保护企业资产，确保信息的真实可靠，提升经营效率，防范各类风险。

中小企业内部控制的重要性在于提高企业管理水平，增强经营管理能力，确保持续健康发展。

2. 中小企业内部控制存在的问题(1) 机制不健全：中小企业在内部控制机制的建立上存在不足，制度、流程不完善，人员配备和培训不到位。

(2) 风险防控不足：中小企业对于经营风险的预防和控制能力相对较弱，容易受到内外部风险问题的侵害。

(3) 财务管理欠规范：中小企业财务管理的规范性、透明度不高，财务报告不许确、及时，缺乏规范的核算方法和管理制度。

(4) 内部监督机制不健全：中小企业在内部监督方面存在薄弱之处，监督机制缺失，容易导致内部违规行为和失职现象。

三、完善我国中小企业内部控制制度的建议1. 完善内控制度建设(1) 建立健全制度框架：中小企业应建立完善的内控制度，包括制度编写、发布、执行、审慎评估等环节，明确内控责任，保证内部控制的有效运转。

(2) 建立内控流程与规范：中小企业应建立具体的内控流程和规范，对关键业务流程、风险点进行研究和剖析，制定详细的操作指南和规范，确保各项业务的规范、有序进行。

2. 加强内部风险管理(1) 风险识别与评估：中小企业应加强对内外部风险的识别与评估，建立风险管理框架，开展风险防范和控制措施，并不断对风险进行监测和评估，及时采取相应的措施应对。

如何加强中小企业的内部控制在当今竞争激烈的市场环境中，中小企业面临着诸多挑战和机遇。

有效的内部控制对于中小企业的稳定发展和持续成功至关重要。

然而，由于资源有限、管理经验不足等原因，中小企业在内部控制方面往往存在一些薄弱环节。

那么，如何加强中小企业的内部控制呢？一、建立健全的内部控制制度中小企业应根据自身的业务特点和规模，制定一套全面、系统、切实可行的内部控制制度。

这包括明确的财务管理制度、采购与销售流程、人力资源政策等。

制度应涵盖企业运营的各个环节，明确各项业务的操作流程、审批权限和责任划分。

例如，在财务方面，应建立规范的会计核算制度，确保财务数据的准确性和完整性。

明确费用报销的流程和标准，防止虚报和滥用资金。

在采购环节，制定采购计划和审批流程，选择合适的供应商，并建立严格的验收制度，确保采购的物资符合质量和数量要求。

二、加强内部审计与监督内部审计是内部控制的重要组成部分。

中小企业应设立独立的内部审计部门或岗位，定期对企业的财务状况、业务流程进行审计和监督。

通过内部审计，可以及时发现内部控制中的漏洞和风险，提出改进建议，促进企业规范管理。

内部审计人员应具备专业的知识和技能，熟悉企业的业务流程和内部控制制度。

审计工作要保持独立性和客观性，不受其他部门的干扰。

同时，要加强对审计结果的跟踪和落实，确保问题得到有效整改。

三、提高员工的内部控制意识员工是企业内部控制的执行者，他们的意识和行为直接影响内部控制的效果。

因此，中小企业要加强对员工的培训和教育，提高他们的内部控制意识和风险防范意识。

可以通过定期的培训课程、内部宣传等方式，向员工传达内部控制的重要性和相关制度要求。

让员工了解自己在内部控制中的职责和作用，鼓励他们积极参与内部控制工作。

同时，建立激励机制，对遵守内部控制制度的员工进行奖励，对违反制度的行为进行处罚，形成良好的内部控制文化。

四、优化企业的组织架构合理的组织架构有助于提高内部控制的效率和效果。

中小企业如何建立有效的内控制度中小企业如何建立有效的内控制度摘要：中小企业普遍没有内控制度或内控制度形同虚设，本文首先分析了内控制度在中小企业的重要性，其次根据实践经验提出构建有效内控制度的方法。

据此，就我国中小企业如何建立有效的内部控制制度提供一些思路。

关键词：中小企业内部控制制度我国中小企业数量众多，分布面广，从业人员多，已经成为我国经济开展、市场繁荣和扩大就业的生力军，在国民经济中的作用和地位日益突出。

然而中小企业，特别是民营中小企业，管理者一般就是业主，他们对企业内部控制制度的知识掌握不多、重视不够，片面地认为内部控制制度是一种既浪费时间和精力，又消耗财力的管理形式，在机构设置、人员配备和经费投入上不到位，导致企业内部控制制度缺失，或者内部控制制度形同虚设。

