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（税务规划）关税的局部和一般均衡分析
局部均衡分析是以单个市场或产业为分析对象，忽略其他市场或产业的变化。
在关税局部均衡分析中，对于一个国家某一种商品，当该国实施关税时，商品的价格会上涨，供给量会增加，需求量会减少。
这意味着，该国将消费更少的该商品，而生产更多该商品，形成关税保护效应。
但是，这种保护效应不是本质意义上的保护，因为商品实际价格已经上升，消费者和其他生产商都会受到损失。
一般均衡分析则是考虑整体经济的变化，包括所有市场和产业的联动关系。
在关税的一般均衡分析中，需要考虑其他国家的反应，即当一个国家提高关税时，其他国家也可能采取类似政策，形成贸易战。
这将导致各国间的比较优势丧失，贸易流量减少，国际价格上升，世界产出减少。
一方面，该国的关税政策将会带来现金流入和生产保护效应，另一方面，贸易和投资机会的减少，将影响该国的商品和劳务价格，影响国民福利。
综合来看，对于一个国家而言，必须在关税政策和国内产业之间进行权衡，以获得最大的经济利益。
通过局部和一般均衡分析，可以帮助政策制定者理解关税政策的不同方面及其互动，并提供决策依据，使得国家政策更加有效。
62 国际经济学 Tariff Rate ）对消费者很重要，因为它表明了关税导致的最终商品价格的增加量，而有效保护率对生产者很重要，因为它表明了关税对进口竞争品生产者的保护程度。
有效保护率通常使用下面的公式计算，即1i i it a t g a −=− （3.1） 其中，g 为对最终商品生产者的有效保护率；t 为最终商品消费者的名义关税率；a i 为无关税时进口要素成本与最终商品价格比例；t i 为进口要素的名义利率。
对于式（3.1）中各个变量之间的关系，通过对其数理关系和经济意义的简单分析，即可推出如下结论：（1）如果0i a =，g t =；（2）对于给定的i a 和i t 值，t 值越大g 越大；（3）对于给定的t 和i t ，i a 的值越大g 越大；（4）当i t 小于、等于或大于t 时，g 值大于、等于或小于t ；（5）当i a i t 的值大于t 时，有效保护率是负的。
通过上述分析和推理得出的一般化结论：进口要素的关税是一项增加国内生产者成本的税收，对最终商品给定一个名义关税，将减少有效保护率，因此对国内生产起到的是抑制作用。
而在有些情况下，如上述推理结论（5），即使最终商品名义关税率是正的，国内生产的商品也要比自由贸易下更少。
很明显，有效保护率与对最终商品的名义保护率（Nominal Rate of Protection ）相关，而名义关税率又颇具有欺骗性，对于与进口商品竞争的国内生产者所提供的实际保护程度，甚至不能根据它做出一个粗略的估计。
同时，在其他条件不变的情况下，最终商品的名义保护率越高，有效保护率也越高；反之亦然。
在最终商品关税不变的前提下，随着中间商品关税的上升，最终商品的有效保护率下降，对国内生产将起到抑制作用。
因而，许多国家都有一个“瀑布式”的关税结构，对原材料制定非常低或零名义税率，随着加工程度越来越深，名义税率就越来越高。
这就使得使用进口原材料生产的最终商品的有效保护率比名义保护率要大得多。
第二节关税的经济分析关税的经济效应的理论分析可以采用局部均衡和一般均衡两种方法来进行。
一般均衡通常是在分析全部部门的效果(不仅仅是受关税保护的部门)时较为理想，而且那些次级效应(secondary effects)也都可以反馈到受保护的部门。
局部均衡则更简单明了，对于分析在较小规模部门的关税保护较为适用。
在分析关税经济效应时，还需要区分大国和小国不同的情况。
一、关税的价格效应关税的经济效应首先表现为征收关税会引起进口商品的国际价格和国内价格的变化，一种可能的情况是导致国际价格和国内价格相反方向的变化，一方面，进口国征收关税意味着进口障碍增大，进口成本会增加，出口者需要降低价格才能刺激进口商进口，这就使得出口国的出口价格甚至整个国际价格下降；另一方面，如果进口国不能全部或部分地把关税负担转嫁给出口国的话，就必须将这些关税支付打入进口商品成本中，由进口商品的消费者来负担，从而使得国内价格上升。
另一种情况是，如果关税所保护的进口竞争产业存在规模收益递增时，这一产业乃至于相关产业可以得益于这种规模经济效果，当这种得益超过征收的关税时，可以进一步使本国生产的进口竞争品价格下降，而不是像传统理论解释的那样关税使国内价格上升。
关税对某种商品价格的影响，很大程度上与所征收的关税能否转嫁有关。
由于存在关税转嫁的可能，进口国和出口国负担关税的比例是不一样的，这涉及到商品的类型和进口国的需求情况。
如果进口国是一个小国，某种商品的进口量占世界进口量的比重很小，由于征收关税导致价格上涨而减少的进口量占世界进口量的比重就更小，不足以影响这种产品的国际价格，因此关税负担转移一部分到出口国的可能性很小，全部关税将由进口国负担。
如果进口国是一个大国，其进口需求量占世界进口量的比重很大，由于征收关税减少某种商品进口需求的数量也很大，大到可以迫使出口国的出口价格甚至世界价格下降，相当于降价部分的关税额将由出口国承担，即实现了关税的转嫁。
