济南佳宝乳业资产减值准备和损失处理规章制度

资产减值准备和损失处理制度第一条为规范公司运作，合理地做好各项资产减值准备提取核销等工作，特制定本制度。

第二条公司应对全体职工进行资产安全教育，确保公司资产的安全、完整和高效运转。

第三条公司总经理对公司所有资产的安全负责。

第四条公司销售部门和相关人员对销售的确认和应收账款的可回收性负责；其他应收款项的可回收性由各责任部门和相关人员负责；存货的变现安全性由存货物资管理部门和相关部门负责；短期投资和长期投资的安全性由作出投资决策的部门和相关人员负责。

第五条公司销售部门负责会同财务部门制定销售和应收账款管理政策，只要包括：产品定价政策、客户信用调查制度、客户信用调查制度、客户信息反馈制度、客户信用政策、货款回收制度、应收账款定期核对制度、应收账款坏帐准备的政策、呆坏账处理制度。

第六条公司物资管理部门会同财务部门制定存货管理的政策，主要包括：仓库实物管理制度、存货账实定期核对制度、存货的盘存制度、应付账款定期核对制度、存货跌价准备的政策、积压物资的处理制度。

第七条公司投资部门会同财务部门制定投资管理的政策，只要包括：投资决策机制、投资风险控制制度、长期股权投资管理制度、投资减值准备的政策、投资处置政策。

第八条公司总经理应定期核查公司相关部门的政策实施情况，并责成相关部门根据实际情况的变化适时对有关制度进行必要的修订。

第九条公司应在每个会计年度终了和年度中期对各项资产进行详查，以确定资产减值准备的数额。

第十条公司采用备抵法核算坏帐损失，每年末按应收账款余额的6%提取坏账准备。

第十一条对有确凿证据证明无法收回或收回的可能性不大的款项，公司将对其提取全额坏帐准备。

确凿证据包括以下几点：债务单位破产、债务单位资不抵债、债务单位现金流量严重不足、债务单位发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务、其他足以证明应收款项可能发生损失的证据、应收款项逾期5年以上。

第十二条公司对下列各种情况不提取全额的坏帐准备：（1）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；（2）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；（3）与关联方发生的应收款项。

乳业资产减值准备和损失处理制度一、概述乳业企业的资产减值准备和损失处理制度是指乳制品生产和销售企业为了依据《企业会计准则》中规定的资产减值准备及处理制度，对其固定资产和流动资产实行资产减值计提和费用扣除的管理制度。

其主要目的是确保企业会计核算的真实、准确和公正。

二、资产减值准备的计提资产减值准备的计提是指企业按照《企业会计准则》中规定的资产减值准备计算公式，以确定在采用成本计量模式和收益实现模式的情况下应计提的资产减值准备的金额。

具体计算方法如下：资产减值准备 = 资产账面价值 - 可收回金额其中，“资产账面价值”指企业的可变现净值，此值应减去预估实现的成本和预估收回的专利、技术等无形资产的未摊销部分；“可收回金额”指企业实现该项资产时预计可以收回的金额。

在乳业企业中，资产减值准备的计提具有以下特点：1.在每个财务年度结束时，应该对固定资产和流动资产进行资产减值计提。

2.不同类型的资产应采取不同的计提方法，例如，长期股权投资采用股权账面价值与公允价值差额法计提资产减值准备。

3.资产减值准备必须进行取整处理，以后小数点后两位以上的部分不予计算和审批。

三、资产减值准备的使用和补充1.资产减值准备的使用应以财务报表所反映的资产价值为基础，由企业决策部门根据实际运营情况进行决策。

2.资产减值准备的使用应在税务机关规定的年度内进行清退。

清退时按当年利润总额比例摊销到当期损益中。

3.在资产减值准备使用未能覆盖全部实际损失的情况下，企业应当通过利润调整或资本公积金转移等方式予以补充。

四、损失处理制度乳业企业的损失处理制度是指在资产减值准备在帐面价值内不能承受全部损失的情况下，对于经营业务中发生的损失进行企业内部的核算和处理的管理制度。

在乳业企业中，损失处理制度应当包括以下内容：1.损失的赔偿责任人应在确定后立即予以登记并通知有关部门和人员。

2.损失核算应当按照逐级向上的原则进行，确保损失准确反映在财务报表中，考虑是否计提资产减值准备来弥补损失。

资产减值准备和损失处理制度一、总则第一条为真实反应企业财务状况和经营成果，合理估计各项资产也许发生旳损失，有效保证资产核销工作旳对旳，根据《企业会计制度》和有关规定，制定本制度。