在企业的实际运营中，仅依靠个人的喜好及对市场的判断能力和家长式管理进行决策运营，加之资金实力不强，生产规模较小、抗风险能力较弱，在竞争剧烈的市场环境中，对不期而遇的各种风险缺少控制，经常由于外部环境的一点变化或自身决策的随意性招致灭顶之灾，因而建立与实施内部控制制度就显得尤为重要。

一、中小企业建立内部控制制度的重要性增强企业的竞争力目前国际国内市场竞争日趋剧烈，这就要求企业必须有一套完善的内部控制制度并严格执行，合理配置企业的有型资源、无形资源、组织资源，发挥资源优势；充分发挥每个员工的主观能动性，提高工作效率，降低本钱及费用，提高企业盈利能力，增强企业的市场竞争力，促进企业长远目标的实现。

提高企业风险防范能力企业在生产经营过程中，会遇到各种各样的内部、外部风险，企业内部控制制度建立了风险预警机制，科学分析生产经营活动中会出现的各种风险，并提出相应的风险应对策略，提高企业风险防范的能力。

提高企业会计信息质量企业的内部控制制度是在国家相关的法律法规框架下建立的，各个部门、各个岗位的工作互相制约，互相监督，发现过失及时纠正，这就为会计核算资料的真实性、完整性提供了合理保证，提高了会计信息的质量。

谈中小企业内部控制制度我国中小企业的数量众多，有其独特的特点,其中企业主的态度直接决定了中小企业内部会计控制的受重视程度，中小企业内部会计控制的目标主要是确保会计信息的可靠性以及资产的真实性和完整性.要体现真实性和完整性必须进行内部控制制度。

一、中小企业内部控制的现状中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。

这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。

当今中小型企业在内部控制方面所存在的问题，大致归纳如下：（一）对内部控制认识不足,岗位设置缺乏牵制性人是企业最重要的资源，也是重要的内部控制因素.中小型企业经营活动单一，经营规模小,人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职。

往往一人身兼两职甚至身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。

譬如有的中小企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人.而一些根本不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，呆在中小企业的会计岗位上,这些人只凭长官意志办事，法律、准则、制度懂得不多,但却没有不敢造的报表,没有不敢花的钱，任人唯亲使得内部控制难以正常开展。

人员素质、职业道德水平参差不齐,对内部控制认识不足在所难免。

而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.有些会计人员缺乏从事会计工作应具备的基本知识与技能。

有些会计人员虽然具有一定的业务水平，但由于忽视对新的业务知识及新颁布的会计法规的学习,出现账务处理违反新会计法规制度对核算的要求.例如有的中小企业会计档案无专人管理,出纳可以轻易取得以前年度会计资料.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成了极大的隐患。

（二)所有权与经营权高度统一的管理模式使得中小企业管理缺乏内部约束性中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,企业的投资者同时就是经营者，企业领导集权现象严重.有的独断专行，有的自己花钱，自己签字，自己报销。

中小企业内部控制制度的建立与完善中小企业内部控制制度的建立与完善一、引言二、建立内部控制制度的意义1. 维护企业的正常运营中小企业的正常运营需要良好的内部控制制度作为保障。

