中小企业税收风险控制与税收筹划(上) 答案

纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。

税收筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案：C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案：C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：D4. 以下哪项不是税收筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：C5. 以下哪种情况不属于税收筹划？A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案：C6. 税收筹划的最终目标是什么？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案：D9. 税收筹划中，以下哪项不是风险？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案：ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：ABD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收筹划与逃税的区别。

一、单项选择题1. 税法基本原则主要为（）A. 谨慎性原则B. 重要性原则C. 合法性原则描述：税法知识，PPT第11页您的答案：C题目分数：10此题得分：10.02. 就税收征管而言，税法更重视（）A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益表描述：税法知识，PPT第11页您的答案：D题目分数：10此题得分：0.03. 生产经营所得和其他所得的所得税征管采取“先分后税”的原则（）A. 合伙企业B. 自然人C. 股份有限公司D. 有限公司描述：税法知识，PPT第6页您的答案：A题目分数：10此题得分：10.04. 对全国、省、市重点税源企业，每年税务抽查比例（）左右A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%描述：税法知识，PPT第27页您的答案：C题目分数：10此题得分：10.05. 限售股转让综合税负高低比较，正确的是（）A. 自然人通过有限公司间接持股>自然人直接持股>自然人通过合伙（有限合伙）企业间接持股B. 自然人直接持股>自然人通过合伙（有限合伙）企业间接持股>自然人通过有限公司间接持股C. 自然人通过合伙（有限合伙）企业间接持股>自然人直接持股>自然人通过有限公司间接持股D. 自然人通过有限公司间接持股>自然人通过合伙（有限合伙）企业间接持股>自然人直接持股描述：税法知识，PPT第6页您的答案：D题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题6. 税收风险导致的财务损失包括（）A. 滞纳金B. 罚款C. 交易成本D. 利息描述：税收风险概述，PPT第5页您的答案：A,B题目分数：10此题得分：10.07. 涉税风险控制目的是（）A. 规避税收风险B. 降低税收成本C. 避免税务检查描述：税收风险概述，PPT第8页您的答案：B,A题目分数：10此题得分：10.08. 税收风险的信誉损失主要是（）A. 税务处罚风险B. 经营成本提高C. 交易成本提高D. 应享受的税收利益流失描述：税收风险概述，PPT第5页您的答案：D,A,C,B题目分数：10此题得分：0.0三、判断题9. 自然人直接持有上市公司股票时间越长，取得分红适用税率越高描述：税法知识，PPT第6页您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.010. 自然人通过合伙（有限合伙）企业间接持有上市公司股票，取得分红不能享受个人所得税的差别化征税的优惠描述：税法知识，PPT第6页您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.0试卷总得分：80.0。

