下载文档原格式
第八课财政和税收跟踪训练一、单选题1．在各级财政的支持引导下，广大农村进行公厕改造、道路设施建设、绿化景观建设等。
同时，财政资金起到了“筑巢引凤”的作用，累计吸引数万亿元社会投资参与乡村旅游和美丽乡村建设。
高端民宿、乡村微电影、特色采摘园等项目一一“上线”，既守住了“生态底色”，又促进了村民增收。
这说明（）①国家财政促进了生产要素流向农村①国家财政具有促进经济平稳运行的作用①社会资本是推进乡村振兴的重要支撑力量①国家财政精准发力，不断优化财政支出结构A．①①B．①①C．①①D．①①【答案】B【详解】①：财政资金起到了“筑巢引凤”的作用，累计吸引数万亿元社会投资参与乡村旅游和美丽乡村建设，表明国家财政投入具有引导和带动作用，撬动社会资金形成更多有效投资，促进资源合理配置，故①符合题意。
①：国家财政促进经济平稳运行，是指采取不同的财政政策保持社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。
题干体现的是国家财政促进资源合理配置的作用，与促进经济平稳运行无关，故①不符合题意。
①：数万亿元社会投资参与乡村旅游和美丽乡村建设，表明社会资本是推进乡村振兴的重要支撑力量，故①符合题意。
①：题干不涉及国家财政支出的领域和资金比例，故①不符合题意。
故本题选B。
2．下图为我国2017—2021年农村特困人员救助供养及临时救助人数柱状图。
由此可以推断（）①财政在促进社会公平中发挥重要作用①我国社会保障水平和能力有所下降①脱贫攻坚不断减少农村特困人员数量①我国建立起多层次的社会保障体系A．①①B．①①C．①①D．①①【答案】A【详解】①①：通过“我国我国2017—2021年农村特困人员救助供养及临时救助人数柱状图”可看出，我国2017—2021年农村特困人员救助供养人数总体呈下降趋势，2020年因疫情原因农村特困人员救助供养及临时救助人数有所上升，说明财政在促进社会公平中发挥重要作用，脱贫攻坚不断减少农村特困人员数量，①①符合题意。
第8课财政与税收[最新考纲] 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
考点一| 财政及其作用1．财政及其作用(1)基本内涵①目的：国家履行对内对外职能。
②特点：主体是国家，依据是政治权力。
③实质：以国家为主体的分配关系。
④内容：财政收入与财政支出。
⑤运作：通过国家预算和国家决算来运作。
(2)作用：国家治理的基础和①重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
表现在第一，促进②社会公平、改善人民生活的③物质保障。
第二，促进④资源合理配置。
第三，促进⑤国民经济平稳运行。
2．财政收入与支出(1)财政收入(2)(3)点拨 [易错分析]1．政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。
________________________________________________________________ [矫正] 政府偿还国债的主要资金来源是国家的税收收入。
2．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。
________________________________________________________________[矫正] 财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。
3．提高职工工资水平有利于增加财政收入。
________________________________________________________________ [矫正] 提高职工工资水平，可能会导致国家财政收入减少。
4．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。
一轮复习经济生活第八课财政与税收高考题参考答案1.2.3.4.5.6.【析】B..考查宏观调控中的财政政策，主要考查学生获取信息、调动和运用知识分析理解问题的能力。
【解题思路】在A点时，物价基本稳定，有利于经济发展，应采取稳健的财政政策；从B点到C，物价持续走高，通货膨胀预期加剧，应采取从紧的财政政策，B符合要求；从C点到D点，物价持续下跌，经济低迷，需要采取扩张性财政政策，扩大财政盈余则相反，C不选；在E点时，处于通胀预期阶段，应采取稳健的货币政策，避免通胀发生，D错误。
7.【命题立意】C..本题考查税收的比率关系。
，主要考查学生获取信息、调动和运用知识分析理解问题的能力。
