《审计案例研究》试题库
一、判断题（本大题共35小题，每小题2分，共70分）
1．由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。2．来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。（）
3．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
4．在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。（）
5．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。（）
6．会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。
7．在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。8．如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。（）
9．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（）
10．带说明段的无保留意见的审计报告应将说明段置于意见段后。（）
11．注册会计师应当将分析程序用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。（）
12．注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。（）
13．注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。（）
14．在审计报告阶段，注册会计师运用分析程序的目的是对财务报表进行总体复核。（）
15．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款。（）
16．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。（）
17．注册会计师在审查某公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是该公司的主要股东。（）
18．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。（）
19．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。（）
20．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。（）
21．注册会计师应对验资报告的使用后果负责。（）
22．确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效属于坏账准备的控制测试目标。（）
23．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。（）
24．营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。（）
25．工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。
26．在实地观察盘点现场时，注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。
27．应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。（）
28．审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。（）
29．将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。
30．在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。（）
31．审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之后起草的。（）
32．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余33．对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。（）
34．注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。
35．计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦确定不可以更新或修改。（）
36．为了提高企业的工作效率，合理安排人员工作，企业存货的验收、保管、清查及处置最好由一人执行。37．如果应收账款最终收回或收到退货，说明当时入账的销售业务是真实的；如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账，注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。
38．确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。（）
39．注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理。
40．验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证之一。
41．注册会计师师的审计意见应保证被审计单位财务报表的可靠，以利于财务报表使用人作出正确的决策。42．合伙人虽然不参与具体的审计工作，但确要承担审计责任。（）
43．注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。（）
44．注册会计师实施分析程序可以使用不同的方法，包括从简单的比较到使用高级统计技术的复杂分析。
45．一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余46．对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。47．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。（）
48．对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。（）
49．在审计中，注册会计师应对存货进行监盘。（）
50．被审计单位管理层的责任与注册会计师审计责任的内容是完全相同的。（）
51．如果注册会计师确信财务报表的相关内容违背了会计准则的规定，而且被审计单位拒绝更正的，注册会计师应拒绝接受委托。（） 52．注册会计师如果未能将财务报表中的错误与舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。
53．在编制审计计划时，注册会计师应使用被认为对任何一张财务报表都重要的最小的错报或漏报总体水平。54．被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。（）
55．验资是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。（）
56．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。（）
57．被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。
58．如果执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决，项目负责人就不能出具报告，否则将失去应有的谨慎，难以合理保证质量控制的目标。（）59．注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点并进行适当的抽点两部分。