第二条本制度所称资产减值准备重要包括坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、在建工程减值准备、固定资产减值准备及无形资产减值准备等资产减值准备。

第三条按照遵照审慎经营原则，在每个会计年度中期和年度终了，企业对各项资产进行详查，以确定资产减值准备旳数额。

二、各有关责任部门旳职责第四条财务部职责1、根据企业实际状况和《企业会计制度》规定初步制定资产减值准备处理措施，提交董事会同意。

2、加强对应收账款和其他应收款旳管理，减少老账呆账。

每月编制应收款项明细账，查看应收账款回收状况并向总裁书面汇报。

3、及时与保管部门查对存货明细账，定期盘库，保证所有存货账实相符。

每月编制存货明细表，查看存货跌价状况并形成书面汇报。

4、每月同使用单位核算企业固定资产状况，保证账实相符，并将异常状况及时报企业财务部负责人。

5、对企业资产减值状况，按照金额大小，分别提交企业总裁或董事会处理。

6、核算资产减值旳实际状况，向总裁和董事会提交资产损失汇报。

第五条企业总裁职责1、根据资产减值处理权限审批企业资产损失处理。

2、向董事会提交资产损失估计及处理措施和根据。

第六条监事会职责1、切实履行监督职能，对董事会决策提出专门意见，并形成决策。

2、必要时聘任注册会计师协助对内控制度制定和执行状况进行检查。

三、管理程序第七条资产减值准备与损失处理程序1、企业财务部根据资产清查状况初步提出减值处理方案。

2、总裁、总裁办公会或董事会按照权限分别对财务部上报旳处理意见进行讨论并确定资产减值措施。

3、各负责人对资产减值汇报做出决策。

4、企业财务部进行对应旳会计处理。

5、监事会对董事会决策履行监督职能，董事会在审议本内部控制制度时，监事列席会议。

第八条资产损失核销旳权限划分企业对已提取减值准备旳资产应查明原因，追究责任。

公司资产的减值准备和损失处理管理制度范本一、总范为了健全公司的财务管理体系，合理控制风险，确保财务报告的真实、准确和完整，有效评估资产价值，特制定本公司资产的减值准备和损失处理管理制度。

本制度适用于公司的所有资产评估、减值准备和损失处理业务。

二、政策目标本公司资产的减值准备和损失处理管理制度的政策目标如下：1. 保障公司资产的可持续发展，确保合理的资产价值评估；2. 健全风险管理控制制度，有效降低风险；3. 确保财务报告的真实、准确和完整，提高透明度；4. 加强内部控制，防范违规行为，保护公司和股东的利益。

三、减值准备和损失处理实施步骤1. 资产价值评估为了确定资产的账面价值与实际价值之间的差异，公司应采取适当的评估方法进行资产价值评估。

评估方法的选择应基于资产的种类、特性和市场情况，并遵循相关法律法规和会计准则的规定。

2. 减值准备计提当确定资产的实际价值低于其账面价值时，公司应按照一定比例计提减值准备。

具体计提比例应根据具体情况，经过充分的审议和决策程序确定。

3. 资产损失处理当资产的实际价值低于其账面价值，且不具备恢复能力时，公司应及时进行资产损失处理。

资产损失处理的方式包括出售、报废、减值准备转回等，具体处理方式应根据资产的实际情况，经过充分论证和决策程序确定。

四、决策程序在进行资产的减值准备和损失处理过程中，公司应遵循以下决策程序：1. 提交决策申请资产减值准备和损失处理涉及较大的财务风险和责任，因此，相关部门和人员应按规定提交申请，提供相关资料和分析报告，说明减值准备和损失处理的必要性和合理性。

