农业银行审计章程

x农村商业银行内部审计基本制度第一章总则第一条为加强x农村商业银行（以下简称“本行”）审计工作，建立健全审计制度，规范审计行为，根据有关规章制度，结合我行实际，制定本制度。

第二条本制度所指内部审计是指本行运用系统、规范的方法，依法依规对本单位法人治理及所辖机构的经营活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性实施审查和评价，以促进全行完善治理、增加价值和实现目标的确认和咨询活动。

第二章机构与人员第三条本行董事会负责建立和维护健全有效的内部审计体系。

董事会下设审计委员会。

审计委员会成员不少于3 人；审计委员会主任委员原则上由董事长担任；多数成员由非执行董事担任，其中至少有一名财务或会计专业人士，但本单位财务主管不得担任委员。

第四条本行设立独立的审计部门，配足审计人员，负责对本行及分支机构的审查和评价。

第五条本行审计部门的经费、人员薪酬、主要负责人任免由董（理）事会或其专门委员会决定；履行职责所必需的经费列入财务预算，并予以保障。

第六条本行审计部门的人员原则上按本行在岗员工总数的1.5%配备，最低不少于4人，并保持审计人员适度稳定性和业务连续性。

第七条审计人员应具备与从事审计业务相适应的职业道德、专业知识、从业经验和执业能力。

第八条审计部门应加强审计人员的后续教育培训工作，定期组织开展岗位培训，鼓励审计人员取得注册内部审计师、注册信息系统审计师和注册会计师等执业资格。

人力资源部门应优先安排审计人员参加各类业务培训。

第三章职责与权限第九条本行董事会对审计的适当性和有效性承担最终责任。

主要职责：批准审计机构的设置及中长期审计发展规划；审批审计具体制度、办法；对审计委员会、审计部门履职情况进行指导、监督和考核；为独立、客观开展审计工作提供必要的保障等。

第十条本行审计委员会对董事会负责，根据董事会的授权，组织、指导审计工作。

主要职责：监督审计制度办法实施；批准年度审计工作计划；指导审计工作开展；对审计机构的工作程序与工作效果进行评价；被审计对象对审计复议结论有异议的，由审计委员会进行终审等。

中国农业银行股份有限公司董事会审计委员会年报工作规程第一条 为进一步完善中国农业银行股份有限公司（以下简称“本行”）公司治理，提高年报披露质量，明确董事会审计委员会职责，充分发挥审计委员会在年报信息披露过程中的作用，依据中国证券监督管理委员会的要求以及《中国农业银行股份有限公司董事会审计委员会工作规则》等规定，制定本规程。

第二条 审计委员会应与年审会计师事务所协商确定年度财务报告审计工作的时间安排，督促年审会计师事务所按约定提交审计报告，并以书面意见形式记录督促的方式、次数和结果以及相关负责人的签字确认。

第三条 审计委员会应在年审注册会计师正式进场审计前，审阅本行编制的年度财务会计报表，形成书面意见。

如年审注册会计师在本行编制完成财务会计报表之前进场，董事会审计委员会应审阅其年度报告审计工作安排，形成书面意见。

第四条 年审注册会计师进场后，董事会审计委员会应加强与年审注册会计师的沟通，并参与审阅有关资料。

第五条 审计委员会在年审注册会计师出具初步审计意见后再一次审阅公司年度财务会计报表，形成书面意见。

第六条 本行年度财务报告审计工作完成后，董事会审计委员会应对其进行审议和表决，形成决议后提交董事会审核。

第七条 审计委员会必须重点关注在年报审计期间发生改聘会计师事务所的情形。

除非本行临时股东大会审议通过有关议案,本行不得无故在年报审计期间改聘年审会计师事务所，如确需改聘，审计委员会应约见前任和拟改聘会计师事务所，对双方的执业质量做出合理评价，在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，表示意见，经董事会决议通过后，召开股东大会做出决议，并通知被改聘的会计师事务所参会，在股东大会上陈述自己的意见。