通过建立内部控制制度，可以规范企业的管理流程，明确各岗位职责，确保企业各项业务的顺利进行，减少运营风险。

2. 防范企业风险中小企业通常面临着多样化的风险，如财务风险、生产安全风险、信息安全风险等。

通过建立内部控制制度，可以识别和评估企业所面临的各种风险，采取相应的控制措施，降低风险带来的损失。

3. 提高企业竞争力良好的内部控制制度可以提高企业的管理效率和效益，优化资源配置，增强企业的竞争力。

通过规范各项操作流程，减少错误和违规行为的发生，提高工作质量和效率。

三、内部控制制度存在的问题1. 人员素质不高中小企业的管理人员普遍素质较低，尤其是对于内部控制知识的了解不足。

缺乏专业的人员从事内部控制工作，导致内部控制制度的建立和运行存在障碍。

2. 规章制度不完善许多中小企业没有建立完善的规章制度，且对既有制度的执行力度不够，从而使得内部控制制度无法有效实施。

3. 技术设备滞后中小企业由于投资能力有限，往往不能及时跟上科技的发展，导致技术设备滞后，从而影响了内部控制制度的建立和运行。

四、建立和完善内部控制制度的解决方案1. 加强人员培训和引进专业人才中小企业应加强对管理人员的内部控制培训，提高他们的专业水平。

可以通过引进专业的内部控制人员，来完善内部控制体系。

2. 建立完善的规章制度中小企业应建立完善的规章制度，并加强对规章制度的执行力度。

在制度中明确各个岗位的职责和权限，确保内部控制制度的有效运行。

3. 使用先进的技术设备中小企业应尽可能地使用先进的技术设备，提高工作效率和质量。

通过科技手段来加强内部控制，减少人为错误和风险。

五、结论中小企业建立和完善内部控制制度对于保障企业的正常运营、防范企业风险以及提高企业竞争力具有重要意义。

中小企业应加强人员培训，建立完善的规章制度，并利用先进的技术设备来强化内部控制工作。

中小企业如何构建有效的内部控制刘海燕 上海罗捷信息科技有限公司摘　要：本文首先对目前小企业内部控制现状进行陈述，其次分析中小企业在建立内部控制过程中面临的诸多挑战，最后结合《企业内部控制基本规范》及内部控制应用指引的内容就中小企业如何构建内部控制进行阐述。

关键词：中小企业　内部控制　对策2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合召开企业内部控制基本规范发布会，发布了《企业内部控制基本规范》，同时对17个《内部控制应用指引》向社会征求意见。

《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业，要求上市公司2009年7月1日起实施，鼓励非上市的其他大中型企业执行，小企业和其他单位可以参照此规范建立和实施内部控制。

《企业内部控制基本规范》的发布为企业加强内部控制建设提供了基础性、权威性指引，为我国内部控制体系建设提供了统一技术标准。

一、中小企业内部控制现状1.内部控制制度不健全。

目前，多数中小企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖企业中所有部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。

尤其在财务部门，中小企业会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息失真现象极为严重。

对内部控制的理论缺乏认识，没有建立起规范化的操作程序，工作透明度不高，一人办事，一人了结的情况相当普遍，使许多内部控制制度成为一纸空文或形同虚设。

2.人员素质不高。

很多企业的财务人员根本不具备会计从业资格。

由于这一部分人员普遍素质及业务能力低下，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上对内部控制制度的运用了。

有的没有严格的复核审批制度；有的单位账证、账账、账表、账实不符；有的单位现金管理不符合规定，资金管理严重失控。

有些会计人员缺乏从事会计工作应具备的基本知识与技能。

有些会计人员虽然具有一定的业务水平，但由于忽视对新的业务知识及新颁布的会计法规的学习，出现账务处理违反新会计法规制度对核算的要求。

3.监督机制不全。

浅析中小企业内控制度的建立和完善随着市场竞争的加剧，中小企业的生存和发展面临着越来越大的压力和挑战。

在这种情况下，建立和完善内控制度成为了中小企业发展的关键。

本文将从什么是内控制度、为什么建立内控制度、如何建立内控制度等方面来浅析中小企业内控制度的建立和完善。

什么是内控制度？内控制度是指企业为了达成自己的经营目标、保障自己的财务数据准确、可靠和防范经营风险而建立的一套制度。

它是企业管理的基础，是企业正常运营的保障。

内控制度包括管理制度、会计制度、财务制度、审计制度、信息技术制度等几个方面。

有了内控制度，企业的各项经营活动就能合理有序地进行，有效降低经营风险，提高企业竞争力。

为什么建立内控制度？1.规避风险中小企业面临的风险比大企业更大，容易受到内外部环境影响，例如恶性竞争、订单量下降、贸易保护政策改变等。

建立内控制度可以帮助企业厘清风险点，及时发现、预测和控制风险，保障企业正常经营。

2.提高效率中小企业一般人员较少，员工多承担多项工作，有了内控制度以后企业管理就能够更加便捷，让工作过程更加高效，提高了企业的工作效率。

3.提高竞争力在竞争激烈的市场中，建立内控制度，使企业的各项经营活动有序、标准化，提高企业的透明度与统一性，从而树立良好的企业形象和知名度，有助于提高企业的竞争力。

如何建立内控制度？1.明确内控制度的目标不同的企业会因为不同的经营活动和自身环境而有不同的风险，所以建立内控制度必须明确目标，根据企业实际情况量身定制，制定适用于企业的适用于自身的内控制度目标。