2. 决策审议公司应成立资产减值准备和损失处理的决策审议委员会，由高级管理人员和财务专家组成，负责审议申请和决策方案。

审议应充分考虑市场情况、法律法规、会计准则和公司经营状况等相关因素。

3. 决策执行根据决策审议的结果，公司应及时执行相关决策，并将决策结果报告给相关人员和部门。

五、内部控制为了确保本公司资产的减值准备和损失处理业务的合规性和有效性，公司应建立健全的内部控制体系，包括但不限于以下方面：1. 内部审计公司应设立内部审计部门，负责对资产减值准备和损失处理业务的内部控制和风险管理进行检查和评估。

公司资产的减值准备和损失处理管理制度1总则1.1根据财政部、证监会关于上市公司计提资产减值准备的政策、原则及处理规定，公司的各项资产如果发生减值，应当计提相应的减值准备。

1.2为了进一步规范公司内部各项资产管理，真实反映公司的财务状况，确保各项资产的安全完整，结合公司的具体情况，特制定本制度。

1.3本制度所涉及的资产减值准备是指应收款项坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备。

2应收款项坏帐准备的核算管理2.1本条例中的“应收款项”指应收帐款和其他应收款。

2.2应收款项的坏帐准备采用备抵法核算，于中期期末或年度终了，按帐龄分析法计提坏帐准备。

a.逾期____年(含____年)以内的，按其余额的____%计提；b.逾期____年的，按其余额的____%计提；c.逾期____年的，按其余额的____%计提；d.逾期____年的，按其余额的____%计提；e.逾期____年的，按其余额的____%计提；f.逾期____年以上的，按其余额的____%计提；g.特殊情况下对没有把握可以收回的应收帐款单独计提。

a.当年发生的应收款项，以及未到期的应收帐款；b.计划对应收帐款进行债务重组，或以其他方式进行重组的；c.与关联方发生的应收帐款，特别是母子公司交易或事项产生的应收帐款；d.其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收帐款。

共5页第1页证明可能收不回的款项单独计提坏帐准备。

2.3坏帐、呆帐的损失处理应收帐款由销售部门负责定期与客户对帐，提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理，并对对帐单和确认结果及原始依据建立档案妥善保管。

销售部门每季度对呆滞应收帐款的清理情况进行分析研究，制订相应的措施并作出书面报告。

销售人员对可能出现的收款风险要及时报告，以便采取相应的措施，减少不必要呆帐的发生。

a.坏帐损失的确认必须符合三个条件。

债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款；债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收款项，债务人发生长期性财务困难、毫无转机、事实上____力清偿债务的。

济南佳宝乳业货币资金管理规定文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）货币资金管理制度一、总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条本制度适用于公司的各职能部门和业务部门。

第四条公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。

二、货币资金管理原则与依据第五条为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。

第六条公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。

公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。

第七条公司财务部负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。

第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。

预算外资金的使用由使用部门申请，经总裁批准后,财务部方可办理。

第九条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

1、支付申请。

单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批。

审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。

复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。

公司资产的减值准备和损失处理管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司资产减值准备和损失处理管理，确保公司财务状况的真实、准确和可靠，根据相关法律法规和会计准则，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内全部或部分资产的减值准备和损失处理。

第三条公司应当根据资产的实际情况和风险评估制定合理的减值准备政策和损失处理方法，确保减值计提和损失处理的公正、合理性。

第四条公司应当建立健全的减值准备和损失处理制度，明确责任分工，确保减值准备和损失处理的及时、准确和合规性。

第五条公司应当定期做好减值准备和损失处理的会计核算和报告工作，确保会计信息的真实性和完整性。

第六条公司应当保护减值准备和损失处理的相关信息的机密性，依法保护相关人员的权益。

第七条公司应当依法遵守税收、会计和金融监管等相关法律法规，对减值准备和损失处理进行合规性审核和监管。

第二章减值准备的原则和方法第八条公司应当根据资产的实际价值和可能发生的风险制定减值准备政策。

第九条公司的减值准备计提应当符合以下原则：（一）公允性原则：根据市场价格或者其他权威机构公布的价格确定减值准备的金额；（二）合理性原则：根据资产的实际使用状况和预期经济效益，综合考虑风险因素进行减值准备计提；（三）稳健性原则：提前预计可能发生的损失，提前计提减值准备，防止财务报表信息失真。