第三章税收筹划及风险管理一、单项选择题1. 税收筹划风险不包括（A ）A. 业务“实质”判断风险B. 制度风险C. 政策误读风险D. 会计制度与税法差异协调失败的风险2. 税收风险不包括（C ）A. 税收遵从风险B. 税收行政执法风险C. 企业债务风险D. 税收筹划风险3. 常见于某类新兴行业或新业务的风险是（B ）A. 筹划管理风险B. 制度风险C. 税收遵从风险D. 税收行政执法风险4. 下列说法中，表述错误的是（B ）A. 税收遵从风险可以产生于税收实体法的遵从过程B. 税收遵从风险不会产生于税收程序法的遵从过程C. 税收遵从风险大多表现为纳税人对税务事项的会计处理不当而导致的风险D .在同一项税法的约束下，由于纳税人对税法的理解的差异、税务机关执法的政策口径的差异，都会带来税收行政执法风险5. 下列关于政策认识风险的表述中，错误的是（D ）A. 政策认识风险通常表现为对相关法规的理解不足B. 政策认识风险也可能是出于税收筹划的目的，有意识地扩大、缩小或变通理解法律条文内涵而引起的C. 政策误读风险产生原因是筹划人对政策精神的认识不足，把握不准D. 政策认识风险仅包括“政策误读风险”6. 下列不属于税收筹划风险的是（C ）A. 政策认识风险B. 税收筹划管理风险C.财务风险D. 业务“实质”判断风险7. 出口退税政策的频繁调整，而对造成纳税人的纳税决策及筹划产生影响属于（ A ）A. 制度风险B. 税收筹划管理风险C. 经营风险D. 税收行政执法风险8. 下列表述中，错误的是（D ）A. 税收筹划应当在法律法规允许的范围内进行，不可因为过度追求税收筹划收益而踏入法律的禁区B. 税务筹划人员首先必须了解和把握好尺度，尽量避免过分打“擦边球”C. 通过不合法方式进行筹划会让企业面临较大的法律风险，以致影响企业的声誉D. 税收筹划方案成功与否的标志是，是否实现了税负绝对量的降低9. 下列表述中，错误的是（B）A. 当企业面对各种各样的税收优惠政策时，企业一定要在事先做必要的风险评估B. 利用税收优惠政策进行筹划总是能增加企业的整体收益C. 越是立法级次高的法律文件，其稳定性越强D. 越是法律条文无歧义的制度，其违规风险越低10. 下列表述中，不正确的是（A）A. 在税收筹划方案设计完成后，需要考虑今后可能进行的筹划调整B. 要建立税收风险的发现机制，在方案运行中，预先设计对税收筹划方案进行重新审查和评估的程序C. 企业应建立税收风险防范与化解的协调机制D. 企业应有一套能够有效运转的机制，对企业的生产经营行为，进行及时有效的调控二•多项选择题1. 进行税收筹划风险的防范，具体措施包括（ABCD ）A. 注重前期规划，提前对风险进行全面评估B. 关注企业整体利益，降低税收类经营风险C. 保持筹划适度的灵活性D. 避免触及税收相关法律的“红线”2. 税收筹划的管理风险，包括的内容有（AB ）A. 会计制度与税法差异的协调失败B. 精巧的税收筹划与内部管理环境不相契合的风险C. 制度风险D. 政策误读风险3. 税收风险表现为（ABD ）A. 税收遵从风险B. 税收行政执法风险C.制度风险D.税收筹划风险4•代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税（ACD ）A. 受托方不垫付资金B. 受托方垫付资金C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费BD ) D. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 5.下列行为中，属于视同销售行为的是（ BCD ）A. 将外购的货物用于本企业集体福利B. 将外购的货物分配给投资者C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 6. 下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠的有（ A. 来料加工复出口的货物B. 企业在国内采购并运往境外作为用于对外承包国外投资的货物C. 小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物D. 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物。

税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案：D3. 以下关于税收筹划的说法，哪项是错误的？- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案：B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。

（对）2. 税收筹划可以无视国家税收法规。

（错）3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。

（对）## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。

- 税收筹划的基本步骤包括：分析企业现状，确定筹划目标；收集相关税收法规和政策；设计筹划方案；评估筹划方案的可行性和风险；实施筹划方案；监控筹划效果并进行调整。

2. 税收筹划与逃税的区别是什么？- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法和手段降低税负，而逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。

## 四、案例分析题案例背景：某企业在进行年度财务规划时，考虑到税收成本，希望进行税收筹划以合理降低税负。

企业年收入为5000万元，利润为1000万元，适用的企业所得税率为25%。

问题：1. 该企业如果不进行税收筹划，应缴纳多少企业所得税？2. 假设企业通过合法途径，增加了100万元的研发费用，对企业所得税有何影响？答案：1. 不进行税收筹划时，企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。

2. 增加100万元研发费用后，企业的应纳税所得额变为900万元，应缴纳的企业所得税为：900万元 * 25% = 225万元。

因此，通过增加研发费用，企业可节省企业所得税25万元。

## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。

企业税收筹划习题答案企业税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理合法的财务安排和经营决策，以降低税负、优化税后利润为目的的一种财务管理活动。

以下是一些企业税收筹划的习题及其答案：习题一：某企业2023年度的应纳税所得额为500万元，税率为25%。

该企业计划通过捐赠一部分利润给慈善机构，以减少应纳税所得额。

若捐赠金额不超过应纳税所得额的12%，捐赠部分可以全额扣除。

请问该企业最多可以捐赠多少金额，以减少税负？答案：首先，计算企业应纳税额：500万元 * 25% = 125万元。

捐赠金额上限为500万元 * 12% = 60万元。

捐赠60万元后，应纳税所得额降至440万元，应纳税额为440万元 * 25% = 110万元。

通过捐赠60万元，企业可以节省税款：125万元 - 110万元 = 15万元。

习题二：一家制造企业在2023年购买了一台价值100万元的设备，预计使用寿命为10年。

该企业可以选择直线法或双倍余额递减法进行折旧。

若选择双倍余额递减法，第一年的折旧额是多少？答案：双倍余额递减法的折旧率是直线法的两倍，即20% * 2 = 40%。

第一年的折旧额为：100万元 * 40% = 40万元。

习题三：某企业在2023年有一笔100万元的应收账款，因为客户破产，预计无法收回。

企业决定将这笔应收账款作为坏账损失。

请问这笔损失是否可以在计算应纳税所得额时扣除？答案：根据税法规定，企业在经营过程中发生的坏账损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。

