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财务审计目标和程序目标财务审计是对组织财务状况和操作的独立评估。
其目标是确保财务报告的准确性和可靠性，以及发现和防止欺诈和错误。
对财务审计的目标可简单概括为以下几点：1. 验证财务报表的准确性：财务审计通过对财务报表进行详细审核，确认其准确性，包括资产、负债、收入和支出等方面的记录。
2. 评估内部控制体系：财务审计还对组织的内部控制体系进行评估，确保其有效性和合规性，以减少错误和欺诈的风险。
3. 发现欺诈和错误：财务审计的一个重要目标是发现潜在的欺诈和错误，保障组织财务活动的合法性和规范性。
4. 提供建议和改进意见：财务审计还应当为组织提供有关财务管理的建议和改进意见，进一步提高组织的财务运营效率和风险控制能力。
程序财务审计程序一般包括以下几个关键步骤：1. 确定审计范围：审计师首先需要与组织确定审计的范围，包括要审计的财务报表和业务活动范围等。
2. 收集证据：审计师需要收集充分和适当的证据，包括财务记录、票据、合同、报表等，以便对财务报表的准确性进行评估。
3. 进行审计测试：审计师会进行一系列的审计测试，包括抽样测试、内部控制评估等，以验证财务报表和相关记录的准确性和可靠性。
4. 发现异常和问题：审计师会关注潜在的欺诈和错误，并通过分析数据和比较指标等方法，发现可能存在的问题和异常情况。
5. 编写审计报告：审计师根据审计结果编写审计报告，其中包括财务报表的评价、内部控制的建议、异常情况的说明等内容。
6. 提供建议和改进意见：审计师在审计报告中提供有关财务管理的建议和改进意见，帮助组织进一步提高财务运营效率和风险控制能力。
财务审计过程中的程序会根据组织的具体情况和审计目标进行调整和优化，以确保审计的准确性和有效性。
以上是财务审计的目标和程序的简要介绍，希望对您有所帮助。
内部审计的程序和方法
内部审计是企业管理中非常重要的一部分，通过对企业内部环境、财务信息、风险控制等方面进行全面检查，为企业内部控制提供保障。
内部审计程序包括以下几个方面：
1. 确定审计目标和范围。
审计目标是指审计人员要检查和评估的对象，范围是指审计人员需要涉及的范围和领域，确定审计目标和范围是一个非常关键的步骤，涉及到内部审计的深度和广度。
2. 制定审计计划。
内部审计人员需要制定详细的审计计划，包括审计时间、审核内容、审计手段等，确保审计工作有序进行，高效完成。
3. 收集和分析信息。
内部审计人员需要收集并分析有关企业的各种信息，包括会计、财务、人力资源、市场营销、信息技术等方面的信息，以了解企业的运营状态，识别风险。
4. 评估内部控制效益。
内部审计人员需要评估企业的内部控制效益，识别控制缺陷以及制定相应的控制建议。
5. 撰写审计报告。
内部审计人员需要根据审计结果撰写审计报告，反馈审计结果和建议，为企业提供改进和加强内部控制的建议。
总之，内部审计程序需要有条不紊，系统完备，同时内部审计
人员也需要具备较强的专业知识和技能，保证内部审计的全面深入
和高效完成。
审计师如何进行审计计划和程序的设计审计师作为一个独立的职业人员，承担着对财务报表进行审计的重要职责。
为了保证审计过程的有效性和准确性，审计师需要进行审计计划和程序的设计。
本文将介绍审计师如何进行审计计划和程序的设计。
一、审计计划的设计审计计划是审计师进行审计工作的指导方针和形成评价的基础。
一个合理的审计计划可以保证审计有效进行，并能够发现财务报表中的错误和欺诈行为。
以下是审计师进行审计计划设计的步骤：1. 了解客户和业务环境审计师首先需要全面了解客户的背景信息和业务环境。
这包括客户的行业类别、规模、历史发展等。
通过对客户的了解，审计师可以更好地把握审计风险和重要业务事项。
2. 确定审计目标和范围审计目标是指审计师要达到的结果，包括财务报表是否真实、完整和准确。
审计范围是指审计师要审查的内容和时间范围。
审计师需要根据客户的要求和法律法规的要求来确定审计目标和范围。
3. 评估审计风险审计风险是指在审计过程中可能出现的误差或欺诈的风险。
审计师需要根据客户的业务性质和内部控制情况评估审计风险，并确定相应的审计程序。
4. 制定审计计划根据上述的了解、目标、范围和风险评估，审计师需要制定审计计划。
审计计划应包括审计的时间安排、工作分配、审计程序等内容。
审计师应确保计划的合理性和可行性。
二、审计程序的设计审计程序是指在审计过程中执行的具体操作步骤，用于实现审计目标的达成。
审计程序的设计应考虑到审计风险、客户特点和报告需求等因素。
以下是审计师进行审计程序设计的要点：1. 确定主要审计程序审计师应根据审计计划和风险评估确定主要审计程序。
主要审计程序是指对财务报表进行快速、全面和有效审计的关键程序。
例如，抽样检验、内部控制测试等。
2. 选择具体审计程序审计师应根据具体情况选择适用的审计程序。
具体审计程序包括抽样检验、核对与验证、计算和比对等。
审计师需要根据风险评估和客户需求选择合适的程序。
