关于实施《保险公司偿付能力管理规定》有关事项的通知

中国保险监督管理委员会关于编报年度偿付能力报告有关事项的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国保险监督管理委员会关于编报年度偿付能力报告有关事项的通知（保监发〔2008〕12号）各保险公司、保险资产管理公司：从2007年度开始，保险公司应执行《保险公司偿付能力报告编报规则第12号：年度报告的内容与格式》（以下简称年报编报规则）及其实务指南的有关规定编报年度偿付能力报告。

为确保年报编报规则顺利实施，提高偿付能力报告的信息质量，现将有关事项通知如下：一、关于年度偿付能力报告的格式（一）根据年报编报规则及其实务指南，我会制定了《保险公司年度偿付能力报告编报的格式要求》，并以虚拟公司和数字为例，设计了产险公司和寿险公司的年度偿付能力报告模板（再保险公司参照产险公司年度报告模版）。

上述文件可从保监会网站财务监管专栏下的偿付能力监管子栏目下载。

（二）保险公司应当按照《保险公司年度偿付能力报告编报的格式要求》和报告模版编制年度偿付能力报告，但不能简单照抄模版中的内容，对于管理层讨论与分析、内部风险管理说明等内容应当结合公司自身实际进行编报。

二、关于高级管理人员的签字根据年报编报规则，保险公司总经理、财务负责人、精算责任人和合规负责人应当在年度偿付能力报告上签字，若上述高管人员离职或任职资格尚未获得保监会批准，可由行使相同职权的临时负责人签字。

三、关于动态偿付能力测试（一）除另有规定外，寿险公司应当按照《关于保险公司偿付能力报告编报工作有关问题的通知》（保监发〔2007〕15号）附件1规定的2006年末动态偿付能力测试的必测不利情景作为2007年及以后各年动态偿付能力测试的必测不利情景。

保险公司偿付能力管理规定保险公司偿付能力管理规定2008-07-14 中国保险监督管理委员会令2008 月30日中国保险监督管理委员会主席办公会审议通过，下面店铺给大家介绍关于保险公司偿付能力管理规定的相关资料，希望对您有所帮助。

保险公司偿付能力管理规定第一章总则第一条为了加强保险公司偿付能力监管，维护被保险人利益，促进保险业健康、稳定、持续发展，根据《中华人民共和国保险法》，制定本规定。

第二条本规定所称保险公司，是指依法设立的经营商业保险业务的保险公司和外国保险公司分公司。

本规定所称保险公司偿付能力是指保险公司偿还债务的能力。

第三条保险公司应当具有与其风险和业务规模相适应的资本，确保偿付能力充足率不低于100%。

偿付能力充足率即资本充足率，是指保险公司的实际资本与最低资本的比率。

第四条保险公司应当建立偿付能力管理制度，强化资本约束，保证公司偿付能力充足。

保险公司董事会和管理层对本公司偿付能力管理负责。

外国保险公司分公司的管理层对本公司的偿付能力管理负责。

保险公司和外国保险公司分公司应当指定一名高级管理人员负责公司偿付能力管理的具体事务。

第五条中国保险监督管理委员会(以下简称中国保监会)建立以风险为基础的动态偿付能力监管标准和监管机制，对保险公司偿付能力进行综合评价和监督检查，并依法采取监管措施。

第二章偿付能力评估第六条保险公司应当按照中国保监会制定的保险公司偿付能力报告编报规则定期进行偿付能力评估，计算最低资本和实际资本，进行动态偿付能力测试。

保险公司应当以风险为基础评估偿付能力。

第七条保险公司的最低资本，是指保险公司为应对资产风险、承保风险等风险对偿付能力的不利影响，依据中国保监会的规定而应当具有的资本数额。

第八条保险公司的实际资本，是指认可资产与认可负债的差额。

认可资产是保险公司在评估偿付能力时依据中国保监会的规定所确认的资产。

认可资产适用列举法。

认可负债是保险公司在评估偿付能力时依据中国保监会的规定所确认的负债。

考试模拟试题21.犹豫期也叫（）。

[1分]A. 宽限期B. 复效期C. 等待期D. 冷静期参考答案：D2.按照我国《保险法》规定，当某保险公司的实有资本资金加公积金总额为10亿元时，超过（）元的危险单位就无法承保。