但需要提供充分的证据证明损失的真实性，并且需要按照税务机关的规定进行申报。

习题四：一家企业在2023年的经营活动中产生了100万元的亏损。

请问这笔亏损是否可以用于抵减未来年度的应纳税所得额？答案：根据税法规定，企业在某一年度产生的亏损，可以在一定年限内（通常是5年）用于抵减未来年度的应纳税所得额。

但具体规定可能因国家和地区的税法不同而有所差异。

习题五：某企业计划在2024年进行一项资本支出，预计支出金额为200万元。

税收筹划试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 税收筹划的主要目的是什么？A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 规避税收风险D. 提高企业竞争力答案：A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为是合法的？A. 逃税B. 避税C. 偷税D. 漏税答案：B4. 税收筹划的实施过程中，以下哪项是必要的？A. 税务机关的批准B. 税务机关的许可C. 税务机关的同意D. 税务机关的指导答案：D5. 以下哪种情况下，企业可以进行税收筹划？A. 企业亏损严重B. 企业盈利丰厚C. 企业税收负担过重D. 企业税收负担适中答案：C6. 税收筹划的最终目标是什么？A. 完全免税B. 合法避税C. 减少税收支出D. 增加税收收入答案：C7. 以下哪项不是税收筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 选择税收管辖区D. 违反税法规定答案：D8. 税收筹划的实施需要考虑哪些因素？A. 税收政策B. 企业财务状况C. 企业经营策略D. 所有以上因素答案：D9. 以下哪种税收筹划行为是不被鼓励的？A. 利用税收优惠政策B. 合理规划企业投资C. 故意推迟纳税时间D. 合法利用税收漏洞答案：C10. 税收筹划的实施过程中，以下哪项是不必要的？A. 税务顾问的参与B. 税务机关的监督C. 企业内部的审计D. 企业外部的审计答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 税收筹划可以采取哪些方式？A. 利用税收优惠政策B. 选择税收管辖区C. 调整企业组织结构D. 故意推迟纳税时间答案：A, B, C2. 税收筹划的实施需要考虑哪些外部因素？A. 税收政策的变化B. 经济环境的变动C. 行业特点D. 企业内部管理答案：A, B, C3. 以下哪些行为属于税收筹划的范畴？A. 合法避税B. 逃税C. 合理利用税收优惠政策D. 偷税答案：A, C4. 税收筹划的实施过程中，以下哪些是必要的？A. 税务顾问的参与B. 税务机关的监督C. 企业内部的审计D. 企业外部的审计答案：A, B, C5. 税收筹划的基本原则包括哪些？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案：A, B, C三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收筹划的目的是完全免税。

税收筹划考试真题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 税收筹划的基本原则不包括（）。

A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 以下哪项不是税收筹划的基本方法？（）A. 税基式筹划B. 税率式筹划C. 税额式筹划D. 税种式筹划答案：D3. 税收筹划的目标是（）。

A. 增加企业利润B. 减少企业成本C. 降低企业税负D. 增加企业收入答案：C4. 以下哪项不是税收筹划的特点？（）A. 合法性B. 预见性C. 风险性D. 随意性答案：D5. 税收筹划的主体是（）。

A. 税务机关B. 企业C. 个人D. 政府答案：B6. 税收筹划的客体是（）。

A. 税法B. 税收C. 税款D. 税负答案：B7. 以下哪项不是税收筹划的步骤？（）A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：D8. 税收筹划的风险不包括（）。

A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险答案：D9. 以下哪项不是税收筹划的原则？（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 合理性原则答案：D10. 税收筹划的最终目的是（）。