本行应充分披露股东大会决议及被改聘会计师事务所的陈述意见。

第八条 审计委员会在续聘下一年度年审会计师事务所时，应对年审会计师完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价，形成肯定性意见后，提交董事会审议，召开股东大会形成决议；形成否定性意见，提交董事会审议并召开股东大会形成决议后，改聘会计师事务所。

农商银行内部审计制度XXXX农村商业银行股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强XXXX农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）的经营管理，完善内部控制制度，规范审计监督行为，促进本行全面贯彻落实各项金融方针、法律法规及经营管理制度，根据国家有关法律法规和《XXXX农村商业银行股份有限公司章程》规定，结合实际，特制定本制度。

第二条辖内各分支机构应自觉接受本行审计检查和监督管理。

辖内任何部门和个人不得干扰。

第三条审计工作部门和审计人员开展审计工作以及办理审计事项应当坚持原则、遵纪守法、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第二章机构与管理第四条本行设置审计部门，负责日常审计工作的计划、安排、实施以及对审计人员的管理，负责召开审计工作例会，根据审计工作情况进行汇报，对存在的问题认真讨论并作出审计结论。

第三章审计工作职责第五条审计工作以现场审计为主，以非现场审计为辅，通过“查、帮、纠、处”等工作手段，达到强化本行内部管理，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实，防范金融风险，保障辖内网点安全稳健、规范有序运行。

审计人员的职责范围主要包括：(一)检查被审计单位贯彻落实国家方针、政策、法令和本行有关规定情况，督促被审计单位各项管理制度、业务操作规程的正确落实与执行，对违法、违规问题及时予以揭露制止，对执行不严、管理失位、违章操作等现象应及时予以纠正，并提出整改和处理意见。

(二)根据审计中发现的问题和漏洞，建议本行修订、完善健全内控制度，加强内部管理。

检查被审计单位业务经营、风险控制、财务收支等情况，适时评估风险状况，及时发现存在的问题，提出整改措施，防范和化解金融风险。

(三)督促各支行保质保量完成本行布置的各项工作任务，积极总结、交流、推广先进单位工作经验。

对各支行在经营管理过程中出现的新情况、新问题，要适时提出意见和建议，积极发挥参谋助手作用。

(四)客观公正地评价被审计单位的业务和财务活动、经营决策、内部控制制度落实等情况，并根据存在的问题，提出改进建议。

中国农业银行审计业务管理办法（目录）第一章总则第二章审计对象和依据第三章审计方式和方法第四章审计业务一般规定第五章审计业务范围第六章审计业务质量控制第七章附则第一章总则第一条为加强中国农业银行（以下简称“本行”）内部审计监督，规范审计业务管理，明确审计业务范围，根据银监会《银行业金融机构内部审计指引》和《中国农业银行股份有限公司内部审计章程》（以下简称《审计章程》）等有关制度，制定本办法。

第二条本办法所称审计业务，是本行审计机构以风险为导向，对全行经营管理、经营行为和经营绩效，以及其他经济活动进行审计监督和评价的活动。

第三条本办法是审计机构开展各项审计业务应遵循的基本规范和总体要求，旨在规范审计业务，防范审计风险，保证审计业务质量，提高审计业务效率。

第四条审计机构开展审计业务应坚持“独立客观、风险导向、注重效益”的原则。

（一）独立客观。

开展审计业务应独立于被审计单位，不受本行其他部门和个人干涉，审计发现和审计结论实事求是，客观公证。

（二）风险导向。

开展审计业务应充分借鉴各项监督成果，在风险评估的基础上确定审计对象，以揭示风险并提出化解风险的措施和建议为出发点，合理安排审计对象和频率。

（三）注重效益。

开展审计业务应以促进被审计单位改善管理、增加效益为目的，提升审计价值；采用系统化和规范化的审计方法，改进审计技术，促进成果共享，降低审计成本。

第五条本办法适用于总行审计局及其审计分局开展的各类审计业务。

第二章审计对象和依据第六条审计机构开展审计业务的对象为本行境内外各级机构，以及其他依照《审计章程》和有关制度应接受审计的单位和个人。

第七条审计机构开展审计业务，应涵盖本行经营管理、经营行为和经营绩效的全过程，主要审计事项包括但不限于：（一）贯彻执行国家法律法规、金融方针政策、监管部门规章情况。

