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关于中小企业税务风险管理存在的问题分析与对策探讨随着我国市场经济的快速发展，中小企业所创建和运营的数量迅速增长，成为推动经济发展的重要力量。
然而，随之而来的税收风险管理也日益凸显，中小企业普遍存在会计基础不扎实、财务管理混乱、税法知识不足等问题，进而导致税收数据的虚假记录和不规范披露，加重了企业纳税风险。
为了有效避免和控制中小企业出现的税务风险，必须深入分析税务风险的现状及原因，针对不同企业特点，提出相应的风险应对策略。
一、中小企业税务风险的主要问题1.会计基础不扎实中小企业大多由创业者创办，管理层面常常缺乏专业理论和实践经验。
同样的，会计和财务方面也是如此。
很多企业忽视了财务管理的重要性，会计制度不健全，会计档案缺失，缺乏内部控制制度，财务核算缺乏规范性和客观性。
2.财务管理混乱中小企业财务管理混乱主要表现在对现金流的不加管理，对应收账款的不妥善处理，对账目的审核不严格，对内部的财务管理机制不完善等方面。
企业的财务管理混乱会导致财务数据的失信与不准确，造成企业税收数据的虚假记录。
3.税法知识不足税法是一个复杂的法律体系，中小企业常常缺乏税法的知识储备和深入了解，容易忽视税收数据的管理细节和法律规定，从而产生税收风险。
企业经营过程中会有一些套餐、储存等隐蔽性的税收点，如果对税法不是很熟悉，很难查出漏洞点。
4.税务人员素质不高部分企业对税务岗位重视不够，导致缺乏专业人才从事与税务有关的工作，甚至有些企业将纳税申报交给无相关税务知识的会计人员，其服务能力与水平难以保证企业合法的税务申报。
企业的税务人员应该具备相关的税务知识和实践经验，依照税收法律规定开展工作。
1.加强内部管控中小企业的税务管控往往较为松散，内部管理不够严格。
企业应建立健全的内部管理机制，加强财务和内部控制，完善财务流程，提高企业的税控合规性。
合格的内部控制机制，能够使企业建立严谨的核算准则，避免企业的税务风险。
2.培养专业人才中小企业税务风险管理人员素质普遍不高，缺乏专业的税务知识和技能，要提高税务人员的业务技术水平，加强税务制度的认识，提高税务管理技能。
中小企业税务管理问题及完善浅析中小企业税务管理问题及完善浅析1. 引言中小企业作为经济的重要组成部份，对于国家的发展和就业起着重要作用。
然而，由于税收制度的复杂性和变化不定性，中小企业在税务管理方面面临着许多问题和挑战。
本文将就中小企业税务管理问题进行深入探讨，并提出完善的解决方案。
2. 中小企业税收政策概述2.1 中小企业所得税政策2.1.1 税率优惠政策2.1.2 利润分配与税务处理2.2 增值税政策2.2.1 纳税人身份认定2.2.2 税率适合和抵扣2.3 其他相关税收政策2.3.1 社会保险费和住房公积金缴纳2.3.2 城市维护建设税和教育费附加3. 中小企业税务管理问题分析3.1 会计和报税准备不足3.1.1 会计制度和准则的理解和运用3.1.2 数据和信息的准备和整理3.2 税收合规风险管理3.2.1 税收政策的变化和解读3.2.2 税务合规制度的建立和执行3.3 税务筹画和优化3.3.1 合理的税收筹画方法和技巧3.3.2 税收优惠政策的合法利用4. 完善中小企业税务管理的建议4.1 完善税收政策法规4.1.1 减少税收政策的频繁变动4.1.2 简化税收政策的内容和表述4.2 提升中小企业税务管理水平4.2.1 加强中小企业税务培训与指导4.2.2 推广税务管理软件和工具4.3 建立良好的税务合作关系4.3.1 企业与税务机关的沟通与协调4.3.2 建立税务与企业的双赢合作机制5. 附件本所涉及附件如下：附件1：中小企业所得税优惠政策执行细则附件2：增值税纳税人身份认定申请表格附件3：税务合规管理制度范本6. 法律名词及注释本所涉及的法律名词及注释如下：1. 中小企业所得税：中小企业按照一定税率纳税的所得税。
