外汇收支情况的审核

外汇收支情况表审核报告
天职京审字[200×]第××号ABC有限公司董事会：
我们审核了后附的贵公司××年××月××日的外汇收支情况表。

按照国家外汇管理的有关规定真实、完整地编制外汇收支情况表是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对外汇收支情况表发表意见。

除下段所述事项外，我们按照中国注册会计师协会制定的《外汇收支情况表审核指导意见》实施审核工作。

在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。

我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。

（说明段描述审核范围受到的限制和可能产生的影响）
我们认为，除上述问题可能产生的影响外，上述外汇收支情况表的编制在所有重大方面符合国家外汇管理的有关规定。

本报告仅供贵公司向国家外汇管理部门报送外汇收支情况表时使用，不得用于其他用途。

中国注册会计师：
中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师：。

外汇核销流程及步骤
外汇核销啊，就像是给外汇收支来一场大检查呢。

先说说出口收汇核销的流程。

企业出口货物后，就开始了这个流程。

出口企业得有出口收汇核销单，这可是个关键的东西。

报关的时候，要把核销单交给海关。

等货物顺利出口了，海关会在核销单上盖章啥的，这就相当于给这单出口业务做了个标记。

然后呢，企业就等着收钱啦。

收到外汇之后，要到银行去办理结汇或者入账手续。

银行会在核销单的“收汇情况”栏填写相关信息，像收汇的金额、日期这些重要的小细节。

再讲讲进口付汇核销。

企业进口货物要对外付汇的时候，得先向外管局申领进口付汇核销单。

然后凭着这个核销单和相关的进口合同、发票之类的去银行办理付汇手续。

银行付汇之后呢，企业要把进口货物报关单等单据收集好。

等货物进口完成后，企业拿着这些单据到外汇管理部门进行核销。

外汇管理部门会核查付汇的金额和进口货物的价值等情况是否合理。

不过呢，现在外汇核销的流程也在不断简化，很多地方都在推行网上核销啦。

这样企业就不用跑来跑去那么麻烦，在网上提交单据，审核通过就搞定。

这就像以前要排长队办手续，现在可以坐在办公室里轻松完成一样，真的是超级方便呢。

外汇核销虽然看起来有点复杂，但只要按照流程一步一步来，把各种单据都保管好，就不会有太大问题啦。

就像走迷宫一样，只要沿着正确的路走，总能顺利到达出口的。

1.外汇年检审核该怎么解释外汇年检审核--专门对企事业单位外汇收支情况、账户使用情况、外汇法规遵循情况进行的审核，提供给外汇管理局。

包括：企业单位、事业单位、境外机构设立的代表处等开立外汇账户的所有单位。

1、外币银行存款对账单、余额调节表。

2、外汇登记证、外债登记证、外债反馈表、所有外汇开户核准件。

代表处经费支出审计--代表处从事应税业务或采取按经费支出换算收入办法纳税的，年终需要向税务局提供经审计的全年经费支出情况，以及税金交纳情况。

由事务所审核其经费支出计算是否正确，各项税金是否足额，按时交纳，并出具审核报告。

(2)外汇局约见企业法定代表人或其授权人的，企业法定代表人或其授权人应当在收到《现场核查通知书》之日起10个工作日内到外汇局说明相关情况；(4)外汇局采取其他现场核查方式的，企业应当按外汇局要求做好相关准备工作。

2. 现场检查是指监管人员直接深入到金融企业进行制度、业务检查和风险判断分析，通过核实和查清非现场监管中发现的问题和疑点，达到全面深入了解和判断金融企业和经营和风险情况的一种实地检查方式，是金融监管的重要手段和方式。

3. 场检查按检查的范围和内容划分，可分为全面检查和专项检查。

4. 全面检查是银监会为全面系统评价被查银行业金融机构的经营管理状况而实施的对该金融机构某一时期内所有业务活动进行实地检查，通过检查对被查银行业金融机构的整体经营状况有了全面地掌握，对被查银行业金融机构做出总体评价，对存在问题提出整改意见，并依法给予处罚。

5. 专项检查是指银监会针对被查银行业金融机构可能或者已经出问题的业务到实地进行详细现场检查。

专项检查要重点突出，抓住那些对被查银行业金融机构经营管理活动影响较大，涉及面较广的业务或问题来开展检查工作。

按被检查业务来分为：内部控制检查、贷款业务检查、存款业务检查、现金检查等。

银行业金融机构必须定期或者不定期的接受全面或者专项的现场检查。

3.外汇年检审核该怎么解释外汇年检审核--专门对企事业单位外汇收支情况、账户使用情况、外汇法规遵循情况进行的审核，提供给外汇管理局。

外汇收支情况表反映的是外商投资企业与境内企业、机构和个人进行的经济交易和外币结算情况，以权责发生制为编制基础，以资产负债表的形式揭示外汇资金流动，本质是外汇现金流量表，反映外汇货币资金的形成过程。