（二）执行董事会决议及经营方针、发展战略、经营计划、发展目标以及各项规章制度情况。

（三）内部控制体系的健全性、合理性和有效性。

XXXXXX银行内部审计工作制度第一章总则第一条为加强XXXXXX银行(以下简称本行)的内部监督,提高审计质量,促进各部门合规、稳健、高效经营,根据《审计法》、《商业银行法》、《银行业监督管理法》以及本行有关规章制度,制定本规定。

第二条本规定所指的内部审计,是指本行内部不直接参与经营活动的部门,运用系统化、规范化的方法,对经营活动及其内部控制、风险状况进行的独立客观的监督、评价和咨询活动。

第三条内部审计的目标:通过审计发现内控缺项及薄弱环节,改进提升防控风险能力。

使本行工作人员遵纪守法,严格依法合规经营;严明纪律,确保正确行使权力;廉洁从业,提高拒腐防变能力。

第四条本行建立内部审计监督体系。

各部门依照本规定接受审计监督。

第五条内部审计部门及其人员履行审计监督职能,不受本行其他部门或个人干涉,确保客观公正。

第六条审计人员应严格遵守内部审计职业规范及有关规章制度,做到实事求是、客观公正、勤勉正直、廉洁奉公、保守秘密。

第七条本行内部审计工作接受金融监管机构、国家审计机关、和本行管理层的指导。

第二章审计人员第八条审计人员应实行持证上岗,并具备专业胜任能力和良好的职业道德:(一)专业水平。

审计人员应具备大专以上学历,掌握审计专业知识,熟悉金融相关法律法规及内部控制制度;(二)从业经验。

审计人员至少应具备两年以上金融从业经验;审计项目负责人至少应具有三年以上审计工作经验,或六年以上银行工作经验;(三)道德准则。

审计人员应具有客观公正、正直廉洁的职业操守,从事银行工作以来无不良记录。

第三章审计职责第九条承担专项审计、离任经济责任审计及其他审计工作,提供防控风险基础信息。

开展廉政宣传教育,检查监督纪律执行情况,受理、查处违规违纪案件。

第十条内部审计部门对被审计单位的下列事项进行审计:(一)经营管理的合法合规性及职能部门工作情况;(二)内部控制的适当性、合规性和有效性;(三)风险状况及风险识别、计量、评估、监控系统的适用性和有效性;(四)信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况;(五)会计记录和财务报告的准确性和可靠性;(六)与风险相关的资产评估系统情况;(七)营业机构运营业绩和管理人员履职情况等。