2.合理分担职责内控制度是企业管理的基础，对企业各项经营活动和管理行为起到了约束和指导作用，因此要建立有明确的职责分工，明确任务，确保内控制度的有效执行。

3.制定详细的制度文化制定一套可行的制度文化，是建立好内部控制制度的前提。

制度文化包括管理制度、培训制度、考核制度等。

通过完善的制度文化，可以激发员工工作的积极性和主动性，提高执行力。

试析中小型商贸企业内部控制制度的构建中小型商贸企业内部控制制度的构建是企业管理的基础，它是为了规范企业各项经营活动、保护企业财产安全、促进企业健康发展而建立的一套制度体系。

下面，本文将试析中小型商贸企业内部控制制度的构建，包括内部控制制度的必要性，构建内部控制制度的步骤和注意事项。

一、内部控制制度的必要性内部控制制度建立的基本目的是为了防止企业经营风险，确保企业财产安全，提高企业经济效益。

在中小型商贸企业中，建立内部控制制度更为必要，由于其自身经营规模较小，管理层和员工数量有限，缺乏强有力的管理和控制手段，易受外部风险和内部管理混乱因素的影响，需要通过建立内部控制制度来保证企业正常经营和未来发展。

（一）明确控制目标在构建内部控制制度之前，企业需要首先明确各项经营活动的风险性质和难易程度，明确各项控制措施的目标。

对于不同的经营活动设置不同的制度，在制定内部控制制度时，需要将目标设定得具体明确。

（二）制定控制措施制定内部控制制度需要从制度的设计出发，根据企业内部工作流程和操作规范，合理设置内部责任体系和内控检查制度。

根据制度设计建立相应的制度和规范文件，如资金管理规定，仓库管理制度等。

（三）制订操作流程内控制度的制定需要结合企业内部实际情况，制订出全面的操作流程，不断完善操作规范和规章制度。

（四）设立监控操作流程的机制和手段此步骤需要构建管理模式，通过科技手段、人员管理等多种手段，定期监测不同环节的内部控制效果，及时纠正管理失误。

制订完备的风控方案，加强对风险预警和风险管控机制的建设，确保企业内部风险可控。

（五）内部控制制度的完善内部控制制度的完善是一项不断优化的过程，既要考虑经营风险，也要考虑实际工作情况。

因此，在制订内部控制制度时，需要设立完备的修订制度和建议机制，使在实践过程中发现的问题及时修订和完善。

三、注意事项（一）制度的合法性和实际操作性要求：企业制定内部控制制度需要符合国家法律法规的要求，同时也要具备实际操作性，以保证制度可达到理想效果。

理**项会计业务,同时他们的会计活动记录企业经营行为，财务人员提供的会计数据和财务报表直接影响领导对企业经营方向和策略的制定。

2。

5 内部审计职能有待强化企业的内部控制分为内部和外部控制两部分,**部分要发挥其职能。

有效的内部审计可以帮助企业及时发现经营中的问题,对于内控建设提供可行建议,避免损失进一步扩大，企业管理,提高经济效率.在部分中小企业中甚至没有建立内部审计机构或者即使有也未能发挥应有功效。

３中小企业内部控制的措施制定有效的中小企业内部控制制度首先要符合国家相关法律法规要求,依据企业经营和管理的特点整体考虑。

同时要使其更好地服务于企业,帮助企业合理高效完成经营目标,企业的内部管理，将内部控制设计遍及每个环节,做到全员参与，全员意识，每个人都要对企业负责。

对于企业管理者来说要注意权利和职责的划分,明确**方职责，发挥好监督制约机制，严格执行审批复核手续.确保内部和外部审计进行，对会计工作人员进行必要的培训和岗位轮换。

3。

1 建立中小企业的内部控制制度企业的内部控制制度通过对企业**环节进行控制,是企业的经营活动能够正常持续进行，以达到预期的经济利益。

建立内部控制制度时首先要制定程序性规范化的操作流程和相关规定，以确定在实施时相关人员可以做到有据可依，有令可查，做到事事平等对待，不因不同的办事人员而采取不同的对待方式,要注意权责的分管，如账务，现金,实物的分别管理,**种印鉴支票不得由一人保管和使用，及时与银行对账，分析未达账项的原因。

3。

2 提升管理者的管理意识及发挥内控职能企业的领导者不仅是管理者，负责全局掌控企业业务方向，对企业作出前瞻性计划，管理者所做的决定轻则影响企业经济效益，重责决定企业。

