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2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是( )。
A、财政政策的决策时滞比货币政策的短B、财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C、财政政策的执行时滞比货币政策的短D、财政政策的效果时滞优于货币政策>>>点击展开答案与解析【知识点】：第13章>第3节>财政政策与货币政策配合的必要性【答案】：D【解析】：本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。
因为财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，从确定到实施，过程比较复杂，因而，财政政策的决策时滞较长；而货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，费时较少，决策时滞比较短。
财政政策措施在通过立法之后，由有关单位具体实施；而货币政策在中央银行决策之后，可以立即付诸实施。
所以，财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。
但从效果时滞来看，财政政策就可能优于货币政策。
这主要是由于财政政策工具直接影响社会的有效需求，从而使经济活动发生有力的反应；而货币政策主要是影响2.车船税的税率形式是( )。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超额累进税率>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>车船税【答案】：B【解析】：本题考查车船税的税率。
车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。
3.我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于( )。
A、现收现付式B、完全基金式C、部分积累式D、储蓄分红式>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第5节>社会保障支出【答案】：A【解析】：纵观世界各国的养老保险的筹资模式可分为现收现付式和基金式两大类。
现收现付式是指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。
基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。
动力供应的收入效应会〔〕劳动力供应；税收对劳动力供应的替代效应会〔〕劳动力供应。
A.增加B.减少C.不改变D.不确定3.就长期来看，影响经济增长的因素包括〔〕。
A.人力资源B.自然资源C.资本D.技术4.在开放经济中，总需求由〔〕组成。
A.消费B.投资C.政府采购D.净出口四、简答题1.为什么说税收是“非中性〞的？2.画图分析税收对生产的收入效应和替代效应。
3.画图分析税收对私人投资的效应〔两种情况〕。
4.税收影响投资的因素分析。
5.简述供应学派减税理论的根本观点。
第七章税收负担与转嫁一、名词解释1.税收负担2.国3.企业综合税收负担率4.税负转嫁与税负归宿5.税收资本化二、判断题1.在国民收入既定的前提下，税收负担的轻重与多少，不仅关系到企业和个人的开展和生活状况，也关系到国家财政收入的多少，对整个国民经济产生巨大影响，因此，税收负担问题是税收政策的核心。
〔〕2.实证分析也说明，人均GDP或国民收入高与税收负担水平呈反相关的关系。
〔〕3.中东石油输出国大多宏观税负较低，主要原因是石油资源收益占财政收入比重较大。
〔〕4.高税国家的人均国〕5.商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。
〔〕6.当商品的需求弹性大于供应弹性时，那么税负由需求方负担的比例小于由供应方负担的比例，如果供应方是纳税人，税负只能实现较少局部的转嫁。
〔〕7.从比例税率和固定税率影响税负转嫁的难易程度上而言，固定税率比比例税率容易转嫁。
〔〕8.通过对税负转嫁存在条件的分析，可以看出，在社会主义市场经济中，客观不存在着税负转嫁的现象。
〔〕三、选择题1.宏观税负衡量指标包括〔〕。
A.国B.国民生产总值负担率C.国民收入负担率D.企业流转税税负率2.微观税收负担衡量指标包括〔〕。
A.企业流转税税负率B.企业所得税税负率C.企业综合税收负担率D.个人税收负担率3.税收负担影响因素主要有〔〕。
A.经济开展水平B.经济结构C.国家职能定位D.财政体制和税收制度4.t税负转嫁的形式主要有〔〕。
第6章税收负担的转嫁与归宿1．单一自由竞争市场上商品的价格供求弹性如何决定流转税的税负转嫁与归宿？答：所谓税负转嫁就是纳税人通过种种方式将法律规定由其承担的纳税义务变为他人负担的过程。
