IPO审查对创业板发行人主要经营一种业务的审核标准

关于中国创业板IPO上市的基本要求史上最全汇总！创业板，又称二板市场即第二股票交易市场，是与主板市场不同的一类证券市场，专为暂时无法在主板上市的创业型企业、中小企业和高科技产业企业等需要进行融资和发展的企业提供融资途径和成长空间的证券交易市场，是对主板市场的重要补充，在资本市场有着重要的位置。

在中国的创业板的市场代码是300开头的。

与主板市场相比，创业板的上市要求往往更加宽松，主要体现在成立时间，资本规模，中长期业绩等的要求上。

创业板市场最大的特点就是低门槛进入，严要求运作，有助于有潜力的中小企业获得融资机会。

在创业板IPO上市的基本要求，政策依据是最初于2014年中国证监会第26次主席办公会审议通过的《首次发行股票并在创业板上市管理办法》，本管理办法在2015年12月30日由中国证监会进行了修正完善。

一、主体资格要求1、依法设立且合法存续的股份有限公司。

2、持续经营时间应当在3年以上(有限公司整体变更为股份公司可连续计算。

3、注册资本已足额出资，历次资本变化已经履行程序。

以非货币资产出资的，资产已经过户。

（未足额出资，或出资资产不能过户的，需以货币资金补足。

）4、公司主要资产不存在重大权属纠纷。

（比如：取得房屋、土地、机器设备、车辆、无形资产、专利技术等资产的途径合法，有证件证明其产权属于公司，无权属证明的应办理。

）5、发行人应当主要经营一种业务，生产经营符合法律规定，符合国家产业政策。

（限制类、淘汰类，禁止投资类的产业重点关注。

）6、最近2年内，公司主营业务，董事、高级管理人员不发生重大变化。

公司实际控制人不发生变更。

（核心技术人员也要不发生重大变化）7、股权清晰，股份不存在重大权属纠纷。

（股东不超过200人，不存在委托持股、信托持股，股东不得是职工持股会、工会等。

）二、规范运营1、法人治理结构：依法建立健全股东大会、董事会、监事会；建立独立董事、董事会秘书、审计委员会制度。

（需有记录证明以上机构已经运作，相关制度已经得到有效执行。

创业板市场发行上市条件审核重点分析汇报人：日期:•创业板市场概述•创业板市场发行上市条件•创业板市场发行上市审核流程目录•创业板市场发行上市审核重点分析•创业板市场发行上市审核案例分析•创业板市场发行上市的监管与展望目录01创业板市场概述创业板市场是专门为具有高成长潜力的中小企业和创业企业提供融资服务的股票市场。