2024年农村商业银行内部审计工作问责制度模版第二章审计职权一、审计执行监督权：审计部门有权对被审计单位相关工作人员执行各项规章制度的情况进行监督和评估。

二、制止与纠正权：审计部门拥有制止、纠正、处理被审计单位违反财经纪律和管理制度行为的权力。

若制止无效，审计部门有权要求终止相关当事人的职权，并在必要时采取临时性的先封存后调查的措施。

三、建议权：针对审计过程中发现的问题，审计人员有权建议被审计单位依据相关规定在限期内进行纠正。

对于不适合在原岗位继续工作的人员，审计人员有权提出调整建议。

对于违反金融法规、业务规章制度的被审计单位及其相关责任人，审计人员有权依据规定提出经济处罚、行政处分及其他处理措施的建议。

四、越级报告权：在审计过程中，如遇到重大问题，审计人员在逐级报告的拥有越级报告的权利。

五、其他审计权力：审计部门在审计过程中，有权向被审计单位及其相关人员质询，并索取相关资料；有权要求被审计单位提交整改结果。

稽核部门还有权派遣人员参加相关业务部门及被审计单位的会议。

第三章审计行为规范第十条：审计人员在行使上述职权时，任何单位、部门及个人均不得设置障碍、故意刁难，或以任何方式阻挠、干扰正常的审计工作。

对于打击报复审计人员的行为，将依法严肃查处。

第十一条：审计人员在执行审计任务时，必须严格遵守廉洁审计“八不准”的规定，包括但不限于：不接受被审计单位安排的高标准住宿、公费宴请；不无偿使用被审计单位的交通工具；不参加被审计单位安排的旅游、娱乐等活动；不无偿占用被审计单位的通讯工具和办公用品；不接受被审计单位的纪念品、礼品及有价证券；不向被审计单位提出与审计工作无关的要求；不在被审计单位报销任何公私费用。

第四章过错行为责任划分第十二条至第十五条：针对审计过程中出现的各类过错行为，包括未按法定要求收集证据、复查复核疏忽、部门负责人及分管领导的领导责任等，均明确了相应的责任划分和承担方式。

第五章处理方式第十六条：针对审计人员的违规行为，依据《农村商业银行股份有限公司员工违规行为处理暂行办法》进行相应处理，包括批评教育、经济处罚、行政处分及其他处理措施，且以上处理方式可并处。

x农村商业银行履职审计管理办法第一章总则第一条为适应x农村商业银行（以下简称本行）经营管理的需要，加强对相应岗位人员任职期间的管理与监督，客观评价任职期间的工作业绩、岗位职责履行情况，根据省联社有关规定制定本管理办法。

第二条本办法所称履职审计包括任期审计和离任审计，本行部门经理、支行行长、副行长(行长助理)、副经理(经理助理)、分理处主任、委派会计（会计主管）和客户经理及其他人员因届满卸任、工作调动、提升、免职、撤职、辞职、退休等原因，离开原工作岗位，应当接受审计。

第三条审计组应根据有关程序对被审计人员任职期间履行职责情况进行审计，并给予评价。

第四条审计组独立实施履职审计，任何单位和个人不得拒绝、阻碍，不得打击报复审计人员。

第五条履职审计结果作为考核、任免、奖惩被审计人员的依据。

第二章审计原则和审计程序第六条离任审计原则上应坚持“先审计，后离任”。

特殊情况可先到新岗位工作，同时进行离任审计，再根据审计结果履行任职手续。

第七条履职审计应依据本行员工管理权限划分审计管辖范围，并按照“下审一级”的原则分级组织实施。

人力资源部应根据人员选拔任用、调动、考核管理需要，制定年度审计计划，并通知内部审计部门组织实施。

特殊情况可根据需要临时决定履职审计项目。

第八条任期审计实行周期循环制度，原则上一个任职周期进行一次审计。

离任审计以被审计人任职期间为审计期间，重点审计最近一个任期履行职责情况，对重大问题可追溯至问题发生时。

第九条实施履职审计，应充分利用审计期间内、外部审计机构和监管部门出具的审计报告结论，尽量避免不必要的重复审计。

第十条实施履职审计必须坚持实事求是、集体审定原则。

审计结论应体现全面性、客观性和真实性。

第三章审计范围及分工第十一条履职审计范围主要包括：本行部门经理、支行行长、副行长(行长助理)、副经理(经理助理)、分理处主任、委派会计（会计主管）、客户经理及其他需要进行审计的人员。

第十二条履职审计工作按员工管理权限和“下审一级”的原则进行分工。

x农村商业银行内部审计人员管理办法第一章总则第一条为适应x农村商业银行（以下简称“本行”）审计工作需要，切实加强审计人员管理，不断提升审计工作质效，有效发挥监督评价职能，根据《农村商业银行系统审计人员管理办法》、《x农村商业银行内部审计基本制度》，制定本办法。

