增值税红字发票开具规定

红字增值税专用发票根据《增值税专用发票管理办法》，企业必须依据税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》方可开具红字增值税专用发票。

根据不同的情况，《开具红字增值税专用发票通知单》分为由购货方主管税务机关开具和销货方主管税务机关开具两种情况，具体如下：购货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知一．申请时限和前提条件1.发票已收，已经认证抵扣的；超期未认证不得申请；（购买方必须按照《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出）2.发票已收，经认证后无法认证的；（购买方不作进项税额转出处理）3.发票已收，未经认证，但不属于增值税抵扣范围的；（购买方不作进项税额转出处理）二．提供资料要求：1.购货方申请一份，陈述申请原因及具体经过。

2.原蓝字发票相关的入账几张凭证复印件3.对应的原蓝字发票原件及复印件（属于索取折扣，折让，可以不提供原发票，但应提供有关合同，协议，退货单等复印件）。

4.原发票进项税额转出的几张凭证复印件（属于固定资产等原本不予抵扣的，无需转出进项，无需提供转出进项凭证）5.《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份6.《开具红字增值税专用发票通知单》一式三份三．事后处理1.购货方将税务机关审核开具的《通知单》给销货方，销货方据此开具红字发票，并将开具的红字发票提供给购货方。

2.购货方收到红字发票后暂无需认证。

3.购货方次月申报时，务必要对应该转出的进项税金进项转出。

销货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知一．申请时限和前提条件1.发票未交付对方，由销货方申请，但需在开票次月底前提出申请2.发票虽然交付对方，但对方企业因种种原因拒收的，确定发票未经对方认证，抵扣的，由销货方申请，但需在开票的90天内提出申请。

二．提供资料要求：1.销货方书面申请一份，陈述申请原因及具体经过。

2.购货方书面申请一份，说明没有收到发票或者拒收发票的原因，发票错误具体项目，再说明中承诺未认证，抵扣进项税额。

●开具红字专用发票的处理流程企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。

根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。

●购买方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：(1)购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；(2)购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；④所购货物不属于增值税扣税项目范围。

2、开具流程购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。

图1-2购买方申请开具流程(1)购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。

(2)购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

(3)购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。

(4)销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。

●销售方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：(1)因开票有误购买方拒收；(2)因开票有误等原因尚未交付。