【解题思路】“拉弗曲线”反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。
这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，①、④符合题意；A点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，②错误；③观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力。
8.【命题立意】B..考查价格与供求关系，主要考查学生获取信息、调动和运用知识分析理解问题的能力。
【解题思路】需求曲线由D1左移到D2，反映了价格与需求按相同方向变化，即随着需求量降低、价格也随之下跌，而导致这种关系的只有D项符合，因为该奶粉检测出有害物质，企业失去信誉，消费者需求减少，导致价格下跌；如果品牌该奶粉供应减少，有可能会导致供不应求，价格上涨，A不确定；政府提高了商品消费税，会导致商品价格提高，而不是降低，B不选；居民收入水平大幅上升，会使品牌奶粉消费增加，价格上涨，而不是下降，C不选。
9.10.【解析】A..通货膨胀是由于流通中的货币量大于识记所需货币量，实质上是社会总需求大于社会总供给，因此，从政府层面看，有效控制通货膨胀，应该实施紧缩性财政政策，答案A符合题意，BD属于宽松的财政政策，C说法前半句对，但后半句则有误。
第八课财政与税收[建知识体系][明学习目标].明确个义务——依法纳税的基本义务．理解种关系——财政收支关系及税收与财政的关系．把握种作用——财政和税收的作用．区分个特征——税收的三个特征．反对种行为——违反税法的四种行为[备核心素养].政治认同——通过对财政和税收知识的学习，增强对我国财政和税收政策的认同．科学精神——科学认识财政赤字。
财政赤字并不都是坏的，适度的财政赤字可以增加总需求，促进经济发展．法治意识——自觉树立纳税人的权利和义务意识第一框国家财政一、财政及其作用．财政的含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
．财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
．财政的作用()国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。
()国家财政具有促进资源合理配置的作用。
国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。
()国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供给与社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
快速辨别财政三个作用的技巧()凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
()凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。
()凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
二、财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
第8课财政与税收(限时45分钟)编者选题表知识点题号及难度财政收入与支出1、2(中)、3财政的作用4、5、6(中)、7(中)、13(中)税收及其种类8、9、10(中)、11(中)、14(难) 依法纳税12一、选择题1.(2014洛阳二模)2013年,我国的全国财政收入129 143亿元,比上年增加11 889亿元,增长10.1%。
下列关于财政收入说法正确的是( )①分配政策的调整会直接影响财政收入②财政收入越多越好③税收政策是影响财政收入的根本性因素④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的A.①②B.①④C.②③D.③④解析:B 本题考查影响财政收入的因素。
财政收入过多,会影响企业发展和个人生活水平提高,故②错误。
经济发展水平是影响财政收入的根本因素,故③错误;①④正确且符合题意。
2.在不考虑其他因素的情况下,如图曲线能反映哪几种变动关系( )①x轴为税率y轴为财政收入②x轴为银行利率y轴为股票价格③x轴为商品和服务的价格总额y轴为流通中所需货币量④x轴为经济增长率y轴为失业率A.①③B.②③C.②④D.①④解析:A 此题考查财政与税收等相关经济现象的关系。
图中曲线x轴与y轴成正比关系。
税收是财政收入最重要的来源,税率高,财政收入增加,故选①。
