存货内部控制

存货内部控制制度引言存货是企业运营中非常重要的资产之一，对于企业的经营成果和财务状况有着重要影响。

为了保障存货的安全性、准确性和可靠性，企业应建立健全的存货内部控制制度。

本文将从几个方面介绍存货内部控制制度的内容。

存货管理存货管理是企业内部控制制度中非常重要的一环，它包括存货的采购、入库、出库和盘点等环节。

下面将详细介绍每个环节的控制措施。

存货采购存货采购是存货管理的第一步，它决定了存货的质量和成本。

对于存货采购，企业应该制定合理的采购流程，包括以下几个方面的控制：1.采购管理人员的资质审核：企业应对采购管理人员进行资质审核，确保其具备相关专业知识和经验，以便能够正确判断供应商的信誉和产品质量。

2.供应商选择和审批：企业应建立供应商的评估体系，对供应商进行评估，选择合适的供应商。

在选择供应商时，企业还应对供应商的信誉进行审查，并制定相应的审批流程。

3.采购合同的签订和审查：企业应对采购合同进行审查和审核，确保合同内容的准确性和合规性。

此外，采购合同中应规定存货的质量要求、交货时间和付款方式等关键信息，以便进行后续的跟踪和管理。

存货入库是指将采购来的存货从外部环境转移到企业内部的过程。

对于存货入库，企业应该制定合理的入库流程，包括以下几个方面的控制：1.入库单的制作和审核：企业应根据采购合同的要求制作相应的入库单，并由相关人员进行审核，确保入库单的准确无误。

2.存货验收：企业应对入库存货进行验收，确认是否符合质量要求，并与合同中的规定进行比对。

如果发现存货存在质量问题，应及时与供应商进行沟通和处理。

3.存货定位和分类：企业应对入库存货进行定位和分类，便于后续的存货管理和使用。

存货出库存货出库是指将存货从仓库中取出以供销售或生产使用的过程。

对于存货出库，企业应该制定合理的出库流程，包括以下几个方面的控制：1.出库申请和审核：企业应建立出库申请和审核流程，对出库需求进行审核和控制。

出库申请人应提供充分的理由和证明材料，以确保出库的合理性和准确性。

存货内部控制制度范本一、总则第一条为了规范企业存货管理，保障企业资产安全，提高存货资金周转效率，根据《企业内部控制基本规范》及国家相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于企业存货的采购、验收、保管、销售、盘点等各个环节的管理。