同时作为他们还是企业内部控制制度的参与者和执行者,要强化管理者的内控参与意识和发挥有效的管理职能.3。

３提升财务人员的专业能力财务人员是企业内部控制制度中的重要参与者，同时中小企业内部控制的关键之一就是不断提升会计人员的专业能力和专业力，对于中小企业来说部分管理领导人员对内部控制了解不够，更加需要专业的财务人员在XX理上做好记录监督工作，严格遵守内部控制制度的相关要求把好财务关，减少减低企业财务风险.一方面在选用聘用会计人员时,考核其专业知识水平，职业道德表现,按照岗位考核应聘人员做到专职专业.另一方面在聘用后对会计人员的继续教育,及时积极参加国家新法规的学习，定期进行业务培训提高其专业处理能力.３。

建立健全中小企业内部控制制度杜永平赤峰学院经济与管理学院管理系市场营销专业2010级赤峰024000摘要：本文以中小企业为研究对象，在概述企业内部控制理论的基础上，介绍了中小企业内部控制的现状，论证了中小企业建立健全内部控制制度的必要性，并提出强化中小企业内部控制的对策。

关键词：中小企业；内部控制；内部控制对策；内部控制现状；市场经济高度发达的今天，中小企业已成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。

由于资金来源主要是民营资本，在发展中有相当一部分存在规模小、资本和技术构成较低，导致其在激烈的市场竞争中面临巨大的困难，发展缓慢，不能做大做强。

究其原因，既有外部客观因素，也有内部主观因素。

但对于中小企业来说，企业内部控制薄弱，是影响其发展的一个重要内部因素。

分析中小企业内部控制存在的问题，探索加强企业内部控制的正确途径，有助于提高企业管理水平，增强竞争实力，提高经济效益，促进企业的健康发展，所以我们的企业要重视内部控制，使企业更好的运作。

一.内部控制理论概述内部控制制度是指企、事业单位和机关团体等为了提高经营效率，充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标而在内部实施组织管理、计划管理和程序管理，促使各个经营环节充分发挥相互制约、相互调节作用的先进管理方法。

军中无法，等于自败，企业无规，等于自乱，内部控制是现代化企业管理的重要组成部分，其目标是确保单位业务活动的有效性、资产的安全性、会计信息的可靠性，其作用主要是通过控制手段来实现。

一.中小企业内部控制的现状1.没有内部控制制度这种情况在民营中小型企业和“内部人控制”较严重的企业大量存在。

在我国，大多数民营企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。

他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。

在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。

所以，这些企业往往不制定内部控制制度，老板一人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。

中小企业内陵构隹健什么是内控？内控是不是例会越开越多，流程越设越多，风险就真的越来越少？对于一个中小型企业如何建立行之有效又高效的内控机制呢？又如何将风险挡在门外呢？面对IMABCD时代的到来，中小企业如何高效地发挥内控作用？无疑财务内控（会计核算和审计监督）是最简单高效、最必不可少的内控机制之一，律师、税务师或注册会计师的有效参与更能达到锦上添花的效果。

一、目前企业内控存在的问题（一）制度执行困难，审核流于形式很多中小企业为了应付检查，照搬大型企业的财务制度，没有针对性、推行困难、没有执行价值；审核也是存在于表面的票据规范审核。

比如年长的财务人员仍依靠经验记账，更新知识较慢，不能与时俱进,其知识面与岗位职能不匹配；工作经验少的年轻会计，喜欢凡事都依赖上级领导，工作缺乏主动性，级别又较低且不具有发现问题的能力，由此对内控管理工作产生不利的影响。

（二）不注重培训财税知识应该说是一个更新很频繁很快的领域。

国家财税体制一直在和世界接轨，经济形式具有多样性，《会计准则》不停地修订，税法时时更新。

作为一名财务人员，如果不能坚持不懈地学习，就不会具有担任主管会计的能力。

而中小型企业往往忽视培训，认为学习是财务人员自己的事情，企业没必要在这方面增加支出，其实是为企业经营埋下了隐患。

（三）认为管理者、会计核算就是内控中小企业管理者往往认为自己就是监督、是内控。

他们一方面开拓市场、抓业务、谈合作，另一方面控制成本、抓管理，要兼顾的事情很多，往往顾此失彼；还有些管理者认为会计审核票据就是在给企业把关，没必要再增加内控。

实际上会计审核票据过程中往往注重的是发票真伪，对于经济业务的实质是忽视的，或者高度不够、没有能力识别风险要素，加大了风险的存在。

(四)缺少专业的人员进行风险把控风险存在于每一个角落，只是没有爆发而已，简单到一个未完成合同的诉讼时效问题，合同的税率问题，这所有的一切都需要一个既专业、经验又丰富的人员为企业提供指导和支持。