股票价格为预期股息除以银行存款利率,可见利率越高,股票价格越低,故②应排除。
商品和服务的价格总额与流通中货币量成正比关系,应选③。
经济增长越快,失业率越低,故④应排除。
3.(2014成都模拟)下表是2013年我国主要宏观经济数据及其增速。
项目国内生产总值财政收入税收收入财政支出数值568845亿元129 143亿元(其中,中央级60174亿元。
地方级68 969亿元)110497亿元139 744亿元(其中,中央级20 472亿元。
地方级119 272亿元) 增速7.7%9.2%(其中,中央级7.1%。
地方级12.6%)9.8%9.8%(其中,中央级9.1%。
第八课财政与税收一、选择题2020 年 8 月 31 日，对于改正个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会五次会议表决经过，改正后的个税法于2020 年 1 月 1 日起正式实行。
此次个税法改正中增添了专项附带扣除，包含奉养老人的支出、儿女教育支出、连续教育支出、大病医疗支出、住宅贷款利息和住宅租金等与人民民众生活亲密有关的支出。
据此回答 1～2 题。
1．新一轮个人所得税改革旨在()①差别对待不一样性质的收入，保障城乡居民基本生活②进一步优化国家税种构造，拓宽国家财政收入根源③降低中低收入纳税集体的负担，促进收入分派公正④真切发挥税收的调理作用，保持社会稳固健康发展A．①②B．①④C．②③D．③④分析：选D①不切合题意，个税不可以保障城乡居民基本生活；②不切合题意，个人所得税改革的目的不是为了优化国家税种构造，也不是为了拓宽国家财政收入根源；个人所得税有益于调理个人收入分派，是实现社会公正的有效手段，所以个人所得税改革的目的是降低中低收入纳税集体的负担，促进收入分派公正，可真切发挥税收的调理作用，保持社会稳固健康发展，③④切合题意。
2．提高个人所得税起征点将对经济社会发展产生较大影响，其合理的传导路径是()①完美个人所得税制度→调理收入分派→促进社会公正②居民收入增添→扩大内需→推动经济连续健康发展③公司税负减少→公司盈余能力提高→助推实体经济发展④国家税收增添→刺激社会总供应→拉动经济增添A．①②B．①③C．②④D．③④分析：选 A提高个人所得税起征点与公司没关，③不切合题意；④说法错误，个人所得税起征点提高后，国家税收不必定会增添，且提高个人所得税起征点是为了刺激社会总需求，而不是刺激社会总供应。
①②切合题意。
3．“营改增”试点改革五年来，国家就此共发放了 1.61 万亿元增值税“大礼包”，有专家对此表示，这放的是“水”，收获的不不过是“鱼”。
下传记导过程能够正确反应专家看法的是()A．防止对同一经营额重复收税→推动社会分工→家产升级→经济提质增效B．减少对所得税的征收→保护税收次序→保障国家财政收入→增重申控能力C．实行构造性减税政策→减少中小公司负担→推动民生发展→建立和睦社会D．实行收缩性财政政策→推动经济发展→拓展国家税源→增添国家财政收入分析：选 A B 项说法错误，增值税的收税对象是增值额；C项说法错误，“营改增”有益于减少中小公司负担，但与推动民生发展没有直接关系； D 项说法错误，“营改增”属于构造性减税政策，属于扩充性财政政策； A 项传导正确。
第八课财政与税收一、单选题1．宏观杠杆率是指债务总规模与GDP的比值，宏观杠杆率通常被作为判断经济风险的重要指标，控制宏观杠杆率被看作是防范化解重大风险的一个主要抓手。
近年来，我国的人口老龄化进程不断加快，对宏观杠杆率的影响已不容忽视。
下列关于人口老龄化进程加快推高宏观杠杆率的推导正确的是（）A．人口劳动参与率下降→就业压力加大→对经济发展不利→宏观杠杆率提高B．劳动年龄人口占比下降→劳动力供给减少→企业创新能力减弱→宏观杠杆率提高C．老龄产业的投入加大→社会保障支出增加→财政负担加重→宏观杠杆率提高D．老年抚养比例上升→社会养老支出增加→债务规模扩大→宏观杠杆率提高2．国家税务总局公告2021年第5号规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。
由此我们可以推断（）A．会减轻企业的税收压力B．可以避免重复征税，降低生产成本C．能够调动小微企业生产积极性D．推动企业依法诚信纳税3．上海推出“老年综合津贴制度”。
70岁至89岁老人，每月领取120元津贴。
80周岁及以上、本人月收入高于上海市城乡低收入家庭标准、低于上海市上一年度成长企业月平均养老金的老年人，可享受50%养老服务补贴。
上述举措（）A．有助于扩大社会救济的覆盖面，改善社会成员生活B．有利于增加国家财政收入，更好地履行经济职能C．进一步彰显社会主义制度的优越性，促进社会和谐D．促进社会互助功能的充分发挥，体现共享发展理念4．我国政府肩负着宏观调控的重任，为保障国民经济平稳运行经常会打出“组合拳”。