[1分]A. 3亿B. 4亿C. 1亿D. 2亿参考答案：C3.经纪又称居间，分为（）两种。

[1分]A. 保险居间和服务居间B. 管理居间和服务居间C. 报告居间和服务居间D. 报告居间和媒介居间参考答案：D4.（）是保险经纪人活动的主要领域。

[1分]A. 个人保险B. 健康保险C. 人身保险D. 财产保险参考答案：D5.保险经纪人利用其（）优势，为投保人拟订投保方案、选择保险以及办理投保手续。

[1分]A. 专业技术和市场信息B. 服务范围广泛C. 专业化全面服务D. 保险知识丰富参考答案：A6.国家必须用行政手段来对保险经纪市场进行监管，行政手段的突出特点之一是（）。

[1分]A. 直接针对性B. 自主性C. 强制性D. 自愿性参考答案：A7.保险经纪机构不能经营的业务是（）。

[1分]A. 为投保人拟订投保方案，选择保险公司以及办理投保手续B. 为投保人开发新的险种C. 协助被保险人或者受益人进行索赔D. 再保险经纪业务参考答案：B8.伪造、变造、转让商业银行或者其他金融机构经营许可证的，处（）以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。

[1分]A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年参考答案：C9.关于职业道德的含义，下列描述正确的是（）。

[1分]A. 所有从业人员在职业活动中应该遵循的行为守则，涵盖了从业人员与服务对象、职业与职工、职业与职业之间的关系B. 所有从业人员在经济活动中应该遵循的行为守则，涵盖了从业人员与服务对象、职业与职工、职业与职业之间的关系C. 所有从业人员在职业活动中应该遵循的行为守则，涵盖了职业与服务对象、职工与职工、职业与职业之间的关系D. 所有从业人员在经济活动中应该遵循的行为守则，涵盖了职业与服务对象、职业与职工、职工与职工之间的关系参考答案：A10.保险经纪从业人员在向客户推荐保险产品时，若产品的提供者与保险经纪从业人员所属的保险经纪机构之间存在关联关系，保险经纪从业人员应当（）。

中国银保监会关于实施保险公司偿付能力监管规则（Ⅱ）有关事项的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中国银保监会关于实施保险公司偿付能力监管规则（Ⅱ）有关事项的通知银保监发〔2021〕52号各银保监局，各保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司：经研究，决定自编报2022年第1季度偿付能力季度报告起，保险业执行《保险公司偿付能力监管规则（Ⅱ）》（以下简称规则Ⅱ）。

现将有关事项通知如下：一、部分监管规则的明细规定（一）《保险公司偿付能力监管规则第1号：实际资本》第二十四条关于所得税准备的确认和计量标准，明确如下：保险公司成立以来任意连续三年的应纳税所得额为正的，应当确认所得税准备；只有当存在充分的证据显示其应纳税所得额持续为正的趋势发生根本性、长期性逆转时，方可终止确认所得税准备。

所得税准备以财务报表寿险合同负债剩余边际金额的10%作为其认可价值。

（二）《保险公司偿付能力监管规则第1号：实际资本》第十三条关于投资性房地产统一按成本模式计量金额作为其认可价值的规定，在新旧规则切换日的规定如下：对于以公允价值模式计量的投资性房地产，保险公司以2022年1月1日作为初始计量日，将其账面价值作为初始成本，按成本模式计量其认可价值。

其中，投资性房地产的购置成本作为核心一级资本，评估增值作为附属一级资本。

投资性房地产存在减值迹象的，保险公司应当及时足额计提减值。

保险公司计提的减值和按照成本模式计提的折旧，应当在购置成本、评估增值间按比例分摊，相应减少核心一级资本或附属一级资本。

（三）《保险公司偿付能力监管规则第1号：实际资本》第三十六条关于保单未来盈余进行资本工具分级所使用的资本报酬率如下：保单剩余期限30年（含）以上的，以及保单剩余期限10年（含）以上、30年以内的，资本报酬率为13%；保单剩余期限5年（含）以上、10年以内的，资本报酬率为10%。