2. 增值税：按照销售额和购买额之差额纳税的一种税种。
3. 社会保险费：企业根据员工工资支付的一种社会保障费用。
4. 住房公积金：企业和员工共同缴纳的用于住房购置和租赁的公积金。
2023年中小企业税务管理问题及完善浅析随着中国市场经济的不断发展，中小企业成为了中国经济的重要组成部分。
与此同时，中小企业的税收管理问题一直备受关注。
2023年，中小企业税务管理问题将愈发复杂，亟需相关部门进一步完善政策措施，为中小企业提供更好的税收管理服务。
中小企业税务管理面临的问题包括但不限于以下几个方面：一、税收政策不适应中小企业发展的需要中小企业在发展中遇到的困难往往与税收政策有关。
例如，现在的税收政策主要针对大型企业，对中小企业而言，企业所得税、增值税等税种的负担过重，较高的税负限制了中小企业的发展。
中小企业的资金实力有限，如果过多用于缴税，将影响其发展。
二、税务管理制度不完善中小企业管理的复杂性和专业性较高，如果纳税人没有足够的专业知识和管理能力，会给税务管理带来较大的风险。
目前我国税务管理制度还存在不完善之处，例如财务会计制度、税务立法等方面，也需要制定相应的规范。
三、税收征收与服务存在矛盾税务征收与服务是税务部门的两大功能，但二者之间经常出现矛盾。
例如，税务服务不够完善，缺乏及时细致的答疑解惑服务；税收征收标准不一，征税标准不同，导致不同等级的中小企业被征税的金额不一样。
为了解决中小企业税务管理方面存在的上述问题，我们可以从以下几点着手完善：一、税收政策适应中小企业需求政府应当制定针对中小企业的税收优惠政策。
例如，优惠企业所得税率、优先享受增值税减免等等，政策力度越大，中小企业的税收负担就越小，发展越有利。
二、税务管理制度规范化针对企业纳税专职人员的管理和培训，提高他们的税务管理知识储备和能力，对于中小企业理解和遵守税收法规、建立规范的财务会计制度以及完善税务档案管理有着重要的意义。
三、服务导向充分理解纳税人需求，提升税务服务水平。
加强税收政策的普及与宣传，积极解答疑问，引导中小企业合规诚信纳税。
开展定制化税收服务，提供各种税收咨询服务，协助纳税人解决相关的税务问题。
综上所述，中小企业税务管理问题不容忽视。
关于中小企业税务风险管理存在的问题分析与对策探讨1. 信息不对称：由于中小企业的规模较小，缺乏专业的财务团队，对税收政策的了解可能不全面，容易出现信息不对称的情况。
这样就会导致企业在申报税款、享受税收优惠等方面存在操作不当的情况，增加了企业的税务风险。
2. 税收政策频繁变化：近年来，我国的税收政策调整频繁，中小企业难以及时了解最新的税收政策，因此容易出现申报错误、延误申报等问题。
而且，税务部门的税法宣传和指导相对薄弱，也导致了企业对税收政策的理解不够深入。
3. 缺乏税务风险意识：一些中小企业对税收风险缺乏足够的认识，对税收政策的重要性和影响不够重视，容易忽视税收风险的管理。
这样一来，企业在税收申报、税收筹划等方面容易犯错误，增加了企业承担税务风险的可能性。
针对以上问题，可以采取以下对策：1. 加强税收宣传和指导：税务部门可以加大对中小企业的税法宣传力度，定期组织税务政策培训，为中小企业提供税收政策的解读和操作指导，提高中小企业对税收政策的了解和操作能力。
2. 建立健全内部税务控制制度：中小企业应建立健全内部税务控制制度，确保企业在税收申报、税收筹划等方面的合规性。
制定税务风险管理手册，明确中小企业的税务风险管理责任，规范税务操作流程，确保税收申报的准确性和及时性。
3. 加强外部税务风险防范：中小企业可以委托专业的会计师事务所进行税务风险评估和税收筹划，以保证企业在税收领域的风险控制。
企业可以积极参与税收政策的讨论和建议，对税收政策的制定和调整提出合理化建议。
4. 提高税务风险意识：中小企业应加强对税收风险的认识和培训，提高企业员工对税收政策的理解和操作能力。