下列政策、措施最有可能成为“组合拳”的是()A．增加税收扩大国债发行规模提高存贷款利率B．紧缩性财政政策降低税率提高存贷款利率C．减少国债发行规模降低存贷款利率增加经济建设支出D．扩张性财政政策增加货币供应量降低存贷款利率5．为加快推进高标准农田建设，中央财政大力扶持农民合作社、家庭农场等新型农业经营主体申报实施高标准农田建设项目。
专题08 财政与税收1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
知识点一 财政及其作用 1．财政收入与支出2．准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。
（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
（2）分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3．财政的作用4.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用知识点二征税与纳税1．税收2．基本特征【特别提醒】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
3．种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
【特别提醒】税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式。
第二，税收是调节经济的重要杠杆。
第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
4．依法纳税（1）必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。
（2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。
（3）公民要增强税收监督意识。
【特别提醒】纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。
纳税人不一定是负税人。
第八课财政与税收编者选题表一、选择题1.2018年3月5日,国务院总理李克强在作政府工作报告时,明确了2018年发展主要预期目标:国内生产总值增长6.5%左右,增速较2017年放缓,经济运行仍面临较大的下行压力。
因此,政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。
下列符合这一要求的政策有( )①扩大国债的发行规模,增加赤字,加大基础设施建设②上调存贷款利率,控制社会融资规模③积极推进营改增,增加税收收入④保持货币供应量和信贷稳定增长A.①②B.①④C.②③D.③④解析:B 本题考查财政政策和货币政策。
根据题意国家要采取积极的财政政策和宽松的货币政策,①④正确;上调存贷款利率,是紧缩的货币政策,不选②;增加税收收入,是从紧的财政政策,不选③。
2.受经济下行压力持续、政策性减收效应的影响,财政收入形势严峻,近年我国财政收入增长放缓。
这说明( )①财政收入与经济发展是紧密联系的②分配政策是影响财政收入的重要因素③国家要履行职责必定要有财力上的保证④我国的税收收入是国家组织财政收入的最主要来源A.①② B.①③ C.②③ D.②④解析:A 本题考查影响财政收入的因素。
经济下行压力加大,导致财政收入形势严峻,说明经济发展影响财政收入,①符合题意;政策性减收使得财政收入形势严峻,说明分配政策影响财政收入,②符合题意;材料没有涉及财政与国家履行职责的关系,也没有涉及税收问题,③④与材料无关。
3.(2019·福建福州模拟)下面是我国2013—2017年税收、财政收入和国内生产总值增长率的变化图。
据图可以得出的结论是( )A.经济总量和财政收入是此消彼长的关系B.税收和财政收入的增长与经济发展同步C.十八大后的五年间,国家收入持续增长D.扩张性财政政策是经济平稳运行的基础解析:C 经济总量和财政收入并不是此消彼长的关系,A不选;图中税收和财政收入的增长并不与经济发展同步,B不选;图中2013—2017年税收、财政收入和国内生产总值增长率都呈正值,这说明十八大后的五年间,国家收入持续增长,C正确;扩张性财政政策并不是经济平稳运行的基础,D不选。
第八课财政与税收一、选择题2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会五次会议表决通过，修改后的个税法于2019年1月1日起正式实施。