60．注册会计师不能因被审计单位出具管理层声明而减少必要的审计程序。（）
61．如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。
62．现金盘点应采用突击式盘点。（）
63．被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。
64．即使某一应付账款明细账余额为零，审计人员仍然可以将其列为函证对象。（）
65．为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。66．在审计长期投资项目时，注册会计师也应查实企业各项投资的应计利息会计处理是否正确。
67．当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。（）
68．对利息支出，审计人员应当运用控制测试以减少实质性测试的工作量。（）
69．注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是B公司的主要股东。（）
70．注册会计师如对资产负债表日至审计报告日获知的期后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报71．若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。
72．审计人员分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于控制测试的内容。73．对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。74．注册会计师对公司损益类项目的总账与明细账之间进行核对是损益形成环节实质性程序的重要内容之一。
75．检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。（）
76．如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”在“流动负债”项目内反映。则违反了“分类及可理解性”认定。77．审计、审核、验资都是注册会计师的业务范围的重要内容（）
78．货币资金的支出要有合理、合法的凭据，并要有核准手续。（）
79．库存现金的盘点是针对现金审计的完整性目标而实施的。（）
80．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。
81．筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。（）
82．注册会计师应检查被审计单位是否将一年内到期的借款列入流动负债，这与被审计单位会计报表的完整性认定有关。（）
83．企业发生的年度亏损可用下一年税前利润进行弥补，但只可延续5年。（）
84．计算短期股票投资，长期股权投资，期货等高风险投资所占的比例，分析短期投资与长期投资的安全性，与投资的存在或发生认定有关。（）
85．验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的审定。（）
86．在筹资与投资循环中，注册会计师一般都要索取合同、协议，这是为了证实筹资与投资业务的存在或发生认定。87．除了岗位分离和授权批准制度外，现金和银行存款的管理制度以及票据和有关印章的保管制度也是货币资金内部控制的要点。（）
88．当其他应收款明细账户出现大额货方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的分类认定有关。89．企业一般按净利润的10%提取法定盈余公益金。（）
90．注册会计师对其他应收款进行审计时，对发出询证函未能收回及未发出的样本，应采用替代程序，特别注意是否存在抽逃资金与隐藏费用的现象。（）
91．注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。
92．对于货币资金票据，应在购买、保管、领用、注销等环节加强授权批准和职责分工等控制程序，明确职责权限。93．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。（）
94．短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。（）
95．注册会计师不能根据管理层的声明形成审计意见。（）
96．通过验资，不仅要审查验证企业资本的真实性，而且要明确企业资产的产权关系。
97．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。（）
98．注册会计师函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在。
99．在销售业务审计中，测试存在性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。100．注册会计师在对银行存款业务进行实质性测试时，可以通过审查银行存款余额调节表代替对银行存款余额的函证。（）
101．注册会计师以应有的职业谨慎态度执行了验资业务，并已获取充分、适当的验资证据，其形成的验资结论一定与投资者实际出资情况一致。（）
102．审计人员通过询问、观察、检查等方法，可以测试营业外收支业务内部控制制度的设计与遵守情况。103．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。104．出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收105．出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出106．每一个项目的审计都必须包括控制测试和实质性程序两个方面。（）
107．被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。
108．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。
109．对利润分配的实质性程序，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。
110．注册会计师对期后事项审计时，其应负责的日期应以外勤工作开始日为限。（）
111．正确区分两类不同的期后事项，关键在于正确确定期后事项主要情况出现的时间。
112．如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，也无须考虑其对审计意见类型的影响。（）
113．财务报表公布日后获知审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项，如果被审计单位拒绝采取适当措施，注册会计师应修改审计报告。（）
114．验资是注册会计师的一项法定业务。（）
115．当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本。（）
116．在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表作出查询。（）
117．现金盘点应该提前通知被审计单位做好准备工作。（）
118．注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别。（）
119．在审计报告日后，注册会计师没有责任针对财务报表实施审计程序或进行专门查询。（）
120．在审计报告日至财务报表报出日期间，管理层有责任告知注册会计师可能影响财务报表的事实。
121．注册会计师在对某年度主营业务收入实施截止测试时，应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。（）
122．注册会计师应当根据重要性原则对年度内大额购货交易的应付账款，不论其在报表日有无余额，都应进行函123．注册会计师可以实地观察为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定产均已入账的证据。