国家金融监督管理总局关于优化保险公司偿付能力监管标准的通知文章属性•【制定机关】国家金融监督管理总局•【公布日期】2023.09.10•【文号】金规〔2023〕5号•【施行日期】2023.09.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】保险正文国家金融监督管理总局关于优化保险公司偿付能力监管标准的通知金规〔2023〕5号各监管局，各保险集团（控股）公司、保险公司：为完善保险公司偿付能力监管标准，促进保险公司回归本源和稳健运行，更好服务实体经济和人民群众，现就有关事项通知如下：一、实施差异化资本监管（一）对于财产险公司和再保险公司，总资产100亿元以上、2000亿元以下公司的最低资本按照95%计算偿付能力充足率，即特征系数为-0.05；总资产100亿元以下公司的最低资本按照90%计算偿付能力充足率，即特征系数为-0.1。

（二）对于人身险公司，总资产500亿元以上、5000亿元以下公司的最低资本按照95%计算偿付能力充足率，即特征系数为-0.05；总资产500亿元以下公司的最低资本按照90%计算偿付能力充足率，即特征系数为-0.1。

上述最低资本为《保险公司偿付能力监管规则第2号：最低资本》第十五条中，考虑风险分散效应和特定类别保险合同损失吸收效应后的可资本化风险的最低资本。

二、优化资本计量标准，引导保险公司回归保障本源（三）《保险公司偿付能力监管规则第1号：实际资本》第四十一条第二款中，剩余期限10年期以上保单未来盈余计入核心资本的比例，从不超过35%提高至不超过40%。

（四）财产险公司最近一个季度末计算的上两个会计年度末所有非寿险业务再保后未到期责任准备金回溯偏差率的算术平均数小于等于-5%的，根据《保险公司偿付能力监管规则第4号：保险风险最低资本（非寿险业务）》第十条至第二十条计量的保费风险最低资本总和按照95%计算，即特征系数为-0.05。

财产险公司最近一个季度末计算的上两个会计年度末所有非寿险业务再保后未决赔款准备金回溯偏差率的算术平均数小于等于-5%的，根据《保险公司偿付能力监管规则第4号：保险风险最低资本（非寿险业务）》第二十三条至第三十一条计量的准备金风险最低资本总和按照95%计算，即特征系数为-0.05。

《保险公司偿付能⼒监管规则1—17号》⽂件解读《保险公司偿付能⼒监管规则1—17号》⽂件解读2015年3⽉5⽇2015年2⽉16⽇，保监会连续发布了《关于印发<保险公司偿付能⼒监管规则1—17号>的通知》（保监发[2015]22号）、《关于中国风险导向偿付能⼒体系实施过渡期有关事项的通知》（保监财会[2015]15号），⾃2015年1季度，中国保险业进⼊了偿⼆代过渡期。

通读17套监管规则，较2014年的最后征求意见稿、测试稿有⼤幅度改进，尤其量化部分，结构严谨，理解顺畅，明显感到偿⼆代建设者们付出了极⼤的努⼒。

本⽂区分问题讨论、更新建议、重点关注三部分内容进⾏简要罗列，部分注明了⾃⼰的观点。

⼀、问题讨论（⼀）保险合同负债定义1、监管规则涉及“保险合同负债”的⽂件包括1号实际资本、3号寿险合同负债、9号压⼒测试、16号偿付能⼒报告，涉及“寿险合同负债”的⽂件包括1号实际资本、3号寿险合同负债、9号压⼒测试，涉及“合同负债”的⽂件包括3号寿险合同负债、9号压⼒测试。

3号寿险合同负债第23条介绍了从万能“保险合同负债”拆分“保户储⾦及投资款”。

2、问题讨论且不论独⽴账户，与2号解释不同，偿付能⼒监管规则正⽂中的保险合同负债、寿险合同负债、合同负债涵盖了2号解释（财报）中的保险合同负债和⾮保险合同负债的定义，只是在列报时将万能险“保户储⾦及投资款”拆出。

（⼆）所得税准备负债1、监管规则1号实际资本第⼆⼗⼆条当有证据表明，保险公司的企业所得税应纳税所得额预期在未来持续⼤于零时，保险公司应当在认可负债中确认所得税准备，即保险公司寿险业务的有效业务价值所对应的所得税义务……2、问题讨论此段的意图并未理解，但在实际资本与最低资本中不应重复度量风险。

（三）保险公司风险缓释限制1、监管规则2号最低资本第⼗三条、6号保险风险最低资本（再保险公司）第六条、7号市场风险最低资本第七条、8号信⽤风险最低资本第七条对保险公司风险缓释动作，保监会保留了进⼀步处理的权利。