此次个税法修改中增加了专项附加扣除，包括赡养老人的支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的支出。
据此回答1～2题。
1．新一轮个人所得税改革旨在( )①区别对待不同性质的收入，保障城乡居民基本生活②进一步优化国家税种结构，拓宽国家财政收入来源③降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平④真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展A．①②B．①④C．②③D．③④解析：选D ①不符合题意，个税不能保障城乡居民基本生活；②不符合题意，个人所得税改革的目的不是为了优化国家税种结构，也不是为了拓宽国家财政收入来源；个人所得税有利于调节个人收入分配，是实现社会公平的有效手段，因此个人所得税改革的目的是降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平，可真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展，③④符合题意。
2．提高个人所得税起征点将对经济社会发展产生较大影响，其合理的传导路径是( )①完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会公平②居民收入增加→扩大内需→推动经济持续健康发展③企业税负减轻→企业盈利能力提高→助推实体经济发展④国家税收增加→刺激社会总供给→拉动经济增长A．①②B．①③C．②④D．③④解析：选A 提高个人所得税起征点与企业无关，③不符合题意；④说法错误，个人所得税起征点提高后，国家税收不一定会增加，且提高个人所得税起征点是为了刺激社会总需求，而不是刺激社会总供给。
①②符合题意。
3．“营改增”试点改革五年来，国家就此共发放了1.61万亿元增值税“大礼包”，有专家对此表示，这放的是“水”，收获的不仅仅是“鱼”。
下列传导过程能够准确反映专家观点的是( ) A．避免对同一经营额重复征税→推动社会分工→产业升级→经济提质增效B．减轻对所得税的征收→维护税收秩序→保障国家财政收入→增强调控能力C．实施结构性减税政策→减轻中小企业负担→推动民生发展→构建和谐社会D．实施紧缩性财政政策→推动经济发展→拓展国家税源→增加国家财政收入解析：选A B项说法错误，增值税的征税对象是增值额；C项说法错误，“营改增”有利于减轻中小企业负担，但与推动民生发展没有直接关系；D项说法错误，“营改增”属于结构性减税政策，属于扩张性财政政策；A项传导正确。
第八课财政与税收一、选择题2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会五次会议表决通过，修改后的个税法于2019年1月1日起正式实施。
此次个税法修改中增加了专项附加扣除，包括赡养老人的支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的支出。
据此回答1～2题。
1．新一轮个人所得税改革旨在( )①区别对待不同性质的收入，保障城乡居民基本生活②进一步优化国家税种结构，拓宽国家财政收入来源③降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平④真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展A．①②B．①④C．②③D．③④解析：选D ①不符合题意，个税不能保障城乡居民基本生活；②不符合题意，个人所得税改革的目的不是为了优化国家税种结构，也不是为了拓宽国家财政收入来源；个人所得税有利于调节个人收入分配，是实现社会公平的有效手段，因此个人所得税改革的目的是降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平，可真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展，③④符合题意。
2．提高个人所得税起征点将对经济社会发展产生较大影响，其合理的传导路径是( )①完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会公平②居民收入增加→扩大内需→推动经济持续健康发展③企业税负减轻→企业盈利能力提高→助推实体经济发展④国家税收增加→刺激社会总供给→拉动经济增长A．①②B．①③C．②④D．③④解析：选A 提高个人所得税起征点与企业无关，③不符合题意；④说法错误，个人所得税起征点提高后，国家税收不一定会增加，且提高个人所得税起征点是为了刺激社会总需求，而不是刺激社会总供给。
①②符合题意。
