《涉税通2009.企业版》_简要说明

企便函[2009]33号国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函相关文件汇编一、所得税：1、新企业所得税法实施条例第二十八条第二十八条企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

2、企业会计准则第27号准则《石油天然气开采》第十七条第（三）项第十七条油气开发活动所发生的支出，应当根据其用途分别予以资本化，作为油气开发形成的井及相关设施的初始成本。

油气开发形成的井及相关设施的成本主要包括：(一)钻前准备支出，包括前期研究、工程地质调查、工程设计、确定井位、清理井场、修建道路等活动发生的支出。

(二)井的设备购置和建造支出。

井的设备包括套管、油管、抽油设备和井口装置等，井的建造包括钻井和完井。

(三)购建提高采收率系统发生的支出。

(四)购建矿区内集输设施、分离处理设施、计量设备、储存设施、各种海上平台、海底及陆上电缆等发生的支出。

3、新企业所得税法实施条例第十八条第十八条企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

4、国税函[2002]960号国家税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知》第一条规定一、金融企业贷款利息收入所得税处理问题（一）金融企业发放的贷款，应按期计算利息并计入当期应纳税所得额。

发放的贷款逾期（含展期，下同）90天尚未收回的，此前（含90天）发生的应收未收利息应按规定计入当期应纳税所得额；此后发生的应收未收利息不计入当期应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额。

涉税通企业版使用简明指南涉税通·企业版使用简明指南涉税通企业版2009的报表填报提示和审核功能比2010版全面，2010版将2009版的“单元格详细参考信息”和“数据检测”功能关闭，改成了付费使用项目。

涉税通2009和2010版在报表填列和申报导出等功能上是一样的，纳税人也可继续使用2009版。

注意：如纳税人选择使用2009版，首先要在断开互联网的情况下安装，打开程序后，在“纳税人管理”界面，将“工具”菜单下的“系统选项”打开，关闭“启用自动更新”功能。

否则2009版软件自动更新升级后，和2010版一样，会关闭部分服务项目。

如纳税人在从不连接互联网的电脑上使用2009版，则不存在上述问题。

1.安装涉税通企业版软件后打开，初始用户名admin，密码无，登陆后进入“纳税人管理”界面。

为保护纳税人数据安全，可以通过“用户管理”修改系统管理员密码并新建不同权限的用户（此项非必要）。

“工具”菜单下“系统选项”界面有“启用自动更新”选项，此项可去掉勾选，以避免重复出现自动更新提示以及软件自动升级。

单击“新建纳税人”或双击“单位纳税人”均可开启“新建单位人纳税人”界面，根据企业实际情况正确填写相应信息。

其中纳税人识别号、纳税人名称、登记注册类型、生产经营地址、联系电话、所属行业国标代码为必填项；工商注册日期、证照名称、核算方式、单位性质、适用会计制度等系统自动带出内容的项目，请注意与企业实际情况核对，如有不符，要修改为企业实际信息。

纳税人可建立多个，进行不同纳税人的数据填写和申报。

2.建立纳税人后点击纳税人名称，显示“纳税申报信息列表”，在报表名称上点击鼠标右键可新建相应报表。

3.新建企业所得税年度纳税申报表首先进入“申报报表属性”界面，请仔细查看并正确点选每个项目。

所有查账征收企业均须随年报同时报送电子版“企业年度会计报表（只需资产负债表+利润表，现金流量表暂不要求报送）”；所有存在关联关系的查账征收居民企业和非核定征收非居民企业均须报送“年度关联业务往来报告表”（无关联关系则不需填报），此表业务由国际税务处管理，咨询电话5166135，5166273。

国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知制定机关国家税务总局公布日期2009.07.17施行日期2009.07.17文号国税函[2009]388号主题类别企业所得税效力等级部门规范性文件时效性现行有效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知（国税函[2009]388号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业清算所得税申报表及其附表。