2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。

图1-3销售方申请开具流程(1)销售方提交申请单若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。

(2)销售方税务机关开具通知单销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

(3)销售方开具红字专用发票销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。

增值税专用发票冲红的操作流程及税务部门要求在企业经营过程中，我们经常会遇到需要修改已开具的发票的情况。

这时，增值税专用发票冲红就成为了必要的操作。

本文将详细介绍增值税专用发票冲红的操作流程，并梳理税务部门对此的具体要求。

一、增值税专用发票冲红操作流程1.了解冲红原因及时间要求在进行增值税专用发票冲红前，首先要了解冲红的原因。

常见的原因包括填写错误、发票重复开具和退货等。

此外，不同地区对发票冲红的时间要求可能不同，因此要在规定的时间内完成冲红操作。

2.办理红字专用发票冲红前，需要先办理红字专用发票。

根据税务部门要求，需要填写《红字增值税专用发票申请表》并加盖公章，提交给当地的税务部门审批。

审批通过后方可领取红字专用发票。

3.注销原发票在冲红前，需要先将需要冲红的原发票进行注销。

注销方式可以通过将发票背面签章或加盖“作废”字样，以及在企业的内部管理系统进行相应的操作。

4.填写红字专用发票拿到红字专用发票后，按照税务部门的要求填写红字专用发票。

填写时要准确无误，避免再次出现错误。

5.提交税务部门审批填写完毕后，将红字专用发票及相关材料提交给当地的税务部门进行审批。

审批通过后，方可使用红字专用发票进行补开。

6.补开发票获得审批通过后，将红字专用发票按照要求进行补开，确保发票的准确性和合规性。

7.记录冲红台账为了便于后续管理和查询，企业应当建立冲红台账，并及时记录冲红相关的信息，例如冲红原因、冲红日期、冲红金额等。

二、税务部门对增值税专用发票冲红的要求1.冲红时间要求税务部门对增值税专用发票的冲红时间有一定的限制。

一般来说，企业需要在开票日起一年内完成冲红操作，超过期限则无法进行冲红。

2.开票错误的要求对于开票含有错误的情况，税务部门要求企业需及时进行冲红操作。

在冲红时，必须提供详细的冲红原因，并保证冲红后的发票信息是准确的。

3.退货冲红的要求如果销售方发生了退货情况，退货金额超过原发票开具金额的，需先办理退货，再冲红原发票。

开红字发票流程一、申请开红字发票的条件。

在开红字发票之前，首先需要确定是否符合开具红字发票的条件。

根据税务局的规定，以下情况可以申请开具红字发票：1. 错开发票，在开具蓝字发票后，发现开票内容有误，需要更正的情况下可以申请开红字发票；2. 退货退款，在客户退货或者退款的情况下，需要开具红字发票进行退款处理；3. 纳税人自身原因，如纳税人因为自身原因需要更正发票内容，可以申请开具红字发票。

二、开红字发票的申请流程。

1. 准备申请材料，在申请开红字发票之前，需要准备好相关的申请材料，包括原始蓝字发票、更正原因说明、申请表等；2. 填写申请表，根据税务局的要求，填写完整的申请表格，并在申请表上注明需要更正的内容及原因；3. 提交申请材料，将准备好的申请材料提交至当地税务局或者指定的办税服务厅；4. 审核和批准，税务局会对申请材料进行审核，审核通过后会批准开具红字发票；5. 开具红字发票，在税务局批准后，可以按照规定程序开具红字发票，并及时将红字发票交给客户或者进行相应的退款处理。

三、注意事项。

在申请开红字发票的过程中，需要注意以下几点：1. 申请材料的准备要充分，确保填写的内容准确无误；2. 在填写申请表时，要清楚说明需要更正的内容及原因，以便税务局审核时能够快速审批；3. 提交申请材料后，要及时关注税务局的审核进度，确保能够及时获得批准；4. 在开具红字发票时，要按照税务局的规定程序进行操作，确保红字发票的合法性和有效性。