定义创业板市场注重企业的成长潜力、技术创新能力和持续发展能力，同时也关注企业的财务状况和经营稳定性。

特点创业板市场的定义与特点中国创业板市场最初是在2009年设立的，当时主要是为了支持中小企业和创业企业的发展。

起步阶段随着市场的发展，创业板市场逐渐扩容，吸引了更多的企业上市，同时也加强了对市场的监管和管理。

发展阶段经过多年的发展，创业板市场已经成为中国资本市场的重要组成部分，为中小企业和创业企业提供了重要的融资渠道。

成熟阶段创业板市场的发展历程创业板市场具有融资功能、定价功能、交易功能和信息披露功能。

功能创业板市场对于促进中小企业和创业企业的发展、推动技术创新和产业升级、完善资本市场体系等方面都具有重要的作用。

同时，创业板市场也是投资者进行投资的重要场所，为投资者提供了更多的投资选择和机会。

作用创业板市场的功能与作用02创业板市场发行上市条件发行人主体资格要求依法设立且持续经营发行人应依法设立且持续经营一定年限，符合相关法律法规和监管要求。

股权明晰发行人的股权结构应清晰，不存在权属纠纷或潜在纠纷。

业务明确发行人的业务应明确，符合国家产业政策和发展方向。

发行人应提供最近三个会计年度的财务报告，并经会计师事务所审计。

财务报告发行人的财务指标应达到一定的标准，如净利润、营业收入、净资产等。

财务指标发行人的财务风险应处于可控范围内，如资产负债率、流动比率等。

财务风险财务状况要求发行人的产品或服务应具有市场竞争力，能够满足客户需求。

市场竞争力技术创新能力营销能力发行人应具备技术创新能力，能够持续推出新产品或服务。

《首发管理办法》第12 条规定发行人最近 3 年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。

一、主营业务《创业板管理暂行办法》第12 条规定，发行人应当主要经营一种业务。

同一种业务的含义是同一类别业务或相关联、相近的集成业务：(1) 与发行人主营业务相关或上下游相关业务。

(2)源自同一核心技术或同一原材料(资源)的业务。

(3)面向同类销售客户、同类业务原材料供应商的业务。

(4)一种业务之外经营其他不相干业务、最近两个会计年度以合并报表计算时符合以下标准：其他业务收入占营业收入总额不超过30%,其他业务利润占利润总额不超过30% 。

(5)视对发行人主营业务的影响情况,提示风险.(6)上述口径同时适用于募集资金运用的安排。

报告期内的业务： (1)主营业务的性质、内容不能有实质性的改变. (2)对上下游的业务的拓展需要审慎判断，过度的开拓也是变更。

可以从业务模式、管理模式、销售模式等方面论证没有发生变更。

(3)主营业务的运作模式不宜有实质性变更. (4)公司自身发展相对于收购一个已经运营成熟的公司而言,持续运营能力的解释更为可信。

(5)规模是否发生重大变化，主要看产能、销量、营业收入、净利润、总资产、净资产等重要指标是否变化较大。

(5)技术方面主要看核心技术，主要生产工艺是否发生重大变化。

(7) 客户方面主要看大客户或客户结构是否发生重大变化。

(8)营销方面主要看销售体系、品牌推广、产品定价和主要市场是否发生重大变化。

(9)生产方面主要看生产流程、供应链是否发生重大变化。

(10)募投项目实施不至于使业务结构转型。

(一)资产变动的规模对于同一控制人下的上市前资产重组，因为有利于避免同业竞争、减少关联交易，优化公司治理,确保规范运作,所以被监管部门所支持，这也暗含者目前对中小企业整体上市的思路. 为此证监会发布了证券期货法律适用意见第3 号，对于发行人最近3 年内主营业务没有发生重大变化进行界定和规范。

ipo审核标准
ipo审核流程分为受理环节、见面会环节、审核环节、反馈会环节、预先披露环节、初审会环节、发审会环节、封卷环节、会后事项环节和核准发行环节。

ipo审核符合条件包括：
1、公司的生产经营符合国家产业政策;
2、公司发行的普通股只限一种，同股同权;
3、发起人认购的股本数额不少于公司拟发行的股本总额的35%;
4、在公司拟发行的股本总额中，发起人认购的部分不少于人民币三千万元;如果是国家另有规定的则除外;
5、向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的25%，其中公司职工认购的股本数额不得超过拟向社会公众发行的股本总额的10%;
6、发行人在近三年内没有重大违法行为。

论创业板IPO企业的财务审核要点摘要：创业板ipo企业的财务审核应着重从内部控制、规范运行、财务真实性、公司治理等方面进行审核，并进行针对性的辅导，以确保申请企业能顺利通过创业板ipo审核，并达到上市目的。

关键词：创业板；ipo企业；财务审核中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）09-00-01针对创业板ipo企业的财务审核中应重点关注的几个方面概述如下：一、内部控制调查发行人企业应根据《企业内部控制基本规范》建立健全企业内部控制，但创业板ipo企业初期，往往存在企业创始人股权较为集中，企业关键管理岗位等人员往往存在家属裙带关系联结，公司治理往往会存在先天不足，难以形成有效的内部控制机制。

关键岗位未能达到内控要求，关键内部控制程序缺失，会计基础不够规范，财务管理基础薄弱，对合规经营观念淡薄，资产权属关系不清晰，资产管理薄弱，财务不够独立，关联关系未理清，关联交易往来不够规范公允。

故要深入了解企业所处的行业环境和经营特点，以及相关的法律法规，全面了解企业的内部控制制度，判断企业内控制度是否健全，内控是否有效，检查有关内控的执行情况，从而判断企业内控的可信赖程度。

对审计中发现的内控薄弱环节，审计人员要根据《企业内部控制审计指引》有针对性地提出改进建议，建立和完善公司治理机制。

确保内部控制制度能够合理保证公司财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果这三性要求。

二、与发行条件直接相关的调查1.发行人企业经营一种业务。

发行人企业应主要经营一种业务，对主要经营一种业务的判断，指的是一个类别的业务，不用以最终的产品来判断，源自同一核心技术、同一原材料、同一客户的业务等比较宽泛，一个公司在发展过程中自然生长的业务，有合理的商业逻辑的业务。