第十条公司应当根据资产类别和特点，制定不同的减值准备计提方法，确保减值准备的准确性和公允性。

第十一条公司应当定期评估减值准备的合理性和准确性，发现问题及时纠正，并进行相应的调整和更新。

第三章损失处理的原则和方法第十二条公司应当及时发现、核实和处理可能导致资产损失的问题，采取相应的措施防止或减少损失的扩大。

第十三条公司应当根据资产的实际情况和风险评估制定合理的损失处理政策和方法。

第十四条公司应当依法保护权益，与相关各方积极协商，以和解、调解、仲裁、诉讼等方式解决争议和纠纷。

第十五条公司应当根据相关法律法规和内部规定，采取合理、有效的方式进行损失处理，确保资产损失的及时、准确和安全。

公司资产的减值准备和损失处理管理制度1总则1.1根据财政部、证监会关于上市公司计提资产减值准备的政策、原则及处理规定，公司的各项资产如果发生减值，应当计提相应的减值准备。

1.2为了进一步规范公司内部各项资产管理，真实反映公司的财务状况，确保各项资产的安全完整，结合公司的具体情况，特制定本制度。

1.3本制度所涉及的资产减值准备是指应收款项坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备。

2应收款项坏帐准备的核算管理2.1本条例中的“应收款项”指应收帐款和其他应收款。

2.2应收款项的坏帐准备采用备抵法核算，于中期期末或年度终了，按帐龄分析法计提坏帐准备。

a.逾期____年(含____年)以内的，按其余额的____%计提；b.逾期____年的，按其余额的____%计提；c.逾期____年的，按其余额的____%计提；d.逾期____年的，按其余额的____%计提；e.逾期____年的，按其余额的____%计提；f.逾期____年以上的，按其余额的____%计提；g.特殊情况下对没有把握可以收回的应收帐款单独计提。

a.当年发生的应收款项，以及未到期的应收帐款；b.计划对应收帐款进行债务重组，或以其他方式进行重组的；c.与关联方发生的应收帐款，特别是母子公司交易或事项产生的应收帐款；d.其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收帐款。

共5页第1页证明可能收不回的款项单独计提坏帐准备。

2.3坏帐、呆帐的损失处理应收帐款由销售部门负责定期与客户对帐，提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理，并对对帐单和确认结果及原始依据建立档案妥善保管。

销售部门每季度对呆滞应收帐款的清理情况进行分析研究，制订相应的措施并作出书面报告。

销售人员对可能出现的收款风险要及时报告，以便采取相应的措施，减少不必要呆帐的发生。

a.坏帐损失的确认必须符合三个条件。

债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款；债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收款项，债务人发生长期性财务困难、毫无转机、事实上____力清偿债务的。

固定资产管理制度一、总则为加强固定资产购置、使用、移交、保管和减损的管理，保护固定资产的安全完整，准确核算固定资产的数量和价值，明确相关经济责任，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，不断提高设备利用率和完好率，充分发挥固定资产效能，根据《企业会计制度》等有关要求，特制定本制度。

二、固定资产的范围、标准和内容第一条固定资产的确认标准，固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：1、该固定资产包含的经济利益很可能流入企业。

2、该固定资产的成本能够可靠地计量。

第二条本制度所称固定资产是指使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机械设备、运输工具、仪器仪表以及其他与生产经营有关的主要设备、工具和器具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上且使用期限超过两年的也作为固定资产。

不作为固定资产的备品备件等，如数额达到或超过固定资产标准，其实物比照固定资产进行管理。

第三条为了明确划分固定资产的范围和内容，便于核算和监督，公司制定《固定资产目录》，以加强固定资产管理。

三、固定资产管理基本任务与职责分工第四条固定资产管理的基本任务：按照《企业会计制度》的规定进行固定资产的核算和管理。

加强固定资产的维护和保养，提高固定资产的完好率。

在组织资产存量流动和增量投向上改善固定资产的配置，提高固定资产利用率。

检查、分析和考核固定资产的使用效果，提高经济效益。

第五条公司使用的固定资产，任何人不得侵占。

固定资产的增减变动，必须严格按照管理分工，履行规定的审批权限和手续制度。

凡是不履行手续，不经公司领导批准和财务部签字，固定资产不得进行调拨。

第六条公司总裁对本公司固定资产管理负主要责任。

资产管理部门负责人以及资产管理人员工作调动时必须将固定资产点交清楚。

第七条公司财务部是固定资产的财务管理部门，配备固定资产管理岗位，财务部主要负责固定资产的记录与核算。

固定资产增减变动的账务处理。

建立和保管固定资产卡片，确保账、卡相符。

投资管理制度一、总则第一条为加强企业投资管理，规范企业投资行为，提高资金运作效率，保证资金运行旳安全性、收益性，根据国家有关财经法规规定，并结合企业详细状况制定本制度。

