典型结构案例分析共44页文档

企业内部控制组织架构案例分析一、引言小故事某个初雪降临的冬天，小千和小都决定邀请部分朋友前来参加“炸鸡啤酒”聚会。

不过，聚会前他们并未敲定聚会人选。

小都自告奋勇，列定了与会朋友名单，并逐一邀请。

直到聚会当天，小千才知道不久前闹翻的朋友小京和小美也被邀请来了。

三人见面分外尴尬，本来说好的欢乐聚会也不了了之。

聚会本可以向着好的方面发展。

当初小千和小都，应该做一件事，那就是遵守组织架构最基本的原则：决定该由谁做什么，职责分工，并监督执行。

用更专业的术语来说，他们应该将邀请聚会人员的责任交给其中一人，并授权由他执行，在执行人执行过程中提供有效的建议及监督，防止一人权力过大。

而不是什么也不做，由不似人间烟火的小都一手包揽聚会事宜。

将这个故事让衍生开去，从一个家庭，扩大到一个企业，良好的内部控制，是决定事情成败的关键。

而内部控制环境，是企业实施内部控制的基础，决定了企业在道德标准，价值导向方面的基调，往往受高层管理者的直接影响，并影响企业员工的控制意识和行为方式。

内部环境是其他四个要素的基础。

内部环境包括：1治理结构2机构设置及权责分配3内部审计4反舞弊机制5人力资源政策6企业文化之所以提到内部控制环境，是因为它同我们小组演示的内容有关，即内部环境的重头戏——企业组织架构。

二、定义组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

三、企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

（三）一个相关的组织架构还应该重视信息沟通与传递风险。

四、组织架构的设计企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

案例分析通过整理的案例分析相关文档，渴望对大家有所扶植，感谢观看！案例一：看管所内串供是否构成妨害作证罪案情：2004年2月的一天，因涉嫌盗窃、诈骗犯罪被羁押在某县看管所的犯罪嫌疑人银某，为了推脱自己的主犯罪责，让同监号的在押人员鲁某为其代写串供纸条，后利用为在押人员送开水的在押人员时某，将纸条传递给关押在另一监号的同案犯罪嫌疑人潘某。

银某、潘某二人遂订立攻守同盟，阻碍了本案诉讼的进行。

分歧看法：本案中，对于犯罪嫌疑人银某、潘某的串供行为如何定性，主要有以下几种不同看法。

第一种看法认为，银某的行为构成妨害作证罪。

其次种看法认为，银某、潘某的串供行为均构成妨害作证罪。

第三种看法认为，银某、潘某的串供行为均不构成妨害作证罪。

评析：笔者同意第三种看法，即银某、潘某的串供行为不构成妨害作证罪。

理由如下：首先，证人证言与犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解是刑事证据中两种不同的言词证据。

证人证言是指知道案件真实状况的人，向办案人员所作的有关案件部分或全部事实的陈述。

犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解，是指犯罪嫌疑人、被告人就有关案件状况，向侦查人员、检察人员和审判人员所作的陈述，即通常所说的口供。

依据我国《刑事诉讼法》第四十六条规定，“只有被告人供述，没有其他证据的，不能认定被告人有罪和处以刑罚；没有被告人供述，证据充分的确的，可以认定被告人有罪和处以刑罚”，据此可以推定，同案犯罪嫌疑人之间不能互为证人，所作供述自然也不能互为证人证言。

其次，妨害作证罪是指接受暴力、威逼、贿买等方法阻挡证人作证或者指使他人作伪证的行为。

本罪侵扰的客体是国家司法机关的正常诉讼活动和公民依法作证的权利。

主观方面表现为干脆有意，即行为人明知自己妨害证人作证的行为会妨害国家司法机关正常的诉讼活动和他人的作证权利或人身权利，仍确定实施妨害作证行为。

而本案同案犯罪嫌疑人银某、潘某因串供而订立攻守同盟，主观上未有妨害证人自由作证的有意，客观上也没有实施妨害证人作证的行为，因而其行为不构成妨害作证罪。

案例分析（组织结构）案例1：上海家家保健品有限公司的组织结构是否需要调整上海家家保健品有限公司是一家成立于1994年、以生产与销售保健品为主业的企业。

1994年公司刚成立时，生产和销售的产品只有一个，即家家1号。

产品推出刚两年，家家1号就已经在上海及周边市场站稳了脚跟。

1996年6月，家家公司决定乘胜追击，开拓以北京为中心的华北市场和以广州为中心的华南市场。

具体的做法包括，先后成立了华东、华北和华南三个销售分公司，分别负责上海、北京、广州及其周边市场的市场拓展业务，为了配合分公司的成立，上海家家保健品有限公司投入巨资，在三个地区开展各种促销活动，并辅以大量的广告投入。