中国保险监督管理委员会关于印发《保险公司最低偿付能力及监管指标管理规定(试行)》的通知文章属性•【制定机关】中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2001.01.23•【文号】保监发[2001]53号•【施行日期】2001.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】保险正文*注：本篇法规已被《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》（发布日期：2003年3月24日实施日期：2003年3月24日）废止中国保险监督管理委员会关于印发《保险公司最低偿付能力及监管指标管理规定》的通知（保监发［２００１］５３号２００１年１月２３日）各保险公司：现将《保险公司最低偿付能力及监管指标管理规定（试行）》印发给你们，请认真贯彻执行。

在执行过程中遇有问题，请及时向我会报告。

特此通知。

保险公司最低偿付能力及监管指标管理规定（试行）目录第一章总则第二章最低偿付能力及管理第三章财产保险公司监管指标第四章人寿保险公司监管指标第五章监管指标的使用第六章附则第一章总则第一条为加强对保险公司的监督管理，维护被保险人利益，促进保险事业健康、稳定、持续发展，根据《中华人民共和国保险法》和《保险公司管理规定》，制定本规定。

第二条本规定所称保险公司，是指依照中国法律在中国境内设立的中资保险公司、外资保险公司、中外合资保险公司和外国保险公司分公司。

第二章最低偿付能力及管理第三条财产保险公司最低偿付能力为下述两项中数额较大的一项：（一）本会计年度公司自留保费减营业税及附加后一亿元人民币以下部分的１８％和一亿元人民币以上部分的１６％；（二）公司最近三年平均综合赔款金额七千万元人民币以下部分的２６％和七千万元人民币以上部分的２３％。

综合赔款金额为赔偿支出，加提存未决赔款准备金，减转回未决赔款准备金，加分保赔款支出，减摊回分保赔款，减追偿款收入。

对开业不满三年的保险公司，采用本条第（一）项规定的标准。

第四条人寿保险公司最低偿付能力为长期人身险业务最低偿付能力和短期人身险业务最低偿付能力之和。

中国保险监督管理委员会关于印发偿付能力报告编报规则(第6－9号)的通知文章属性•【制定机关】中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2005.12.19•【文号】保监发[2005]119号•【施行日期】2005.12.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】保险正文中国保险监督管理委员会关于印发偿付能力报告编报规则（第6－9号）的通知（保监发[2005]119号）各保险公司：为加强偿付能力监管，科学评估保险公司的偿付能力，我会研究制定了《保险公司偿付能力报告编报规则第6号：认可负债》、《保险公司偿付能力报告编报规则第7号：投资连结保险》、《保险公司偿付能力报告编报规则第8号：实际资本》和《保险公司偿付能力报告编报规则第9号：综合收益》。

现予印发，请遵照执行。

二○○五年十二月十九日附件：保险公司偿付能力报告编报规则第6号：认可负债引言1. 本规则规范保险公司的各项负债在偿付能力报告中的编报。

2. 本规则不涉及保险公司证券回购业务产生的负债和独立账户负债。

定义3. 本规则使用的下列术语，其定义为：（1）未到期责任准备金，指保险公司为尚未发生保险事故的保单责任提取的责任准备金。

（2）未决赔款责任准备金，指保险公司为已经发生但尚未结案的保险事故提取的责任准备金，包括已发生已报案未决赔款责任准备金和已发生未报案未决赔款责任准备金，但不包括已经结案尚未支付的各种赔付款项。

（3）应付赔付款，指保险公司已经结案但尚未支付的各种赔款和给付款项。

（4）应付保户红利，指保险公司已经预计但尚未支付给分红保险保单持有人的红利。

（5）保户储金，指财产保险公司向投保人收取的、在保险合同到期时必须返还的资金及相应的投资回报。

（6）应付分保款项，指保险公司由于分保业务而形成的各种应付、预收等结算款项，但不包括对分入业务提取的责任准备金。

（7）资本性负债，指保险公司募集的、清偿顺序在保单责任和其他债务之后、保险公司股权资本之前的长期债务。

中国保监会关于征求对《关于人身保险公司使用再保险改善偿付能力有关事项的通知（征求意见稿）》意见的通知文章属性•【公布机关】中国保险监督管理委员会•【公布日期】2012.07.16•【分类】征求意见稿正文中国保监会关于征求对《关于人身保险公司使用再保险改善偿付能力有关事项的通知（征求意见稿）》意见的通知保监厅函〔2012〕305号各人身保险公司、再保险公司：为规范发展人身保险公司使用再保险改善偿付能力，我会草拟了《关于人身保险公司使用再保险改善偿付能力有关事项的通知（征求意见稿）》，现向你们征求意见。