第二条本办法所称内部审计人员是指本行专门从事审计工作的人员，是本行审计业务的具体实施者。

包括内部审计部门经理、副经理、审计员。

第三条内部审计人员从事审计活动时，应当遵守本办法，认真履职，不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。

第二章资格管理第四条内部审计人员严格实行准入制度，实行持证上岗。

全行从事审计岗位的工作人员必须取得省联社审计资格证书。

第五条审计资格证书可通过资格认证和考试两种方式取得。

审计人员资格认证和考试，由省联社统一组织，原则上每两年举行一次。

第六条凡具备下列条件之一，同时无不良金融从业记录者，报经省联社审计管理部核准，可取得审计资格证书：（一）具有审计、会计、经济中级及以上专业技术职称的人员；（二）具有国际注册内部审计师证书或国际注册信息系统审计师证书的人员；（三）具有注册会计师执业证书的人员；（四）审计、会计及金融相关专业全日制本科以上学历，从事银行类金融机构信贷、财务会计等主要业务岗位工作满四年以上的人员。

第七条不具备前款所列条件，但具备以下条件之一，同时无不良金融从业记录者，可参加省联社统一组织的资格考试，考试合格方可取得审计资格证书：（一）本科以上学历，从事银行类金融机构信贷、财务会计等主要业务岗位工作满两年以上的人员；（二）大专以上学历，且在银行类金融机构财务会计、信贷等主要业务岗位工作满三年以上的人员。

（三）具有审计、会计、经济等专业技术职称的人员；第八条审计资格证书实行年检注册制度，每两年为一个年检注册周期，具体年检事项由省联社统一安排部署。

第九条人事部门应建立内部审计人员管理档案，对取得审计资格证书人员应逐人建档管理，及时更新相关信息。

2019年农业公司内部审计管理制度第一章总则 (2)第二章内部审计机构和人员 (2)第三章审计部职责与权限 (5)第四章内部审计的内容、种类和方式 (8)第五章内部审计程序 (9)第六章内部审计业务文书规范 (11)第七章内部审计质量控制 (14)第八章审计档案管理 (15)第九章罚则 (16)第十章附则 (17)第一章总则第一条为了加强和规范公司的内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，提高内部审计工作质量和审计效率，完善公司监督和风险控制机制，促进公司自我完善和发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计工作条例》等法律法规、《企业内部控制基本规范》和《公司章程》，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及公司所属企业（以下简称“企业”）的内部审计工作及其管理，其他组织或者人员接受委托聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本制度。

企业是指公司下设的分公司以及全资或控股子公司。

第三条本制度所称内部审计，是指公司或企业指定的部门或人员对各职能部门、各企业（单位）进行的独立、客观的监督和评价和建议活动，通过审查和评价经营管理活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性来促进发展目标的实现。

第四条内部审计应以业务环节为基础，并根据实际情况，以财务收支为依据、以关键性收支活动及其经济效益为重点、围绕公司及企业的经济活动，独立行使审计监督权。

第二章内部审计机构和人员第五条公司及企业应设置独立的内部审计机构。

内部审计机构的设置应综合考虑公司及企业的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备不少于2人且具有执业资格的内部审计人员。

公司及企业的内部审计机构均为审计部。

第六条公司审计部隶属于公司管理层，对公司管理层负责并报告工作，在业务上接受审计委员会的指导和监督。

各企业审计部在行政上接受本企业的领导，对本企业负责并报告工作；在业务上接受公司审计部的领导，对公司审计部负责并报告工作。

第七条公司审计部部长须具有内部审计从业资格，具备相关专业高级任职资格或取得注册会计师、注册审计师资格，企业审计部部长须具有内部审计从业资格，具备相关专业中级以上任职资格或取得注册会计师、注册审计师资格。