通过税务部门的培训和内部的知识普及，提高中小企业对税收的重视程度，减少税收风险的发生。
中小企业税务风险管理存在的问题主要为信息不对称、税收政策频繁变化和缺乏税务风险意识。
为了有效应对这些问题，中小企业可以加强税收宣传和指导、建立健全内部税务控制制度、加强外部税务风险防范和提高税务风险意识。
中小企业税务管理的问题及对策中小企业税务管理的问题及对策引言中小企业在当前社会经济发展中起着重要的作用，但在税务管理方面面临着许多问题和挑战。
税务管理对中小企业的发展和运营至关重要，能否合理规避税务风险和提高税务效率，直接影响企业的竞争力和可持续发展。
本文将探讨中小企业税务管理面临的问题，并提出一些应对的对策。
问题一：税收政策不透明导致税务风险在中小企业的经营过程中，税收政策的频繁变化与复杂性是一个重要的挑战。
部分中小企业由于缺乏相关知识和专业人员，难以及时理解和应对税收政策的变化。
同时，一些税收政策并不透明，中小企业往往难以准确理解政策的具体执行细则，容易出现误解或错误的申报。
对策一：加强税收政策宣传与解读政府应加大对中小企业税收政策的宣传力度，提供明确的政策解读和操作指南。
鼓励税务部门与企业之间建立良好的沟通机制，提供定期培训和咨询服务，帮助中小企业正确理解和应用税收政策。
对策二：建立税务咨询机构与专家团队政府可以委托专业税务咨询机构或建立专家团队，为中小企业提供及时、准确的税务咨询和解答。
这些机构和团队可以提供远程咨询服务，帮助中小企业及时解决税务问题，减少税务风险。
问题二：缺乏税务专业人员和管理能力中小企业往往缺乏专业的税务人员和较强的税务管理能力。
一些企业只有少数人员负责税务工作，往往难以胜任繁重的税务管理任务。
而且，税务政策的频繁变化使得企业需要具备快速学习和适应的能力。
对策一：培训和引进税务专业人才政府可以通过组织培训班、开展税务知识普及活动等方式，提升中小企业的税务管理能力。
同时，鼓励企业引进具有税务专业背景的人才，提高企业的税务管理水平。
对策二：外包税务工作对于一些规模较小的企业来说，外包税务工作可能是一个有效的选择。
企业可以将税务工作委托给专业的会计师事务所或税务顾问，在提高税务管理水平的同时，减轻企业内部人员的压力。
问题三：缺乏税务合规意识和风险防范意识中小企业在税务合规方面存在较大的风险隐患。
关于中小企业税务风险管理存在的问题分析与对策探讨1.问题分析中小企业税务风险管理存在以下问题：1）不了解税法法规：由于中小企业的专业性不强，企业主对税法法规了解不深，容易因为不熟悉税收政策而产生风险。
2）负责人缺乏税务意识：中小企业负责人对税务的重要性认识不足，缺乏税务意识，导致税务风险管理工作不到位。
3）会计人员能力不足：由于中小企业对财务人员的要求相对较低，会计人员的税务知识和能力通常比较薄弱，不能做到及时精确地处理企业税务问题。
4）企业不规范报账操作：中小企业存在报账不规范、漏报、错报等问题，增加了企业的税务风险。
5）税务政策频繁变化：税收政策经常调整，中小企业对最新政策的了解滞后，无法及时调整和应对。
2.对策探讨为了解决以上问题，中小企业可以采取以下对策：1）加强税法宣传培训：通过组织税务机构的宣传教育活动，向企业主和会计人员普及税法知识和税务风险管理的重要性，提高他们的税务意识和对税法法规的了解程度。
2）设立税务管理岗位：中小企业可以设立专门的税务管理岗位，负责税务风险的识别、预警和管理，通过专业人员的配备和培训，提高税务风险管理的水平。
3）加强内部控制：中小企业应建立健全内部控制制度，确保企业财务报表的真实性和准确性，防止报税漏报、错报等问题的发生。
4）加强与税务机关的沟通合作：中小企业应与税务机关建立密切的联系，及时获取最新的税收政策信息，积极配合税务机关的税务稽查工作，避免因税务问题而引发的风险。