3. 考虑内部控制测试审计程序的设计还需要考虑内部控制测试。
工程审计的程序与方法工程审计是指对工程项目进行全面细致的审核与检查，以评估工程项目的进展情况、合规性以及风险，并提出建议和改进措施。
本文将介绍一些常见的工程审计程序与方法。
一、前期准备工程审计前需要进行充分的准备工作，包括确定审计目标、范围和时限，制定审计计划，识别关键风险和重点审计对象，收集相关的文件和数据等。
二、审计目标与范围确定确定审计目标与范围是审计的首要任务。
审计目标是指审计的目的或要求，一般包括项目的合规性、计划执行情况、质量控制、成本控制等方面。
审计范围涵盖的内容应明确界定，包括审计的时间范围、审计的空间范围、审计的对象等。
三、风险评估与控制在工程审计过程中，对项目风险进行评估是非常重要的。
审计人员需要识别出可能对工程项目进展、质量、安全和成本等方面造成不利影响的风险，并分析这些风险的概率和影响程度。
针对高风险区域，审计人员需要提出相应的控制措施，以最大程度地减少不利影响。
四、数据收集与分析审计过程中需要收集和分析相关的数据和文件。
数据收集可以通过查阅项目文件、现场勘察、询问询证等方式进行。
在数据分析过程中，审计人员需要运用统计学和财务学等工具，对数据进行深入研究与分析，以获取关键的审计信息。
五、现场检查与测试在工程审计中，现场检查与测试是必不可少的环节。
审计人员需要对工程现场进行实地考察，核实工程项目的实际情况与文件记录的一致性。
同时，也需要对工程项目中的一些关键要素进行测试，以验证其正确性和有效性。
六、审计结果分析与报告在完成数据收集、分析、现场检查与测试后，审计人员需要对审计结果进行分析与综合。
并根据审计发现的问题和风险，撰写审计报告，对工程项目的进展情况、合规性及存在的问题进行详细描述，并提出相应的改进建议。
七、后续跟踪与监督审计工作的意义在于提供有关工程项目的有用信息和建议。
因此，后续跟踪与监督是审计的重要环节之一。
审计机构应对审计报告中的问题与建议进行有效的跟踪，并确保相关问题得到解决和改进措施的落实。
审计目标与审计程序1. 审计目标审计目标是指进行审计的目的和预期结果，即审计的目的和目标。
通过审计目标的设定，可以明确审计的范围和方向，为审计工作提供指导。
审计目标通常包括以下几个方面：1.1 发现错误和不合规行为审计的首要目标是发现企业在财务报告过程中是否存在错误和不合规行为。
审计人员会通过对财务报表、相关凭证和其他相关文件的检查，以及与公司管理层和其他相关人员的沟通，来判断企业是否按照相关法规和准则进行财务报告。
1.2 评估风险和内部控制的有效性审计还旨在评估企业的风险和内部控制的有效性。
审计人员会通过对企业的风险管理和内部控制体系的评估，以及对企业运营和管理过程的了解，来判断企业的风险管理和内部控制是否健全，是否能够有效防范潜在的风险。
1.3 提供建议和改进意见审计人员在审计过程中还会提供建议和改进意见，帮助企业改善财务报告和内部控制体系。
审计人员会根据发现的问题和风险，提出具体的建议和改进意见，帮助企业优化财务报告过程，提高内部控制的效果。
2. 审计程序审计程序是指完成审计目标所需采取的具体操作步骤和方法。
审计程序根据审计目标的不同，会有一定的差异，但通常包括以下几个方面：2.1 确定审计范围和目标在开始审计工作之前，审计人员需要与企业管理层进行沟通，明确审计范围和目标。
审计人员会与企业管理层讨论财务报表的核算方法、内部控制的组织和运行情况，以及其他与审计目标相关的事项，从而明确审计的范围和目标。
2.2 收集和分析审计凭证审计人员会收集和分析企业的财务报表、相关凭证和其他相关文件，以了解企业的财务状况和经营情况。
审计人员会仔细检查财务报表和凭证的真实性、完整性和准确性，比对企业的财务数据和相关文件，确保其是否一致和合理。
2.3 评估内部控制的有效性审计人员会评估企业的内部控制体系的有效性。
他们会了解企业的内部控制政策和程序，并对企业的内部控制进行测试和评估，以判断内部控制是否健全、有效。
审计的工作流程和方法审计是一项安全性高、专业性强、要求严格的工作。
它通过对财务、法务、运营等方面进行审查，发现并解决经济犯罪、监管问题、风险等。
审计的工作流程1. 确定审计目标和范围在审计前，审计人员需要确定审计目标和范围。
审计目标通常是针对公司的特定问题，如财务结构、资产负债等问题。
审计范围则涉及对公司各个部分的检查，以便建立全面的数据分析。
2. 收集信息和数据审计人员需要收集有关公司的详细信息和数据。
这些信息包括缺陷和风险等方面的信息，以便于识别问题，并制定相应的解决方案。
3. 制定审计方案制定审计方案是一个复杂的过程，需要考虑众多因素。
例如，审计人员需要根据收集的信息和数据，制定详细的检查计划；确定审查的方法，如统计抽样、检查凭证等；确定审查的时间、地点和人员等。
4. 实施审计实施审计是审计工作的核心环节，需要审计人员集中精力、认真工作。
在审计过程中，审计人员将对公司各个方面进行审查，如财务报表、会计程序、内部控制等方面。