A. 遵守税法B. 减少税收负担C. 提高企业效益D. 增加政府税收答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）11. 税收筹划的基本原则包括（）。

A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则答案：ABCD12. 税收筹划的基本方法包括（）。

A. 税基式筹划B. 税率式筹划C. 税额式筹划D. 税种式筹划答案：ABCD13. 税收筹划的目标包括（）。

A. 降低企业税负B. 提高企业效益C. 增加企业利润D. 减少企业成本答案：ABCD14. 税收筹划的特点包括（）。

A. 合法性B. 预见性C. 风险性D. 随意性答案：ABC15. 税收筹划的步骤包括（）。

A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：ABC16. 税收筹划的风险包括（）。

国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案(一)随着社会经济的不断发展，纳税筹划已经成为一个相对热门的领域。

为了帮助学习者更好地掌握相关知识，国家开放大学在《税务策划》教材中开设了《纳税筹划》一章，为此还准备了一份测试题。

下面就让我们来一起看看吧。

一、选择题1.C2.B3.D4.B5.A6.B7.D8.C9.B10.C二、判断题1. 正确2. 错误3. 正确4. 正确5. 错误6. 正确7. 正确8. 错误9. 错误10. 错误三、问答题1. 企业纳税筹划的目的是什么？企业纳税筹划的主要目的在于通过各种手段降低企业的税负，提高企业的经济效益。

2. 纳税筹划要遵守的法律法规有哪些？纳税筹划要遵守的主要法律法规包括《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》以及有关税费减免政策等。

3. 税务筹划实施前，应该做哪些准备工作？税务筹划实施前，应该对企业的税务情况进行全面的分析和评估，明确税务筹划的目标和实施方案。

同时还需要对相关政策法规和税收政策的变化情况进行了解，并制定相应的应对措施。

4. 税务筹划的实施需要注意哪些问题？税务筹划的实施需要注意的问题包括遵守法规、合规经营、稳健经营、合理避税、保护企业形象、合理分配税务贡献等。

以上就是国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案，希望对各位学习者有所帮助。

对于学习者来说，不仅要掌握理论知识，还要接受实践锤炼。

只有不断总结经验、积累经验，才能在实际操作中做到“规范操作、安全可靠、精益求精”。

一、单项选择题1. 国内货物运输代理业务，适用增值税税率是多少？A. 6%B. 11%C. 17%D. 13%描述：相关知识，PPT第5页。

您的答案：A题目分数：10此题得分：10.0批注：2. 提供检验、检测服务适用增值税税率为：A. 6%B. 11%C. 13%D. 17%描述：相关知识，PPT第17页。

您的答案：A题目分数：10此题得分：10.0批注：3. 新企业所得税制下，外商投资企业的股东从外商投资企业取得分红须在中国预缴企业所得税，适用的税率是：A. 5%B. 10%C. 15%D. 25%描述：相关知识，PPT第13页。

您的答案：B题目分数：10此题得分：10.0批注：4. 企业发展不同阶段的先后顺序？A. 快速成长阶段-规模化生产-稳定期-成熟期B. 快速成长阶段-稳定期-规模化生产-成熟期C. 规模化生产-稳定期-快速成长阶段-成熟期D. 快速成长阶段-稳定期-成熟期-规模化生产描述：相关知识，PPT第4页。

您的答案：A题目分数：10批注：二、多项选择题5. 其他应收款可能涉及的税收风险包括：A. 个人所得税：变相分配利润B. 企业所得税：关联交易利息所得C. 扰乱金融秩序D. 抽逃注册资本描述：相关知识，PPT第9页。

您的答案：A,B题目分数：10此题得分：10.0批注：6. 下列行为，有利于提高税收风险的控制：A. 事先的税收筹划B. 关注税收政策变化C. 编制虚假文件D. 宴请税务管理人员描述：相关知识，PPT第12页。

您的答案：A,B此题得分：10.0批注：7. 在评估税收风险时，我们对以下会计科目的期末余额或本期发生额给予特别关注：A. 固定资产B. 预收账款C. 营业外收入D. 短期借款描述：相关知识，PPT第9页。

您的答案：B,C题目分数：10此题得分：10.0批注：三、判断题8. 偶然性业务不会产生税收风险。

描述：相关知识，PPT第9页。

您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.0批注：9. 接受纳税评估的企业最终均会受到税务处罚。

税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为属于违法行为？A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案：C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面？A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案：A, B, C, D5. 税收筹划中，以下哪些因素需要考虑？A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案：A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为。