5）积极参与税收优惠政策：中小企业应积极申请符合条件的税收优惠政策，减少税收负担，提高企业的经营效益。
6）定期进行税务风险评估：中小企业可以委托专业机构对企业的税务风险进行评估，及时发现和解决潜在的税务风险，减少税务风险对企业经营的影响。
中小企业税务风险管理存在着问题，但通过加强税法宣传培训、设立税务管理岗位、加强内部控制、加强与税务机关的沟通合作、积极参与税收优惠政策以及定期进行税务风险评估等对策，可以有效降低税务风险，保障企业的正常经营运转。
中小企业税收筹划存在问题及完善建议中小企业税收筹划存在问题及完善建议引言税收筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理安排财务和税务事务，最大限度地减少税负的一种行为。
对于中小企业而言，税收筹划显得尤为重要，可以帮助企业节省经营成本，提升竞争力。
然而，目前中小企业在税收筹划过程中仍面临一些问题，本文将分析这些问题，并提出完善的建议。
问题分析1. 缺乏专业知识中小企业往往没有专业的财务和税务团队，导致缺乏对税收筹划的深入了解和正确操作。
许多企业依靠传统的办公室会计和税务顾问，没有接触到最新的税收政策和最有效的筹划方式，错失了降低税负的机会。
2. 税收政策不稳定税收政策的频繁调整和不确定性也给中小企业的税收筹划带来了困扰。
政策变化不仅会影响企业之前做出的筹划方案，还需要企业不断调整筹划策略，增加了企业的运营成本和风险。
3. 税务透明度不高税务部门对于中小企业的税收审查力度较大，但对于税收信息的透明度相对较低。
企业难以确保自身的纳税申报和筹划行为符合税务部门的要求，容易引发税务风险和争议。
完善建议1. 提供专业培训和咨询服务政府可以鼓励中小企业参加税收筹划的专业培训和咨询服务。
相关部门可以组织专家讲座、研讨会等形式，向中小企业提供最新的税收政策信息和筹划案例，帮助企业了解和应用税收筹划的相关知识。
2. 税收政策稳定性和可预测性政府应加强对税收政策的研究、评估和沟通，尽量减少税收政策变动对中小企业的影响。
政府可以建立税收政策稳定性评估机制，对新的税收政策进行综合评估，确保政策的合理性和可执行性。
3. 提高税务透明度税务部门应加强对中小企业的指导和服务，提高税务政策的透明度。
税务部门可以定期发布税收政策解读和操作指南，增加企业对税收政策的理解和认识，减少企业因为不了解政策而导致的违法风险。
4. 强化税收风险管理中小企业应主动加强内部税收管理，建立健全的税务合规制度。
企业可以聘请专业税务顾问，及时了解和适应税收政策的变化，规避潜在的税收风险。
关于中小企业税务风险管理存在的问题分析与对策探讨中小企业税务风险是指中小企业在税务管理过程中面临的各种税收规定与政策的复杂性和不确定性，以及企业自身在税务管理中可能存在的合规风险和风险隐患。
中小企业税务风险管理存在以下问题：一、税收政策不明确。
中小企业往往对税收政策的变动和调整不够敏感，而政策的变动可能对企业的税务负担造成重大影响，因此企业需要及时了解和掌握最新的税收政策，以便做出相应的调整。
二、税务管理不规范。
中小企业在税务管理过程中常常存在违法违规行为，如虚开发票、隐瞒收入等，这些行为可能导致企业面临高额的罚款和处罚，因此企业需要加强税务管理，明确责任和义务，加强内部控制和风险管理。
三、税务风险意识淡薄。
中小企业对税务风险的认识和意识普遍较为淡薄，往往只注重降低税负，而忽视了税务合规和风险管理，这可能导致企业在面临税务风险时无法及时应对和处理。
针对以上问题，中小企业可以采取以下对策进行税务风险管理：一、加强税收政策的学习和了解。
企业可以通过参加税务培训、咨询专家和与税务机关保持良好的沟通等方式，及时了解最新的税收政策和相关法规，以便做出相应的调整和决策。
二、建立健全税务管理制度。
企业应建立完善的税务管理制度，明确各个部门的职责和义务，加强内部控制，防止违法违规行为的发生。