3．“营改增”试点改革五年来，国家就此共发放了1.61万亿元增值税“大礼包”，有专家对此表示，这放的是“水”，收获的不仅仅是“鱼”。
下列传导过程能够准确反映专家观点的是( ) A．避免对同一经营额重复征税→推动社会分工→产业升级→经济提质增效B．减轻对所得税的征收→维护税收秩序→保障国家财政收入→增强调控能力C．实施结构性减税政策→减轻中小企业负担→推动民生发展→构建和谐社会D．实施紧缩性财政政策→推动经济发展→拓展国家税源→增加国家财政收入解析：选A B项说法错误，增值税的征税对象是增值额；C项说法错误，“营改增”有利于减轻中小企业负担，但与推动民生发展没有直接关系；D项说法错误，“营改增”属于结构性减税政策，属于扩张性财政政策；A项传导正确。
4．近日，演员的天价片酬引起了舆论的关注。
据了解，在拍摄某部影片时，某演艺公司与艺人签订两份合同。
一份合同约定艺人的真实片酬，另一份是远远低于真实片酬的虚假合同，用于纳税申报。
这给政府的启示是( )A．加强税收征管，打击骗税行为B．遵守法律法规，加强企业管理C．完善信用制度，惩处偷税行为D．承担社会责任，规范市场秩序解析：选C 材料中的行为属于偷税，“打击骗税行为”与题意不符，A项排除；B项不符合“这给政府的启示”的要求，排除；承担社会责任的主体指的不是政府，排除D项；材料启示政府要完善信用制度，惩处偷税行为，C项符合题意。
5．(2019·唐山一模)税收是国家财政收入的最重要来源，也是国家宏观调控的重要经济杠杆。
下列关于税收调节作用的传导过程，正确的是( )①开征环境保护税→防止企业偷漏税行为→增加国家财政收入②调低制造业增值税税率→扩大制造业企业盈利空间→激发实体经济活力③提高个人所得税起征点→增加工薪阶层可支配收入→增加社会总供给④降低进口汽车关税→增加市场竞争压力→倒逼我国汽车行业加快转型升级A．①②B．①③C．②④D．③④解析：选C ①错误，开征环境保护税与防止企业偷漏税行为无关；③错误，提高个人所得税起征点有利于增加工薪阶层可支配收入，进而增加社会总需求；②符合题意，调低制造业增值税税率，能够扩大制造业企业盈利空间，有利于激发实体经济活力；④符合题意，降低进口汽车关税，能够增加市场竞争压力，从而倒逼我国汽车行业加快转型升级。
6．“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶”。
从经济生活角度看，这副对联体现了( )①税法是税收的法律依据②税收是国家实现经济监督的重要手段③税收是调节经济的重要杠杆④我国税收是取之于民、用之于民的新型税收A．①③B．②④C．①④D．②③解析：选C 题干中的上联体现的是税收的性质，下联体现的是税收的依据，据此可以判断出①④符合题意。
这副对联未体现税收的作用，②③与题意不符。
7．《中华人民共和国环境保护税法》已于2018年1月1日起施行，为环境保护税的征收提供了法律依据。
对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等污染物，过去征收排污费，现在改为征收环境保护税。
环境保护税归地方财政收入。
环境保护税的征收旨在( )A．实现各地财政收入不断增长B．促使环境保护部门规范征税行为C．推动环保部门加强环境监察D．实现经济发展与环境保护的双赢解析：选D 环境保护税的征收不一定使各地的财政收入增长，故A项不选；环境保护税由地方税务部门征收，不是由环境保护部门征收，B项错误；推动环保部门加强环境监察，不是征收环境保护税的目的，C项不选；对污染企业征收环境保护税目的是强化企业的环保意识，保护生态环境，实现经济发展与环境保护双赢，故D项当选。
8．(2019·广西模拟)目前我国18个税种只有6部税法，离2020年全面落实税收法定原则的目标仍有较大差距，全面落实税收法定原则( )①是纳税人征缴和监督税款流向的依据②是保障纳税人权利的要求，是依法治国的体现③是国家财政收入稳定增长的基础④有利于正确处理好国家、企业和个人之间的收入分配关系A．①②B．①③C．②④D．③④解析：选C 税收法定原则不是纳税人征缴和监督税款流向的依据，①不符合题意；税收法定原则不是国家财政收入稳定增长的基础，③排除；②④符合题意，全面落实税收法定原则是保障纳税人权利的要求，是依法治国的体现，有利于正确处理好国家、企业和个人之间的收入分配关系。
9．税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。
