2020年初级会计师经济法基础考点习题：城镇土地使用税

初级会计职称《经济法基础》考点与例题考点：城镇土地使用税税率城镇土地使用税的税率是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。

城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。

每平方米土地年税额规定如下：(1)大城市1.5元至30元;(2)中等城市1.2元至24元;(3)小城市0.9元至18元;(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

注意：(1)每个幅度税额的差距为20倍。

(2)经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过上述规定最低税额的30%。

经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

习题测试：某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。

该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。

A.55.5B.60C.115.5D.120【答案】C【解析】本题考核城镇土地使用税的计算。

对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。

应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。

考点：城镇土地使用税计税依据城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

(1)凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。

(2)尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用权证书的'，以证书确定的土地面积为准。

(3)尚未核发土地使用权证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用权证书后再作调整。

习题测试：2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。

2020年初级会计职称《经济法基础》练习题三含答案【例题•单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是()。

(2015年、2018年)A.公园自用的土地B.市政街道公共用地C.国家机关自用的土地D.企业生活区用地【答案】D【解析】选项D：企业生活区用地应照章缴纳城镇土地使用税。

【例题•单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。

(2013年)A.人民法院办公楼用地B.公园绿化广场用地C.农业生产用地D.盐场生产厂房用地【答案】D【解析】(1)选项ABC：免征城镇土地使用税;(2)选项D：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税;盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

【例题•单选题】2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。

(2015年)A.(35000+250000)×0.8=228000(元)B.300000×0.8=240000(元)C.(15000+250000)×0.8=212000(元)D.(35000+15000)×0.8=40000(元)【答案】D【解析】(1)对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税;(2)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税;(3)甲盐场应缴纳城镇土地使用税=(35000+15000)×0.8=40000(元)。

【例题•单选题】某火电厂2009年占地80万平方米，其中厂区围墙内占地40万平方米，厂区围墙外灰场占地3万平方米，生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。

2020年初级会计职称经济法基础核心试题十四含答案【例题1·单选题】(2018年)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是( )。

A.公园自用的土地B.市政街道公共用地C.国家机关自用的土地D.企业生活区用地【答案】D【例题2·单选题】(2015年)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。

A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地【答案】A【例题3·单选题】(2015年)2014年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面积500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。

甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.30000×5=150000(元)B.(30000-7500)×5=112500(元)C.(30000-500)×5=147500(元)D.(30000-22000)×5=40000(元)【答案】A【解析】一般企业的办公楼占地、厂房仓库占地没有免税规定，而本题铁路专用线、公路等用地又位于“厂区内”，亦无免税规定，因此甲服装公司的实际占地全部应当征收城镇土地使用税。

【例题4·单选题】(2015年)某林场面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地10万平方米，生活区用地15万平方米。

该林场需要缴纳城镇土地使用税的面积是( )万平方米。

A.58B.100C.42D.25【答案】D【解析】森林公园占地：免;防火设施占地：免;办公用地、生活区用地：均应征收。

因此，需要缴纳城镇土地使用税的面积=100-58-17=25(万平方米)。

2020年《经济法基础》笔记与真题第六章其他法律制度（一）房产税、契税、城镇土地使用税和耕地占用税【例题3•判断题】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。

（）（2015年）【答案】×【例题4•单选题】下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税法律制度规定的是（）。

（2012年）A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【答案】A【解析】房屋出租的，出租人（而非承租人）为房产税的纳税人。

【例题5•判断题】居住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。

（）（2019年）【答案】×【解析】房产税应在房产所在地（Y市）缴纳。

2.房产税的征税范围（1）房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村。

（2）独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池），不属于房产，不是房产税的征税对象。

【例题•单选题】根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）。

（2018年）A.建制镇的房屋B.农村的房屋C.县城的房屋D.城市的房屋【答案】B考点02：房产税的计算（★★★）（P225）1.从价计征（1）应纳税额=房产余值×1.2%=房产原值×（1-扣除比例）×1.2%（2）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

【例题1•多选题】根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。

（2015年）A.中央空调B.电梯C.暖气设备D.给水排水管道【答案】ABCD【例题2•多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。

2020年初级会计经济法基础考点习题：城镇土地使用税的纳税人含答案考点：城镇土地使用税的纳税人(★★★)1.纳税人(1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳。

(2)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳。

(3)土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳。

(4)土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳。

【例题•多选题】甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲.乙企业的实际占用比例为3:2。

已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。

(2015年)A.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500(元)B.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500(元)C.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000(元)D.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500(元)【答案】AC【例题•多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。

(2013年)A.出租土地使用权的单位B.承租土地使用权的单位C.拥有土地使用权的个人D.土地使用权共有方【答案】ACD【解析】选项AB：由拥有土地使用权的出租人(而非承租人)缴纳城镇土地使用税。

【例题•多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。

(2016年)A.土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳【答案】ABCD【例题•多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税对象的有( )。

2020年初级会计职称考试经济法基础复习题八含答案1.下列有关城镇土地使用税的说法中,正确的是()A.外商投资企业不适用城镇土地使用税,但外国企业适用城镇土地使用税B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的,由原拥有土地使用权的单位纳税正确答案:C解析:本题考核城镇土地使用税的规定。

土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税。

2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是()。

A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地正确答案:C解析:凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内(不包括农村)的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。