它披露了外商投资企业从设立之初到联合年检年度为止所有外汇交易的余额数，并不仅仅是当前发生额，所有的交易均按照实际发生金额记录，不考虑交易标的真实价值以及折旧和摊销情况。

计量单位为美元，非美元计价交易按照参检年度12月31日中国人民银行公布的人民币对主要货币的中间汇率进行折算。

外汇收支情况表是基于国际收支平衡表的编制原理来编制的。

外汇收支情况表的借方表示：货物或者服务的进口，金融资产的增加，金融负债的减少，外方权益的减少；贷方表示：货物和服务的出口，金融负债的增加，金融资产的减少，外方权益的增加。

外汇收支情况表的审核是指注册会计师接受外商投资企业的委托，对其外汇收支情况表的编制是否符合国家外汇管理的有关规定进行审核，并发表审计意见。

真实、完整地编制外汇收支情况表是外商投资企业管理当局的责任。

注册会计师应当在年度会计报表审计的基础上对外汇收支情况表进行审核。

以中国注册会计师协会发布的“关于印发《外汇收支情况表审核指导意见》的通知”为标志，从2005年1月15日起，外商投资企业的会计报表和财务报告，不仅包括资产负债表、损益表、现金流量表，还包括外汇收支情况表和外汇收支情况表审核报告，否则会计报表及财务报告是不完整的。

外汇收支情况表审核报告包括四种类型，分别是无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

二、外汇收支情况表全部科目详细说明(一)资产类科目1.外汇货币资金。

外汇货币资金分类应该清晰，科目之间不得串户。

资本金账户是指外商投资企业外方注入外汇资本金时所开立的专门账户，资本金账户存款通常不会高于外汇局核定的资本金开户最高限额，除非存在少许存款利息。

资本金账户累计流入资金不得超过外汇局核准账户最高限额的l％，且绝对数额不超过等值3万美元(以入账当天的汇率计算)。

货物贸易外汇管理摘自中国外汇管理杂志社第三章贸易外汇收支业务审核贸易外汇收支审核遵循经常项目可兑换的基本原则。

贸易外汇收支业务审核是贸易便利化和风险管理结合的贸易外汇管理制度的核心内容之一。

外汇局对合规企业外汇收支试试便利化管理措施，全面降低社会成本；对违规企业的惩罚，以及对潜在违规企业的威慑作用。

企业贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。

企业应当根据结算方式、交易性质以及资金流向认真填写申报单证，进行贸易收支信息申报，按规定凭相关单证到银行办理贸易收支业务。

金融机构未企业办理贸易外汇收支业务前，应当通过检测系统查询企业名录状态与分类状态，按规定对企业提交的交易单证的真实性以及与贸易外汇收支的一致性认真进行合理审查，按国际收支申报和贸易收支核查信息申报规定向外汇局报送信息。

一.贸易外汇收支业务审核的基本原则一是明确了贸易外汇收支管理范畴和“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”贸易外汇收支单证审核原则；企业出口后应当按合同约定及时、足额收回货款或按规定存放境外，进口后约定按合同约定及时、足额支付货款。

企业收取货款后应当按合同约定及时、足额出口货物；支付货款后应当按合同约定及时、足额进口货物。

二是调整了贸易外汇收支信息申报范围和部分国际收支申报要素；要求企业应当根据贸易方式、结算方式以及资金来源或流向进行贸易外汇收支信息申报，金融机构应当按规定向外汇局报送相关信息。

三是明确了通过待核查账户甄别、管理企业贸易外汇收支真实性的措施。

金融机构为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续时，应查询企业名录状态与分类状态，并按规定对贸易单证的真实性以及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。