124．注册会计师可以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在。125．存货盘点不同于货币资金的突击盘点，有效的存货盘点工作必须建立在事前周密的计划基础上。
126．在存货盘点时，注册会计师可以离开盘点现场。（）
127．企业存货盘点人员盘点后，注册会计师应根据观察的情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点。128．存货盘点的所有盘点标签，盘点清单均应有企业参与盘点人员和监盘注册会计师签名，企业与会计师事务所各留一份。（）
129．存货监盘能够保证被审计单位对存货拥有所有权。（）
130．当审计范围受到限制，注册会计师应当出具保留或无法表示意见的审计报告。（）
131．当发现被审计单位有重大错报时，注册会计师可以拒绝表示意见。（）
132．生产成本实质性程序的特点是涉及大量相互有勾稽关系的单证和账表，对于这些证据的收集和复核是实质性程序的重要内容。（）
133．银行存款余额调节表的编制或取得，一方面可以证实银行存款的余额，另一方面也可以根据银行提供的对账单来发现被审计单位核算中可能存在的问题。（）
134．在现金盘点时应确保存放在不同地点的现金同时盘点，不能相互流动。（）
135．有些银行存款的户头年末存款余额为零，注册会计师就不必对其进行函证。（）
136．编制银行存款余额调节表时要注意未达账项，尤其要对长期未达账项进行分析，以发现可能存在的错报。137．在利润分配实质性程序中需要函证外部投资者确定被审计单位投资收益的真实数额。（）
138．对新客户或首次接受审计的客户，注册会计师在审计时要对期初余额予以关注。
139．对期初余额的重要错报或漏报必须要求被审计单位调整或披露。如被审计单位不接受建议，注册会计师应当对本期财务报表发表保留或否定意见。（）
140．当期初余额对本期财务报表有重大影响时，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期财务报表出具非无保留意见的审计报告。（）
二、简答题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）
1．在审计计划阶段，注册会计师应从哪些方面了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险？
2．简述分析程序及其作用。3．在实施分析程序时，注册会计师应当考虑将被审计单位的财务信息与什么信息进行比较？.4．注册会计师在考虑选择应付账款和应收账款函证对象时有什么不同吗?5．在确定函证对象时，注册会计师可以运用抽样方式确定函证样本，样本应当包括哪些项目？6．简述管理层对财务报表的责任。7．简述注册会计师出具保留意见的原因。8．简述注册会计师出具否定意见的原因。9．简述注册会计师出具无法表示意见的原因。10．简述验资的作用。11．从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？ 12．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业年内各月或与以前年度比，应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况？13．利息保障倍数的波动可能表示企业存在什么样的情况14．假设应收账款和其他应收款计提坏账准备的方法为余
信科0801《信号与系统》复习参考练习题一、单项选择题：
14、已知连续时间信号,) 2(100)2(50sin )(--=t t t f 则信号t t f 410cos ·)(所占有的频带宽度为（） A ．400rad ／s B 。200 rad ／s C 。100 rad ／s D 。50 rad ／s
15、已知信号)(t f 如下图（a ）所示，其反转右移的信号f 1(t) 是（ ） 16、已知信号)(1t f 如下图所示，其表达式是（ ） A 、ε（t ）＋2ε(t －2)－ε(t －3) B 、ε(t －1)＋ε(t －2)－2ε(t －3) C 、ε(t)＋ε(t －2)－ε(t －3) D 、ε(t －1)＋ε(t －2)－ε(t －3) 17、如图所示：f （t ）为原始信号，f 1(t)为变换信号，则f 1(t)的表达式是（ ） A 、f(－t+1) B 、f(t+1) C 、f(－2t+1) D 、f(－t/2+1)
18、若系统的冲激响应为h(t),输入信号为f(t),系统的零状态响应是（ ） 19。信号)2(4sin 3)2(4cos 2)(++-=t t t f π π 与冲激函数)2(-t δ之积为（ ） A 、2 B 、2)2(-t δ C 、3)2(-t δ D 、5)2(-t δ ，则该系统是（）＞－系统的系统函数．已知2]Re[,6 51)(LTI 202s s s s s H +++= A 、因果不稳定系统 B 、非因果稳定系统 C 、因果稳定系统 D 、非因果不稳定系统 21、线性时不变系统的冲激响应曲线如图所示，该系统微分方程的特征根是（ ） A 、常数 B 、 实数 C 、复数 D 、实数+复数 22、线性时不变系统零状态响应曲线如图所示，则系统的输入应当是（ ） A 、阶跃信号 B 、正弦信号 C 、冲激信号 D 、斜升信号
审计案例分析期末补充复习题 班级：：学号： 一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否，均需要说明理由 ) 1、确定应收票据部控制是否存在、有效且得到一贯遵循，不属于应收票据实质性测试的审计目标。 答案：正确 理由：确定应收票据部控制是否存在，有效且得到一贯遵循，属于有关部控制制度的符合性测试,与实质性测试无关。 2、在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。 答案：错误 理由：应建议作重分类调整。 3、注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。 答案：正确 理由：这是审查被审计单位少计购货的程序，可测试已发生购货业务的完整性。 4、尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
答案：正确 理由：由于审计测试和部控制固有的风险，注册会计师既不可能也没有必要发现被审计单位所有的错误、舞弊和违反法规行为，但有责任查找“重大”错误、舞弊和对报表有直接影响的“重大”违反法规行为。 5、审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。 答案；错误 理由：审计计划通常是由审计项目主要负责人起草。 6、注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。 答案：错误 理由：首先向代管机构函证，以证实托管证券是否存在。 7、检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。 答案：错误 理由；长期借款的使用只要符合借款合同的规定就行，因此重点是审查其使用的合理性。 8、工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。 答案：错误 理由：工业企业建立“假退料”制度，会保证生产成本的正确核算。 9、如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。 答案：错误 理由：审计围受阻，注册会计师应当对本期会汁报表发表保留或拒绝表示意见的审计报。 10、审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是出具审计报告的时间要求。 答案：错误 理由：审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是相关部控制的有效性。 11、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多个年度会计报表审计，应保持相同的重要性水平。 答案：错误 理由：不应使用相同的重要性水平，因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。 12、注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。’ 答案：错误
