远洋船员预扣预缴时享受免征个人所得税申报操作指南

年终奖优惠政策延期2024年终奖优惠政策延期2024财政部、国家税务总局2023年8月28日公布延续一批个人所得税优惠政策，相关政策执行至2027年底。

具体来看：对符合规定的居民个人全年一次性奖金，可不并入当年综合所得，单独计算纳税;对年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的居民个人，可免予办理个人所得税综合所得汇算清缴;对符合条件的外籍个人，允许其选择享受个人所得税专项附加扣除，或选择享受住房补贴、子女教育费等津补贴免税优惠政策;对一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。

财政部、税务总局公告具体内容如下：关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告为进一步减轻纳税人负担，现将全年一次性奖金个人所得税政策公告如下：一、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数二、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

三、本公告执行至2027年12月31日。

特此公告。

关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告为进一步减轻纳税人负担，现将外籍个人有关津补贴个人所得税政策公告如下：一、外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕020号)、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发〔1997〕54号)和《财政部国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》(财税〔2004〕29号)规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。

个人所得税网报操作流程1.注册登录2.选择申报方式登录后，系统会自动跳转至个人所得税网报的主页面。

在主页面上，可以看到“申报”、“查询”等功能选项。

点击“申报”按钮，进入申报页面。

在申报页面上，可以选择不同的申报方式，如自行申报、委托所得单位代扣代缴申报等。

-自行申报：选择自行申报方式后，系统会要求填写个人所得税申报表。

根据个人的收入情况和所得税政策进行填报，包括工资、稿费、特许权使用费等不同类别的收入。

填报完成后，点击“保存”按钮保存申报表信息。

-委托所得单位代扣代缴申报：选择委托所得单位代扣代缴申报方式后，系统会要求填写个人所得税代扣代缴申报表。

根据所得单位代扣代缴的个人所得税信息进行填报，包括代缴单位、代扣日期等。

填报完成后，点击“保存”按钮保存申报表信息。

3.核对申报信息在填报个人所得税申报表或个人所得税代扣代缴申报表后，需要对填报的信息进行核对。

系统会自动对所填写的信息进行校验，确保填写的信息符合规范和要求。

此时可以按照系统提示进行修改或者确认提交。

4.提交申报表在核对无误后，点击“提交”按钮将填报的个人所得税申报表或个人所得税代扣代缴申报表提交至系统。

提交成功后，系统会自动生成申报表的确认页面。

在确认页面上，可以查看已提交的申报表信息，并核对确认。

5.缴纳个人所得税根据个人所得税的申报表，税务机关会根据个人的纳税情况核定个人所得税的金额，并要求个人在规定的时间内缴纳个人所得税。

个人需要按照税务机关的要求，通过网上银行等方式进行个人所得税的缴纳。

6.查询个人所得税信息登录个人所得税网报系统，点击“查询”按钮，选择查询所需的信息。

可以查询个人所得税申报表、个人所得税代扣代缴申报表、个人所得税缴纳情况等信息。

根据需要填写相关查询条件，点击“查询”按钮获取查询结果。

个人所得税网报操作流程包括注册登录、选择申报方式、填报申报表、核对申报信息、提交申报表、缴纳个人所得税和查询个人所得税信息等步骤。

海船船员业务电子申报系统操作手册船员业务电子申报系统操作手册海船船员业务电子申报系统操作手册 1 船员注册管理1.1 船员信息注册。

1.1.1功能描述1.提供船员基本信息查询~添加～查询结果导出等功能。

如下图:.1.1.2 船员基本信息查询1。

输入身份证件号码～点击查询按钮可以查询出所有船员的基本信息～如下图：2。

选择查询本申报单位船员信息复选框根据条件查询船员的基本信息～仅可以查询本申报单位船员信如下图。

第 1 页共 31 页船员业务电子申报系统操作手册1.1.3 添加,修改船员基本信息1。

在船员基本信息查询页面点击添加按钮进入添加船员基本信息页面~如下图:填写完必填的船员基本信息后~点击保存按钮～即可添加一条新的船员基本信息。

保存完基本信息之后才能进行照片上传,查看体检信息.第 2 页共 31 页船员业务电子申报系统操作手册如果输入的身份证号码已经存在，将查询出该船员的基本信息点击上传照片按钮进入船员照片上船页面如图:第 3 页共 31 页船员业务电子申报系统操作手册3. 在船员基本信息查询页面点击身份证号码进入船员注册信息维护页面～如下图：点击保存按钮可以保存修改后的船员基本信息。