现将《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。

执行中有何问题，请及时向税务总局（所得税司）报告。

附件：1.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表2.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表填报说明国家税务总局二○○九年七月十七日附件1：中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额应纳税所得额计算1资产处置损益（填附表一）2负债清偿损益（填附表二）3清算费用4清算税金及附加5其他所得或支出6清算所得（1＋2-3-4＋5）7免税收入8不征税收入9其他免税所得10弥补以前年度亏损11应纳税所得额（6-7-8-9-10）应纳所得税额计算12税率（25%）13应纳所得税额（11×12）应补（退）所得税额计算14减（免）企业所得税额15境外应补所得税额16境内外实际应纳所得税额（13-14＋15）17以前纳税年度应补（退）所得税额18实际应补（退）所得税额（16＋17）纳税人盖章：清算组盖章：经办人签字：申报日期：年月日代理申报中介机构盖章：经办人签字及执业证件号码：代理申报日期：年月日主管税务机关受理专用章：受理人签字：受理日期：年月日附表一：资产处置损益明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目账面价值（1）计税基础（2）可变现价值或交易价格（3）资产处置损益（4）＝（3）-（2）1货币资金2短期投资*3交易性金融资产#4应收票据5应收账款6预付账款7应收利息8应收股利9应收补贴款*10其他应收款11存货12待摊费用*13一年内到期的非流动资产14其他流动资产15可供出售金融资产#16持有至到期投资#17长期应收款#18长期股权投资19长期债权投资*20投资性房地产#21固定资产22在建工程23工程物资24固定资产清理25生物资产#26油气资产#27无形资产28开发支出#29商誉#30长期待摊费用31其他非流动资产32总计经办人签字：纳税人盖章：附表二：负债清偿损益明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目账面价值（1）计税基础（2）清偿金额（3）负债清偿损益（4）＝（2）-（3）1短期借款2交易性金融负债#3应付票据4应付账款5预收账款6应付职工薪酬#7应付工资*8应付福利费*9应交税费10应付利息11应付股利12其他应交款*13其他应付款14预提费用*15一年内到期的非流动负债16其他流动负债17长期借款18应付债券19长期应付款20专项应付款21预计负债#22其他非流动负债23总计经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额剩余财产计算1资产可变现价值或交易价格2清算费用3职工工资4社会保险费用5法定补偿金6清算税金及附加7清算所得税额8以前年度欠税额9其他债务10剩余财产（1－2－ (9)11其中：累计盈余公积12累计未分配利润剩余财产分配股东名称持有清算企业权益性投资比例（%）投资额分配的财产金额其中：确认为股息金额13（1）14（2）15（3）16…17…经办人签字：纳税人盖章：附件2：中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）申报。

北京通审软件技术有限责任公司对《涉税通-企业版》软件的说明涉税通企业版软件及涉税通税务端软件为北京通审软件技术有限责任公司研发的2款税务软件，分别面向纳税户和税务局。

两款软件使用统一的审核标准和数据口径，真正做到申报数据和汇缴数据的无缝连接，在纳税户和税务局之间建立了一条坚实可靠的数据桥梁。

本文现就这两款软件的特点分别做出说明。

一、申报软件说明涉税通·企业版软件是由北京通审软件有限责任公司开发的税务申报软件。

目前软件分为免费使用的标准版本和付费使用的专业版本。

详细情况如下：软件特色1.集成多税种本系统集成了居民和非居民的企业所得税年报、季报、月报等多种申报，真正做到一款软件，多税种申报，数据集中管理。

2.界面友好、简单易用软件设计界面友好，符合用户的操作习惯，操作流程清晰，一目了然，简单易用。

3.自动数据计算自动数据计算，依据政策法规预置大量的计算公式，纳税人只需填写必要的数据即可完成数据规范、准确的申报报表。

4.精确的数据预警及审核专业版软件可以提供数据缜密的预警，精确的数据审核，并能锁定问题数据表，解决预警及审核中的所有问题。

5.完善的帮助信息系统现有的帮助信息有名词解释、相关政策法规、税会差异、典型案例等等，帮助纳税人实现报表的准确填写。

标准版与专业版的区别：专业版审核事项简明1.应纳所得税额与减免所得税额审核2.抵扣应纳税所得与应纳税所得额审核3.弥补以前年度亏损与调整后所得额审核4.境外所得弥补境内亏损审核5.职工福利费支出项目审核6.职工福利费支出项目审核（教育经费）7.工会经费支出项目审核8.接受捐赠收入审核9.当年可弥补的所得额与可结转以后年度弥补的亏损额审核10.当年可弥补的所得额与以前年度亏损额弥补审核11.当年可弥补的所得额与本年度实际弥补以前年度亏损额审核12.本年度实际弥补以前年度亏损额正确性审核13.小型微利企业审核14.境外所得弥补境内亏算15.境外抵扣方法与数据填写审核16.本年可抵免以前年度所得税额审核17.各项资产合计与明细合计审核18.各资产项目折旧、摊销额与原值计算的额折旧摊销年限与法定年限审核19.融入与融出审核20.应纳所得税额与减免所得税额审核21.收入总额核定审核22.成本费用核定审核23.经费支出核定审核24.交易总金额与关联交易金额审核二、建议1、由于2012年度申报表B类和财务报表的修改，为了保证申报的完整性，要求企业用2013最新版本软件申报。

2009年度企业所得税纳税申报相关业务讲解目录一、企业所得税年度纳税申报表变化二、试行企业所得税年度纳税网络申报三、2009年度上海市企业所得税汇算清缴客户端四、企业所得税年度纳税申报表填报及客户端输入要点五、《企业所得税年度纳税申报表》表样2009年度企业所得税年度纳税申报相关业务讲解一、企业所得税年度纳税申报表变化（一）《企业所得税年度纳税申报表（A类）》变化1.附表五（2）《过渡期税收优惠及其他税收优惠明细表》的修改（1）增加了免税收入、不征税收入项目为了细化其他免税收入、不征税收入项目，在本表中增加一些空行，纳税人可填报具体的收入项目名称和收入金额。