第二条本制度合用于企业所有旳投资行为。

第三条本制度所指旳投资，包括对外投资和对内投资两部分。

对外投资指将货币资金以及经资产评估后旳房屋、机器、设备、物资等实物，以及专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资，进行多种形式旳投资活动。

对内投资指运用自有资金或从银行贷款进行基本建设、技术更新改造以及购置、建造大型机器、设备等固定资产投资活动。

第四条投资旳目旳：1、有效地运用闲置资金或其他资产，进行适度旳资本扩张，以获取很好旳收益，保证资产保值增值。

2、改善装备水平，增强市场竞争能力，扩大经营规模，培育新旳经济增长点。

第五条投资旳原则1、必须遵守国家法律、法规，符合国家产业政策。

2、必须符合企业旳发展战略。

3、必须规模适度，量力而行，不能影响企业主营业务旳发展。

4、必须坚持效益原则，原则上长期投资收益率不应低于企业旳净资产收益率。

二、对外投资第六条对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资：1、短期投资一般包括购置国债、企业债券、金融债券以及股票等。

考虑我司现阶段实际状况，企业现阶段不进行短期投资。

2、长期投资一般包括：1）出资与企业外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体。

2）与境外企业、企业和其他经济组织开办合资、合作项目。

3）以参股旳形式参与其他法人实体旳生产经营。

第七条企业合计对外投资不得超过企业净资产旳百分之五十。

第八条投资业务旳职务分离1、资计划编制人员与审批人员分离。

2、负责证券购入与发售旳业务人员与会计记录人员分离。

3、证券保管人员与会计记录人员分离。

4、参与投资交易活动旳人员不能同步负责有价证券旳盘点工作。

5、负责利息或股利计算及会计记录旳人员应同支付利息或股利旳人员分离，并尽量由独立旳金融机构代理支付。

第九条对外投资管理权限：企业对外投资由股东会授权董事会审批，其审批权限不应超过企业章程旳有关规定，超过董事会审批权限旳由股东会审议。

公司资产的减值准备和损失处理管理制度范文第一章总则第一条为了规范公司资产减值准备和损失处理管理，确保公司财务状况的真实、准确和可靠，根据相关法律法规和会计准则，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内全部或部分资产的减值准备和损失处理。

第三条公司应当根据资产的实际情况和风险评估制定合理的减值准备政策和损失处理方法，确保减值计提和损失处理的公正、合理性。

第四条公司应当建立健全的减值准备和损失处理制度，明确责任分工，确保减值准备和损失处理的及时、准确和合规性。

第五条公司应当定期做好减值准备和损失处理的会计核算和报告工作，确保会计信息的真实性和完整性。

第六条公司应当保护减值准备和损失处理的相关信息的机密性，依法保护相关人员的权益。

第七条公司应当依法遵守税收、会计和金融监管等相关法律法规，对减值准备和损失处理进行合规性审核和监管。

第二章减值准备的原则和方法第八条公司应当根据资产的实际价值和可能发生的风险制定减值准备政策。

第九条公司的减值准备计提应当符合以下原则：（一）公允性原则：根据市场价格或者其他权威机构公布的价格确定减值准备的金额；（二）合理性原则：根据资产的实际使用状况和预期经济效益，综合考虑风险因素进行减值准备计提；（三）稳健性原则：提前预计可能发生的损失，提前计提减值准备，防止财务报表信息失真。

第十条公司应当根据资产类别和特点，制定不同的减值准备计提方法，确保减值准备的准确性和公允性。

第十一条公司应当定期评估减值准备的合理性和准确性，发现问题及时纠正，并进行相应的调整和更新。

第三章损失处理的原则和方法第十二条公司应当及时发现、核实和处理可能导致资产损失的问题，采取相应的措施防止或减少损失的扩大。

第十三条公司应当根据资产的实际情况和风险评估制定合理的损失处理政策和方法。

第十四条公司应当依法保护权益，与相关各方积极协商，以和解、调解、仲裁、诉讼等方式解决争议和纠纷。

第十五条公司应当根据相关法律法规和内部规定，采取合理、有效的方式进行损失处理，确保资产损失的及时、准确和安全。

投资管理系统一、总则第一条为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资本运作效率，保障资本运作的安全和盈利，根据国家有关财务规定，结合公司实际情况，制定本制度。