四是规定了转口贸易、进出口项下退汇、代理业务、出口现钞结算等特殊外汇收支业务的管理内容。

五是明确了个人对贸易经营者贸易外汇收支管理。

个人对外贸易经营者从事货物贸易外汇收支须按规定以“企业”身份进行，其贸易外汇收支业务适用一般企业的各类管理。

财务培训外汇收支情况外汇是指不同国家货币之间的兑换比率，而外汇收支情况则是指一个国家或机构在一定时期内与外国交往中涉及的所有货币资金的收支状况。

财务培训外汇收支情况的分析对于企业或个人具有重要意义，有助于评估国际经济环境对其经营和投资活动的影响，并为合理规划资金的使用提供参考。

本文将分析财务培训外汇收支情况的重要性及其影响因素，并结合实例说明分析方法和应对策略。

一、财务培训外汇收支情况的重要性财务培训外汇收支情况的重要性体现在以下几个方面：1. 经济决策参考：外汇收支情况是企业或个人决策的重要依据之一。

通过对外汇收支情况的准确分析，可以帮助企业或个人制定合理的经济决策，如合理规划资金的使用、优化投资组合等，以降低经营和投资风险，提高财务效益。

2. 国际经济环境评估：外汇收支情况对评估国际经济环境的影响至关重要。

通过分析外汇收支情况的变动，可以了解国际经济环境的发展趋势，如经济增长、汇率波动、外贸竞争状况等，为企业或个人的国际经济活动提供重要参考。

3. 风险管理和对冲策略：外汇收支情况的分析也有助于企业或个人进行风险管理和对冲策略的制定。

不同国家货币间的汇率波动可能对企业的进出口业务、投资回报等产生重大影响。

通过及时了解外汇收支情况的变动，可以采取适当的对冲措施，降低外汇风险带来的损失。

二、财务培训外汇收支情况的影响因素财务培训外汇收支情况的影响因素主要包括以下几个方面：1. 国际贸易平衡：国际贸易是影响外汇收支情况的重要因素之一。

当一个国家的出口大于进口时，其外汇收入将增加，外汇收支状况将呈盈余状态；反之，外汇收支将出现赤字。

2. 资本流动和投资活动：资本流动和投资活动也会对外汇收支情况产生影响。

外国直接投资、证券投资以及跨国公司的利润分配等活动都涉及资金的跨境流动，这些资金流动将直接影响国家或机构的外汇收支状况。

3. 汇率政策和市场波动：汇率政策是国家调控外汇市场的重要手段。

不同国家的汇率政策、市场预期以及外部因素的影响都会引起汇率的波动，进而对外汇收支情况产生影响。

国家外汇管理局国际收支司关于对部分分局有关国际收支统计申报问题的批复文章属性•【制定机关】国家外汇管理局•【公布日期】2004.11.23•【文号】汇国复[2004]4号•【施行日期】2004.11.23•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】外汇管理正文*注：本篇法规已被：国家外汇管理局关于明确和调整国际收支统计申报有关事项的通知（发布日期：2011年8月16日，实施日期：2011年8月16日）废止国家外汇管理局国际收支司关于对部分分局有关国际收支统计申报问题的批复（汇国复[2004]4号2004年11月23日）国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：对于近期部分分局提出的有关国际收支统计申报的问题，经研究，现就有关问题答复如下：一、对青岛市分局《海外代付业务申报中存在的问题及建议》（《外汇调研与信息》第12期）（见附件1）的答复：对于海外代付业务，分情况处理如下：（一）在国际货物买卖中，境内开证行根据境内进口商的申请开立远期信用证给境外出口商，同时，境内开证行委托一家境外银行即期付款给境外受益人（即境外出口商），在境外代付款项到期后，境内进口商通过境内开证行归还境外银行代付款项，此时，境内进口商应当在境内开证行办理国际收支统计申报，交易性质按照“取大原则”申报在相应的货物贸易交易编码项下，交易附言注明：支付海外代付的货款及其利息。

（二）在国内货物买卖中，境内开证行根据境内买方的申请开立远期信用证，受益人为境内特殊经济区域的卖方，开证行在收到符合信用证条款的单据后，委托一家境外银行即期付款给信用证下的境内受益人，信用证到期时境内买方再通过开证行向境外代付行支付代付的款项、利息以及相关费用。

境外代付银行付款给境内受益人时，应申报在“其他资本－其他”项下，国际收支交易编码为“4360”，交易附言注明：代付款项的汇入；在信用证到期日境内买方通过开证行向境外代付行支付代付的款项以及利息，应申报在“其他资本－其他”项下，国际收支交易编码为“4350”，交易附言注明：归还代付款项及其利息。

对外经济贸易部关于对外贸易外汇收支统计报告制度(试行)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 对外经济贸易部关于对外贸易外汇收支统计报告制度（试行）（统制字（1990）193号）一、对外贸易外汇收支统计是对外贸易业务统计的重要组成部分。

地外贸易外汇收支统计工作，是为国家有计划地调拨使用外汇资金，加速资金周转，提高经济效益和发展对外贸易服务的。

二、对外贸易外汇收支统计的主要任务是：准确、及时、全面地反映对外贸易外汇实际收支情况；监督和检查外汇收支计划执行情况，为各级领导和有关单位了解情况，决定政策、指导工作编制计划提供依据。

三、对外贸易外汇收支统计，实行统一领导，分级管理。

对外经济贸易部负责管理各省、自治区、直辖市及计划单列市经贸厅、委、外贸局和外贸（工贸）进出口总公司以及各部委进出口公司的对外贸易外汇收支统计工作。

（一）对外贸易出口的收汇统计，以谁经营承包谁填报和不重不漏为统计原则。

１、各省、自治区、直辖市及计划单列市经贸厅、委、外贸局负责本地区所属有进出口经营权的各类进出口公司和企业的出口收汇统计；２、各外贸（工贸）进出口总公司负责统一经营和自营商品出口收汇统计；３、各部委进出口公司负责本系统自营商品出口的收汇统计。

（二）对外贸易进口支出统计，以谁经营谁填报和不重不漏为统计原则。

１、各省、自治区、直辖市及计划单列市经贸厅、委、外贸局负责管理本地区各类外贸（工贸）进出口公司进口支出统计；２、各外贸（工贸）专业进出口总公司负责本公司经营的进口支出统计；３、各部委进出口公司负责本公司经营的进口支出统计。

四、对外贸易外汇收支统计为结汇数，以银行水单作为外汇收支统计的原始凭证。