信号与系统期末考试试题 一、选择题（共10题，每题3分 ，共30分，每题给出四个答案，其中只有一个正确的） 1、 卷积f 1(k+5)*f 2(k-3) 等于 。 （A ）f 1(k)*f 2(k) （B ）f 1(k)*f 2(k-8)（C ）f 1(k)*f 2(k+8)（D ）f 1(k+3)*f 2(k-3) 2、 积分 dt t t ? ∞ ∞ --+)21()2(δ等于 。 （A ）1.25（B ）2.5（C ）3（D ）5 3、 序列f(k)=-u(-k)的z 变换等于 。 （A ） 1-z z （B ）-1-z z （C ）11-z （D ）1 1--z 4、 若y(t)=f(t)*h(t),则f(2t)*h(2t)等于 。 （A ） )2(41t y （B ）)2(21t y （C ）)4(41t y （D ）)4(2 1 t y 5、 已知一个线性时不变系统的阶跃相应g(t)=2e -2t u(t)+)(t δ,当输入f(t)=3e —t u(t)时，系 统的零状态响应y f (t)等于 （A ）(-9e -t +12e -2t )u(t) （B ）(3-9e -t +12e -2t )u(t) （C ）)(t δ+(-6e -t +8e -2t )u(t) （D ）3)(t δ +(-9e -t +12e -2t )u(t) 6、 连续周期信号的频谱具有 （A ） 连续性、周期性 （B ）连续性、收敛性 （C ）离散性、周期性 （D ）离散性、收敛性 7、 周期序列2)455.1(0 +k COS π的 周期N 等于 （A ） 1（B ）2（C ）3（D ）4 8、序列和 ()∑∞ -∞ =-k k 1δ等于 （A ）1 (B) ∞ (C) ()1-k u (D) ()1-k ku 9、单边拉普拉斯变换()s e s s s F 22 12-+= 的愿函数等于 ()()t tu A ()()2-t tu B ()()()t u t C 2- ()()()22--t u t D 10、信号()()23-=-t u te t f t 的单边拉氏变换()s F 等于 ()A ()()()232372+++-s e s s ()() 2 23+-s e B s
信号与系统》复习参考练习题一、单项选择题：
14、已知连续时间信号,) 2(100) 2(50sin )(--= t t t f 则信号t t f 410cos ·)(所占有的频带宽度为（） A ．400rad ／s B 。200 rad ／s C 。100 rad ／s D 。50 rad ／s
f如下图（a）所示，其反转右移的信号f1(t) 是（） 15、已知信号)(t f如下图所示，其表达式是（） 16、已知信号)(1t A、ε（t）＋2ε(t－2)－ε(t－3) B、ε(t－1)＋ε(t－2)－2ε(t－3) C、ε(t)＋ε(t－2)－ε(t－3) D、ε(t－1)＋ε(t－2)－ε(t－3) 17、如图所示：f（t）为原始信号，f1(t)为变换信号，则f1(t)的表达式是（） A、f(－t+1) B、f(t+1) C、f(－2t+1) D、f(－t/2+1) 18、若系统的冲激响应为h(t),输入信号为f(t),系统的零状态响应是（）
19。信号)2(4 sin 3)2(4 cos 2)(++-=t t t f π π 与冲激函数)2(-t δ之积为（ ） A 、2 B 、2)2(-t δ C 、3)2(-t δ D 、5)2(-t δ ，则该系统是（）＞－系统的系统函数．已知2]Re[,6 51 )(LTI 202s s s s s H +++= A 、因果不稳定系统 B 、非因果稳定系统 C 、因果稳定系统 D 、非因果不稳定系统 21、线性时不变系统的冲激响应曲线如图所示，该系统微分方程的特征根是（ ） A 、常数 B 、 实数 C 、复数 D 、实数+复数 22、线性时不变系统零状态响应曲线如图所示，则系统的输入应当是（ ） A 、阶跃信号 B 、正弦信号 C 、冲激信号 D 、斜升信号 23. 积分 ?∞ ∞ -dt t t f )()(δ的结果为( ) A )0(f B )(t f C.)()(t t f δ D.)()0(t f δ 24. 卷积)()()(t t f t δδ**的结果为( ) A.)(t δ B.)2(t δ C. )(t f D.)2(t f
审计案例分析 同学们：大家好！ 《审计案例研究》课程主要是为了使大家对原来学过的审计理论和方法有深入的、新的理解、掌握以至运用，要求大家对于“案例”的把握不是针对各种零散的特殊财务审计事项，而是从企业宏观层次，即决策管理当局财务管理和业务处理的法规与政策角度进行系统地阐述。因此，需要大量的案例供大家分析研究。但本课程的文字教材受字数限制，只是选择了一些有针对性的案例。为帮助大家拓宽视野，课程组收集了近一时期发生在我国的企业、事业、机关等单位的实际案例及其处理方法，希望能够对大家的专业胜任能力和职业判断能力的提升有所促进，以便更好地做好审计或有关工作。 案例一一份承包合同牵出的“小金库” 最近，省XF市审计局在审计市直A机关财务收支情况时，以一份承包合同为突破口，一举查处该单位私设长达四之久的“小金库”，金额33.74万元。 疑点初现 在审计进点会上，A机关领导在介绍单位基本情况时，提到为了盘活资产，从2007年开始把原来的部招待所对外出租，出租收入已经按规定上缴了市预算外资金管理局，严格实行了收支两条线，并在随后提供了承包合同。审计人员在审计核实时，也发现单位的账务处理与单位领导介绍的情况一致。但是，在审前调查时，审计组已经从A机关相关科室中了解到招待所已经经营好几年了。当审计人员向计财科长询问具体情况时，计财科长解释道，审前调查时有关人员介绍
的情况有误，并信誓旦旦地说，前几年招待所一直闲置，没有租出去。审计人员暗下决心，一定要把问题弄个水落石出。 重点突破 按照审计实施方案，审计组分为两个小组：一个小组审计A机关，另一个小组审计A机关下属二级单位B服务站。在审计进点后的第二天上午，两个小组同时对A机关和B服务站的现金进行了突击盘点。账实虽然没有出入，但是B服务站保险柜里的一份承包合同引起了审计人员的注意。这是一某2004年与B服务站签订的承包下属公司的合同。原来，早在1997年，B服务站成立了一家C公司，后于2002年上半年转给个人承包，每年收取一定数额的缴承包费。2007年上半年承包期满。由于经营形势不好，某没有续约，C公司处于停业状态。然而，审计人员却没有在B服务站账上看到某上缴的承包费。另外，审计A机关的审计人员通过外调，发现A机关的招待所已于2004年就对外承包给了王某，王某每年向A机关上缴承包费，但是A机关的账上也没有反映这部分承包收入。那么，某和王某的承包费到底交到哪里去了呢？ 针锋相对 审计人员立即分别询问A机关和B服务站的会计人员。B服务站的会计先是说合同签了但由于经营情况不好，没有收到承包款,后来在审计证据面前又说承包款上交到A机关；A机关的财会人员说没有收到B服务站的承包款，也不清楚机关收招待所承包款的事情。看来,审计人员只有直接与A机关领导交锋了。刚开始，分管财务的领导还是那句话，招待所是从2007年才承包出去的，收入都入账了，但是在充足的审计证据和国家有关政策法规面前，该领导认识到问题的
信科0801《信号与系统》复习参考练习题 一、单项选择题 (2分1题，只有一个正确选项，共20题，40分) 1、已知连续时间信号,)2(100)2(50sin )(--= t t t f 则信号t t f 410cos ·)(所占有的频带宽度为（C ） A ．400rad ／s B 。200 rad ／s C 。100 rad ／s D 。50 rad ／s 2、已知信号)(t f 如下图（a ）所示，其反转右移的信号f 1(t) 是（ D ） 3、已知信号)(1t f 如下图所示，其表达式是（ B ） A 、ε（t ）＋2ε(t －2)－ε(t －3) B 、ε(t －1)＋ε(t －2)－2ε(t －3) C 、ε(t)＋ε(t －2)－ε(t －3) D 、ε(t －1)＋ε(t －2)－ε(t －3) 4、如图所示：f （t ）为原始信号，f 1(t)为变换信号，则f 1(t)的表达式是（ D ） A 、f(－t+1) B 、f(t+1) C 、f(－2t+1) D 、f(－t/2+1) 5、若系统的冲激响应为h(t),输入信号为f(t),系统的零状态响应是（ C ）