（2）修订了减免税项目删除了已经执行到期的减免税项目，增加了新税法下的减免税项目，具体如下：①删除“符合财税（2002）208号文件规定的企业”减免税项目；②增加“经营性文化事业单位转制企业”、“技术先进型企业”、“打捞企业”减免税项目；③增加“其他设备抵免企业所得税”、“商贸型、服务型企业”抵免和抵扣企业所得税项目。

2.附表五（9）《享受企业所得税减免税项目情况表》的修改本表反映除技术转让所得项目外的所有享受企业所得税减免的所得计算全过程，列举了执行到期的减免税项目和新增减免税项目：（1）经营有线电视网络企业从农村居民用户取得的收视费、安装费所得；（2）企业实施CDM项目。

（二）《企业所得税年度纳税申报表（B类）》的修改《核定征收企业收入总额明细表》的主营业务收入项目按照国税发〔2008〕30号文件列举的八大行业分类，便于每年6月底前的核定征收企业征收方式的鉴定工作，以此确定下一年度核定征收企业预缴企业所得税所适用的应税所得率。

二、试行企业所得税年度纳税网络申报除汇总纳税企业外，本市居民企业所得税年度纳税申报将试行网上申报。

为了实现本市企业所得税年度纳税电子申报，今年企业所得税处与征管与科技发展处联合开发了企业所得税年度纳税电子申报系统，为保证企业所得税年度纳税申报数据的准确性，增加了一些指标校验功能，如当年实际缴纳的企业所得税额、减免税情况等。

《涉税通·企业版》用户简易操作手册1入门指南1.1软件安装双击setup.exe安装文件，弹出安装对话框，逐步点击『下一步』选择『我同意』,安装到默认路径或点击『浏览』重新选择安装路径，点击『下一步』，直至安装界面，如图：安装快捷图标点击『安装』,进入安装进度，点击『完成』，完成涉税通·企业版的安装。

安装完成后桌面上会自动生成涉税通•企业版快捷图标。

安装路径完成安装1.2软件操作流程图2创建纳税人双击桌面涉税通•企业版图标，进入软件登录界面，在默认的『用户名』和『密码』状态下点击『登录』即可进入软件。

打开软件后，在纳税人管理界面点击『新建纳税人』弹出基本信息对话框，如图：基本信息中的“纳税人识别号”、“纳税人名称”、“登记注册类型”和“所属行业国标代码”为必填项，其他项目的填写只需按照企业实际情况填写即可，填写完成后点击『确定』完成纳税人建立。

纳税人信息只需创建一次，以后年度只需修改变更的纳税人信息以及直接创建该纳税人的年度申报表即可。

3 创建企业所得税年度申报表登录界面 基本信息在纳税人管理界面，选择企业信息后，在界面右侧申报类型列表中双击企业所得税年度申报下方的『新建（企业所得税年度申报表）』。

纳税人管理界面创建企业所得税年度申报时，让用户确认纳税人所属税务机关的一些信息（如下图），如果显示内容不符合实际情况，需要返回纳税人基本信息界面修改。

3.1 报表属性的填写“报表属性”中企业申报的具体条件和要求根据实际情况选择性填录，如图：相关说明：外资区域：根据企业基本信息中『经济类型』选择内容的不同而变化。

信息确认界面征收类型：包括查账征收与核定征收，如果选择核定征收类型，需要选择核定征收方式。

汇总（合并）纳税：属于汇总纳税企业时，可填写分支机构分配表。

附送报表：包括关联业务往来报告表与会计报表，其中会计报表会根据企业基本信息中『适用会计制度』的选择不同而设置不同的会计报表格式。

国家税务总局公告2009年第1号国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告为便于您全面了解纳税过程中所享有的权利和应尽的义务，帮助您及时、准确地完成纳税事宜，促进您与我们在税收征纳过程中的合作（“您”指纳税人或扣缴义务人，“我们”指税务机关或税务人员。

下同），根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关税收法律、行政法规的规定，现就您的权利和义务告知如下：您的权利您在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：一、知情权— 1 —您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

二、保密权您有权要求我们为您的情况保密。

我们将依法为您的商业秘密和个人隐私保密，主要包括您的技术信息、经营信息和您、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。

上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者您的许可，我们将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。

但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。

三、税收监督权您对我们违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。

同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。

四、纳税申报方式选择权您可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

但采取邮寄或数据电文方式— 2 —办理上述申报、报送事项的，需经您的主管税务机关批准。

您如采取邮寄方式办理纳税申报，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。

邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。