财税实务：关于未开票收入退货事宜

很多新入行的会计都会发牢骚：经常有人给我没有发票的单据，要走账，但案例分析
我们是一家一般纳税人公司，在女神节时为了给广大女神发放过节福利，老板决定每位女生发放一套自产的护肤用品，共计100套，每套不含税售价80，成本价是35元，当日全部发完。

礼物发下去了，发票可是不需要开具的，那我们应该怎么办呢？
然后在进行增值税申报时，在表《增值税纳税申报表附列资料（一）》中，第5列和第6列填列【未开具发票】应确认的销售额和销项税额。

对于一般纳税人“未开具发票”栏次反应本期未开具发票的情况，如果这一栏次长期零申报，会引起税务机关的怀疑，尤其是商业企业，提醒广大的会计人一定要注意无票收入的申报哦，别因为疏忽大意或是有意为之而产生税务风险！
最后，在进行企业所得税汇算清缴时，这笔收入应当确认为纳税收入，相应的成本也可以税前扣除，所以不需要调整。

这样这笔无票收入就很合理合规的处理好了，也没有任何税务风险。

未开票收入管理制度一、未开票收入管理制度的法律法规依据根据《企业会计准则第15号——应收款项》的规定，企业应收账款是指企业在正常经营活动中向顾客销售商品、提供劳务后所形成的权利，通常以应收账款、其他应收款、预收款项等名义体现在企业的财务报表中。

未开票收入通常属于其他应收款或预收款项类别，因而未开票收入的处理应当符合相关会计准则的规定。

此外，《中华人民共和国企业会计准则》、《中华人民共和国税收法》等法律法规对企业的账务处理、税务管理等方面都有明确规定，企业在处理未开票收入时应当遵守相关法律法规的规定，确保其合规合法。

二、未开票收入管理制度的建立和完善1. 管理目标和原则：未开票收入管理制度的建立应当明确管理目标和原则，其中包括：确保未开票收入的真实性、合法性；规范未开票收入的确认、核销和披露流程；加强内部控制和监督，防范风险；保障税收合规，维护企业声誉等。

2. 管理流程和制度文件：未开票收入管理制度应当明确管理流程，包括：未开票收入的确认条件、核销流程、相关人员的职责和权限、内部审批程序等。

同时，应当建立相应的制度文件，包括：未开票收入管理制度、业务流程图、操作规程、相关记录表格和报表等。

3. 内部控制和监督机制：未开票收入管理制度应当建立完善的内部控制和监督机制，包括：严格划分权限，确保未开票收入管理的透明和监督；加强内部审计，及时发现和纠正问题；建立相应的风险管控机制，预防潜在风险和问题等。

4. 培训和沟通：未开票收入管理制度的实施需要相关人员理解和认同，因此应当加强培训和沟通工作，包括：定期开展培训活动，提高相关人员的管理意识和规范操作能力；建立健全的信息沟通机制，确保未开票收入管理制度的有效执行。

5. 改进和完善机制：未开票收入管理制度实施后需要不断进行改进和完善，可根据实际情况开展评估和调整工作，确保管理制度的适应性和有效性。

三、未开票收入管理制度的重要性和作用未开票收入管理制度的建立和完善对企业的经营管理和发展具有重要的意义，其主要作用包括：1. 保障税收合规：未开票收入管理制度的建立可以规范企业的未开票收入的确认和核销流程，确保其纳税合规，降低税务风险。