1997年初，公司又推出了家家2号产品。

家家2号与家家1号一样，是一个深受消费者喜爱的、老少咸宜的保健产品。

1999年之后，公司新的保健系列产品不断地推向市场。

其中，既有面向青少年的保健系列产品家家青春1号、家家青春2号，又有面向妇女的家家娇丽1号、家家娇丽2号、家家娇丽3号，也有面向中老年顾客的家家青松1号、家家青松2号产品，还有一些面向特殊消费群体的保健产品，如面向糖尿病人的家家唐人1号，等等，1999年至2001年底，公司先后共推出了12个新产品。

面对新品的不断推出，各个销售分公司一开始的态度还是比较积极的，出于对新品的期望，分公司下属的销售网点总是将新上市的产品放在销售柜台比较醒目的位置。

随着新品的不断上市，出现了有一些新产品市场表现平平的情况，并且市场销售的数据似乎也显示出顾客还是比较喜欢家家1号、家家2号等早期推出的产品，如公司保健品业务中，仅家家1号、家家2号两个产品就占到了公司全部保健品销售收人的70%左右。

随着时间的推移，分公司对越来越多的新品表现得越来越不感兴趣。

很多的新品上市之后，往往被放在并不显眼的位置上销售，有些品种甚至没放一些日子，就被悄悄地撤下了柜。

2002年初，上海总部己明显地感到这一问题的严重性和急迫性。

中国铝业公司安全生产事故典型案例汇编中国铝业公司安全环保健康部二○一三年五月序言安全生产工作事关人民群众生命和财产安全，事关经济社会发展稳定的大局。

党中央、国务院高度重视安全生产工作，将“科学发展、安全发展”提升为国家战略，党的十八大报告把保障人民生命财产安全纳入中国特色社会主义建设“五位一体”的总布局之中。

公司一直高度重视安全生产工作。

自公司成立以来，按照党中央、国务院的决策部署，在国务院国资委和安全生产监督管理总局的领导下，不断强化安全生产管理，由传统安全管理逐步向现代企业科学规范的安全管理推进。

2009年，以熊维平总经理为班长的新一届公司党组强调要“从严抓管理，铁腕治安全”，明确公司发展是“要安全的效益，不要带血的利润”。

公司深入践行“科学发展、安全发展”理念，全方位强化安全生产工作。

在经营规模不断扩大的同时，职业伤害呈现出稳步下降的良好态势。

2012年，千人负伤率由0.49下降至0.21。

我们应清醒地看到，随着社会的进步，“以人为本”、“关注生命”必须成为我们各项工作的前提。

当前公司正处于战略转型的关键时期，公司的安全生产工作面临新的挑战，我们要严格执行党中央、国务院的一系列部署，运用运营转型方法，夯实管理基础，解决新的问题。

提升公司安全管理，必须从提高队伍安全素质问题着手，为此，安全环保健康部在各实体企业的大力支持下，对公司成立以来的各种安全生产事故进行了统计和分析，形成了《中国铝业公司安全生产事故典型案例汇编》。

当我们触及到这些血的教训和生命的代价时，无不感到安全生产工作的崇高和重要。

公司《安全生产“十二五”规划》提出要紧密围绕公司战略转型和深化产业结构调整这条主线，坚持以人为本、安全发展理念，坚持“安全第一、预防为主、综合治理”方针，以安全生产标准化为主攻方向，以建设安全长效机制为抓手，以科技进步为支撑，全面提升企业安全管理水平。

明确提出了具有中铝特色的“五个一”安全管理体系：树立“员工是财富、安全是效益”理念；构建“总部监察、板块管理、企业负责、齐抓共管、全员参与”的管理体系；探索一条安全发展的途径；打造一支高素质的安全生产监督管理队伍；培育中铝特色的企业安全文化。