（）答案：正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。

（）答案：错误8. 企业在进行税收筹划时，不需要考虑税收政策的变化。

（）答案：错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。

答案：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为，其目的是降低企业的税收成本，增加企业的经济效益。

而逃税是违法行为，通过虚假交易、隐瞒收入等手段，逃避应缴税款，不仅会增加企业的税务风险，还可能受到法律的制裁。

10. 税收筹划对企业有哪些积极影响？答案：税收筹划对企业有以下积极影响：(1) 降低企业的税负，提高企业的利润水平；(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策，享受税收减免；(3) 优化企业的财务结构，提高资金使用效率；(4) 增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。

五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。

请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。

答案：企业可以从以下几个方面进行税收筹划：(1) 选择合适的投资项目，利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策；(2) 合理安排投资时间，选择税收优惠期进行投资；(3) 合理确定投资收益的计税基础，如选择不同的折旧方法或费用分摊方法；(4) 利用税收抵免政策，如投资额可以抵扣部分应纳税额；(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性，制定长期的税收筹划方案。

一、单项选择题1. 限售股转让营改增后增值税税率是（）A. 5%B. 6%C. 11%D. 17%描述：税法知识，PPT第6页您的答案：B题目分数：10此题得分：2. 飞机维修劳务实际增值税税负超过百分之（）享受即征即退政策A. 3B. 5C. 6D. 11描述：税法知识，PPT第16页您的答案：C题目分数：10此题得分：3. 对全国、省、市重点税源企业，原则上税务（）年抽查一次？A. 3B. 5C. 6D. 8描述：税法知识，PPT第27页您的答案：B题目分数：10此题得分：4. 纳税义务产生后是否可逆A. 永久性可逆B. 永久性不可逆C. 2年后可逆D. 2年后不可逆描述：税法知识，PPT第11页您的答案：B题目分数：10此题得分：二、多项选择题5. 我们现行税收法规中，以下哪些税种的基本法规为法律？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 车船税描述：税法知识，PPT第21页您的答案：A,D,B题目分数：10此题得分：6.您的答案：C,A,B题目分数：10此题得分：7. 企业所得税新申报表出台是为了实现（）的税收征管A. 科学化B. 精细化C. 信息化D. 扩大化描述：税法知识，PPT第24页您的答案：C,A,B题目分数：10此题得分：8. 少缴税可能会造成什么损失A. 财务损失B. 应享受的税收利益损失C. 经营损失D. 信誉损失描述：税收风险概述，PPT第5页您的答案：D,A题目分数：10此题得分：三、判断题9. 监管力度越大税收风险越小描述：税收风险概述，PPT第5页您的答案：错误题目分数：10此题得分：10. 税法对于收入的确认包含相关的经济利益很可能流入企业描述：税法知识，PPT第12页您的答案：错误题目分数：10此题得分：。

税务筹划考试题库和答案一、单项选择题1. 税务筹划的最终目标是（）。

A. 合法避税B. 合法节税C. 降低税负D. 增加企业利润答案：C2. 以下哪项不是税务筹划的特点？（）。

A. 合法性B. 目的性C. 风险性D. 随意性答案：D3. 税务筹划的基本原则不包括（）。

A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D4. 税务筹划的首要步骤是（）。

A. 确定筹划目标B. 收集相关信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：A5. 以下哪项不是税务筹划的方法？（）。

A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 逃避税收答案：D二、多项选择题6. 税务筹划的作用包括（）。

A. 降低企业税负B. 提高企业经济效益C. 增加国家税收D. 增强企业竞争力答案：ABD7. 税务筹划的类型包括（）。

A. 节税筹划B. 避税筹划C. 转税筹划D. 逃税筹划答案：ABC8. 税务筹划的原则包括（）。

A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则答案：ABCD9. 税务筹划的方法包括（）。

A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 利用会计政策答案：ABCD10. 税务筹划的风险包括（）。

A. 法律风险B. 经济风险C. 社会风险D. 政治风险答案：ABC三、判断题11. 税务筹划的目的是逃避税收。

（）答案：错误12. 税务筹划必须在法律允许的范围内进行。

（）答案：正确13. 税务筹划可以增加国家税收。

（）答案：错误14. 税务筹划的首要步骤是收集相关信息。

（）答案：错误15. 税务筹划的风险只包括法律风险。

（）答案：错误四、简答题16. 简述税务筹划的合法性原则。

答案：税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定，不能通过非法手段达到降低税负的目的。

17. 简述税务筹划的经济性原则。

答案：税务筹划的经济性原则是指税务筹划应当以提高企业经济效益为目的，通过合理合法的筹划手段，降低企业税负，增加企业利润。

一、单选（10）1.A2.A3.A4.D5.B6.C7.A8.B9.A 10.A二、多选（5）1.ABC2.ABCD3.CD4.CD5.ABCDE三、名词解释（3）1、偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是偷税。