,注意:有一些信息项是不允许修改的~如身份证号码、姓名、出生地等～如发现本公司船员基本信息与实际有出入~请及时到船员管理处申请更正，第 4 页共 31 页船员业务电子申报系统操作手册点击上传照片按钮进入船员照片上船页面修改船员的照片如下图：点击浏览从本地获得要上传的船员照片～点击上传按钮上船照片。

点击关闭按钮回到船员基本信息维护页面。

点击船员基本信息维护页面船员体检信息按钮进入船员体检信息展示页面~如下图:点击船员基本信息按钮可返回到船员基本信息维护页面。

1.1。

4船员基本信息批量导入第 5 页共 31 页船员业务电子申报系统操作手册1. 在船员基本信息查询页面点击船员批量导入,进入船员信息导入页面,如下图:点击浏览按钮选择船员信息导入格式,点击导入按钮导入船员信息. 点击固定导出格式下载 ,下载电子申报船员基本信息导入模板,可以根据船员基本信息导入模板导入船员的基本信息。

金税三期工程《扣缴个人所得税申报》用户操作手册V1.0目录第1章概述 (1)1.1主要内容 (1)1.2预期读者 (1)1.3注意事项 (1)第2章系统简介 (2)2.1系统术语与约定 (2)2.2基本操作说明 (2)第3章扣缴个人所得税申报 (6)3.1业务概述 (6)3.2功能描述 (6)3.3操作人员 (7)3.4前置条件 (7)第4章操作流程 (8)4.1操作流程图 (8)4.2扣缴个人所得税模板填写 (8)4.3扣缴个人所得税申报操作说明 (11)4.4作废申报 (14)4.5异常与处理 (16)第1章概述1.1主要内容本文档为申报征收－扣缴个人所得税申报，内容包含扣缴个人所得税申报功能。

1.2预期读者纳税服务平台身份验证用户。

1.3注意事项1、扣缴个人所得税申报首先需要税务机关认定纳税人为代扣代缴个人所得税，申报方式为代扣代缴。

2、新版扣缴个人所得税申报操作流程与原有系统一致，纳税人可使用原有的导入模板进行进行数据导入申报。

3、纳税人应正确填报个人所得税Excel模板，通过模板导入的模式将明细数据导入到纳税服务系统，系统根据明细数据自动生成汇总数据进行申报。

第2章系统简介2.1系统术语与约定网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码登录贵州省地方税务局网上办税服务厅的人员。