他们还需要对检查的信息进行验证，以确保信息的可靠性和准确性。
5. 汇总审计数据和信息审计人员需要对收集的信息和数据进行分析和研究，并汇总成报告。
这个环节需要审计人员细致入微的工作，以确保审核结果的正确性和准确性。
6. 撰写审计报告审计报告是审计工作的重要成果之一。
在撰写审计报告时，审计人员需要准确地描述审计意见和发现的问题，并为公司提出有效的建议。
审计的方法1. 文件检查法文件检查法是最常用的方法之一，这个方法是通过对公司的信息和数据进行检查，以评估公司的财务状况和财务活动。
文件检查法包括查阅商业文件、会计记录、财务报表等等。
2. 不可预见的抽样法采用不可预见的抽样法是为了使抽样更具有代表性。
这个方法是随机抽取样品，从不可预测的数据文件中进行选择，以确定代表性和可靠性。
3. 直接检查法直接检查法是指对公司的商业文件、会计记录和财务报表进行详细的审查。
这个方法需要审计人员认真地检查所有文件和报表，以确定是否有任何错误和异常情况。
内部审计工作程序及审计技巧内部审计是组织内部对各项业务活动的监督与评估，旨在发现问题并提供改进建议。
本文将介绍内部审计的一般工作程序以及一些常用的审计技巧。
一、内部审计工作程序内部审计的工作程序可以分为以下几个阶段：1. 确立内部审计目标和范围在进行内部审计前，审计人员需要明确审计的目标和范围。
目标通常是根据组织的需求和风险来确定的，确保审计工作的有效性和高效性。
审计的范围可以包括特定的业务流程、部门或项目等。
2. 制定审计计划内部审计计划包括审计的具体时间安排、审计活动的内容范围以及参与审计的人员等。
审计计划需要根据组织的特点和需求进行制定，确保审计工作的全面性和可操作性。
3. 采集信息和证据审计人员需要通过收集、整理和分析相关信息和证据来评估组织的内部控制和运营情况。
这包括查阅文件和记录、采访相关人员、观察业务流程等手段，以获取准确的数据和信息。
4. 进行风险评估通过分析和评估采集到的信息和证据，审计人员可以确定组织内部存在的潜在风险和问题。
这些风险和问题可能包括财务风险、操作风险、法律合规风险等。
评估的结果将为后续的审计工作提供指导和重点。
5. 进行内部控制评价内部控制是组织对业务活动进行管理和监督的一种方式。
审计人员将评估组织内部控制的有效性和适应性，检查风险管理、授权流程、信息系统、内部报告等方面的控制措施。
评估结果将反映组织内部控制的强弱，为相关决策提供依据。
6. 提供审计意见和建议根据审计的结果，审计人员将撰写审计报告，提供审计意见和建议。
这些意见和建议可以帮助组织改进内部控制、提高绩效、降低风险等。
审计报告通常包括审计发现、问题描述、建议改进措施等内容。
二、审计技巧除了上述的工作程序，内部审计人员还需要具备一定的审计技巧，以提升审计工作的质量和效率。
以下是一些常用的审计技巧：1. 了解业务环境和流程审计人员需要对组织的业务环境和流程有全面和深入的了解，这有助于他们确认审计目标、确定审计重点以及评估内部控制的有效性。
质量审计目标和程序
目标
质量审计的主要目标是评估和改进组织的质量管理体系。
通过审计过程，我们可以识别存在的问题和风险，并为改进质量管理提供建议。
具体的审计目标包括：
1. 评估质量管理体系的有效性和适用性。
2. 确保质量目标和策略的一致性。
3. 检查质量管理程序的执行情况。
4. 评估质量控制活动的有效性。
5. 提供质量改进的建议和措施。
程序
质量审计的程序通常包括以下步骤：
1. 确定审计范围和目标：确定要审计的部门、系统或过程，并
明确审计的目标和范围。
2. 筹备工作：收集和分析与质量管理相关的文件和记录，了解
相关的法规、标准和政策要求。
3. 制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计方法和样本选择等。
4. 开展审计工作：执行审计计划，收集证据，对质量管理体系
进行评估，识别问题和风险。
5. 检查结果和分析：对收集到的证据进行分析，评估质量管理
体系的有效性和适用性。
6. 编写审计报告：根据审计结果，编写详细的审计报告，包括
发现的问题、建议的改进措施和执行期限等。
7. 跟踪改进措施：监督和跟踪建议的改进措施的执行情况，并
评估改进的效果。
质量审计是一个重要的管理工具，可以帮助组织评估和改进质
量管理，提高产品和服务的质量。
通过合理的目标设定和程序实施，我们可以有效地提升组织的整体质量水平。
审计工作计划及其流程
一、审计计划阶段
1. 确定审计目的和范围：根据被审计单位的特点和业务规模，确定审计目的和范围，包括审计的内容、重点、时间安排等。
2. 收集资料：收集被审计单位的财务报表、账簿、凭证等财务资料，以及相关的内部控制制度、政策法规等文件。
3. 分析风险：评估被审计单位的内部控制制度是否存在重大缺陷，确定关键控制点，预测可能存在的风险。