企业还要加强对税务法规和政策的培训和教育，提高员工的税务合规意识和风险意识。
三、加强与税务机关的沟通和合作。
企业应与税务机关建立良好的合作关系，及时咨询和了解税务政策和法规，同时与税务机关保持良好的沟通，解决税务问题和纠纷，避免冲突和风险的发生。
四、加强内部审计和风险管理。
企业应建立完善的内部审计和风险管理制度，加强对税务风险的识别和管理，及时发现和解决税务问题和隐患，防止企业因税务问题而面临的风险和损失。
中小企业税务风险管理是企业可持续发展的重要环节，需要企业加强对税收政策和法规的了解和掌握，建立完善的税务管理制度，加强内部控制和风险管理，与税务机关积极合作，提高企业的税务合规意识和风险意识，以便更好地应对税务风险。
企业税收管理存在的问题及其对策税收是国家财政收入的重要来源，对于企业来说也是一笔不可忽视的支出。
企业税收管理中存在着一些问题，影响着企业的正常经营和发展。
本文将就企业税收管理存在的问题及其对策进行分析与探讨。
企业税收管理中存在的问题之一是税收监管不严。
由于税收监管体系的不完善和执法力度的不足，导致了一些企业存在逃税和偷税等行为。
这不仅损害了国家财政利益，也给正常纳税企业带来了不公平竞争的环境。
针对此类问题，政府部门可以采取以下对策：一是加强税收执法部门的组建与培训，提高他们的税法素质和执法能力，加大税收违法行为的打击力度。
二是完善税收监管机制，加强税收信息的共享和交流，提高对涉税企业的监管效能。
三是建立企业纳税信用评级制度，对纳税行为良好的企业给予优惠政策，对纳税行为不良的企业进行惩罚。
企业税收管理中存在的问题之二是税收政策不透明。
由于税收政策的频繁调整和变化，一些企业往往难以及时了解到新政策，导致了其未能享受到相关的税收优惠政策，或因不清楚具体操作规定而带来了纳税风险。
针对此类问题，政府部门可以采取以下对策：一是加强税收政策的宣传和解读，通过各种渠道向企业广泛推送新政策，及时解答企业的相关问题。
二是加强对企业的税收政策咨询服务，设立专门机构或平台，帮助企业解决相关问题，提供税务咨询和服务。
三是加强税收政策的稳定性，减少频繁调整和变化，给企业提供更稳定和可预见的税收环境。
企业税收管理中存在的问题之三是税收负担过重。
由于税收政策对于企业的税率和税种设置不合理，一些企业的税收负担过重，给企业的经营和发展带来了一定的压力。
针对此类问题，政府部门可以采取以下对策：一是减少税负，通过降低税率和减少税种，减轻企业的税收负担。
二是优化税收结构，建立合理的税收政策体系，注重减轻中小企业的税收负担。
三是加强税收预算和支出的监督，确保税收收入的使用合理和透明，增加财政支出对税收减免的支持力度。
企业税收管理中存在的问题主要有税收监管不严、税收政策不透明和税收负担过重。
浅议小企业税收管理中存在的问题及探讨第一篇：浅议小企业税收管理中存在的问题及探讨浅议小企业税收管理中存在的问题及探讨近几年来，随着我国投资软硬环境的不断改善，各类投资主体注册成立的小企业数量连年递增，小企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分。
它在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。
由于这部分企业规模较小、内部管理相对薄弱，再加上企业本身纳税意识不强，偷税行为时有发生，并且有不断蔓延之势。
鉴于此，笔者围绕小企业纳税经营状况进行了调查研究。
一、小型企业税务管理中存在的主要问题小型企业与大中型企业相比较，内部结构设置不够合理，存在着财务核算不实，纳税数额较低，税收贡献率较小，而且企业存续期比较短，非正常户或者注销户偏多等问题，归纳起来主要有三个特点。
(一)纳税数额普遍较低，表现为三种情况。
一是税负较高，税额较小。