社会公众：指未通过帐号和密码直接访问贵州省地方税务局网上办税服务厅的人员。

2.2基本操作说明●申报征收功能可由纳税服务平台身份验证用户从如下入口进入。

图2- 1●申报表填写期间可通过红色方框标识部分，将左边和右边辅助区域打开或关闭。

➢如图是辅助区域打开页面图2- 2➢如图是辅助区域关闭页面图2- 3●在操作人员填写过程中对于必填项目，系统会有红色方框相应提示，如下图。

图2- 4●在申报过程中，如纳税人有多条登记信息，则在申报前需要进行纳税人登记信息选择。

图2- 5●在保存信息或是提交申报数据时，如果纳税人填写的数据不符合要求，系统会弹出提示语，点击问题列表可直接跳转至对应的数据单元格，如下图。

个税扣缴申报操作教程个人所得税是国家对个人经济所得进行征税的一种税种。

为了规范个人所得税的申报程序，方便纳税人进行个税申报和缴纳，税务部门提供了个税扣缴申报系统。

本文将介绍个税扣缴申报的具体操作步骤，帮助纳税人更好地完成个税申报工作。

一、登录个税扣缴申报系统首先，进入税务局官方网站，选择个人所得税申报服务，点击进入个人所得税扣缴申报系统。

根据系统要求，输入正确的纳税人识别号、密码以及验证码进行登录。

二、填写个人信息成功登录系统后，点击“填报申报表”，选择申报期间及所属城市，然后开始填写个人信息。

个人信息包括姓名、身份证号码、联系方式等必要信息，务必确保填写准确无误。

三、填报收入接下来，根据个人的实际情况填报收入项目。

具体填报项目包括工资、劳务报酬、稿费特许权使用费等，根据个人收入来源选择相应的项目进行填报。

四、填报扣除个人所得税的计算是基于收入扣除的原则，根据国家相关规定，个人在申报个税时可以享受一定的收入扣除。

填报扣除时，可根据个人实际情况选择适用的扣除项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。

五、计算纳税金额在填报收入和扣除后，系统会自动计算出个人所得税税额。

根据计算结果，可以清楚地了解到应缴纳的个人所得税金额。

六、确认并提交申报在完成填报和计算后，仔细核对信息的准确性。

确认无误后，点击“提交申报”按钮，将申报信息提交至税务部门进行审核。

在提交申报前，也可以选择保存申报信息，以备后续需要查询或修改。

七、缴纳个人所得税申报成功后，系统会生成个人所得税缴款通知单。

根据通知单上的缴款信息，选择适合的缴款方式进行个人所得税的缴纳。

可以选择网上银行、手机银行等方式进行缴款。

八、打印申报证明在完成个人所得税的缴纳后，系统会生成个税申报证明。

纳税人可以根据需要，选择打印纳税申报证明，作为申报纳税的有效凭证。

在个税扣缴申报操作中，还需要注意以下几点：1.提交申报时务必保证填写信息的准确性，避免因不实信息引发不必要的纠纷或罚款。

个人所得税全员申报管理系统用户操作手册欢迎使用个人所得税全员申报管理系统（以下简称“系统”）用户操作手册。

本手册旨在帮助用户熟悉系统的操作流程，提供详细的指导和说明，以便用户能够轻松、便捷地完成个人所得税申报工作。

请按照以下步骤进行操作：一、登录系统1. 打开个人所得税全员申报管理系统网页；2. 输入用户名和密码进行登录；3. 若首次登录，请根据系统提示修改初始密码。

二、个人身份认证1. 进入系统后，根据页面提示选择个人身份认证方式；2. 根据个人情况选择证件类型，并填写相应证件号码；3. 点击“下一步”进行认证。

三、填写个人所得税纳税申报表1. 进入个人所得税申报页面，根据个人情况选择相应表格；2. 依次填写表格中的各项信息，确保信息的准确性和完整性；3. 若有多个收入项目，点击“新增收入项目”进行添加；4. 根据系统提示选择扣除项目，并填写相关信息；5. 点击“保存”进行表格的保存。

四、查看个人所得税预算和优惠1. 在已填写个人所得税申报表的页面，点击“查看预算和优惠”按钮；2. 系统将根据您的所得情况进行计算，并展示个人所得税的预算和可享受的优惠；3. 根据结果进行相应的优化和调整。

五、办理纳税申报1. 在确认个人所得税申报表和核对预算和优惠后，点击“办理纳税申报”按钮；2. 系统将自动生成纳税申报表，并计算应纳税额；3. 根据系统提示选择适当的纳税方式，并核实申报信息；4. 点击“提交申报”进行纳税申报。

六、缴纳个人所得税1. 根据纳税申报结果生成的应纳税额，选择适当的缴税方式；2. 根据系统提示完成缴税操作；3. 请确保及时缴纳个人所得税，避免逾期产生罚款。

七、查询申报结果和纳税记录1. 在系统首页，点击“查询申报结果”按钮；2. 输入相应的查询条件，如纳税人识别号、申报时间等；3. 点击“查询”获取相应的申报结果和纳税记录。

八、修改个人信息1. 在系统首页，点击“个人信息管理”按钮；2. 根据需要修改的信息点击相应的选项进行修改；3. 确认修改后，点击“保存”进行保存。

个人所得税
如有税收优惠，注意减免税额
（一）工资、薪金应纳税额的计算与审核
1.个人取得全年一次性奖金计税方法
1、注意：
（1）一个纳税年度内，对每一个纳税人，上述计税办法只允许采用一次。

（2）雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

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7、企业高级管理人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，
按照“工资、薪金”所得项目缴纳个人所得税。

其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。

3、费用扣除的方法：
1、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

2.特殊可以全额扣除的项目：（增加部分机构）
①红十字事业；②福利性非营利性老年机构；③农村义务教育；④公益性青少年活动场所；⑤宋庆龄基金会等六家；⑥中国医药卫生事业、教育、老龄事业发展基金和中华快车基金会。

3.个人的所得（不含偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以全额从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。