若完全没有关系，则辅业的几个指标不能超过30%。

一种业务之外经营其他不相关业务的，最近两个会计年度以合并报表计算同时符合以下标准：其他业务（另外一种业务）收入占营业收入总额不超过一定比例（30%），其他业务利润占利润总额不超过一定比例（30%）。

ipo各板块上市审核标准
IPO板块上市审核标准包括以下方面：
1. 公司基本资料审核：审核公司的法定名称、组织形式、注册地址、经营范围等基本信息，确保公司具有合法合规的经营资格。

2. 公司股权结构审核：审核公司的股权结构，包括股东名册、股权比例等，确保持股人符合规定并具有真实性。

3. 公司财务状况审核：审核公司的财务状况，包括财务报表、资产负债表、利润表等，确保公司的财务数据真实且符合规定的会计准则。

4. 公司经营情况审核：审核公司的经营情况，包括产品、市场份额、竞争状况等，确保公司具有稳定的盈利能力和可持续发展的潜力。

5. 公司治理结构审核：审核公司的治理结构，包括董事会、监事会、高级管理人员等，确保公司的决策程序合法合规，具有良好的治理机制。

6. 公司风险因素审核：审核公司的风险因素，包括市场风险、政策风险、竞争风险等，确保公司能够全面披露风险，并采取相应的措施进行应对。

7. 公司信息披露审核：审核公司的信息披露情况，包括招股书、上市公告等，确保公司的信息披露真实、准确、完整，便于投资者了解和评估公司的价值。

8. 公司合规性审核：审核公司的合规性，包括是否存在违法违规行为、是否受到行政处罚等，确保公司在经营过程中遵循相关法律法规和监管要求。

以上是IPO各板块上市审核的一般标准，具体审核要求可能会因不同地区和国家的法律法规而有所差异。

创业板主营业务认定标准-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述部分的内容:引言章节将对创业板主营业务认定标准这一话题进行简要介绍和概述。

创业板作为我国资本市场的重要组成部分，其发展态势备受关注。

主营业务作为创业板企业盈利的核心和基础，其认定标准的合理性和科学性直接关系到创业板企业的发展和监管的有效性。

然而，现行的主营业务认定标准存在一定问题，因此有必要提出新的主营业务认定标准以适应创业板企业发展的需要。

本篇文章将系统分析现行主营业务认定标准存在的问题，并提出一些可行性的修改方案。

同时，文章还将重点探讨新标准对创业板企业发展的影响以及前景展望。

通过深入研究和分析，有望为创业板主营业务的认定提供有价值的参考和建议，促进创业板市场的健康发展。

在这一章节中，我们将首先概述创业板的背景，介绍其重要性和发展态势，为读者提供必要的背景知识。

接着，我们将重点讨论主营业务的重要性，以及现行主营业务认定标准的问题，阐明其在实际应用中可能存在的不足之处。

最后，我们将明确文章的目的，即提出新的主营业务认定标准，为之后正文部分的展开做好铺垫。

通过本篇文章的撰写，我们旨在为创业板企业提供合理的主营业务认定标准，促进其良性发展和规范经营。

希望本文的观点和建议能够引起广大读者的关注和思考，并对相关政策的制定和完善提供有益的借鉴。

接下来，我们将开始探讨创业板的背景和主营业务的重要性，以期对读者能够有更全面的认识和理解。

1.2文章结构文章结构部分的内容可以包括以下内容：文章结构部分的目的是为读者介绍本篇文章的组织结构，以帮助读者更好地理解文章的内容和思路。

本篇文章分为引言、正文和结论三个主要部分。

引言部分是文章的开篇，用于引入主题。

其中，概述部分会对创业板主营业务认定标准的问题进行简要的背景介绍。

文章结构部分将在下文详细探讨。

而在目的部分，将明确表达本文的写作目的，即提出新的主营业务认定标准。

正文部分是文章的主体部分，主要围绕创业板的背景、主营业务的重要性、现行主营业务认定标准存在的问题以及提出新的主营业务认定标准来展开。