无票收入的账务处理无票收入的账务处理是指公司或个人在没有任何票证的情况下接收了款项或资金，这种情况下需要进行适当的记录和处理。

本文将介绍无票收入的定义、原因、账务处理方法以及应注意的事项。

无票收入是指没有任何票证或凭证支持的收入，包括现金、转账、电汇、支付宝、微信等形式的收款，无论是公司的销售收入还是个人的收入都可能存在无票收入的情况。

无票收入通常是因为没有签订合同、没有开具发票或凭证，或者是一些小额交易没有办理票证手续等原因导致的。

无票收入的存在是不可避免的，但是企业和个人需要正确处理这些收入，以遵守相关法律法规，并确保账务的准确性和合规性。

下面是一些处理无票收入的方法和建议：1. 记录收入信息：无票收入的第一步是正确记录相关信息。

包括日期、收入来源、金额、对方单位或个人等信息，这些信息可以作为以后追溯和核对的依据。

2. 开立发票：对于确实发生的销售交易或服务收入，尽量及时向客户开具发票，以确保合规。

同时，也可以向购买方索取收款凭证，以便后期核对。

3. 补开票据手续：如果确实发生了销售或服务交易，但没有及时开具发票，可以及时办理补开发票的手续。

补开发票需要提供相关的交易明细和证据，确保发票的准确性和合规性。

4. 将收入纳入账簿：无票收入在正确记录后，应当及时纳入账簿，与其他收入进行分类，便于日后的核算和管理。

可以在现金流量表、收入表或其他相关报表中进行记录。

5. 定期复核核对：为了确保账务的准确性，定期复核无票收入的记录和处理情况，与实际情况进行核对。

可以请财务人员或专业机构进行核对，避免出现错误或遗漏。

除了上述的处理方法外，还有一些应注意的事项：1. 遵守相关法律法规：无票收入的处理需要遵守当地的相关法律法规，包括税务法规和会计准则等。

不得随意隐瞒或篡改无票收入的记录，以免触犯法律。

2. 手续齐全：即使没有票证，也要确保交易的相关手续齐全，包括签订合同、保留相关证据和交易记录等。

这些手续可以作为后期证明交易真实性和合法性的依据。

5月1日后退货作废如何开票、未开票补开、补开发票等问题2018-04-10 采穗园转：小陈税务上海税务采穗园整理1.2018年5月1日前在申报时按照17/11%税率填入“未开具发票”栏。

5月1日以后，购货方举报未开具发票，该单位接受处罚后需补开具发票，问开票税率应是多少？如何申报？答：开具17%/11%税率的发票。

申报时，可将“未开具发票”冲减后，按照17%/11%税率申报。

2. 调整增值税税率后，对于2018年5月1日前已开具17/11%的发票，在5月1日后发生开票有误冲红重开、销售退回、作废重开的情况，应按照什么税率开具？答：在2018年5月1日后发生开票有误冲红重开、销售退回、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%/11%税率开具发票。

3. 2018年4月30日之前发生的业务，5月1日之后怎么开票？答：2018年4月30日以前已申报确认销售（纳税义务发生）尚未开票的，仍可按17%/11%税率开具增值税发票，其余按16%/10%税率开具增值税发票。

申明：参考13%减并税率为11%的各地税务机关实务操作，如出新总局公告或者新文件，以新文件为准。

江苏国税减并税率答疑江苏国税12366热点问题（简并增值税税率有关政策）4、农产品批发单位6月份销售一批农产品，该单位违规操作当时没有开具发票，在申报时按照13%税率填入“未开具发票”栏。

7月1日以后，购货方举报未开具发票，该单位接受处罚后需补开具发票，问开票税率应是多少？如何申报？答：开具13%税率的发票。

申报时，可将“未开具发票”冲减后，按照13%税率申报。

5、2017年6月份某单位销售农产品，隔月发生销货退回或开具错误，在7月份需要红冲发票，开票税率是按13%还是11%？对于发票开具有误，7月1日后针对该笔业务重新开具发票，税率是按13%还是11%？答：发生销货退回或开具错误依然按照13%税率开具红字。

不开票收入常见问题汇编问答不开票收入常见问题汇编问答Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】不开票收入常见问题汇编（问答）什么叫无票收入无票收入又该怎样做账无票收入，就是不开发票的收入，通常是不需要发票。

对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，依据有收款单及你的证明等。

当然私人老板可能作为了。

无票收入怎么入账1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。

无票收入入账直接按货款金额除以记入主营业务收入，再乘记入应交税金－应交增值税－销项税。

2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。

3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。

当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。

但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

客户不要发票，那么企业不开发票但下收入账可以吗税务局可以不要求填开发票吗《中华人民共和国发票管理办法》第二十条销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票，特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

