济南佳宝乳业投资管理制度

济南佳宝乳业货币资金管理规定集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]货币资金管理制度一、总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条本制度适用于公司的各职能部门和业务部门。

第四条公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。

二、货币资金管理原则与依据第五条为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。

第六条公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。

公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。

第七条公司财务部负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。

第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。

预算外资金的使用由使用部门申请，经总裁批准后,财务部方可办理。

第九条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

1、支付申请。

单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批。

审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。

复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。

（管理制度）济南佳宝乳业存货管理制度存货管理制度一、总则第一条为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售和核算等，根据国家有关规定，结合公司运营需要，制定本制度。

第二条本制度是公司运营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。

第三条存货于同时满足以下俩个条件时，才能加以确认：1、该存货包含的经济利益很可能流入企业。

2、该存货的成本能够可靠地计量。

第四条存货的范围的确认，以公司对存货是否具有法定所有权为依据。

凡于盘存日，法定第五条所有权属于公司的壹切物品，不论其存放何处或处于何种状态，均应作为公司的存货。

第六条存货的分类：原材料、燃料、低值易耗品、产成品、包装物等。

二、存货的计量第七条初始计量存货应当以其成本入账。

存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

1、采购成本存货的采购成本壹般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。

2、加工成本存货的加工成本包括直接人工以及按照壹定方法分配的制造费用。

1）公司应当根据制造费用的性质，合理选择分配方法。

可选用的分配方法通常有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本（原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和）、按产成品产量等。

2）于同壹生产过程中，如果同时生产俩种或俩种之上的产品，如联产品、主产品和副产品，且且每种产品的加工成本不能直接区分，则这些加工成本应当按照合理的方法于各种产品之间进行分配。

联产品的加工成本可选用的分配方法通常有售价法、实物数量法等。

于分配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定副产品的加工成本，将其差额确定为主产品的加工成本。

3、其他成本其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。

第八条下列费用不应当包括于存货成本中，而应当于其发生时确认为当期费用：1、非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用。

筹资管理制度一、总则第一条为规范公司筹资行为，降低资本成本，减少筹资风险，提高资金效益，依据国家有关财经法规规定，并结合公司具体情况制定本制度。

第二条本制度所指的筹资，包括权益资本筹资和债务资本筹资两种方式。

权益资本筹资是由公司所有者投入方式筹资，债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括短期借款、长期借款、长期应付款等方式筹资。

第三条筹资的原则：1、遵守国家法律、法规原则。

2、统一筹措原则。

3、综合权衡，降低成本原则。

4、适度负债，防范风险原则。

第四条公司财务部统一负责资金筹措的管理、协调和监督工作。

公司各职能部门无权对外进行筹资，经营活动中所需资金向公司财务部申请。

二、权益资本筹资第五条本公司权益资本筹资是指吸收直接投资的筹资方式。

吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式第六条公司吸收直接投资程序：1、公司吸收直接投资必须经公司股东会批准。

2、公司与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期、投资收益与风险的分担等。

3、公司财务部负责监督所筹集资金的到位和实物资产的评估工作，并请具有证券业资格的会计师事务所办理验资手续，公司据以向投资者签发出资报告。

4、公司财务部在收到投资款后及时建立股东名册。

5、公司企审部负责办理工商变更登记手续、企业章程修改手续。

第七条公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。

第八条公司筹集的资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。

第九条公司财务部建立股东名册，其内容包括股东的姓名或者名称及住所，各股东所持股份、股票编号、股东取得股票的日期。

三、债务资本筹资第十条公司财务部统一负责债务资本的筹资工作。

第十一条公司债务筹资审批权限：财务部经理审批限额：__________ 万元（含______ 万元）总经理审批限额：________ 万元（含______ 万元）公司董事会的审批权限应不超出公司章程中有关规定，超出董事会审批权限的项目由股东会审议。

收入管理制度一、总则第一条为进一步加强公司收入的管理工作，保障收入准确、及时计量和记录，制定本制度。

第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分。

第三条公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入和投资收益，其中主营业务收入是指公司主营业务形成的收入，包括销售商品或提供劳务。

其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、无形资产转让、提供非工业性劳务等取得的收入。

营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、非货币性交易收益、罚款净收益、确实无法支付的应付账款以及教育费附加返还等。