4. 制定审计计划：根据审计目的和范围，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间安排、人员分工等。
二、审计实施阶段
1. 现场调查：对被审计单位进行现场调查，了解其业务流程、内部控制制度等情况，确定重点审计领域。
2. 执行审计程序：按照审计计划，对被审计单位实施审计程序，包括抽查、盘点、询问、分析性程序等。
3. 记录审计证据：对执行审计程序中获取的证据进行记录，确保证据的真实性、完整性和准确性。
4. 发现和报告问题：在审计过程中发现的问题要及时记录并报告，同时与被审计单位沟通，了解其意见和解释。
三、审计报告阶段
1. 整理审计结果：对审计过程中发现的问题进行整理和分析，确定其性质和影响程度。
2. 撰写审计报告：根据整理后的审计结果，撰写详细的审计报告，包括审计目的、范围、方法、发现的问题及建议等。
3. 报送审计报告：将审计报告报送给相关的领导和部门，确保其得到及时反馈和处理。
4. 归档资料：将审计过程中收集的资料和记录进行归档整理，以便日后查阅和使用。
以上是审计工作计划的三个阶段及相应的工作流程。
在实际工作中，还需根据具体情况进行调整和完善。
内部控制审计：目标、程序与方法一、问题与培训目标在开讲之前先做一个调查：在座各位从事审计10年以上的请举手；从事审计5年以上的请举手；从事审计3年以上的请举手。
在准备这次培训讲稿时，我准备了一份审计技能状态评估表，请大家对照这张表评估一下自己的审计技能状态。
审计技能状态评估表测试问题技能状态我是否有与我的从业年限相称的审计经验？本问题是否定回答，表明你有审计经历却缺乏审计经验。
我是否有意识地建立了自己的审计经验库？本问题是否定回答，表明你缺乏审计经验储备。
我是否对审计及其方法有一些独特的理解和心得？本问题是否定回答，表明你缺乏审计思考。
我是否发现过一些引起关注的问题或提出过一些引起关注的建议？本问题是否定回答，表明你缺乏实战审计能力。
我的工作底稿或审计报告是否经常获得肯定？本问题是否定回答，你可能在文字表达能力和综合分析能力上有欠缺。
五个问题都肯定回答，表明你的审计技能较强在做这次调查前，我预计在我们行的稽核系统，审计从业时间在在3年以上的人员不在少数，但我们的审计技能是否都很强了呢？很难下肯定断论。
我以前从事过外部审计，现在从事内部审计，根据我的观察，不论是外部审计，还是内部审计，以下现象普遍存在：一是很多人从事审计工作十数年、甚至数十年，却未必知道如何审计。
最突出的表现是分配给他的审计项目，其不知道从何着手。
比如检查授信业务的内控，给他一户客户资料，其翻阅一半天，却不知道看些什么。
这类人虽然从业时间较长，却很少揭示过什么风险问题，也很少提出过有价值的建议。
为什么出现这种情况呢？我分析，一个重要原因是没有掌握审计基本方法。
审计教科书通常注重讲概念性的内容，对审计方法一般讲得较少，也讲得比较浅，审计的实战技能往往来自于审计实践。
但很多审计从业人员不太注意总结经验、归纳经验。
在现场稽核检查时，他看见别人在翻资料，也跟着翻资料。
但他很少思考这样的问题：为什么翻资料？如何翻资料？这些问题他昨天没思考过，今天没思考过，将来也不准备思考。
审计具体实施方案一、审计目标和范围。
本次审计的目标是对公司财务状况、内部控制制度、运营管理情况等方面进行全面审计，以确保公司经营活动的合法性、合规性和有效性。
审计范围包括但不限于公司的财务报表、资产负债表、利润表、现金流量表等财务数据，以及公司的内部控制文件、管理制度、业务流程等方面。
二、审计程序和方法。
1.确定审计目标和重点。
首先，审计团队需要明确本次审计的主要目标和重点，确保审计工作的针对性和有效性。
针对公司的特点和经营模式，确定审计重点，明确需要重点关注的财务科目、内部控制环节和业务流程。
2.收集相关资料。
审计团队需要收集公司的财务报表、内部控制文件、管理制度、业务流程等相关资料，对公司的经营活动、财务状况进行全面了解和分析，为后续审计工作做好准备。
3.开展实地调查。
在收集相关资料的基础上，审计团队需要进行实地调查，深入了解公司的经营情况、内部控制制度执行情况、业务流程运作情况等，发现问题和风险点。
4.运用审计技术工具。
审计团队需要灵活运用审计技术工具，如数据分析软件、审计抽样技术等，对大量数据进行筛选和分析，发现异常情况和潜在风险。
5.制定审计方案。
根据实地调查和数据分析的结果，审计团队需要制定具体的审计方案，明确审计的具体内容、方法和时间节点，确保审计工作的有序进行。
三、审计报告和整改建议。
1.编制审计报告。
审计团队需要根据审计结果编制审计报告，对发现的问题、存在的风险进行详细描述和分析，提出合理的意见和建议。
2.与公司管理层沟通。
审计团队需要与公司管理层进行沟通，就审计结果和建议进行详细解释和讨论，确保管理层对审计结果有清晰的认识和理解。
3.提出整改建议。
审计报告中需要提出具体的整改建议，帮助公司管理层更好地解决存在的问题和风险，改进内部控制制度，提升公司经营管理水平。
四、审计工作的保密和独立性。