这部分小型企业销货对象主要是消费者或者个体业户，购货方往往不主动索取发票，企业按照自己设定的缴税额换算开票数额，不如实申报销售收入，纳税申报销售收入在同类企业中比较低，应纳税额也比较少，但企业的税负率却调整的较高。
二是税负较低，税额较大。
这部分企业的特点就是企业销路比较好，企业申报销售收入比较大、也比较真实（购货单位索取发票入帐），纳税绝对数额也比较多，企业税务率却严重偏低（主要通过虚开进项发票进行调整）。
三是税负较低，税额较小。
这部分小企业的特点就是税负率非常低、纳税数额非常少，与同类企业税负情况严重偏离。
主要偷税手段也是采取少计销售收入、调整进项发票等措施。
(二)财务信息严重失实，表现为三个不符。
一是企业生产经营规模与销售收入不符。
部分小企业从生产经营情况来看，车间机器轰鸣，工人加班加点，拉或送货的车辆进进出出，而企业纳税申报收入却是三五十万，企业实际生产销售收入与帐载收入明显不符,帐外经营大量存在。
二是企业发展势头与企业利润率不符。
完善中小企业税收管理若干问题的探讨中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础。
近年来，随着市场经济的快速发展，中小企业也得到了蓬勃发展, 在促进地方经济发展、扩大就业和增加财政收入等方而，都起到了不可低估的作用。
但是，在对中小企业的税收管理中，目前还存在一些问题，亟待解决。
一、中小企业发展现状（-）中小企业发展环境亟待改善。
由于政府观念和职能转变不到位，一些管理部门多头检查，重收费、重罚款，服务不到位的情况仍然较为严重，中小企业发展中缺乏必要的政策帮扶和引导，不少中小企业特别是个体私营企业在产品开发、市场左位、资金投向等方而存在较大的盲目性，并且在行业准入上还受到诸多限制，其而临的社会环境和经营环境不够理想。
（二）企业面临压力较大。
一是生产经营成本压力大。
一方而能源、原材料价格的持续上涨，直接提髙了企业生产成本，致使企业利润空间不断缩小：另一方面企业用工成本的不断攀升，落实节能减排目标、调整资源税以及加大环境生态保护，都不同程度地提髙了企业生产成本。
二是中小企业税费压力大。
调査发现，除正常的税收负担外，有些企业一年内的各类收费项目总和甚至超过200项次，在中小企业的正常运营中，这些费负一般能占到销售收入总额的2. 5〜3. 5%,有的甚至髙达5%以上。
由于中小企业规模小，而对如此剑目繁多的费用常常不堪重负,企业经营难以为继。
（三）企业筹集资金较难。
融资难已成为制约中小企业发展的瓶颈问题。
调査发现，大多数中小企业在资本融通上表现为规模偏小且无稳泄的资金市场配合。
因此，其承受市场风险和经济发展周期变动的能力较差，稳立性不强，易于“倒闭”。
同时由于中小企业缺乏抵押资产、诚信度较差等自身原因，也很难从银行得到贷款，由此形成了企业“贷款难”与银行“难贷款”的两难境地。
（四）产业集群优势弱。
集群化，是中小企业规避风险、做稳做强的必然选择。
近年来, 細市积极为中小企业集群发展搭建载体，重点培植项目聚集区、工业园区，截至去年年底，全市形成了营业收入过5亿元的中小企业产业集群19个，集群内企业达到2083户。
但另一方而，由于中小企业产业集群特色不鲜明，内部分工不合理，没有形成“一条龙”产业链，常常引发无序竞争、互相压价、彼此挤兑，不仅影响了企业的生产经营、伤了彼此的感情，而且也造成企业间经济利益的损害，导致整体优势难以发挥。
二、中小企业税收管理存在的问题（-）企业自身存在的问题1、税法遵从度较低。
从经济成分来看，中小企业多是私有制企业，企业的变化和波动性较强，生产经营不够规范，依法纳税意识比较淡薄。
调査发现，受经济利益驱动影响，中小企业无视税法，采取帐外经营、虚列成本费用等违法手段偷、逃、骗税的现象比较普遍。
目前在部分中小企业中形成了一种企业常年连续亏损，但企业照样经营，股东个人消费档次越来越髙、产业越来越大，实现的税款却越来越少的不正常现象。