6。信号)2(4sin 3)2(4cos 2)(++-=t t t f π π与冲激函数)2(-t δ之积为（ B ） A 、2 B 、2)2(-t δ C 、3)2(-t δ D 、5)2(-t δ 7线性时不变系统的冲激响应曲线如图所示，该系统微分方程的特征根是（ B ） A 、常数 B 、 实数 C 、复数 ? D 、实数+复数 8、线性时不变系统零状态响应曲线如图所示，则系统的输入应当是（ A ） A 、阶跃信号 B 、正弦信号? C 、冲激信号 ? D 、斜升信号
审计案例研究形成性考核册作业参考答案 《审计案例研究》形考作业1答案 一、判断正误并说明理由 1.在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平. 答案:* 理由:审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的. 2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确. 答案:* 理由:审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证. 3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录. 答案:√理由:符合销货业务内部控制的职责划分. 4.如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法. 答案:* 理由:仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳. 5.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值,可不予查实. 答案:*
理由:从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时,审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰报表数字.二、单项案例分析题 第一章 1.在本章的案例一中,所列举的是首次接受委托的情况,假设美林股份公司是诚信事务所的老客户,那么此次持续接受委托时,应调查的主要内容有什么不同? 答:一般来说,首次接受委托时,预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多,而且要关注被审单位与前任注册会计师的关系,而在持续接受委托时,进行预备调查应考虑以下主要因素:(1) 管理当局的特点和诚信;(2) 被审单位的涉讼案件及其处理情况;(3) 以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果;(4) 利害冲突及回避事宜;(5) 内部控制的改进情况; ( 6)审计费用的支付情况等. 2.在本章的案例二中,如果注册会计师在分析其财务指标时,发现企业的应收账款周转率波动较大,这意味着被审单位可能存在哪些情况? 答:应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况: (1)经营环境发生变动;(2)年末销售额突然增减;(3)顾客总体发生变动; (4)产品结构发生变动; (5)信用政策或其运用发生变化;(6)销售
精品文档 为 O 信号与系统试题库 一、填空题： 1? 计算 e (t 2) u(t) (t 3) 。 2. 已知X(s) — 士的收敛域为Re{s} 3, X(s) s 3 s 1 的逆变换为 。 3. 信号x(t) (t) u(t) u(t to)的拉普拉斯变换 为 。 4. 单位阶跃响应 g(t )是指系统对输入为 的零状态响应。 5. 系统函数为H (S ) ( 2) ； 3)的LTI 系统是稳 (s 2)(s 3) 定的，贝g H(s)的收敛域 为 。 6. 理想滤波器的频率响应为 H (j ) 2' 100 , 如果输入信号为 0, 100 7 x(t) 10cos(80 t) 5cos(120 t) , 则输出响应y(t) 则描述系统的输入输出关系的微分方程7. 因果LTI 系统的系统函数为 H(s) s 2 s 2 4s 3
精品文档8. 一因果LTI连续时间系统满足： 弟5畔6y(t) d^ 3畔2x(t)，则系统的单dt d t dt dt 7 位冲激响应h(t) 为 。 9.对连续时间信号X a(t) 2sin(400 t) 5cos(600 t)进行抽 样，则其奈奎斯特频率为。 10.给定两个连续时间信号X(t)和h(t), 而x(t)与h(t)的卷积表示为y(t)，则x(t 1) 与h(t 1)的卷积为 。 11.卷积积分X(t t1)* (t t2) 。 12.单位冲激响应h(t)是指系统对输入为的零状态响应。 13. e 2t u(t)的拉普拉斯变换 为。 14.已知X(s)七七的收敛域为 3 Re{s} 2 , s 2 s 3 X (S)的逆变换为 _____________________ 15.连续LTI系统的单位冲激响应h(t)满足____________________ ，贝g系统稳定。为。 17.设调制信号X(t)的傅立叶变换X(j )已知， 16.已知信号X(t) cos( 0t),则其傅里叶变换
《审计案例研究》综合案例分析题参考题解 (审计案例研究期末复习指导P29P40) 1. 注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该 公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： (1) 库存现金未经认真盘点； (2) 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记 录； (3) 由xx公司代管的甲材料可能并不存在； (4) XX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； (5) 本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 2 . CA股份有限公司委托XX会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审 计业务约定书。 要求：(1)指出下述审计业务约定书中存在的问题；(2)重新起草审计业务约定书。 审计业务约定书 甲方：CA股份有限公司 乙方：XX会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定： 一、审计范围及委托目的 乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对 会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、甲方的责任与任务 1. 为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。 2. 委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。 3. 按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。 三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。 四、审计收费
信号与系统 题目部分，(卷面共有200题,0.0分,各大题标有题量和总分) 一、选择题(7小题,共0.0分) [1]题图中，若h '（0）=1，且该系统为稳定的因果系统，则该系统的冲激响应()h t 为。 A 、231()(3)()5t t h t e e t ε-= +- B 、32()()()t t h t e e t ε--=+ C 、3232()()55t t e t e t εε--+ D 、3232()()5 5 t t e t e t εε-- + - [2]已知信号x[n]如下图所示，则x[n]的偶分量[]e x n 是。