审计团队需要严格遵守保密制度，确保审计工作的保密性。
同时，审计团队需要保持独立性，客观、公正地开展审计工作，不受任何外部干扰和影响。
审计师如何进行审计工作的计划和安排审计是一项重要的财务活动，其目的是评估和证实企业的财务状况和业务运营情况的真实性和准确性。
为了有效地进行审计工作，审计师需要制定详细的审计计划和安排。
本文将介绍审计师在进行审计工作时的计划和安排的要点和步骤。
一、审计目标的明确在开始审计工作之前，审计师首先需要明确审计的目标。
审计目标是审计师在审计过程中需要达到的期望结果，通常包括以下几个方面：1. 评估财务报表的真实性和准确性；2. 发现潜在的风险和问题；3. 确保企业的内部控制有效和健全；4. 提供合理的建议和改进建议。
明确审计目标有助于审计师制定合适的工作计划和安排，确保审计能够达到预期的效果。
二、审计工作计划的制定审计工作计划是审计师进行具体工作的指导文件，包括以下几个方面的内容：1. 了解客户背景和行业特点：审计师需要充分了解客户的经营背景、行业特点、经营模式等，以便更好地理解企业的运营情况和特点。
2. 确定审计范围和目标：审计师需要明确审计的范围，确定需要审计的财务报表、账户和业务流程等。
3. 制定审计程序：审计程序是审计师进行审计工作的操作步骤和方法，包括询问、检查、计算、进行分析和比较等。
审计程序应该根据具体的审计对象和目标进行制定。
4. 分配工作任务和时间：审计师需要根据团队成员的专长和能力，合理地分配工作任务，确保审计工作的顺利进行。
同时，需要制定时间表和进度安排，确保审计在规定的时间内完成。
5. 考虑风险和控制：审计师需要评估潜在的风险，并相应地制定风险控制策略。
例如，对于存在风险的区域或环节，需要加强审计程序和检查。
三、审计工作安排的执行在制定了审计工作计划之后，审计师需要按照计划进行具体的审计工作。
以下是审计工作安排的执行步骤：1. 收集必要的审计证据：审计师需要收集相关的财务文件、账簿、凭证等，以获取足够的审计证据。
收集证据的方法包括文件调阅、询问、检查等。
2. 进行数据分析和比较：审计师需要对收集到的财务数据进行分析和比较，以确定是否存在异常情况和潜在问题。
审计中的审计程序和方法审计是对一个组织的财务报表和其他相关信息的审核过程，旨在评估其真实性、完整性和准确性。
为了实现这一目标，审计师需要运用一系列的审计程序和方法。
本文将介绍一些常见的审计程序和方法，以帮助读者更好地理解审计过程。
一、审计程序1. 初步专业判断：审计师在开始一项审计工作之前，需要进行初步专业判断。
这包括对审计对象、业务环境和审计风险的评估，以确定审计计划和程序。
2. 风险评估：审计师需要对被审计实体的内部控制环境进行评估，以确定潜在的风险。
这涉及收集和分析相关的信息，例如财务报表、会计记录和内部控制政策。
3. 确定审计程序：审计师根据对风险的评估，确定适用于具体审计任务的审计程序。
这包括测试内部控制的有效性、验证财务报表上的数据和信息，以及进行其他必要的审计程序。
4. 确定审计样本：审计师需要选择适当的审计样本，以代表整体的数据集。
这涉及使用统计抽样方法来选择样本，并确保样本的可靠性和代表性。
5. 进行审计程序：审计师根据计划进行审计程序的实施。
这可能包括对会计记录的跟踪、核实凭证和文件、与相关方进行访谈等。
6. 审计证据的获取与评价：审计师需要获取并评价足够的审计证据，以支持对财务报表的结论。
审计证据可以是来自会计记录、文件、第三方确认或其他来源的信息。
7. 根据审计证据形成审计意见：在完成审计程序后，审计师需要根据所获得的审计证据，对财务报表的真实性和准确性进行评价，并形成审计意见。
二、审计方法1. 流程审计：流程审计是一种分析和评估组织内部运作过程的方法。
通过审查和理解关键业务流程及其相关的内部控制，审计师可以确定潜在的风险，并提供改进建议。
2. 循证审计：循证审计是基于证据的审计方法，强调审计师通过获取充分、适当的审计证据来形成审计结论。
循证审计要求审计师运用科学的方法和技巧，以确保得出准确和可靠的结论。
3. 风险导向审计：风险导向审计是一种将风险管理与审计结合起来的方法。
审计的审计计划和程序审计是一种重要的管理工具，它是评估和确保企业活动的有效性和合法性的过程。
审计是公司治理中不可避免的一部分，它对于公司内部监督、风险管理和合规性合法性具有重要的意义。
审计工作包括审计计划和程序，这是引导审计员进行审计工作的理论基础和操作指导。
本文将介绍审计的审计计划和程序。
一、审计计划审计计划是指为了达成审计目的，审计员根据实践经验和行业规定制定的具体的工作方案。
这包括确定审计目标、确定审计方式、评估风险、设定时间表和评估资源需求等。
审计计划需要充分考虑公司的定位、战略和风险还有负面影响的潜在原因。
制定审计计划的第一步要明确审计目标。
一般情况下，审计目标应该围绕财务报表的准确性、遵守法律法规和公司政策、发现异常活动、评估财务风险等方面展开。
在审计目标确定之后，就需要进一步评估风险。