从以上文件可以看出，销售方应向“索取”发票方开具发票，但并未明确购货方不需要发票时，是否应当开具发票。

通常做法是，购货方不“索取”发票，则可以不开具，但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账。

不开票收入怎么入账摘要：在日常的经济活动中，有时会出现不开票收入的情况。

不开票收入是指在交易过程中未获得正式发票的收入。

在这种情况下，如何合法有效地记录和入账这笔不开票收入成为了一个关键问题。

本文将介绍几种常见的方法，以帮助您更好地管理和记录不开票收入。

导言：不开票收入是指在交易过程中未获得正式发票的收入，一般是以现金或其他非正式方式获得的。

很多情况下，不开票收入的形成是由于交易双方的私下约定、商业成本控制或其他合法原因所致。

尽管不开票收入在法律上并不违法，但对于企业来说，合法有效地记录和入账不开票收入是非常重要的。

一、不开票收入的定义和分类1. 定义：不开票收入是指在交易过程中未获得正式发票的收入。

2. 分类：不开票收入可分为正常不开票收入和非正常不开票收入两种。

正常不开票收入一般是由合法原因所致，如小额交易、赠品、积分换购等；非正常不开票收入可能是由于违规操作、逃税等不合法行为所致。

二、合法有效记录和入账不开票收入的方法1. 建立详细的记录：在发生不开票收入的交易时，应立即建立详细的记录。

记录内容包括交易日期、交易对象、交易金额、交易方式等信息。

建立记录的目的是为了日后对不开票收入进行核实和审计。

2. 使用内部编号和凭证：为了方便管理和核实不开票收入，可以给每笔不开票收入分配一个内部编号，并建立相应的凭证。

凭证需要包含交易详细信息，并经过相关人员签字确认。

3. 制定内部流程和规定：为了规范不开票收入的管理和入账，可以制定相应的内部流程和规定。

这可以包括授权人员、审批流程、入账方式等。

4. 建立专门账户：为了更好地管理和追踪不开票收入，可以考虑建立专门的账户。

不开票收入可以单独存入此账户，以便更好地区分和管理。

5. 入账和报税：不开票收入在入账时需要按照相关规定进行处理，具体可以咨询专业会计师或税务机关。

同时，不开票收入在纳税申报过程中也需要进行相应的申报，以符合相关法规和规定。

三、不开票收入的风险和注意事项1. 法律风险：不开票收入的记录和入账需要符合相关法规和规定，否则可能面临法律风险。

不开票收入会计准则
不开票收入是指企业在业务活动中获得的收入，但不需要开具发票的收入。

按照会计准则，企业在确认收入时，需要满足收入的实现条件，即收入的所有权已转移，收入的金额可以可靠计量。

不开票收入通常包括以下几种情况：一是企业向其他企业提供服务或销售商品，但对方不要求开具发票；二是企业接受其他企业提供的服务或购买商品，但对方不提供发票；三是企业通过其他方式获得的收入，如政府补贴、捐赠款项等。

对于不开票收入的会计处理，首先需要确认收入的实现条件是否满足。

如果满足实现条件，企业应当将收入确认为财务报表中的收入，同时将其计入应收账款或其他相关科目中。

如果实现条件不满足，企业则不能确认该收入。

在确认不开票收入时，企业还需注意相关税务规定。

根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，应当按照实际收入进行计算，而不是按照开具发票的金额。

因此，企业需要妥善处理不开票收入的税务处理，确保合规纳税。

企业在处理不开票收入时，也需要注意与合作伙伴之间的沟通和合作。

对于不开票收入，可能存在合同约定或口头约定的情况，企业需要与合作伙伴明确约定相关事项，确保双方权益得到保障。

不开票收入是企业在业务活动中获得的收入，但不需要开具发票的
收入。

企业在确认不开票收入时，需要满足收入的实现条件，并遵守相关税务规定。

通过合理的会计处理和与合作伙伴的沟通合作，企业可以妥善处理不开票收入，确保财务报表的准确性和合规性。

【老会计经验】销售退回的会计处理与税务处理一、什么是销售退回销售退回, 是指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货。

销售退回, 既包括本年度销售后的商品在年度结束前退回, 也包括以前年度销售后的商品在本年度退回。

二、销售退回的会计处理《企业会计准则第14号-收入》第九条规定：“企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的, 应当在发生时冲减当期销售商品收入。

销售退回属于资产负债表日后事项的, 适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。

”因此, 对于销售退回, 企业应分别不同情况进行会计处理：1、对于本年度未确认收入的售出商品发生销售退回的, 这时会计处理比较简单, 企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额, 借记“库存商品”科目, 贷记“发出商品””科目。

2、对于本年度已确认收入的售出商品发生退回的, 企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入, 同时冲减当期销售商品成本。

如该项销售退回已发生现金折扣的, 应同时调整相关财务费用的金额；如该项销售退回允许扣减增值税额的, 应同时调整“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。

【例1】甲公司在2013年11月18日向乙公司销售一批商品, 开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000元, 增值税额为8500元, 该批商品成本为30000元。

乙公司在2013年11月27日支付货款, 2013年12月5日, 该批商品因质量问题被乙公司退回, 甲公司当日支付有关款项。

假定甲公司已按规定开具了红字增值税专用发票。

甲公司的账务处理如下：2013年11月18日销售实现时, 确认收入借：应收账款 58 500贷：主营业务收入 50 000应交税费——应交增值税(销项税额) 8 500借：主营业务成本 30000贷：库存商品 30000在2013年11月27日收到货款时借：银行存款 58 500贷：应收账款 58 5002013年12月5日发生销售退回时借：主营业务收入 50 000应交税费——应交增值税(销项税额) 8 500贷：银行存款 58 500借：库存商品 30000贷：主营业务成本 300003、已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的, 应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。

销售商品收到货款，但是我方未给对方开票，这个月会计怎么做账？
分为两种情况：
一、预收货款未发货的
当月预收货款，只需要确认预收款就行，等到发货时再冲减预收款。

（一）执行《小企业会计准则》的
1.预收货款
借：银行存款
贷：预收账款
2.发出货物
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费-应交增值税
同时，结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品/产成品等
（二）执行新收入准则的
1.预收货款
借：银行存款
贷：合同负债
应交税费-待转销项税额
2.发出货物
借：合同负债
贷：主营业务收入
同时，确认销项税额：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-待转销项税额
结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品/产成品等
二、收款并发货的
已经收款并发货的，按照正常的销售业务做会计分录，增值税纳税义务已经产生，销售方没有开具发票，也需要做纳税申报，应按照“无票收入”申报纳税。

以后月份补开发票的，会计核算不做分录，只需要增值税申报时，先红字冲减“无票收入”金额，然后再按照开票金额做纳税申报，两项金额一正一负对开票当期的纳税金额没有影响。