2、财务管理比较混乱。
一是账簿设置不规范。
一些査账征收的中小企业纳税人虽然建立了账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，记账不规范，难以查账核实。
二是财务核算不真实。
有的企业，特別是私营企业，投资者同时也是管理者，会计则多为兼职人员，往往到月底才做账、报账或者月初纳税申报时才到企业进行账务处理，且更换频繁，不熟悉企业生产流程，给多少凭证做多少帐，且帐务混乱，直接影响了记账、财务核算的及时性和准确性，纳税申报异常率较高。
另外企业做假账、两套账现象盛行，造成税务机关查账困难，严重影响税收征管秩序。
3、财会人员业务素质不高。
大部分中小企业在财务人员选用上任人唯亲，相信“自家人”，许多都是由自己的亲属担任会计、岀纳，这些人多数是半路岀家或由老会计带岀来的, 没有会计专业知识，不具备会计从业资格。
有的虽持有会计证，但会计核算逻辑性差、财务管理水平低，缺乏税法政策知识，更甚者不能正确核算进、销项税额，直接影响到申报质星。
（二）现行中小企业税收政策存在的问题一是税收政策优惠导向不明晰。
没有很好地体现“就业优先”政策精神，特别是没有体现转移农民、富裕农民政策精神。
国家虽然对盈利较少和微利企业在税率上实施了税收优惠，但事实上得到照顾的却是效率低的企业，没有达到激励效率髙、社会就业贡献大的中小企业的目的。
二是优惠过宽，管理困难。
现行优惠政策过多过滥，针对性不明显，难以达到扶持中小企业向优势、强势发展的目的。
由于不少税收优惠政策法律层次过低、政岀多门且执行中差別很大，给了一些钻政策空子偷逃骗税的人以可乘之机。
如对民政福利企业、劳动就业服务企业制定的许多优惠政策，由于在政策界左及管理上存在很大难度，因此假冒这类企业骗取减免税优惠的情况比较普遍。
三是手段单一，力度较小。
一方面现行税收优惠大多局限在企业所得税方而，英他税种涉及较少。
另一方面目前的税收优惠手段基本上只有降低税率和减免税两种方式，优惠力度偏弱，很难为中小企业在市场竞争中赢得优势。
（三）税收日常管理中存在的问题一是思想认识不到位。
中小企业是国民经济的重要组成部分，是经济发展的新生力量。
因此，从某种程度上来说，对中小企业的税收管理状况，可以直接反映岀一个基层税务部门的基本管理质量和水平。
但是调研发现，有的税务部门在口常管理中并没有认识到中小企业管理的网要性，“电大轻小”的思想较为严电。
口常管理中只注車对运作规范、易于控管的大型企业和重点税源的服务和监管，而对中小企业却没有切实可行的监控方法，要么管得过严，出了问题一味处罚，要么就放任自由，听之任之，造成了中小企业稅收管理蔡体松散。
二是税源控管难度大。
中小企业税源的特点就是点多面广、税源零散、流动性强、开业停业频率快、交易频繁、帐务不健全，法律和依法纳税意识比较淡薄，生产经营情况难以及时被税务机关'学握，税源监控的难度较大，虽然各级税务机关在对中小企业的管理上消耗r 相当大的人力、物力、财力，但管理质量不尽如人意，征管效能较低。
三是服务体系不完善。
由于中小企业规模小，其技术创新对外部环境和服务体系的依赖性较大。
从调查悄况來看，税务机关在促进中小企业技术创新的税收环境和服务体系建设方面都有待完善。
据有关调查，目前中小企业对外部环境和中介服务的总体评价普遍不髙，其中对税收政策、税收咨询等方面的中介服务的不满意度仅次于金融政策，位列第二。
四是人员素质跟不上。
一是整体力量不足。
基层税收代理员数量与管理对象极不对称，很难实现科学、精细管理。
二是中小企业管理人员素质偏低，在日常管理工作中仅限丁催报催缴、审核报表、基础资料的整理等浅层次的管理工作，计算机应用水平较低，无法开展深层次的如纳税评估等工作。