四、结束语。

开红字发票是企业日常经营中不可避免的环节，正确的操作流程和注意事项能够帮助企业避免不必要的税务风险，保障企业的合法权益。

希望本文所述的开红字发票流程对您有所帮助，如有任何疑问，请及时咨询当地税务机关或者税务专业人士。

红字增值税发票-操作指南1. 引言红字增值税发票是指在纳税人开具蓝字增值税发票后，因发票内容、开票信息错误等原因需要作废或更正的情况下开具的一种特殊发票。

本文档将为您提供红字增值税发票的操作指南，包括申请开具、填写要素、管理和使用等方面的内容。

2. 申请开具红字增值税发票申请开具红字增值税发票需要符合以下条件： - 红字增值税发票的开具必须是合法的，为更正或作废蓝字增值税发票。

- 红字增值税发票的开具必须通过税务机关审批。

- 红字增值税发票的开具必须在蓝字增值税发票作废或更正后的纳税期限内进行。

3. 填写红字增值税发票要素红字增值税发票的要素包括但不限于以下内容： - 发票类型：红字增值税发票。

- 发票代码和发票号码：红字增值税发票必须有唯一的代码和号码。

- 纳税人识别号和名称：开具红字增值税发票的纳税人的识别号和名称。

- 购方纳税人识别号和名称：购方纳税人的识别号和名称。

- 开票日期：红字增值税发票的开具日期。

- 税率和税额：红字增值税发票中的税率和税额必须与蓝字增值税发票中的相应内容保持一致。

- 价税合计：红字增值税发票中的价税合计必须与蓝字增值税发票中的相应内容保持一致。

4. 管理和使用红字增值税发票管理和使用红字增值税发票需要注意以下事项： - 保存：红字增值税发票应妥善保存，便于日后查询和使用。

- 递交：红字增值税发票的一份副本需要递交给销售方纳税人，调整其销售台账。

- 配合蓝字增值税发票：红字增值税发票与蓝字增值税发票是相互关联的，使用红字增值税发票时需要配合相应的蓝字增值税发票。

- 注意期限：红字增值税发票的开具必须在规定的纳税期限内进行，逾期将无法开具。

5. 红字增值税发票的注意事项在开具红字增值税发票时需要注意以下事项： - 准确性：红字增值税发票的填写要准确无误，避免错误和遗漏。

- 规范性：红字增值税发票必须按照税务机关要求的规范进行开具。

- 及时性：红字增值税发票必须在需要更正或作废蓝字增值税发票的情况下及时开具，避免逾期。

发票管理办法红字发票一、什么是红字发票？根据国家税务总局规定，红字发票是指因开错金额、名称或者购方信息等原因需要作废重新开具的增值税发票。

红字发票主要有以下3种情况：1.开票方误开了多张发票，需要作废并重新开具；2.开票方误填发票内容，需要作废并重新开具；3.销售方退货、折让、实收不足等情况，需要开具红字发票。

二、红字发票开具流程红字发票的开具是由销售方在销售方开票系统或者本地财务系统中先申请开具红字发票，审批通过后，依然在开票系统或者本地财务系统中进行开票操作。

红字发票开具的流程如下：1.销售方申请红字发票开具；2.开票系统或者本地财务系统进行红字发票申请审批；3.审批通过后，在开票系统或者本地财务系统中操作开具红字发票。

需要注意的是，红字发票开具流程比普通发票开具流程复杂，需要销售方提前做好规划和申请工作，以免影响正常的销售和财务流程。

三、红字发票管理办法为了规范红字发票的开具和管理，国家税务总局发布了《财政部国家税务总局关于增值税发票管理办法的通知》（财税〔2016〕36号）文件，其中对红字发票进行了具体规定，主要包括以下几点：1.红字发票开具必须有合法的事由和依据；2.红字发票开具必须经过纳税人的申请和税务机关审批；3.红字发票必须在开票后5个工作日内申请开具，并将申请表、原发票及相关证明材料报送管理税务机关备查；4.红字发票开具后必须在本人的账簿或核销凭证上登记，以及及时报送管理税务机关。

四、红字发票开具的税务风险红字发票开具如果不规范，会给企业带来一定的税务风险。

税务风险主要有以下几点：1.开票错误率加大，会给企业带来一定的额外成本；2.纳税人申请、审批及备案等环节较多，增加了企业的财务管理成本；3.税务机关对不规范的红字发票开具进行监控和惩罚，会给企业带来罚款或税务处罚的风险；4.红字发票开具涉及到了税务信息的披露，如果披露不当，会对企业的商业信誉造成负面影响。

五、结论红字发票开具对企业的影响非常大，要求企业在开具前做好规划和申请工作，以免影响正常的销售和财务流程，同时避免税务风险。

开具红字发票有4大问题，您一定要知道！全面实施营改增后，部分纳税人对红字增值税专用发票如何申请、怎么开具、遇到问题如何解决等并不是很清楚，本文就来说说红字发票那些事儿。

 1．什么情况要开具红字发票？ 不久前，税务人员Ｚ接到一个咨询电话，对方说：“公司收到一张增值税专用发票，我们已经认证通过了，但是刚刚供货方打来电话说这张发票金额开错了，他们又给作废了，这张发票我们该怎么处理呢？” 正如纳税人所关心的，这样的发票该怎么处理，是否能开具红字发票呢？ 引导员说：已经作废的发票是不能申请红字的，购买方认证的这笔税款不得抵扣，已经抵扣的要作进项税转出，及时联系主管税务机关说明情况，并要求销货方重新开具正确发票。

 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2016〕47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种： （1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的； （2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的； （3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