2、欠税：是指已经发生了应税义务而未按期履行缴纳税款的行为。

3、骗税：是采取弄虚作假和欺骗手段，虚构本来没有发生的应退税行为，以骗取国家的出口退税款。

四、简答（2）1、税收筹划的步骤有那些？答：（1）熟练掌握有关法律规定（2）了解纳税人的情况和税收筹划要求（3）签订税收筹划合同（4）制定税收筹划方案并实施。

2、税收筹划的意义有那些？答：（1）维护纳税人的合法权利（2）促进纳税人依法纳税（3）促进税制的不断完善（4）促进国家税收政策目标的实现。

一、单选（10）1.D2.A3.B4.B5.C6.D7.A8.B9.C 10.D二、多选（5）1.ABCD2.ABE3.ABDE4.ABCE5.ABCD三、名词解释（3）1、税收筹划：税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。

2、合作建房：是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作建造成房屋。

3、融资租赁：它是承租人为融通资金而向出租人租用由出租人出资按承租人要求购买的租赁物的租赁。

它是以融物为形式，融资为实质的经济行为，是出租人为承租人提供信贷的信用业务。

通常为长期租赁。

四、简答（2）1、税法的特殊性主要体现在那些方面？答：法律优位，法律不溯及既往，新法优于旧法，特别法优于普通法，实体从旧程序从新。

程序优于实体。

2、会计政策筹划法有哪些？答：分摊筹划法，会计估计筹划法，会计政策本质是社会经济和政治利益的博弈规定及制度安排。

一、单选（10）1.A2.A3.A4.A5.B6.A7.A8.C9.B 10.C二、多选（5）1.ABCD2.AB3.ABD4.ABCD5.ABCDE三、名词解释（3）1、税收优惠筹划：指国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期，经常出台一些包括减免税在内的优惠性规定或条款，纳税人利用这些优惠政策进行税收筹划的方法。

C16063中小企业税收风险控制与税收筹划（下）课后测试90分一、单项选择题1.成熟期企业管理的重点包括：A.市场开发B.风险控制C.制度建设D.资金筹集描述：相关知识，ppt第4页。

您的答案：b题目分数：10此题得分：10.02.（）是现代税收征管的重要手段。

它对加强税收管理，提高税收征管质量，强化内部监督制约机制，实现税收征管的科学化、精细化具有十分重要的作用。

a、税务检查B.税务评估C.申报D.行政处罚描述：相关知识，ppt第7页。

您的答案：b题目分数：10此题得分：10.03.提供技术服务的适用增值税税率为：a.6%B.11%c.13%d.17%描述：相关知识，ppt第16页。

您的答案：a题目分数：10此题得分：10.04.以下是税务风险的过程控制：A.税务筹划B.增值税管理系统C.纳税申报D.税务自检描述：相关知识，ppt第11页。

您的答案：未答此题！题目分数：10此题得分：0.05.在新的企业所得税制度下，从外商投资企业获得股息的外商投资企业股东必须在中国提前缴纳企业所得税。

适用税率为：A.5%B.10%c.15%d.25%描述：相关知识，ppt第13页。

您的答案：b题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题6.下列行为，有利于提高税收风险的控制：a.事先的税收筹划b.关注税收政策变化c.编制虚假文件d.宴请税务管理人员描述：相关知识，PPT第12页。

你这个问题的分数是：10.0，B7.物流公司一般包括以下哪几个业务模块？a.营业网点b.交通运输业务c.仓储系统d.信息管理系统描述：相关知识，PPT第5页。

你的答案：A，C，B，D问题分数：10这个问题分数：10.08.税务机关纳税评估对象主要选择（）等a.特殊和重点行业的纳税人b.重点税源企业c.税负异常的纳税人d.零、负申报纳税人描述：相关知识，PPT第8页。