二、收入确认的原则第四条公司所有收入均按照权责发生制原则确认。

第五条销售商品的收入，应在下列条件均能满足时予以确认：1、公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。

2、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。

3、与交易相关的经济利益能够流入公司。

4、相关的收入和成本能够可靠地计量。

第六条销售商品的收入应按公司与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。

现第七条金折扣在实际发生时确认为当期费用。

销售折让在实际发生时冲减当期收入。

公司已经确认收入的商品发生销售退回时，应冲减退回当期的收入。

第八条提供劳务的收入，应按以下原则加以确认：1、在同一年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。

2、如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。

3、在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，企业应在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并相同金额结转成本。

如预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则不确认收入，但应将已经发生的成本确认为当期费用。

4、提供劳务的总收入应按公司与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。

现金折扣在实际发生时确认为当期费用。

第九条公司经营过程中发生的其他收入参考以上销售商品、提供劳务确认收入的方法并根据实质重于形式的原则加以确认。

济南佳宝乳业货币资金管理制度一、总那么第一条为了加强对公司货币资金的内部操纵和治理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，依照«中华人民共和国会计法»和«加强货币资金会计操纵的假设干规定〔征求意见稿〕»、«现金治理暂行条例»等法律法规，结合公司的实际情形，制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条本制度适用于公司的各职能部门和业务部门。

第四条公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。

二、货币资金治理原那么与依据第五条为了加强公司的资金治理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。

第六条公司依照实际情形，制定年度资金预算，对公司的资金治理工作起指导性作用。

公司依照年度资金预算和月度工作打算，编制月度资金预算，是公司月度资金治理的指令性标准。

第七条公司财务部负责收集和各部门的月度资金收支打算，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。

第八条批准后的月度资金预确实是公司下月资金使用的准那么，必须严格遵守。

预算外资金的使用由使用部门申请，经总裁批准后,财务部方可办理。

第九条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公平，不断提高会计业务素养和职业道德水平。

第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

1、支付申请。

单位有关部门或个人用款时，应当提早向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批。

审批人应当依照货币资金授权批准制度的规定，在授权范畴内进行审批，不得超越审批权限。

对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。

复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额运确实是否准确、支付方式是否妥当等。

收入管理制度一、总则第一条为进一步加强公司收入的管理工作，保障收入准确、及时计量和记录，制定本制度。

第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分。

第三条公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入和投资收益，其中主营业务收入是指公司主营业务形成的收入，包括销售商品或提供劳务。

其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、无形资产转让、提供非工业性劳务等取得的收入。

营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、非货币性交易收益、罚款净收益、确实无法支付的应付账款以及教育费附加返还等。

二、收入确认的原则第四条公司所有收入均按照权责发生制原则确认。

第五条销售商品的收入，应在下列条件均能满足时予以确认：1、公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。

2、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。

3、与交易相关的经济利益能够流入公司。

4、相关的收入和成本能够可靠地计量。

第六条销售商品的收入应按公司与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。

现第七条金折扣在实际发生时确认为当期费用。

销售折让在实际发生时冲减当期收入。

公司已经确认收入的商品发生销售退回时，应冲减退回当期的收入。

第八条提供劳务的收入，应按以下原则加以确认：1、在同一年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。

2、如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。

3、在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，企业应在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并相同金额结转成本。

如预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则不确认收入，但应将已经发生的成本确认为当期费用。

4、提供劳务的总收入应按公司与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。

现金折扣在实际发生时确认为当期费用。

第九条公司经营过程中发生的其他收入参考以上销售商品、提供劳务确认收入的方法并根据实质重于形式的原则加以确认。

济南佳宝乳业货币资金管理规定文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）货币资金管理制度一、总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条本制度适用于公司的各职能部门和业务部门。

第四条公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。

二、货币资金管理原则与依据第五条为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。

第六条公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。

公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。

第七条公司财务部负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。

第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。

预算外资金的使用由使用部门申请，经总裁批准后,财务部方可办理。

第九条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

1、支付申请。

单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批。

审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。

复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。

（管理制度）济南佳宝乳业成本费用管理制度20XX年XX月峯年的企业咨询咸问经验.经过实战验证可以藩地执行的卓越萱理方案.值得您下载拥有成本费用管理制度一、总则第一条为了进壹步加强公司成本和费用管理工作，保障公司生产运营活动健康、有序地进行，且有利于各责任中心对其发生的成本、费用进行控制和考核，根据《企业会计制度》及关联规定，制定本制度。