 其中，第一和第二种情况由购买方申请红字信息表，第三种情况由销售方申请红字信息表。

 2．如何申请红字发票？ “我们公司是一般纳税人，开具的增值税专用发票有错误，在系统中不能作废了，该怎么办？”这是纳税人经常会遇到的问题。

 税务人员表示，当月开具的发票在抄报税之前可以作废，若发票信息已报送至税务局端系统就不能作废了，这种情况下要申请红字发票。

 那红字发票要如何申请呢？ 引导员说：红字发票的申请流程分为四步：红字信息表填开、上传信息表至税务局端系统、下载生成编号的信息表、销售方开具负数发票。

 目前纳税人使用的金税盘和税控盘两种开票系统，具体的红字申请路径略有不同。

开具红字发票的规定：一、开具红字普通发票1、销货方未作帐务处理，购货方退回原发票。

销货方将收回的发票粘附在存根联后面依次注明“作废”，属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方，不得开具红字发票。

2、销货方已作帐务处理，购货方退回原发票。

销货方开具蓝字退货进仓单（属于货物折让退回不需要开具进仓单，下同），同时开具相同内容的红字发票，以红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，将收回的发票粘附在红字发票的存根联上，红字发票的存根联以及其余联次不得撕下。

属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。

3、销货方未作帐务处理，购货方已作帐务处理，不能退回原发票。

销货方必须取得购货方的有效证明作为开具红字发票的依据，填制蓝字退货进仓单。

开具相同内容的红字发票，将红字发票的发票联交回购货方，作为抵减当期的销售支出，红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，其余联次不得撕下。

属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。

4、销货方、购货方均已作帐务处理，不能退回原发票。

同上述第3点操作。

5、购货方出具的有效证明内容包括：（1）必须记载与发票和销货清单内容一致的事项和退货原因；（2）加盖购货方单位印章或财务专用章；（3）同时附上原发票联的复印件和银行收款进帐单复印件（已付款的）。

二、开具红字增值税专用发票1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：（1）购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。

销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。

未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。

属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票。

（2）如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。

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增值税专票红字信息表填开主要功能：在开票子系统中填开和上传增值税专用发票红字发票信息表。

操作步骤：【第一步】点击“发票管理/红字发票管理/增值税发票红字信息表填开”菜单，弹出红字发票信息表信息选择界面，如图5-6-1-1所示。

图5-6-1-1 红字发票信息表信息选择【第二步】在红字发票信息表信息选择界面中，提供两种申请方式：购买方申请和销售方申请，具体情况视纳税人需要而定。

1、购买方申请由购买方申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：（一）当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“下一步”进入填开界面，如图5-6-1-2所示。

图5-6-1-2 购方申请已抵扣时填开界面（2）当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“下一步”进入填开界面，如图5-6-1-3所示。

图5-6-1-3 购方申请未抵扣时填开界面2、销售方申请由销售方申请开具红字专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”按钮后，如果数据库中有对应蓝字发票，则弹出如图5-6-1-4所示的界面，查看信息无误后点击“确定”按钮进入信息表填开界面，如图5-6-1-5所示。

图5-6-1-4 对应的正数发票票面信息图5-6-1-5 销方申请红字发票信息表填开界面【第三步】对于购买方申请，购方信息自动带出不可修改，其他项需要手工填写。

对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，销方信息自动带出不可修改，需手工填写其它各项信息。

对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的，系统会自动填写信息表信息如图5-6-1-5所示，确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字发票信息表，并弹出打印预览界面，如图5-6-1-6所示。

图5-6-1-6 红字发票信息表打印界面【第四步】已经填写完成的红字信息表，纳税人可以通过两种方式申请审核处理：一种是通过打印、导出方式，到税务机关进行办理；另一种方式，可以直接使用“上传”按钮，联网进行上传，税务机关进行自动或手动审核，上传提示“校验成功”之后，可以直接在“增值税专票红字信息表审核下载”中下载审核通过的信息表开具红字发票。