第三条企业应建立健全存货内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。

二、采购环节内部控制第四条采购部门应根据销售计划和生产需求，制定合理的采购计划。

采购计划应经过相关负责人审批后执行。

第五条采购过程中，应选择合格的供应商，并与供应商签订合同，明确采购价格、质量要求、交货时间等条款。

第六条采购部门应按照合同约定进行验收，确保收到的货物数量、质量符合要求。

验收合格的货物应及时办理入库手续。

第七条采购付款应严格按照审批程序进行，确保资金的安全。

三、保管环节内部控制第八条企业应设立仓储部门，负责存货的保管工作。

仓储部门应按照存货的性质、规格、存储要求等合理规划仓库，确保存货安全。

第九条仓储部门应建立存货保管制度，定期对存货进行检查，确保存货数量、质量的准确性。

第十条企业应建立健全防火、防洪、防盗、防潮等安全措施，确保存货的安全。

四、销售环节内部控制第十一条销售部门应根据市场需求和存货状况，制定合理的销售计划。

销售计划应经过相关负责人审批后执行。

第十二条销售过程中，应与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款。

第十三条销售部门应按照合同约定进行发货，确保货物数量、质量符合要求。

第十四条销售收款应严格按照审批程序进行，确保资金的安全。

五、盘点环节内部控制第十五条企业应定期进行存货盘点，确保存货数量、质量的准确性。

盘点结果应与会计记录进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行调整。

第十六条盘点过程中，应确保盘点人员独立于其他部门，避免利益冲突。

六、信息系统管理第十七条企业应充分利用信息系统，实现存货管理各个环节的信息化，提高管理效率。

存货内部控制的知识点总结存货是企业运营中重要的资产之一，对于企业管理来说，做好存货的内部控制是至关重要的。

存货内部控制是指企业为了保障存货使用和管理的合理性、规范性，制定的一系列内部控制措施和管理方法。

良好的存货内部控制可以确保企业的生产经营活动正常进行，保护存货不被损失或滞销，减少存货造成的损失和风险。

下面将从存货的内部控制目标、内控制度建立和完善、存货管理流程、存货盘点和评估、存货差异的处理等方面进行知识点总结。

一、存货内部控制目标1. 确保存货的真实性与完整性。

存货资产是企业在经营活动中的重要组成部分，合理的存货内部控制可保障存货的质量、数量和完整性，有效防范存货的遗失、损耗和盗窃等情况。

2. 确保存货的可追溯性。

存货内部控制要求建立和完善存货的台账制度，确保存货的来源和去向能够追溯，以防止存货被挪用或滥用。

3. 提高存货管理效率。

存货内部控制要求建立合理的存货分类、保管和管理制度，提高存货信息的流通效率，减少存货占用资金、存货过多或过少的情况。

4. 防范存货风险。

存货内部控制要求企业建立存货风险评估和预警机制，及时发现和解决存货的风险问题，如滞销、过期、陈旧等。

二、建立和完善存货的内控制度1. 建立存货管理制度。

存货管理制度应明确存货的分类、记录、保管和使用等方面的要求，确保存货的规范管理和合理使用。

2. 建立存货采购制度。

存货采购制度应对存货的采购流程、供应商评估、合同管理等方面进行规定，以确保存货的质量和供应的及时性。

3. 建立存货领用制度。

存货领用制度应明确存货的领用条件和程序，防止存货的滥用和浪费。

4. 建立存货库存管理制度。

存货库存管理制度应包括存货进货、出货、调拨、退货等环节的管理要求，确保存货的安全和有效管理。

5. 建立存货台账制度。

存货台账制度要求企业建立存货的分类、编号、数量、价值等详细信息记录，实现存货的及时、准确统计和分析。

6. 建立存货报废处理制度。

存货报废处理制度应规定存货报废的条件、程序和审批流程，避免存货过期或损坏造成的浪费和损失。

如何健全存货内部控制制度
1. 哎呀，要健全存货内部控制制度，首先得明确责任呀！就像球队里每个人都有自己的位置和职责一样，咱得让每个人都清楚自己对存货该负啥责。

比如仓库管理员，就得把保管工作做到位呀！
2. 嘿，建立严格的存货出入库流程可太重要啦！这就好比家里的门锁，不能随便让人进进出出吧？每一笔存货的进出都得严格记录和审核呢！
3. 哇塞，定期盘点存货那是必须的呀！这就像给自己的财产做体检，得及时发现问题呀！要是不盘点，怎么知道有没有丢失或损坏呢？
4. 你说是不是得加强存货的安全防护措施呀？这就跟保护宝贝似的，不能让它受到一点伤害呀！装监控、设门禁，一个都不能少。

5. 咱得让各部门之间沟通顺畅呀！这可不是一个人能搞定的事儿，就像接力赛，每一棒都得传好呀！不然怎么保证存货管理不出岔子呢？
6. 对员工进行培训也很关键呀！他们就像战士，不训练怎么能打胜仗呢？让他们熟悉存货管理制度和流程，才能更好地执行呀！
7. 有没有想过利用信息化手段呀？这就像给存货管理装上了翅膀，能飞得更高更远呀！实时监控、数据分析，多牛呀！
8. 设立奖惩机制怎么样？做得好的就奖励，做得不好的就惩罚，这多公平呀！就像考试有分数一样，让人有动力去做好呀！
9. 要关注市场动态呀！存货可不能脱离市场需求，不然不就积压了嘛！就像出门要看天气，咱得根据市场情况调整存货呀！
10. 最后呀，一定要持续改进制度呀！时代在变，制度也得跟着变呀！不能一成不变呀，得让存货内部控制制度越来越完善才行！
我的观点结论就是：健全存货内部控制制度需要多方面的努力和配合，每一个环节都不能马虎，只有这样才能保证存货管理的高效和安全。