（金融保险）农业银行审计章程中国农业银行股份有限X公司内部审计章程目录第壹章总则第二章审计机构和人员第三章审计职责第四章审计权限第五章审计程序第六章审计报告制度第七章审计质量控制第八章审计考核和问责第九章附则第壹章总则第壹条为加强中国农业银行股份有限X公司（以下简称“本行”）内部审计监督，防范运营风险，提高运营效益，促进健康发展，根据国家法律法规、银监会《银行业金融机构内部审计指引》和《中国农业银行股份有限X公司章程》等有关制度，制定本章程。

第二条本行实行内部审计制度，设立相对独立和垂直管理的内部审计机构（以下简称“审计机构”），向董事会负责且报告工作，接受监事会的指导，接受审计委员会的检查、监督和评价。

第三条本章程所称内部审计是本行内部壹种独立、客观的监督、评价和咨询活动，以风险为导向，通过运用系统化、规范化的方法，检查评价且改善全行运营活动、风险管理、内部控制和X公司治理效果，促进全行稳健发展和董事会战略目标的实现。

第四条本行境内外各级机构以及其他依照有关制度应当接受审计的单位和个人（以下统称“被审计单位”），依照本章程接受审计监督。

对本行控股机构，受其董事会、监事会邀请，履行相关X公司治理程序后，可依照本章程进行审计。

第五条审计机构按照本章程规定的职权和程序，依据国家法律法规、监管部门要求和本行规章制度进行审计评价，且在职权范围内作出审计决定。

第六条本行内部审计工作服务于董事会，其工作目标是：（壹）促进国家经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章和本行各项规章制度的贯彻执行；（二）在全行风险管理框架内，对本行风险管理、内部控制和X公司治理效果提出意见和建议，促使风险控制在可接受水平；（三）促进全行各项业务运营和管理活动不断改善，增加本行价值。

第七条审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，受法律保护。

任何组织和个人不得拒绝、阻碍和干涉审计工作，不得打击报复审计人员。

第八条审计机构和审计人员办理审计事项，应当坚持独立、客观和公正的原则，依法合规，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

中国农业银行股份有限公司内部审计章程目录第一章总则第一条为加强中国农业银行股份有限公司（以下简称“本行”）内部审计监督，防范经营风险，提高经营效益，促进健康进展，依照国家法律法规、银监会《银行业金融机构内部审计指引》和《中国农业银行股份有限公司章程》等有关制度，制定本章程。

第二条本行实行内部审计制度，设立相对独立和垂直治理的内部审计机构（以下简称“审计机构”），向董事会负责并报告工作，同意监事会的指导，同意审计委员会的检查、监督和评价。

第三条本章程所称内部审计是本行内部一种独立、客观的监督、评价与咨询活动，以风险为导向，通过运用系统化、规范化的方法，检查评价并改善全行经营活动、风险治理、内部操纵和公司治理效果，促进全行稳健进展和董事会战略目标的实现。

第四条本行境内外各级机构以及其他依照有关制度应当同意审计的单位和个人（以下统称“被审计单位”），依照本章程同意审计监督。

对本行控股机构，受其董事会、监事会邀请，履行相关公司治理程序后，可依照本章程进行审计。

第五条审计机构按照本章程规定的职权和程序，依据国家法律法规、监管部门要求和本行规章制度进行审计评价，并在职权范围内作出审计决定。

第六条本行内部审计工作服务于董事会，其工作目标是：（一）促进国家经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章和本行各项规章制度的贯彻执行；（二）在全行风险治理框架内，对本行风险治理、内部操纵和公司治理效果提出意见和建议，促使风险操纵在可同意水平；（三）促进全行各项业务运营与治理活动不断改善，增加本行价值。

第七条审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，受法律爱护。

任何组织和个人不得拒绝、阻碍和干涉审计工作，不得打击报复审计人员。

第八条审计机构和审计人员办理审计事项，应当坚持独立、客观和公正的原则，依法合规，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

第二章审计机构与人员第九条本行审计机构由总行审计局和若干审计分局组成。

审计局统一组织、治理和报告全行审计工作，审计分局是审计局的派出机构，负责指定的内部审计工作，向审计局负责并报告工作。

XX银行内部审计章程第一章总则第一条为促进XX银行（以下简称“本行”）完善公司治理，加强内部控制和风险管理，健全内部审计体系，提升内部审计的独立性和有效性，依据《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行内部审计指引》等法规，制定本章程。