你的答案：A，D，C，B问题分数：10这个问题分数：10.0三、判断题9.企业免费向其他企业或个人提供有形商品，因无收入，无增值税义务。

第一章税收筹划概述一、单项选择题1.通过纳税人有意识的税务安排，降低因财务制度设计不当而造成的遭受税务处罚的可能性的税收筹划方法是（B）A.税收挡板B.降低涉税风险C.避税D.利用税收优惠2.以下关于税收筹划的表述，不正确的是（C）A.税收筹划应遵循“不违法”的原则B.税收筹划的目标是实现纳税人整体利益的最大化C.税收筹划是纳税事务发生时进行的全面规划和安排D.税收筹划的主体可以是纳税人，也可以是其代理机构3.以下说法不正确的是（B）A.税收筹划和税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体是基本一致的B.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税C.国内外文献均强调税收筹划是经营管理中的一种税收利益D.漏税有时也被称作非有意偷税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定4.对于税收筹划前人研究的下列陈述中,不正确的是（C）A.认为税收筹划是一种制度安排B.强调税收筹划是一项纳税人权益C.突出税收筹划是日常经营中的必要环节D.提出税收筹划是经营管理中的税收利益5.以下表述中，错误的是（B）A.税收筹划主体仅包括纳税人一方B.税收筹划主体包括征管机关C.中介机构可代理纳税人参与纳税与筹划事宜D.税收筹划主体与纳税主体为同一主体6.关于税收筹划的目标表述中，不正确的是（D）A.税收筹划应立足于企业的整体利益B.目标是实现纳税人整体利益的最大化C.纳税人应进行成本—效益分析，综合考虑并制定出最佳的筹划方案D.筹划时要着重考虑单个税种的税负变化，忽略不同税种的综合税负影响7.与“高科技产业”“环境保护”“可持续发展”等产业政策相联系的，是以下哪个税收概念（C）A.税收屏蔽B.避税C.节税D.涉税零风险8.下列关于“避税”的表述中，正确的是（B）A.是一种国家鼓励的减轻税收负担的行为B.是与税收立法精神相违背的非中性行为C.力图通过规范化管理，降低纳税人因自身业务处理不当而受到税务处罚的风险D.反映了税收筹划的最终效果9.下列表述中，错误的是（ D ）A.避税是指纳税人以合法手段减少应纳税额，但通常含有贬义B.避税常用以描述个人或企业利用税法的漏洞、特例或其他不足之处来钻空取巧，以达避税的目的C.避税不属于违法行为D.避税通常可以作为纳税人的一项长久性安排10.以下术语中，与其他三个含义不同的是（ C ）A.税收屏蔽B.税收挡板C.节税D.税盾11.下列表述中，正确的是（ D ）A.漏税是指采取非法手段避税或采取欺骗性手段谎报或虚报，以减少其正常的应纳税款B.逃税与漏税都具有欺诈性和隐蔽性，都是有意而为的违反税法的行为C.漏税与偷逃税的性质相同D.避税是处于合法与违法临界点的一种行为二．多项选择题1.下列选项中，正确的有（ ABD ）A.税收筹划与企业经营的周期性是相吻合的，有利于企业确立长期战略的利润最大化目标B.税收筹划与税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体基本一致C.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税D.漏税有时也被称为非有意漏税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定2.假设国家对某种严重污染环境的产品征收环保税，生产该产品企业的下列做法中，属于节税的是（BC ）A.隐瞒部分收入，继续从事该产品生产B.利用绿色新能源，优化生产流程，将产品转化为非环保税应税产品C.研制开发并生产新产品D.委托其他企业加工生产该产品3.下列说法正确的是（ABD ）A.税收筹划的发生时间为应税行为发生之前B.税收筹划可贯穿于企业生产经营全过程C.逃税行为发生在应税行为发生之前D.利用税收优惠进行税收筹划，是政府所容许的行为4.下列说法正确的是（ ABC ）A.税收筹划通常需要付出一定的成本B.税收筹划需要严格按税法规定操作，必要时须加强部门间沟通C.税收筹划需着眼于税后收益的长期增长D.纳税支出最小化的方案等价于资本收益最大化5.关于税收筹划的表述中，错误的是（CD ）A.税收筹划需要专业人员利用专业知识来操作B.税收筹划途径多种多样C.税收筹划适用范围较窄D.税收筹划的目标是力图实现当年利润最大化。