第二条本制度是公司运营管理制度的重要组成部分，适用于公司各部门。

第三条公司于生产运营过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造费用，计入产品生产成本。

公司为管理和组织生产运营活动所发生的各项支出，计入期间费用，包括营业费用、管理费用和财务费用。

二、产品成本管理基础工作第四条为了准确、真实的核算产品成本，公司各部门必须建立、健全成本管理基础工作，财务部应对成本核算及管理工作按月进行严格考核。

第五条公司各部门、各生产车间和仓库应当认真做好下列成本管理的基础工作：1、生产消耗定额：生产车间对生产耗用的原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、备件以及主要低值易耗品等实行定额管理。

2、原材料耗用统计和分摊：生产车间准确统计每批产品原材料耗用且于各产品之间合理分摊。

3、工时定额和工时统计：生产部门对各种产品、于产品根据本公司水平，制定合理定额，作为工资费用分配、考核个人、班组工时利用情况的依据。

同时严格、准确的统计产品生产所耗工时上报财务部。

4 、费用开支：根据本公司下达的指标，结合各部门的实际情况制定，实行分口管理，层层落实。

5、车间领料：车间设立专门的领料员，对每种产品的原材料准确记录和分摊。

6、仓库登记：对批次产品所领用的原材料全面、准确登记及时上报财务部。

同时严格盘点制度，对所需原材料及备品备件提前登记且上报关联采购部门。

7 、建立、健全原始记录：生产中耗用的各种原材料、备件、工具和动力，工时、设备利用情况，内部转移，成品交库、出库和数量、质量检验，各项财产、物资的毁损等均应建立、健全原始记录，且且要有统壹的原始记录格式的填制方法以及严格的签署、审查、传递、汇集、保管程序，数字要做到完整、清晰、真实可靠。

投资管理制度一、总则第一条为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性、收益性，依据国家有关财经法规规定，并结合公司具体情况制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有的投资行为。

第三条本制度所指的投资，包括对外投资和对内投资两部分。

对外投资指将货币资金以及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物，以及专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。

对内投资指利用自有资金或从银行贷款进行基本建设、技术更新改造以及购买、建造大型机器、设备等固定资产投资活动。

第四条投资的目的：1、有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较好的收益，确保资产保值增值。

2、改善装备水平，增强市场竞争能力，扩大经营规模，培育新的经济增长点。

第五条投资的原则1、必须遵守国家法律、法规，符合国家产业政策。

2、必须符合公司的发展战略。

3、必须规模适度，量力而行，不能影响公司主营业务的发展。

4、必须坚持效益原则，原则上长期投资收益率不应低于公司的净资产收益率。

二、对外投资第六条对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资：1、短期投资一般包括购买国债、企业债券、金融债券以及股票等。

考虑本公司现阶段实际情况，公司现阶段不进行短期投资。

2、长期投资一般包括：1）出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体。

2）与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目。

3）以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。

第七条公司累计对外投资不得超过公司净资产的百分之五十。

第八条投资业务的职务分离1、资计划编制人员与审批人员分离。

2、负责证券购入与出售的业务人员与会计记录人员分离。

3、证券保管人员与会计记录人员分离。

4、参与投资交易活动的人员不能同时负责有价证券的盘点工作。

5、负责利息或股利计算及会计记录的人员应同支付利息或股利的人员分离，并尽可能由独立的金融机构代理支付。

第九条对外投资管理权限：公司对外投资由股东会授权董事会审批，其审批权限不应超出公司章程的有关规定，超出董事会审批权限的由股东会审议。

济南佳宝乳业货币资金管理规定The pony was revised in January 2021货币资金管理制度一、总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条本制度适用于公司的各职能部门和业务部门。

第四条公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。

二、货币资金管理原则与依据第五条为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。

第六条公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。

公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。

第七条公司财务部负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。

第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。

预算外资金的使用由使用部门申请，经总裁批准后,财务部方可办理。

第九条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

1、支付申请。

单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批。

审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。

复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。