存货的风险与内部控制1、存货的控制目标（1）所有记录的存货都已经收到并入库；（2）所有采购的业务均已入账；（3）登记入账的存货数量与仓库的存货数量一致；（4）存货的分类正确，并根据存货实际情况做减值准备；（5）存货加工和生产是根据管理当局的一般授权进行的；（6）记录的成本为实际发生的而非虚构的；（7）所有耗费和物化劳动均已反映在成本中；（8）成本以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户；（9）保证资产的安全，实际存货定期与账面核对并相符。

2、存货项目控制中存在的风险（1）存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失；（2）存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺；（3）请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊；（4）采购员不根据已批准的采购计划或请购单采购，而是盲目采购造成积压或采购不及时造成供应不足；采购中收取回扣，造成对采购货物质量得不到保证，或者采购价格高于市场平均价格；（5）存货记录不实，没有遵照相关的法律法规要求；（6）验收程序不规范，存货采购和验收职责没有进行适当的分离，导致验收不严，可能以少报多，以次充好，导致资产账实不符和资产损失；（7）存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。

没有指派专人对存货等资产进行严格的保管，不能及时发现毁损变质情况，也缺乏相关的监督程序，账面记录的存货价值已经不能反映存货实际状况；（8）收发控制不严。

收发存货没有经过严格的授权批准控制，具有很大的随意性，可能多发或少发，或者没有通知会计部门及时记录，导致资产损失，账实不符；（9）存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增；（10）成本核算错误。

对存货等资产的领用没有分类核算，导致相应的支出不能正确计入成本；成本核算缺乏必要的复核，不能及时发现计算中出现的错误；企业经常出现自制材料成本挤占生产成本的情况，从而调节当年销售成本，操纵利润；（11）销售成本结转不实，利润不实。

存货内部控制存在的问题及对策1. 引言说到企业的存货管理，哎，真是个大难题。

有时候就像是一场“打仗”，谁都想打胜仗，但不是每次都能顺风顺水。

存货管理不仅关乎企业的利润，还直接影响到公司的运营效率。

可是，现实中，许多企业在存货内部控制上却犯了一些低级错误，真是让人捧腹大笑又无奈。

那么，咱们就来聊聊这些问题，以及如何用一些“小妙招”来解决它们。

2. 存货内部控制存在的问题2.1 存货记录不准确首先，得说说存货记录。

你知道的，很多企业的存货记录就像老掉牙的笑话，时常是“今天有货，明天没货”。

原因就是有些企业没有建立完善的存货管理系统，导致记录错漏百出。

这可真是把管理人员给搞得晕头转向，忙得像个无头苍蝇。

有些企业甚至因为这点小事，错失了良机，真是“痛心疾首”。

2.2 库存积压严重接下来，咱们再说说库存积压的问题。

很多企业为了保安全，往往会把库存压得很高，结果库存就像“冰山”一样，越来越庞大。

这不仅占用了企业的资金，还导致了物品过期或损坏，真是得不偿失。

有些企业的仓库，进去的时候，心里还是满满的希望，出来的时候却满是失望。

2.3 内部控制流程不完善再说内部控制流程，这就更让人捧腹了。

许多企业的内部控制就像个“马虎”的家长，做事情总是半途而废，或者总是做一些无用功，最后搞得一团糟。

这不仅影响了工作效率，还导致员工的积极性下降，真是让人哭笑不得。

3. 对策建议3.1 建立完善的存货管理系统为了破解这些难题，首先，咱们得建立一个完善的存货管理系统。

就像盖房子一样，基础得打牢了，房子才能稳稳当当。

可以考虑引入一些现代化的管理软件，比如ERP系统，让数据实时更新，做到心中有数。

这样，存货的进出就像是在演一场精彩的舞台剧，清清楚楚，明明白白。

3.2 定期盘点与评估其次，定期盘点与评估是个好主意。

就像医生定期体检，发现问题早，解决问题快。

企业可以设定一个周期，比如每月或每季度，对存货进行全面盘点。

通过盘点，可以及时发现存货积压或者损耗的情况，然后及时采取措施，确保存货的合理流动，避免“无病呻吟”。

存货内部控制概述存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料。

主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等，企业代销、代管存货、委托加工、代修存货也包含在内。