风险评估包括对公司内部控制的评估、对公司的环境、业务特点、法律法规等的评估，从而识别出最重要的风险点。
这一过程需要运用专业知识和实践经验，并结合公司的具体情况。
在制定审计计划过程中，时间表的设置也是非常重要的。
审计员需要考虑到时间的限制，从而制定出合理的时间表，可以保证及时检测出异常并及时控制风险。
同时，也要考虑到质量保障措施和资源成本的因素。
定制一个适合公司的审计计划，也需要分析公司运营、管理和财务的情况。
在明确审计目标、评估风险、设定时间表后，就可以确定审计的方法、程序和工具。
这样做可以保证实施审计工作能够有条不紊地进行。
二、审计程序审计程序是指执行审计计划的具体步骤，包括检查财务数据、进行数据分析、考察文件管理、开展调查等。
这些程序需要严格按照规定实施，并根据具体情况适时调整。
首先，审计人员需要进行财务数据审计，包括对资产、负债、收入和成本的检查。
这些检查需要分析关键账户和交易，包括现金和应收账款、账龄和坏账准备金等财务指标的分析。
对财务报表的审计需要通过多个步骤，如验证过程、数据补充、抽样、考察和决定，以确保财务报表的准确性和完整性。
审计师行业工作中的审计程序与方法随着经济的不断发展，审计在各行各业扮演着至关重要的角色。
作为一项专业的服务，审计师需要运用一系列的审计程序与方法，以确保财务报表的准确性和可靠性。
本文将围绕审计师行业工作中的审计程序与方法展开论述。
一、审计程序审计程序是指为了达到审计目标、获得合理保证，审计师按照确定的步骤和方法进行的一系列工作。
常见的审计程序包括以下几个方面：1. 审计规划与准备审计师在进行审计工作之前，需要对被审计单位进行充分的了解与分析，确定审计目标和范围，并制定详细的审计计划。
同时，审计师还需要收集相关的资料和文件，并对其进行相关性和可靠性的评估。
2. 内部控制评估与测试内部控制是被审计单位保障财务报表准确性的基础。
审计师需要评估被审计单位的内部控制制度，并选择适当的测试程序来评估其有效性。
常见的测试方法包括实地观察、询问被审计单位的员工和管理层、检查文件和记录等。
3. 权威确认与核实审计报告所依据的财务报表需要保证其信息的准确性和可信度。
因此，审计师需要通过权威确认来核实财务报表上所包含的各项数据和信息的真实性，例如与银行、律师等相关方进行核实。
4. 抽样与调查由于被审计单位的数据量通常庞大，审计师无法对所有数据进行审计。
因此，抽样与调查成为了审计程序中的重要环节。
审计师需要根据一定的抽样方法，选择一个具有代表性的样本，并对其进行审计。
通过样本的审计，推断出整体的情况。
5. 双重检查与确认在审计过程中，审计师需要对不确定或疑点较多的项目进行多次检查和确认，以确保审计的可靠性和准确性。
审计师还可以利用第二审计师的独立性，对关键信息进行独立审计，以增加审计程序的有效性。
二、审计方法审计方法是指审计师在具体操作中使用的技巧和手段。
下面介绍几种常见的审计方法：1. 文件审计法文件审计法是审计师对被审计单位的文件和记录一一进行复核、核对和审查，以判断其准确性和合规性。
通过对文件的审计，可以了解到被审计单位在会计准则、税法等方面的遵守情况。
审计工作手册目录◇审计目标和程序◇◎资产类1. 货币资金审计目标和程序2. 短期投资审计目标和程序3. 应收票据审计目标和程序4. 应收账款审计目标和程序5. 坏账预备审计目标和程序6. 预付账款审计目标和程序7. 其他应收款审计目标和程序8. 待摊费用审计目标和程序9. 存货审计目标和程序10. 待处理流淌资产净损失审计目标和程序11. 长期投资审计目标和程序12. 固定资产及累计折旧审计目标和程序13. 固定资产清理审计目标和程序14. 在建工程审计目标和程序15. 待处理固定资产净损失审计目标和程序17. 递延资产审计目标和程序◎负债类18. 短期借款审计目标和程序19. 应付票据审计目标和程序20. 应付账款审计目标和程序21. 预收账款审计目标和程序22. 应付工资及福利费审计目标和程序23. 未付利润审计目标和程序24. 未交税金审计目标和程序25. 其他未交款审计目标和程序26. 其他应付款审计目标和程序27. 预提费用审计目标和程序28. 长期借款审计目标和程序29. 应付债券审计目标和程序30. 长期应付款审计目标和程序◎所有者权益类31. 实收资本审计目标和程序32. 资本公积审计目标和程序34. 未分配利润审计目标和程序◎损益类35. 产品销售收入审计目标和程序36. 产品销售成本审计目标和程序37. 产品销售费用审计目标和程序38. 治理费用审计目标和程序39. 财务费用审计目标和程序40. 产品销售税金及附加审计目标和程序41. 其他业务利润审计目标和程序42. 投资收益审计目标和程序43. 营业外收入审计目标和程序44. 营业外支出审计目标和程序45. 往常年度损益调整审计目标和程序46. 所得税审计目标和程序◇其它◇47. 或有损失审核程序48. 审计总体打算49. 审计标识50. 符合性测试常规程序－销售与收款循环51. 符合性测试常规程序－采购与付款循环52. 符合性测试常规程序－仓储与存货循环53. 符合性测试常规程序－生产循环54. 符合性测试常规程序－工薪与人事循环55. 符合性测试常规程序－融资与投资循环56. 符合性测试常规程序－现金和银行存款◇审计目标和程序◇资产类1. 货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