第二条本章程所称内部审计是本行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改善本行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进本行稳健运行和价值提升。

第三条本行建立独立、垂直的内部审计体系，向董事会负责并报告工作，接受董事会及其审计委员会的指导、考核和评价，接受监事会的监督，并定期与高级管理层沟通审计情况。

第四条本行内部审计依法独立行使审计监督权，受法律保护。

任何组织和个人不得拒绝、阻碍和干涉，不得打击报复审计人员。

第五条本行内部审计坚持独立、客观和公正的原则，坚持依法合规，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

第六条本行内部审计接受银行业监督管理机构的监管与评估。

第二章审计目标与范围第七条本行内部审计目标包括：推动国家有关经济金融法1律法规和监管规则的有效落实；促进本行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构；督促相关审计对象有效履职，共同实现本行战略目标。

第八条本行建立与业务规模、风险偏好和复杂程度相适应的内部审计制度，确保内部审计覆盖全部业务和全部机构。

第九条本行各级机构与各类业务(包括分支机构及外包的业务活动)，依照本章程接受审计监督。

第三章审计职责、报告与沟通机制第十条董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。

董事会根据本行业务规模和复杂程度配备充足、稳定的内部审计人员；提供充足的经费并列入财务预算；负责批准内部审计章程、中长期审计规划和年度审计计划等；为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障；对内部审计工作的独立性和有效性进行考核，并对内部审计质量进行评价。

第十一条董事会下设审计委员会。

审计委员会成员不少于３人，多数成员应为独立董事。

农村商业银行履职审计管理办法模版农村商业银行履职审计管理办法第一章总则第一条为规范农村商业银行的履职审计工作，提高履职审计工作的质量和效率，制定本规程。

第二条农村商业银行应当结合自身特点，建立分工明确、职责明确、授权充分、管理科学、信息化程度高的履职审计管理制度，严格履行履职审计职责，协助银行管理层发现风险隐患，提升银行运营效率，确保银行安全、稳定、健康发展。

第三条履职审计工作应该依据法律法规、规章制度、合同协议及农村商业银行内部管理制度等要求，合理、适度、公正、客观、独立，旨在帮助银行管理层及时了解业务运行情况、发现问题、评价风险和效益，提出改进建议，保障银行业务运作的风险可控和安全稳定。

第四条农村商业银行履行履职审计职责要分清履职审计工作与财务审计工作之间的差异，避免履职审计工作中过度重视财务核算，应重点关注业务流程、规范程度、风险隐患等方面，并根据审计工作的特点，在注重信息的可靠性、完整性、真实性的同时，重在务实、重在发现问题、分析问题、解决问题。

第五条农村商业银行应当严格履行自身法定职责，按照规定进行内部管理、自我监督，发现问题、纠正错误、完善制度，防范和化解经营风险。

第二章组织和领导第六条农村商业银行应当成立履职审计部门或者委托专业机构开展履职审计工作，履职审计部门应当具备独立、公正、客观的工作能力，应当有一定的审计素质，同时应具备较强的综合分析能力和风险管理能力。

第七条农村商业银行应当对履职审计部门的工作开展进行监督指导，对部门考核进行定期评估，保证履职审计的独立性和公正性。

第八条农村商业银行领导及时与履职审计员沟通交流，积极支持履职审计工作的开展，并根据审计结果及时整改，不得干扰和阻挠履职审计工作的正常进行。

第三章业务范围和内容第九条农村商业银行履职审计应当依据业务特点，制定适应性审计计划，并根据一定的周期、范围和人员等要求进行开展，重点审计范围如下：（一）资金运作、存款管理、贷款投放等业务，特别是对信用贷款、资产负债管理、理财产品、投资交易以及涉及重大协议、重大汇款的审计工作。