具体情况。

第二条该制度适用于公司的所有投资活动。

第三条本制度所称投资包括对外投资和对内投资两部分。

外商投资是指利用货币资金和专利、商标、土地使用权等无形资产进行的各种形式的投资活动。

投资是指利用自有资金或银行贷款进行基本建设、技改、采购等活动。

大型机械、设备和其他固定资产投资活动的建设。

第四条投资目的：1、有效利用闲置资金或其他资产，进行适当的资本扩张，以获得更好的回报，确保资产保值增值。

2、提高装备水平，增强市场竞争力，扩大经营规模，培育新的经济增长点。

第五条投资原则1、必须遵守国家法律法规，符合国家产业政策。

2、必须符合公司的发展战略。

3、必须规模适度，力所能及，不得影响公司主营业务的发展。

4、必须坚持利益原则。

原则上，长期投资收益率不应低于公司的净资产收益率。

二、外资第六条对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资：1、短期投资一般包括购买政府债券、公司债券、金融债券和股票。

考虑到公司现阶段的实际情况，公司现阶段不做短期投资。

2、长期投资一般包括：1）协助与外部企业和其他经济组织建立合资企业或合作法人实体。

2）与境外公司、企业等经济组织建立合资、合作项目。

3）以参股形式参与其他法人实体的生产经营活动。

第七条公司累计对外投资不超过公司净资产的50%。

第八条投资业务职责分离1、资本规划者与审批者是分开的。

2、负责买卖证券的业务人员与会计记录人员分开。

3、证券托管人与会计记录员分开。

4、参与投资和交易活动的人员不能同时负责证券盘点。

5、负责计算和核算利息或股息的人员应与负责支付利息或股息的人员分开，并尽可能代表独立的金融机构支付。

第九条境外投资管理权限：公司对外投资须经股东大会授权的董事会批准，其批准权限不得超过公司章程的有关规定。

第十条根据投资项目性质，公司长期投资分为新建项目和现有项目增资。

存货管理制度一、总则第一条为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，根据国家有关规定，结合公司经营需要，制定本制度。

第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。

第三条存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：1、该存货包含的经济利益很可能流入企业。

2、该存货的成本能够可靠地计量。

第四条存货的范围的确认，以公司对存货是否具有法定所有权为依据。

凡在盘存日，法定第五条所有权属于公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。

第六条存货的分类：原材料、燃料、低值易耗品、产成品、包装物等。

二、存货的计量第七条初始计量存货应当以其成本入账。

存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

1、采购成本存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。

2、加工成本存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。

1）公司应当根据制造费用的性质，合理选择分配方法。

可选用的分配方法通常有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本（原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和）、按产成品产量等。

2）在同一生产过程中，如果同时生产两种或两种以上的产品，如联产品、主产品和副产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分，则这些加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。

联产品的加工成本可选用的分配方法通常有售价法、实物数量法等。

在分配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定副产品的加工成本，将其差额确定为主产品的加工成本。

3、其他成本其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。

第八条下列费用不应当包括在存货成本中，而应当在其发生时确认为当期费用：1、非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用。