[3]波形如图示，通过一截止角频率为50rad s π，通带内传输值为1，相移为零的理想低通 滤波器，则输出的频率分量为（） A 、012cos 20cos 40C C t C t ππ++ B 、012sin 20sin 40C C t C t ππ++ C 、01cos 20C C t π+ D 、01sin 20C C t π+
[4]已知周期性冲激序列()()T k t t kT δδ+∞ =-∞ = -∑ 的傅里叶变换为()δωΩΩ，其中2T πΩ= ；又 知111()2(),()()2T T f t t f t f t f t δ? ? ==++ ?? ? ；则()f t 的傅里叶变换为________。 A 、2()δωΩΩ B 、24()δωΩΩ C 、2()δωΩΩ D 、22()δωΩΩ [5]某线性时不变离散时间系统的单位函数响应为()3(1)2()k k h k k k εε-=--+，则该系统是________系统。 A 、因果稳定 B 、因果不稳定 C 、非因果稳定 D 、非因果不稳定 [6]一线性系统的零输入响应为（2 3 k k --+）u(k), 零状态响应为(1)2()k k u k -+,则该系统 的阶数 A 、肯定是二阶 B 、肯定是三阶 C 、至少是二阶 D 、至少是三阶 [7]已知某系统的冲激响应如图所示则当系统的阶跃响应为。 A 、(1 2.72)()t e t ε-- B 、(1 2.72)()t e t ε-+ C 、(1)()t e t ε-- D 、(1)()t e t ε-- 二、填空题(6小题,共0.0分) [1]书籍离散系统的差分方程为1()(1)(2)(1)2 y k y k y k f k --+-=-，则系统的单位序列 响应()h k =__________。
二、单项案例分析与综合案例分析题的复习重点： 1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和 防止？ 因为在销售收入舞弊的诸多案件中，企业经常利用关联方交易作假，粉饰报表，操纵利润。2.企业利用关联方交易舞弊的手段有：1）虚增关联交易收入；2）虚列关联方；对下列情况注册会计师应格外关注：1.与无正常业务关系的单位或个人发生的重大交易；2.价格、利率、租金及付款等条件异常的交易；3.与特定顾客或供应商发生的大额交易；4.实质与形式不符的交易；5.易货交易；6.明显缺乏商业理由的交易；7.资产负债表日前后发生的重大交易；8.处理方式异常的交易。 在审计时，注册会计师首先通过与被审计单位沟通，查阅投资文件或通过合同了解主要的关联方有哪些；然后通过对应收帐款明细帐和销售明细帐的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。 2．结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9－6“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006 年主要原因。 答:由表9-8显示，黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预 定的任期目标。虽然2001年的主营业务收入等指标未能完成任期目标，但2000年相同指标的完成情况良好，弥补了第二年的不足，使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。就整体分析，黎夏公司2001年的经济效益总体水平不如2000年。尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2001年均低于2000年和行业平均水平。 经审计人员姚卓、杜威深入调查取证, 追根溯源，查出差异的成因来自两方面。一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。2001年国家医疗体制改革的各项政策相继出台，调整药品价格、实行"医药分家"、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善，国内医药市场发生了较大的变化，黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。另一方面2001年黎夏公司经营管理上的问题是差异形成的主要原因。 3．审计人员李仁在对ABC公司2010年度会计报表审计时，通过与该公司管理层当局和前任注册会计师沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。 要求：（1）李仁对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任是什么？ （2）李仁对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任是什么？ （1）李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任为：①评估ABC公司可能发生的错误与舞弊导致会计报表严重失实的 风险；②在规划审计工作时，提供能查明会计报表中可能存在重大错误与舞弊的合理 保证；③在编制和实施审计计划时，应以应有的职业怀疑态度取得能查明导致会计报 告严重失实的重大错误与舞弊的合理保证。（2）李民对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任为：①李民应以适当方式向ABC 公司管理当局告知审计过程中发现的重大 错误及所有舞弊，并详细记录于工作底稿。 ②对于涉嫌重大错误或舞弊的人员，李民应当向ABC公司高层次管理人员报告。③当怀疑ABC公司高层次管理人员舞弊时，李民应当考虑采取适当的措施。必要时，应当征求律师意见或解除业务约定。 4.资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于2010年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200，000元，期限是3个月，借款月利率为‰，该公司的会计处理为： (1)取得借款时： 借：银行存款200，000 贷：短期借款200，000 (2)4月、5月、6月底预提利息时： 借：营业外支出1，100 贷：短期借款1，100
信科0８01《信号与系统》复习参考练习题 一、单项选择题（2分1题,只有一个正确选项,共20题,４０分) １、已知连续时间信号则信号所占有得频带宽度为(C) A.400rａd／ｓB。200 raｄ/ｓC。1０0 ｒad／s D。50 rad/s 2、已知信号如下图(a）所示,其反转右移得信号f1(t) 就是( Ｄ) ３、已知信号如下图所示,其表达式就是(B) Ａ、ε(t)＋２ε（t－2)-ε(t-３）B、ε(t－1)＋ε(ｔ－2）-2ε(t-3) Ｃ、ε（t)＋ε(ｔ－２)-ε(ｔ-３) D、ε（t-1)+ε(t-２)－ε(t-3） 4、如图所示:ｆ(t)为原始信号,f1（t)为变换信号，则f1(t)得表达式就是( D )
A、f（－t+１) B、ｆ(t＋1）?Ｃ、f（-２t＋1）Ｄ、 f(－t/2+1) ５、若系统得冲激响应为h(t),输入信号为f(t）,系统得零状态响应就是( Ｃ) ?6。信号与冲激函数之积为( B ) A、2 B、２ C、３ D、５ 7线性时不变系统得冲激响应曲线如图所示,该系统微分方程得特征根就是（ B ） A、常数Ｂ、实数Ｃ、复数 D、实数+复数 8、线性时不变系统零状态响应曲线如图所示,则系统得输入应当就是( A ) A、阶跃信号Ｂ、正弦信号Ｃ、冲激信号 D、斜升信号 9、积分得结果为( A)?A B C、D、 10卷积得结果为( Ｃ）?Ａ、B、Ｃ、D、 １１零输入响应就是( B )?Ａ、全部自由响应B、部分自由响应?Ｃ、部分零状态响应Ｄ、全响应与强迫响应之差? 1２号〔ε(ｔ)－ε(ｔ-２)〕得拉氏变换得收敛域为( C ) A、Re［s］>０ B、Ｒe[ｓ]>２ C、全S平面 D、不存在 13知连续系统二阶微分方程得零输入响应得形式为，则其2个特征根为( A ）?Ａ。-1,－２B。－1，2 C。１,-2 D。1,2 14数就是( Ａ) A.奇函数B。偶函数C。非奇非偶函数Ｄ。奇谐函数 １5期矩形脉冲序列得频谱得谱线包络线为(Ｂ)