盘点金额与现金日记账户余额进行核对，如有差异，应查明缘故并作出记录或作适当调整。
若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表”中注明或作出必要的调整。
③猎取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明缘故，作出记录或作适当的调整；④检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如有存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整；⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况，如有与托付人生产经营业务无关的收支事项，应查明缘故，并作相应的记录；⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；⑨检查非记账本位币折合记账本位币所采纳的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。
2. 短期投资审计目标和程序(l)审计目标①确定有价证券是否存在；②确定有价证券是否归被审计单位所有；③确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整；④确定短期投资年末余额是否正确；⑤确定短期投资的计价是否正确；⑥确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对短期投资明细账与总账余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”。
列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明缘故，并作出记录或进行适当调整；③在外保管的有价证券，应查阅有关保管的证明文件，必要时可向保管人函证；④检查有价证券购入、售出或兑现的原始凭证是否完整，会计处理是否正确；⑤复核与短期投资有关的损益计确实是否准确，并与投资收益有关项目核对；⑥了解有价证券的可变现情况，并作出记录；⑦检查有无长期投资性质的短期投资项目，并作适当的讲明和调整；⑧有价证券在资产负债表日的市值与其成本存在着显著差异时，应作出详细记录，并提请被审计单位作适当披露；⑨验明短期投资是否已在资产负债表恰当披露。
3. 应收票据审计目标和程序(l)审计目标①确定应收票据是否存在；②确定应收票据是否归被审计单位所有；③确定应收票据增减变动的记录是否完整；④确定应收票据是否有效，可否收回；⑤确定应收票据年未余额是否正确；⑥确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对应收票据明细账与总账的余额是否相符。
②猎取或编制资产负债表日应收票据明细表，并检查明细表各项余额的加计是否正确；从应收票据明细表总数追查到总分类账；抽查部分票据，检查其内容是否正确；将所查的票据项目:追查到应收票据明细账，并与有关文件核对。
③监盘库存票据，并与应收票据登记簿的有关内容核对。
④抽取部分票据向出票人函证，以证实其存在性和可收回性。
⑤验明应收票据的利息收入是否均已正确入账。
⑥核对已贴现的应收票据，其贴现额与利息额的计确实是否准确，会计处理方法是否恰当。
⑦验明应收票据是否已在资产负债表上恰当披露。
4. 应收账款审计目标和程序(1)审计目标①确定应收账款是否存在；②确定应收账款是否归被审计单位所有；③确定应收账款增减变动的记录是否完整；④确定应收账款是否可收回，坏账预备的计提是否恰当；⑤确定应收账款年末余额是否正确；⑥确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对应收账款明细账与总账的余额是否相符。
②猎取或编制应收账款明细表，复核加计数额是否正确。
③分析应收账款的账龄及余额构成，选取账龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证，并依照回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明缘故作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采纳替代审计程序进行检查，依照替代检查结果推断其债权的真实性与可收回性。