（新增）。

中国海事综合服务平台船员管理电子申报系统海员使用手册1读者说明本手册适用于在中国海事综合服务平台注册成功的海船船员个人用户。

2使用系统前准备工作2.1准备访问系统的客户机在使用本系统前，需要具备可以连接互联网的计算机或个人电脑一台。

机器配置及网络带宽建议配置为当前主流配置，才能使您获得流畅的使用体验。

2.2访问系统的方式通过Internet Explorer（建议使用IE10或IE11）、谷歌等主流浏览器直接输入中国海事综合服务平台网址进行访问，访问路径：，登录成功后点击“船员管理”即可进入本系统。

输入用户名和口令登录后，在工作台上可见船员管理，点击后即可进入船员电子申报系统，详见下图：如果看不到船员管理，说明您并未通过船员信息采集或以船员的身份在中国海事综合服务平台开户，请联系主管海事局进一步解决该问题。

注意：通过中国海事综合服务平台自然人注册进入系统的帐户，是无法自然获取到船员身份的。

点击“船员管理”后，系统会弹出如下页面：阅读之后需点击“同意”按钮，进入系统。

2.3 如何获取访问中国海事综合服务平台的用户2.3.1新船员到就近海事局完成船员信息采集，完成信息采集和指纹采集后自动开户，用户名和口令将发送短信到信息采集时所留的手机号码。

采集前需要准备的材料：有效的身份证。

所持证书原件。

本人正在使用中的、未停机的手机号码。

2.3.2已经在海船船员管理系统有帐号的船员2012年起中国海事局开展了海员信息采集活动，大部分海员信息已经在海事局留存，并且在十四个海事局的海船船员电子申报系统中拥有了个人帐号。

为方便这部分人群，交通运输部海事局决定暂不关停十四个海事局的海船船员电子申报系统，在首页上增加快捷开户按钮，海员通过熟悉的方式进入十四个海事局的海船船员电子申报系统后，如下图示：输入用户名、口令、验证码：校验通过后，弹出个人开户信息确认页面，见下图。

海员需认真核对本人信息是否无误，如手机号码发生变化，请修改，以防止收不到开户短信和密码，需要注意，由于手机号码是今后您收取业务提醒和通知短信的重要途径，如果确实改变，还需要抽时间到海事局做一次手机号码变更，由于技术原因，您在此修改的手机号码无法同步到海事船员管理系统中。

2023个税申报步骤和流程（一）简易申报如果居民个人（大多数人都属于居民个人），2023年度取得综合所得收入没有超过6万，且已经预缴了税款，可以通过简易申报办理汇算退税。

操作流程参考如下：1、在首页，点击2023综合所得年度汇算的“开始申报”按钮。

进入简易申报页面，系统会弹出提示信息，点击下方“我已阅读并知晓”。

2、核实个人基础信息、汇算地、已缴税额等信息，确认“可申请退税额”无误，点击“下一步”。

需要大家注意的是：（1）汇算地填写不准确会影响退税。

（2）这个页面可以查看收入纳税数据，如果系统带入的某笔收入与实际金额不符，与支付方核实后，可发起申诉。

（3）如果想要调整申报信息，可以在此页面切换至“标准申报”。

3、系统会弹出“声明”，勾选同意后，点击“确认”，进入“申请退税”页面。

点击“申请退税”，会弹出特别提醒，点击“继续退税”。

4、进入银行卡选择页面，系统会带出已绑定的银行卡，勾选后，点击确认，系统会弹出提示信息，点击继续退税。

注：银行卡最好选择I类卡，并确保状态正常，否则影响退税。

如果没有绑定过银行卡，需要添加银行卡信息。

5、完成申报，等待税务部门、国库审核完成后，款项会打入你选择的银行卡中。

（二）标准申报需要办理汇算，且不符合简易申报的，需要进行标准申报。

操作流程参考如下：1、在首页点击2023综合所得年度汇算“开始申报”按钮，选择申报年度“2023”，开始申报。

2、系统弹出“标准申报须知”页面，点击我已阅读并知晓，进入标准申报流程。

3、核对基本信息：个人基础信息、汇算地。

核实无误后，点击下一步，跳转收入和税前扣除页面。

4、在“收入和税前扣除”页面，系统自动归集并预填了纳税人2023年度综合所得收入，以及费用、免税收入、各项扣除等数据。

点击各个项目栏，大家可以进入到相关数据的详情页，对数据进行核对。

如果有按单独计税申报的年终奖，在工资薪金项目里会提示：存在奖金，请在详情中进行确认。

点进去之后，可以根据实际情况，选择单独计税，或是并入综合所得。