最新审计案例研究形成性考核册答案 作业一 一、判断正误并说明理由 1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平. 答案：错 理由：在接受审计业务之前，审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解，以评价审计风险及确定可审性。审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的. 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确 答案：错 理由：审计人员需要函证的应收帐款无差异，仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高，但并不表示全部的应收帐款余额正确，审计人员还要对其进行实质性测试。 3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 答案：对 理由：这符合单位不相容职责的分离，符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。 4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 答案：错 理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。此外，还需对其会计账务处理进行审计。仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。 5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 答案：错. 理由：如果被审单位从关联企业购入固定资产，审计人员更应对其严格审查，看其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处。从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。 二、单项案例分析题 第一章 1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？ 答：审计人员前期发现并关注的重要事项是否得到重视并解决，如好的做法是否得到保留和坚持下来，发现的主要问题是否得到纠正和解决；
审计案例研究期末复习指导 (三)综合案例分析题(P29) 1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： （1）库存现金未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在； （4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； （5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 解答:(1)对期末现金进行重盘 报表反映适当性 实物证据、口头证据。 (2)对期末存货截止期进行测试 真实性,会计记录完整性 书面证据。 (3)询问管理当局，函证XXX公司 真实性,会计记录完整性,所有权 书面证据。 (4)询问管理当局，函证XXX公司，审阅相应有关合同与信函 所有权归属、报表反映适当性 书面证据。 (5)对上一年度的会计记录进行适当审阅并与前任CPA沟通 报表反映适当性 书面证据。 2.CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。 审计业务约定书 甲方：CA股份有限公司 乙方：××会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定：一、审计范围及委托目的 乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、甲方的责任与任务 1.为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。
中央电大学习中心（南海）本科2009—2018学年度第二学期期末考试 科目:_《审计案例研究》综合练习题一 一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由）: 1?工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。 答案：错误 理由：工业企业建立“假退料”制度，会保证生产成本的正确核算。 2 ?注册会计师在审查某公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是该公司的主要股东。 答案：错误 理由：函证的对象应当是银行和有关债权人。 3?在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。 答案：错误理由：按照注册会计师的职业道德规范的要求，在我国，注册会计师影响不得以个人名义承接审计业务。 4?应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。 答案：正确理由：应收账款函证的回函直接寄给会计师事务所，可保证审计证据的可*性。 5 ?盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳进行盘点。 答案：错误理由：盘点库存现金时，除了必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加盘点外，审计人员还需进行监督并抽点部分现金。 6.被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。 答案：错误 理由：应以结账日的实有数额为准。 7.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记帐。 答案：错误 理由：证实“已发生的销售业务”是否均已“登记人账”，是为了证实是否有漏记的销售业务，所以，应从“凭证”和“账”两方面入手审查。 8.如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。 答案：错误 理由：审计范围受阻，注册会计师应当对本期会汁报表发表保留或拒绝表示意见的审计报告。 9．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
《信号与系统》复习题 1．已知 f(t) 如图所示，求f(-3t-2) 。 2．已知 f(t) ，为求 f(t0-at) ，应按下列哪种运算求得正确结果？（t0 和 a 都为正值）
3．已知 f(5-2t) 的波形如图，试画出f(t) 的波形。 解题思路：f(5-2t)乘a 1 / 2展宽 2倍f(5-2 × 2t)= f(5-t)
反转 右移 5 f(5+t) f(5+t-5)= f(t) 4．计算下列函数值。 （ 1） （ 2） （ t ） t 0 )dt t 0 u(t 2 （t t 0）u(t 2t 0 )dt （ 3） (e t t ) （t 2）dt 5．已知离散系统框图，写出差分方程。 解： 2 个延迟单元为二阶系统，设左边延迟单元输入为 x(k) ∑ 0 1 1) → 左○ :x(k)=f(k)-a *x(k-2)- a*x(k- x(k)+ a 1*x(k-1)+ a 0*x(k-2)=f(k) (1) ∑ y(k)= b 2*x(k)- b 0*x(k-2) (2) 右○ : 为消去 x(k) ，将 y(k) 按（ 1）式移位。 a 1*y(k-1)= b 2 * a 1*x(k-1)+ b * a 1*x(k-3) (3) a 0*y(k-2)= b 2 * a 0*x(k-2)-b 0* a 0*x(k-4) (4) (2) 、（ 3）、（ 4）三式相加： y(k)+ a 1*y(k-1)+ a 0*y(k-2)= b *[x(k)+ a 1 *x(k-1)+a *x(k-2)]- b *[x(k-2)+a 1*x(k-3)+a *x(k-4)] 2 0 0 0 ∴ y(k)+ a 1 *y(k-1)+ a *y(k-2)= b 2 *f(k)- b *f(k-2) ═ >差分方程