因此，选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围;选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。

3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是()。

A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地正确答案:A解析:本题考核城镇土地使用税的缴纳。

选项BCD：属于免税情形。

4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是()。

A.位于农村的集体所有土地B.位于工矿区的集体所有土地C.位于县城的国家所有土地D.位于城市的公园内索道公司经营用地正确答案:A解析:凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农村)的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。

因此选项A不选。

5.几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为()。

A.对这块土地拥有使用权的每一个单位B.税务机关核定的单位C.其主管部门D.其中实际占用土地面积最大的单位正确答案:A解析:土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

城镇土地使用税习题一、单项选择题1、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税2、某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以内的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他企业，出借800平方米土地给部队作训练场地。

该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。

该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、40000B、32000C、35400D、294003、下列土地可以由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的是（）。

A、市政街道、广场、绿化地带等公共用地B、免税单位职工家属的宿舍用地C、直接从事于种植养殖、饲养的生产用地D、开山填海治理的土地4、城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地（）的单位和个人征收的一种税。

A、使用权B、经营权C、所有权D、占有权5、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D、土地使用权共有的，可以协议由一方缴纳6、城镇土地使用税的税率采用（）。

A、单一固定税额B、分级幅度税额C、累进税率D、差别税率7、甲企业2007年年初在市区的总机构占地10000平方米，其中1500平方米为厂内绿化地，500平方米为厂外绿化地，企业的医院占地600平方米，租赁给其他企业使用3500平方米；无偿给公安局作为临时训练场2600平方米。

税率为5元/平方米，则2007年甲企业应纳土地使用税（）元。

A．40500B．31500C．36580D．315508、某生产企业坐落在大城市，经有关部门核定2007年1～6月占用土地面积共计20000平方米，其中幼儿园占地600平方米、绿化占地400平方米。

2020年初级会计师《经济法基础》课后练习题九含答案【例题·单选题】甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

A.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)B.500×1.2%=6(万元)C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)D.500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)『正确答案』D『答案解析』从价计征房产税的，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据，甲公司年度应缴纳房产税税额=500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)。

【例题·单选题】赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己和家人居住,另一处原值20万元的房产于2017年6月30日由自住转为出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入2000元(不含增值税)。

赵某当年应缴纳的房产税为()元。

A.480B.960C.840D.1440『正确答案』A『答案解析』根据规定，个人所有非营业用房产免征房产税，个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。

赵某当年应纳房产税=2000×6(个月)×4%=480(元)。

【例题·单选题】(2017年)2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。

已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。

计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

A.126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080元B.126000÷(1+5%)×12%=14400元C.126000×(1-30%)×12%=10584元D.126000×12%=15120元『正确答案』B『答案解析』出租房产计征房产税的租金收入不含增值税。

2023初级会计师《经济法根底》专项练习：判断题2023初级会计师《经济法根底》专项练习：判断题判断题1、纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。

( )【正确答案】错【答案解析】纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

【该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进展考核】2、土地增值税纳税人转让房地产的，只有获得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。

( )【正确答案】错【答案解析】土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。

【该题针对“土地增值税计税根据”知识点进展考核】3、对于以房屋作为载体，不可以随意挪动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。

( )【正确答案】错【答案解析】但凡以房屋作为载体，不可以随意挪动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

【该题针对“房产税计税根据”知识点进展考核】4、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;交换价格相等的，免征契税。

( )【正确答案】错【答案解析】房屋交换，交换价格不相等的`，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;交换价格相等的，免征契税。

【该题针对“契税计税根据”知识点进展考核】5、一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的，可以免征关税。

( )【正确答案】错【答案解析】此题考核关税的税收减免。

一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免征关税。

【该题针对“关税的税收优惠,关税税收优惠”知识点进展考核】6、扣缴义务人代扣代缴的资税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。

( )【正确答案】错【答案解析】扣缴义务人代扣代缴的资税，应当向收买地主管税务机关缴纳。

【该题针对“资税的税收优惠及征收管理”知识点进展考核】7、对于用单据代替合同的，假如此项业务既书立合同，又开立单据的，合同与单据须同时贴花计税。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

城镇土地使用税一、单项选择题1.城镇土地使用税是由（B ）负责征收管理。

A.国税机关B.地税机关C.土地管理部门D.财政机关2.城镇土地使用税征税方式是（A ）。

A.按年计征，分期缴纳；B.按次计征；C.按年计征，分期预缴；D.按期缴纳。

3.我市所在地滨城区辖北镇办事处土地使用税定额标准为（C ）元/平方米。

A.3.2B.6C.8D.104.城镇土地使用税适用的税率属于（C ）。

A.差别比例税率；B.幅度比例税率；C.定额税率；D.地区差别比例税率5.城镇土地使用税的计税依据应为（B）。

A.纳税人使用土地而支付的使用费金额；B.纳税人实际占用的土地面积；C.纳税人转让土地使用权的转让收入；D.纳税人租用土地而每年支付的租金。

6．下列土地应缴纳城镇土地使用税的是（B ）。

A、占有或使用国有土地B、某街道企业占用的国有土地C、家庭住房占地D种植农作物用地7．我市区某企业医务室占用土地1000平方米、厂房占地2000平方米，该企业应纳税额为（A）。

A、16000元B、24000元C、12000元D、18000元二、多项选择题1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。

而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。