④对未发询证函的应收账款，应抽查有关原始凭证。
⑤检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。
检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。
⑥抽查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。
⑦关于用非记账本位币结算的应收账款，检查其采纳的汇率及折算方法是否正确。
⑧分析明细账余额，关于出现贷方余额的项目，应查明缘故，必要时作重分类调整。
⑨验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。
5. 坏账预备审计目标和程序(1)审计目标①确定计提坏账预备比率是否恰当，坏账预备是否充分；②确定坏账预备增减变动的记录是否完整；③确定坏账预备年末余额是否正确；④确定坏账预备在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对坏账预备明细账与总账的余额是否相符；②按计提坏账预备的范围、标准测算已提坏账预备是否充分，若有大额差异应进行调整；③检查年度内坏账损失的缘故是否清晰，有无授权批准，有无已作坏账损失处理后又收回的账款；④检查资产负债表日后仍未收回的长期挂账应收账款；⑤检查向债务人询证回函的例外事项及存有争吵的余额；⑥检查坏账预备的贷方记录是否与列作坏账损失的账项一致；⑦复核计算坏账预备余额占应收账款余额的比率，并和往常年度的相关比率核对，检查分析其重大差异，⑧验明坏账预备是否已在资产负债表上恰当披露。
6. 预付账款审计目标和程序(1)审计目标①确定预付账款是否存在；②确定预付账款是否归被审计单位所有；③确定预付账款增减变动的记录是否完整；④确定预付账款是否可收回，坏账预备的计提是否恰当；⑤确定预付账款年末余额是否正确；⑥确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对预付账款明细账与总账的余额是否相符。
②猎取或编制预付账款明细表，复核加计数额是否正确，同时请客户协助，在预付账款明细表上标出截止审计日已收到物资并冲销预付账款的项目。
③选择预付账款重要项目，函证年末余额的正确性，并依照回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明缘故作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采纳替代方法进行检查，依照替代检查结果推断其债权的真实性或出现坏账的可能性。
④对未发询证函的预付账款，应抽查有关原始凭证。
⑤抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。
⑥分析明细账余额，关于出现贷方余额的项目，应查明缘故，必要时作重分类调整。
⑦验明预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。
7. 其他应收款审计目标和程序(1)审计目标①确定其他应收款是否存在；②确定其他应收款是否归被审计单位所有；③确定其他应收款增减变动的记录是否完整；④确定其他应收款是否可收回；⑤确定其他应收款年末余额是否正确；⑥确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对其他应收款明细账与总账的余额是否相符；②编制或猎取其他应收款明细表，复核加计数是否准确，是否与总账、明细账核对相符，并标明截止审计日已收回或转销的项目；③选择金额较大和异常的项目，检查原始凭证或签发询证函；④对发出询证函未能收回的，采纳替代程序，如查核下一年度明细账，或追踪至其他应收款发生时的付款凭证；⑤关于长期未能收回的项目，应查明缘故，确定是否可能发生坏账损失；⑥审查转作坏账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续；⑦分析明细账余额，关于出现贷方余额的项目，应查明缘故，必要时作重分类调整；⑧验明其他应收款是否已在资产负债表上恰当披露。
8. 待摊费用审计目标和程序(1)审计目标①确定待摊费用会计政策是否恰当；②确定待摊费用入账和转销的记录是否完整；③确定待摊费用年末余额是否正确；④确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①猎取或编制待摊费用明细表，复核其加计的正确性，并与明细账、总账账户年末余额核对一致；②抽查大额待摊费用发生的原始凭证及相关文件、资料，以查核其发生额是否正确；③抽查大额待摊费用受益期的有关文件、资料，确认待摊费用受益期及其摊销额是否正确；④检查有无不属于待摊费用性质的会计事项，有无长期未结清的待摊费用，如有，应查明缘故并作出记录，必要时作适当调整；⑤验明待摊费用是否已在资产负债表上恰当披露。