2、仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用）。

公司资产的减值准备和损失处理管理制度模版公司资产的减值准备和损失处理是企业重要的财务管理和风险控制措施之一。

该制度旨在规范公司对资产价值下降风险的识别、评估和处理，确保公司财务状况真实、准确地反映公司的经营状况。

下面是公司资产的减值准备和损失处理管理制度的模版：一、目的与适用范围本制度的目的是确保公司对资产减值风险的识别和评估，并采取适当的措施进行减值准备和损失处理。

本制度适用于公司所有的资产减值准备和损失处理活动。

二、定义1. 资产减值准备：指公司根据实际经营情况和财务报告要求，针对资产价值下降风险进行的预先准备。

2. 资产损失处理：指对于无法实现预期回报或无法收回投资的资产进行计提损失或处置的行为。

三、资产减值准备的识别和评估1. 资产减值风险的识别：公司应定期对所有资产进行评估，识别可能存在的资产减值风险，并记录在资产减值风险识别报告中。

2. 资产减值风险的评估：通过对资产减值风险识别报告的分析，公司应进行资产减值风险的定量和定性评估，并记录在资产减值风险评估报告中。

3. 资产减值准备的计提：根据资产减值风险评估报告的结果，公司应计提相应的资产减值准备，并记录在资产减值准备报表中。

四、资产损失处理的程序1. 资产损失的识别：公司应定期对所有资产进行审核，发现有可能遭受损失的资产，并记录在资产损失识别报告中。

2. 资产损失的计提：根据资产损失识别报告的结果，公司应计提相应的资产损失，并录入企业财务报表。

3. 资产处置的决策：对于无法恢复正常价值或无法产生预期利润的资产，公司应及时制定资产处置方案，包括处置方式、时机和处置目标等。

4. 资产处置的执行：根据资产处置方案，公司应组织相关部门或委托专业机构对资产进行处置，并记录资产处置的过程和结果。

五、风险控制和审计监督1. 风险控制：公司应建立健全的内部控制制度，明确资产减值和损失处理的责任和权限，确保资产减值和损失处理的公正性、准确性和及时性。

货币资金管理制度一、总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理;保证货币资金的安全;提高货币资金的使用效率;根据中华人民共和国会计法和加强货币资金会计控制的若干规定征求意见稿、现金管理暂行条例等法律法规;结合公司的实际情况;制定本制度..第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金..第三条本制度适用于公司的各职能部门和业务部门..第四条公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时;应遵循本制度的规定..二、货币资金管理原则与依据第五条为了加强公司的资金管理;提高资金的使用效率;公司实施资金预算制度;资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定.. 第六条公司根据实际情况;制定年度资金预算;对公司的资金管理工作起指导性作用..公司根据年度资金预算和月度工作计划;编制月度资金预算;是公司月度资金管理的指令性标准..第七条公司财务部负责收集和各部门的月度资金收支计划;编制公司的月度资金预算;提交公司月度工作会议讨论批准..第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则;必须严格遵守..预算外资金的使用由使用部门申请;经总裁批准后;财务部方可办理..第九条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质;忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正;不断提高会计业务素质和职业道德水平..第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务..1、支付申请..单位有关部门或个人用款时;应当提前向审批人提交货币资金支付申请;注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容;并附有效经济合同或相关证明..2、支付审批..审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定;在授权范围内进行审批;不得超越审批权限..对不符合规定的货币资金支付;审批人应当拒绝批准..3、支付复核..复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核;复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等..复核无误后;交由出纳人员办理支付手续..4、办理支付..出纳人员应当根据复核无误的支付申请;按规定办理货币资金支付手续;及时登记现金和银行存款日记账册..三、现金管理第十一条公司办理有关现金收支业务时;应严格遵守国务院发布的现金管理暂行条例及其实施细则与本制度的规定..第十二条财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门;公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理..第十三条会计、出纳人员应严格职责分工;出纳人员的资格由财务部和人力资源部审查认可;现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理;非出纳人员不得经管现金..第十四条现金收入要当天入账;当天联系存入银行;禁止坐支..邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记;记录汇款来源及汇款去向;经济业务事项、金额、转交和签收的事项..第十五条现金收入须由会计人员开出收据或发票;及时编制收款凭证;出纳清点现金后;在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账..第十六条现金付款业务必须有原始凭证;有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准;并经会计复核、填制付款凭证后;出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账..现金付款的原始凭证必须是合法凭证;付款内容真实;数字准确;不得涂改.. 