三、加强和完善中小企业税收管理的几点建议当前，应从优化外部环境、规范企业自身行为、强化税务管理服务三方面入手，在大力扶持中小企业发展的同时，加强和完善中小企业税收管理，实现税收増长和企业发展的良性互动。
（一）优化环境，为屮小企业发展营造良好氛囤。
良好发展环境是对中小企业最大的扶持。
尽管目前屮小企业发展问题已引起社会的重视，但同国有企业、“三资”企业相比，中小企业的发展环境仍需改善。
进一步完善中小企业政策法律休系，落实扶持中小企业发展的政策措施，保护中小企业的权益，清理不利于中小企业发展的法律法规和规章制度，扩大市场准入范围，降低准入门槛，同时政府应定期牵头组织开展对中小企业相关法律和政策特别是金融、财税政策贯彻落实情况的监督检查，进一步营造公开、公平竞争的市场环境和法律环境；健金屮小企业社会保障制度，完善社会保障体系，尽快开征社会保障税，将中小企业及其从业人员金部纳入社会保障范围，消除中小企业职工和业主的后顾z忧；加强政府支持中小企业的力度，为中小企业创造更多的参与社会竞争的机会，如在政府采购等公共行为中，可适当提高采购中小企业货物、工程和服务的比例和份额，实实在在地支持中小企业发展；另外还要切实减轻中小企业负担，严格控制针対中小企业的乱收费、乱检查、乱摊派行为，加大“三乱”查处力度，为中小企业发展扫除障碍。
（二）加强引导，为中小企业发展提供政策支持。
建立税收政策服务平台，主动参与决策，深入中小企业广泛进行调查，针对中小企业产业结构、产品结构、发展空间以及特点优势等等，主动参与地方政府、中小企业的发展决策，积极提岀合理化建议。
应进一步规范税收优惠政策。
目前虽然有一些以中小企业作为主要受惠对象的税收优惠政策，但还不够规范化、系统化，各地执行宽严不一，形成地区间、企业间同类业务的税负不平衡。
因此，应对现有的优惠政策进行规范和淸理，逐步建立起统一的、明确的、适用于不同地区、不同产业的中小企业税收优惠政策体系，引导中小企业凋整和优化产品结构，增强其市场竞争力。
同时，税收优惠应改变现行单一的直接减免税手段，逐步转化为直接减免、降低税率、加速折旧、放宽费用列支标准、设备投资抵免等多种税收优惠形式共存的方式，加大优惠力度，进一步扩大对中小企业的税收优惠范围，减轻中小企业税收负担。
（三）解决融资难问题，为中小企业发展提供资金支持。
融资难问题是困扰和制约中小企业发展的最突岀问题之一。
特别是由于苴自身的特点，抵御各种风险的能力相对较差，对金融危机的承受力比较脆弱，资金链紧张甚至断裂的问题构成企业发展的直接威胁。
在这种情况下，一方面，建议政府和相关部门发挥各自职能作用，任招商引资、扩大规模等方而，紧跟国家产业政策，积极扶持企业运作国家鼓励发展、符合相关产业政策的项目，如高新技术、基础设施建设、节能节水项目、资源综合利用项目等等，从而获得国家、政府信贷资金的支持；另一方而，帮助企业充分利用现行的金融和财政政策，协调银企合作，使企业多形式、多渠道、全方位吸纳各类资金，并积极推动有发展潜力的企业在国内外上市或发行企业债券，募集资金，为企业发展提供资金支持。
国税部门要在力所能及帮助中小企业融通资金的同时，对资金特别困难、生产经营受到严重影响的企业，依法为英办理税款缓缴手续，缓解中小企业暂时的困难。
（五）规范企业行为，提升中小企业依法纳税能力和遵从度。
今后，在税法宣传和纳税辅导上，应转变“重大轻小”的倾向，把重点向中小企业转移和倾斜，特别是要针对中小企业自身特点和不同企业的各自特点，精心选择培训方式和培训内容，实施分类培训和'‘手耙手” 的辅导，帮助企业建账建制、规范制度，提高财务管理水平，准确进行核算和申报，依法办理涉税事宜。
同时，在中小企业注册调查时，要严格财务人员从业资格的审查，对不符合《会计法》规立的人员一律不得为其办理有关涉税事项，从源头上提高中小企业会计核算质量: 积极加强与中小企业主管部门，以及财政、金融、审计、统汁等部门的联系和沟通，严格企业财务人员从业资格审查，并对中小企业会计兼职问题进行规范和淸理。