为了保证生产经营活动连续不断地正常进行，必须不断地购入、耗用、销售存货，存货总是处在不断流转过程之中，具有较强流动性，是企业流动资产重要组成部分之一，是企业生产循环中最重要的一环。

1.存货种类数量繁多，而且不同项目又有不同的规格、质量、和数量。

在一个企业的各种账户中，有关存货的明细账也是比较多的。

另外，存货存放或所处的地点一般也比较分散，对于不同性质的材料或产品有时还必须用不同的仓库加以储存保管。

存货的这些特点会导致存货的盘点比较困难。

对实物的管理不善，使实物容易发生损坏、变质、短缺、被盗等。

2.存货的流动性大，一般生产周期比较短。

采购、验收入库、发出、期末盘存等环节较多，各种存货的形态在不断地转换，各环节的存货量要保持平衡，保证生产的连续不断的进行。

3.存货计价方法较多。

鉴于存货的数量较多，性质各异，为了使存货成本能恰当地反映存货的实际价值和不同企业的经营管理需要，对存货的计价确定了许多方法。

主要有：实际成本计价法、计划成本法、成本与市价孰低法。

存货计价方法多的特点，使企业对存货的会计处理复杂化，也可能使企业通过改变存货计价方法来随意调节某个会计期间的净收益，或对某一存货项目的计价方法选用得不恰当，对财务报表产生不同的影响。

第一节关键内部控制一、存货内部控制的概述存货是占用资金比重较大、品种繁多的资产，存货的周转快慢，对企业的资产和损益有很大的影响。

因此，完善和加强企业存货管理体系越来越重要。

存货所涉及的主要业务活动包括发出原材料、生产产品、核算生产成本、核算在产品、储存产成品、发出产成品等，一般会涉及到生产计划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部门。

内控管理制度存货管理一、存货管理一、1 存货管理制度的基本要求（一）存货管理制度的适用范围：本制度适用于存货的采购、入库、调拨、领用、盘点、报废、报损及销售等全过程的管理。

（二）存货管理制度的目的：建立健全的存货管理制度，明确存货的管理责任，规范存货的管理程序，提高存货利用率，减少存货损失，保护公司财产。

（三）存货管理制度的基本原则：严格内部控制，加强库房管理，规范存货出入台账，严格盘点制度，确保存货的真实、安全和准确。

一、2 存货管理制度的内容（一）存货采购管理1. 申请采购：采购人员根据实际需要，填写存货申请表，由主管审批后方可进行采购。

2. 采购对比：采购人员应根据公司采购制度，多家供应商进行比价，选择性价比最高的供应商进行采购。

3. 采购合同：采购人员应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购的存货质量和数量。

4. 采购验收：采购人员应对收到的存货进行验收，验收合格后方可入库。

（二）存货入库管理1. 入库手续：仓库管理员应对每批入库的存货进行登记，并填写入库单。

2. 入库检查：仓库管理员应对入库的存货进行检查，保证存货的质量安全。

3. 存放位置：仓库管理员应按存货种类、规格大小等情况，合理规划存放位置，确保存货安全。

4. 入库报告：完成入库手续后，仓库管理员应及时向相关部门报告入库情况。

（三）存货调拨管理1. 调拨手续：调拨人员应填写存货调拨申请单，由主管审批后方可进行调拨。

2. 调拨记录：仓库管理员应记录存货调拨的详细情况，包括存货种类、数量、调拨时间等。

3. 调拨报告：完成调拨手续后，调拨人员应及时向相关部门报告调拨情况。

（四）存货领用管理1. 领用手续：领用人员应填写存货领用申请单，由主管审批后方可进行领用。

2. 领用记录：仓库管理员应记录存货领用的详细情况，包括存货种类、数量、领用时间等。

3. 领用报告：完成领用手续后，领用人员应及时向相关部门报告领用情况。

（五）存货盘点管理1. 盘点计划：公司应每年进行存货盘点，制定盘点计划，并由相关部门负责人审批。