税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为( )①每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关②税收是财政收入的最重要来源，是实现国家职能的物质基础③税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐④初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系A．①②B．①④C．③④D．②③解析：选D ①说法错误，并不是每个公民都是直接纳税人；④不符合题意，材料未涉及初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系；②③符合题意，税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为税收是财政收入的最重要来源，是实现国家职能的物质基础，税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐。
10．在财政收入问题上，我们既要把蛋糕做大，又要把蛋糕分好。
这说明( )A．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的B．合理的分配政策不能忽视人民生活水平的提高C．国家的分配政策与财政收入是根与叶、源与流的关系D．增加财政收入既要重视经济发展，又要制定合理的分配政策解析：选D “经济发展水平对财政收入的影响是基础性的”说法正确，但是只强调了“把蛋糕做大”这一方面，A项不符合题意；“分配政策不能忽视人民生活水平的提高”说法正确，但是只强调了“把蛋糕分好”这一方面，B项不符合题意；C项错误，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系；材料说明增加财政收入既要重视经济发展，又要制定合理的分配政策，D项正确。
11．(2019·咸阳模拟)目前，我国正着力拓宽收入分配政策调节覆盖面，重点扩大三个范围：扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，扩大失业保险制度覆盖范围，探索将支出型贫困家庭纳入救助范围。
拓宽收入分配政策调节覆盖面能( )①更好地发挥财政作用，提高人民生活水平②激活市场活力，促进大众创业、万众创新③进一步发挥商业保险保障基本生活的作用④根本改变国家、企业、个人三者分配关系A．①②B．①③C．②④D．③④解析：选A ③错误，应发挥社会保险保障基本生活的作用；④错误，拓宽收入分配政策调节覆盖面并没有从根本上改变国家、企业、个人三者分配关系；①②符合题意，根据题意，我国拓宽收入分配政策调节覆盖面能更好地发挥财政作用，促进小微企业发展，激活市场活力，促进大众创业、万众创新，精准扶贫，提高人民生活水平。
12．(2019·衡阳二模)2018年供给侧改革的重点转向“补短板”，补短板是各项改革推进的“压舱石”，也是检验改革综合成效的“刻度表”。
补短板要从严重制约经济社会发展的重要领域和关键环节、从人民群众迫切需要解决的突出问题着手，既补硬短板也补软短板，既补发展短板也补制度短板。
下列举措传导路径符合上述要求的有( )①推进个人所得税改革→减轻企业负担→增强企业发展活力→促进经济发展②加强国家宏观调控→抑制物价过快上涨→提高货币购买力→实现共同富裕③优化财政支出结构→增加社会保障支出→刺激居民消费→提高人民生活水平④加快户籍制度改革→打破城乡二元结构→促进城乡一体化→实现城乡协调发展A．①②B．①③C．②④D．③④解析：选D “推进个人所得税改革”与“减轻企业负担”之间无关，故排除①；“提高货币购买力”并不能“实现共同富裕”，②排除；优化财政支出结构，通过增加社会保障支出，来刺激居民消费，进一步提高人民生活水平，③正确；通过加快户籍制度改革，打破城乡二元结构，促进城乡一体化，有利于实现城乡协调发展，④正确。
13．(2019·武汉质检)2018年《政府工作报告》提出：优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。
这说明我国财政能够( )①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能A．①③B．①②C．②④D．③④解析：选D 信贷不是财政政策，①错误。
财政属于宏观调控手段，市场在资源配置中起决定性作用，②错误。
③④符合题意。
14．在社会生活中，不论是国家的政治建设、经济建设、文化建设，都离不开国家财政的支撑，因而，国家必须直接掌握一定的收入。
影响国家财政收入的主要因素是( )①居民消费水平②经济发展水平③收入分配政策④老龄人口数量A．①②B．①④C．②③D．③④解析：选C ①④不是影响国家财政收入的主要因素；②③符合题意，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，财政收入还受分配政策的制约，要制定合理的分配政策。