第十七条现金的使用范围1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬;包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；3、根据国家规定发给个人的各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付；5、出差人员必须随身携带的差旅费；6、结算起点1000元以下的零星支出；7、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出..第十八条为了认真执行有关库存现金限额的规定;并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金..凡一次借款或报销在2000元以上的;应提前一天告知财务部出纳人员;以便出纳筹款备付..第十九条任何个人不得私用或私借公款;凡因公需要借用现金;按照本制度借款报销的有关规定执行..第二十条公司应该按不同的币种;设现金日记账;出纳根据收付款凭证;按业务发生顺序逐笔登记现金日记账;做到日清月结;保证账款相符;发现差错应及时查明原因;并报财务部负责人处理..第二十一条公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金;库存现金限额需要变动时;必须报经开户银行批准;从开户银行提取现金;应当写明用途..第二十二条在节假日、公休日期间;严禁存放大量现金;出纳人员应作好保险柜的安全管理工作..第二十三条提取一万元以上的现金时;财务部门应有两人以上同往;应使用本单位车辆..本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆;提取现金在五万元以上时;应有保卫部门派员同往..第二十四条本制度禁止下列行为：1、超出规定范围、限额使用现金；2、超出核定的库存现金限额留存现金；3、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；4、编造用途套取现金；5、与其它单位间相互借用货币资金；6、利用账户替其它单位和个人套取现金；7、将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行；8、设立“小金库”或保留账外公款..第二十五条公司应当定期和不定期地进行现金盘点;确保现金账面余额与实际库存相符..现金盘点的方式方法见财物盘点制度..四、银行存款管理第二十六条公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外;其它收付业务;都必须通过银行办理结算..第二十七条公司加强银行账户的管理;严格按照国家的规定开设和使用银行账户..1、公司银行账户由财务部根据需要提出;报总裁复核;经法人代表批准后;方可开设和使用..2、公司只开设一个基本户;不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户..3、公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用;严禁出借账户供外单位或个人使用;严禁为外单位或个人代收代支、转账套现..第二十八条银行账户的账号必须保密;非因业务需要不准外泄..第二十九条公司财务专用章和个人章由会计和出纳分别保管;不准１人统一保管使用..印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管..按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务;必须严格履行签字或盖章手续..第三十条对外支付的大额款项;必须按照公司规定的付款程序;经各级负责人逐级审核同意后;方可办理..第三十一条出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账;每日终了结出余额..定期核对银行账户;每月至少核对一次;编制银行存款余额调节表;使银行存款账面余额与银行对账单调节相符..如调节不符;应查明原因;并报财务部经理处理..未达账项应查明业务内容、经办人..第三十二条银行存款发生收支业务时;对各项原始凭证;如发票、合同、协议和其他结算凭证等;必须由经办人签字和有关负责人审核批准;财会人员复核填制收付款凭证;方可进行收付结算..第三十三条建立健全支票领用登记制度..财务部必须设置支票领用登记簿;登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项..第三十四条对于确实无法填写支票金额的;在签发支票时;除加盖银行预留印鉴外;必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额;以防止超限额使用或银行账户出现透支..同时还必须在签发支票时填写收款单位;个别确实无法填写收款单位的小额支票除外..第三十五条支票领用后;应在5天之内报销;以便财务人员及时核对银行存款..支票如在5天之内没有使用;应及时将未使用支票交回财务部..第三十六条公司应当严格遵守银行结算纪律;不准签发没有资金保证的票据或远期支票;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据..五、资金报告第三十七条公司财务部定期向公司总裁及副总裁上报资金流量报表..1、资金流量报表;分现金和不同银行账户报告前期余额、当期收入、当期支出、当期余额等资料附表一..2、银行存款支出报表;分部门报告不同银行账号的前期累计未报销余额、当期新开额、当期报销额和当期累计未报销额;对于累计五个工作日没有报销的已开支票;要注明原因附表二..3、大额收支报表;按部门;报告银行账户、对方单位名称、收付款金额、收付款原因附表三..第三十八条公司财务部向公司总裁及各副总裁每月上报费用开支表..1、费用开支月报表;分部门、按费用项目;报告费用开支的金额;并注明各部门和各费用项目的本月合计、本年合计;与月度资金预算差异超过20%的;要注明并说明原因附表四..2、资金预算执行情况分析表;按部门分析资金预算的执行情况;超出20%的差异;需要说明原因..六、附则第三十九条本制度由公司财务部拟定;报公司总裁批准后执行;解释、修改权归..第四十条本制度自颁布之日起施行附表一：资金流量报表附表二：银行存款支出报表注：如果支票开出后;在五个工作日内没有报销;要说明原因..附表三：大额收支报表附表四：费用开支月报表注：与预算相差20%以上的;要注明并说明原因..附表七：资金预算执行情况分析表。