税收筹划与风险管理考试（答案见尾页）一、选择题1. 以下哪项是税收筹划的目标？A. 提高企业盈利能力B. 优化企业税负结构C. 避免税务处罚D. 降低企业成本2. 税收筹划的主要方法有哪些？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业财务结构C. 选择合适的税收居民身份D. 利用税收协定3. 什么是税收风险？如何管理？A. 税收风险是指企业未能正确遵守税收法规，导致企业承担不必要的税收负担或其他法律责任B. 税收风险管理是指企业在税收筹划过程中，通过识别、评估和控制税收风险，以降低企业税收负担并最大化税收效益的过程C. 税收风险管理的目的是使企业能够在遵守法律法规的前提下，实现税收效益的最大化D. 税收风险管理的手段包括加强税收合规管理、优化税收筹划方案等4. 在进行税收筹划时，企业应如何选择合适的税收居民身份？A. 根据企业的注册地选择税收居民身份B. 根据企业的实际经营地选择税收居民身份C. 根据企业的主要经营活动和资产所在地选择税收居民身份D. 根据企业的税收筹划目标选择税收居民身份5. 以下哪项不属于利用税收协定进行税收筹划的方法？A. 选择合适的税收协定国家B. 利用税收协定中的双重征税条款C. 利用税收协定中的税收减免条款D. 利用税收协定中的税收延付条款6. 企业在税收筹划中应如何避免税务处罚？A. 建立健全税收管理制度，确保企业税务合规B. 定期进行税务审查，发现并纠正税务违规行为C. 加强与税务机关的沟通，及时了解最新的税收政策和规定D. 在税收筹划方案中充分考虑税务风险，避免承担不必要的税务责任7. 以下哪项是影响企业税收筹划效果的关键因素？A. 企业的税收筹划目标B. 企业的财务状况C. 企业的税收筹划策略D. 企业的内部控制制度8. 企业在税收筹划中应如何合理利用税收优惠政策？A. 仔细研究税收优惠政策的具体内容和条件，确保符合政策要求B. 根据自身的业务特点和需求，选择适合的税收优惠政策C. 合理安排税收优惠政策的适用时间，以达到最佳税收效果D. 密切关注税收优惠政策的动态变化，及时调整税收筹划方案9. 以下哪项是企业在税收筹划中应考虑的税务风险？A. 税收法规变化风险B. 税收执法风险C. 税收争议风险D. 税收筹划失败风险10. 企业在税收筹划中应如何提高税收筹划的效果？A. 加强税收筹划的专业能力，提高税收筹划方案的质量B. 建立健全税收管理制度，确保企业税务合规C. 加强与税务机关的沟通，及时了解最新的税收政策和规定D. 在税收筹划方案中充分考虑税务风险，避免承担不必要的税务责任11. 以下哪项是税收筹划的目的？A. 增加税收负担B. 降低税收负担C. 提高企业竞争力D. 避免税收风险12. 税收筹划的基本原则是什么？A. 合法性原则B. 风险性原则C. 成本效益原则D. 公平性原则13. 以下哪项不属于税务规划的方法？A. 费用扣除法B. 税收优惠法C. 利用税收协定D. 递延纳税14. 企业在什么情况下需要进行税务规划？A. 避免税收违规行为B. 降低税收负担C. 提高企业竞争力D. 避免税收风险15. 税收筹划与风险管理的关系是什么？A. 税收筹划可以完全避免风险管理B. 税收筹划可以降低风险管理成本C. 税收筹划可以帮助企业规避税收风险D. 税收筹划与风险管理相互独立16. 以下哪项是税收筹划的风险因素？A. 法律风险B. 政策风险C. 执行风险D. 人员风险17. 企业在税收筹划中应如何规避法律风险？A. 遵守法律法规B. 咨询专业税务顾问C. 与税务机关保持良好沟通D. 定期进行税务审计18. 税收筹划对企业的意义是什么？A. 提高企业盈利能力B. 降低企业成本C. 增强企业竞争力D. 提高企业信誉19. 以下哪项是税收筹划的成功标志？A. 避免税收违规行为B. 降低税收负担C. 提高企业竞争力D. 提高企业信誉20. 企业在税收筹划中应如何平衡成本与效益？A. 选择适当的税收筹划方法B. 评估税收筹划的风险与收益C. 寻求专业税务顾问的帮助D. 定期进行税务审计和评估21. 什么是税收筹划？请列举几种常见的税收筹划方法。