《审计案例研究》教学资料(doc 18页)
《审计案例研究》教学辅导（一） 第一部分教学实施方案 一、本课程性质及教学要求 审计案例研究是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业（本科）的一门限选课程。是在专科《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《会计制度设计》、《会计报表分析》等课程的基础上，为进一步提高学生的理论层次和发现会计错弊的表现形式与查证技巧能力而设置的一门专业课。 与《审计案例研究》关系最为密切，同时也是最需要清晰界定的是专科阶段的《审计学原理》。《审计学原理》全面、系统地阐述了审计学的基本理论、基本知识、基本方法以及与审计组织和
(二)教材 1.文字教材 文字教材是学生学习的主要用书，是教学的主要媒体和课程考核的基本依据，本课程的文字教材是赵保卿编著的《审计案例研究》，中央广播电视大学出版社2003年出版。 2.音像教材 音像教材为录像教材，共5课时。电视课形式为模块式讲授，以讲解重点、难点为主。由中央广播电视大学教务处录制发行。联系电话：（010）66412233—1115。 (三)教学环节 1.自学及面授辅导 《审计案例研究》是一门理论性与实践性较强的课程，要求学生在理解审计学原理的基本理论、基本内容和基本方法的基础上，熟练掌握审计案例的基本分析方法，要达到这一教学要求，除学生自学外，面授辅导课是一个重要的教学环节。辅导老师要根据教学大纲的要求，配合文字教材、录像课，对学生进行辅导，负责教学答疑并按中央电大的统一教学要求布置并批改作业。要为学生提供尽可能完善的教学服务，帮助他们掌握本课程教学大纲要求学习的内容。在整个教学过程中要充分发扬学生的学习自主性，注意培
《审计案例研究》作业（一） 一、判断正误并说明理由 1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 二、单项案例分析题 第一章 1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？ 2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？
第二章 1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？ 2．若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为： 借：坏账准备 150000 银行存款 100000 贷：应收账款——光明集团 250000 该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？ 第三章 1．对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？ 2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？ 三、综合案例分析题 [资料]审计人员甲和乙在审计A公司年度会计报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷，没有及时记录发生的应付账款。他们认为A公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。
例5．2-10 )()(=)(?1 +11 =1+11= )()(=)() (*)(=)(1 +1= )(?)(1=)(?)(-t e t t y s s s s s H s F s Y t h t f t y s s H t h s s F t f t zs zs zs εε 求函数f(t)= t 2e -αt ε(t)的象函数 令f 1(t)= e -αt ε(t)， 则αα >]Re[,+1 = )(1s s s F f(t)= t 2e -αt ε(t)= t 2 f 1(t)， 则2 212)+(2 =)(=)(αs ds s F d s F 已知H(s)的零、极点分布图如示，并且h(0+)=2。 求H(s)和h(t)的表达式。 解：由分布图可得 根据初值定理，有 524)1()(22++=++=s s Ks s Ks s H K s s Ks s sH h s s =++==+∞→∞→52lim )(lim )0(22 5 22)(2++=s s s s H 2222)1(2)1(2522)(++-+=++=s s s s s s H 2 2222 )1(2 2)1(1*2)(++-+++=s s s t h
=t e t e t t 2sin 2cos 2--- 已知H(s)的零、极点分布图如示，并且h(0+)=2。 求H(s)和h(t)的表达式。 解：由分布图可得 根据初值定理，有 设 由 得： k 1=1 k 2=-4 k 3=5 即 二、写出下列系统框图的系统方程，并求其冲激响应。（ 15分） )2)(1() 1()(2+++=s s s s K s H K s sH h s ===+∞ →)(lim )0(21)(321++++=s k s k s k s H )()541()(2t e e t h t t ε--+-=)2)(1() 1(2)(2+++=s s s s s H )()(lim s H s s k i s s i i -=→25141)(+++-=s s s s H
信号与系统试题库 一、填空题： 1. 计算=---)3()()2(t t u e t δ)3(1--t e δ。 2. 已知1131)(+++=s s s X 的收敛域为3}Re{----s e s s st 。 4. 单位阶跃响应)(t g 是指系统对输入为)(t u 的零状态响应。 5. 系统函数为) 3)(2(1 )(++=s s s H 的LTI 系统是稳定的，则)(s H 的收敛域为 2}R e {->s 。 6. 理想滤波器的频率响应为???? ?<≥=π ωπωω100, 0100, 2)(j H ， 如果输入信号为 )120cos(5)80cos(10)(t t t x ππ+=, 则输出响应y(t) =)120cos(10t π。 7. 因果LTI 系统的系统函数为3 42 )(2+++= s s s s H , 则描述系统的输入输出关系的微 分方程为 )(2) ()(3)(4)(2 2t x dt t dx t y dt t dy dt t y d +=++。 8. 一因果LTI 连续时间系统满足： )(2) (3)()(6)(5)(2 222t x dt t dx dt t x d t y dt t dy dt t y d ++=++，则系统的单位冲激响应)(t h 为 )(2)(3t u e t t --δ 。 9.对连续时间信号)600cos(5)400sin(2)(t t t x a ππ+=进行抽样，则其奈奎斯特率为 π1200。 10. 给定两个连续时间信号)(t x 和)(t h , 而)(t x 与)(t h 的卷积表示为)(t y ，则)1(-t x 与 )1(+t h 的卷积为)(t y 。 11. 卷积积分=+-)(*)(21t t t t x δ)(21t t t x +-。 12. 单位冲激响应)(t h 是指系统对输入为 )(t δ的零状态响应。 13. )(2t u e t -的拉普拉斯变换为 2}Re{,2 1 ->+s s 。 14. 已知31 21)(+++=s s s X 的收敛域为2}Re{3-<<-s , )(s X 的逆变换为 )()(23t u e t u e t t ----。 15. 连续LTI 系统的单位冲激响应)(t h 满足绝对可积∞
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