请各公司于7月31日前将书面意见反馈至我会。

联系人：田鸿榛电话：010－66286855邮件：**********************.cn中国保险监督管理委员会二○一二年七月十六日关于人身保险公司使用再保险改善偿付能力有关事项的通知（征求意见稿）第一章总则一、为发展、规范人身保险公司使用再保险改善偿付能力的行为和效果，制定本通知。

二、释义保险公司，是指在中华人民共和国境内注册的人寿保险公司、健康保险公司、养老保险公司。

再保公司，是指在中华人民共和国境内注册的再保险公司、外国再保险公司在中华人民共和国境内依法设立的分公司、与本条第一款所述保险公司开展业务的境外再保险公司。

直保公司，是相对再保公司而言，直接与投保人订立保险合同的保险公司。

分出公司，是指将其承担的保险业务，部分或者全部进行转移的直保公司。

分入公司，是指承接转移的保险业务的直保公司或者再保公司。

再保险合同，是指分出公司与分入公司签订的，将其对应业务的保险责任全部或部分转移给分入公司，并符合中国保监会现行监管规定的可以确认为保险合同的合同。

最低资本，是指分出公司或分入公司根据中国保监会偿付能力监管相关规定，计算出的应当具有的资本数额。

实际资本，是指分出公司或分入公司根据中国保监会偿付能力监管相关规定，计算出的实际具有的资本数额。

风险保额，是指有效保额减去责任准备金（或现金价值）。

中国保险监督管理委员会关于保险公司加强偿付能力管理有关事项的通知保监发〔2012〕55号各保险集团公司、保险公司：为贯彻落实全国金融工作会议精神，进一步加强偿付能力监管，督促保险公司提高偿付能力管理水平，现就保险公司加强偿付能力管理有关事项通知如下：一、建立偿付能力管理机制（一）保险公司应当按照《保险公司偿付能力管理规定》（保监会令2008年第1号）的要求，建立与其业务规模、业务结构、风险特征相适应的内部偿付能力管理制度，强化资本约束，保证公司偿付能力充足。

（二）保险公司董事会和管理层（外国保险公司分公司管理层）对本公司偿付能力管理负责。

保险公司应当建立偿付能力管理流程，指定一名高级管理人员负责公司偿付能力管理的具体事务，并将工作任务分解到责任部门和责任人。

（三）保险公司应当按照《保险公司偿付能力管理规定》的要求，加强资产管理、负债管理、匹配管理、资本管理，及时识别、防范和化解资产风险、承保风险、资产负债匹配风险、治理风险、操作风险以及其它各种风险。

（四）保险公司应当建立资本约束机制，在制定发展战略、经营规划、设计产品、资金运用等环节考虑偿付能力的影响。

二、制定资本规划（一）保险公司应当滚动制定三年资本规划，经董事会通过后，在年度偿付能力报告的“管理层的讨论与分析”部分披露三年资本规划的主要内容。

年度内资本规划有重大变动的，经董事会通过后，在季度偿付能力报告的“管理层分析及预测”部分披露有关变动信息。

（二）保险公司的资本规划应当以动态偿付能力测试为基础，根据业务发展计划，确定未来资本需求，拟定切实可行的资本补充计划。

（三）保险集团公司的资本规划应当以集团成员公司的业务发展和资本规划为基础，统筹考虑各成员公司的资本需求，拟定资本补充计划，在集团内部合理配置资本。

（四）保险公司和保险集团公司的资本规划应当与公司发展规划相一致。

公司实际发展情况与资本规划存在重大差异的，应及时修定资本规划。

三、及时制定偿付能力达标方案（一）保险公司在季度偿付能力报告中，预测未来一至两个季度将出现偿付能力不足的，应当及时制定预防偿付能力不足的计划，采取措施保证偿付能力充足，并在季度偿付能力报告中披露预防偿付能力不足的计划。