所谓税负归宿，指税负转嫁的最后结果或税收负担的最终落脚点。
（1）需求弹性的概念及其与税负转嫁的关系需求弹性即需求对价格的弹性，也就是需求量对价格变动的反应程度。
需求弹性通过需求弹性系数E dp衡量：Q为需求量，△Q为需求变动量，P为价格，△P为价格变动量；△Q／Q为需求量变动系数，△P／P为价格变动系数。
假定供给的价格弹性和其他条件不变，那么需求量对价格变动越敏感，即E dp值越大，纳税人通过提高卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者越困难；反之，需求量对价格变动越不敏感或越无弹性，即E dp值越小，税负越容易向前转嫁。
（2）供给弹性的概念与税负转嫁的关系供给弹性即供给的价格弹性，反映供给量对价格变动的反应程度，通过供给弹性系数Esp衡量。
某一种商品的供给弹性高，意味着该商品的生产者在与原材料厂商及消费者关系上处于比较主动的地位，易于把税负转嫁出去。
某一种商品的供给弹性低，意味着该商品的生产者处于比较被动的地位，生产条件较不能适应课税变化，不易把税负转嫁出去。
某一种商品的供给无弹性，意味着税负完全由厂商负担而不能转嫁出去。
某一种商品的供给完全有弹性，意味着，征税后，税负通过涨价形式全部转嫁给购买者或消费者（3）总之，税负转嫁的主要途径是价格的变动，转嫁的幅度取决于供求弹性。
①需求弹性大于供给弹性，则转嫁给消费者或买者的部分较小，不转嫁或向后转嫁部分大；②需求弹性小于供给弹性，则转嫁给消费者或购买者的部分大，不转嫁或后转部分小；③在极特殊的情况下，供给弹性等于需求弹性，则往往由供给和需求两方共同负担税款，即厂商可转嫁一半于买者；④供给弹性和需求弹性对税负转嫁影响在时间上有差别：需求弹性可以马上影响税负转嫁，因为消费者可以马上作出购买、不购买、少购买、选择替代品决定。
第6章税收负担的转嫁与归宿一、单选题1．商品生产者和销售者，在进行商品或劳务交易时，将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中，通过提价的办法转嫁给购买者或消费者负担，这种税负转嫁形式称为（）。
[中央财经大学2011、2014研]A．前转B．后转C．税收资本化D．税收价格化【答案】A【解析】纳税人将其所纳税款，通过提高商品或生产要素价格的方法，向前转移给购买者或最终消费者负担，称为前转。
2．边际税率是指（）。
[厦门大学2012研]A．税法直接规定的税率B．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例C．全部税额占全部收入的比例D．征税对象数额的增量中税额所占的比率【答案】D【解析】边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。
简而言之，就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。
3．纳税人对其所纳的税款，既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过（）的方法自行消化税收负担，这种行为称为税负消转。
[中央财经大学2012研]A．税收筹划B．提高产品售价C．改善经营管理D．压低采购价格【答案】C【解析】税负消转是一种独特的经济现象，它是指一定的税额在名义上分配给纳税人后，既不能前转也不能后转，而是要求企业对所纳税款完全通过自身经营理财业绩的提高和工艺技术的进步等手段，自行补偿其纳税损失的一种税负转嫁方式。
4．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。
[南开大学2012研]A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。
该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：B t B B t tE∆=∆由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。
公共经济学阶段性作业3中国地质大学(武汉)远程与继续教育学院公共经济学课程作业3（共 3 次作业）学习层次：专科涉及章节：第7章——第8章一、名词解释公共收入税收公债规费使用费罚没收入通货膨胀税税收的正常影响税收的额外收益税收的额外负担税收中性税收校正性税收成本税收征收费用税收奉行费用所得税所得税的应税所得个人所得税超额累进税率全额累进税率分类所得税制总和所得税制混合所得税制法人所得税居民公司非居民公司社会保险税财产税财产转让税遗产税继承税赠与税房产税城镇土地使用税车船税土地增值税契税商品税增值税增值税转型营业税消费税关税行为税资源税税收效应税收的收入效应税收的替代效应税收转嫁税收归宿税收资本化税收前转税收后转税收消转单一税制复合税制税本税源拉弗曲线公共支出消耗性支出转移性支出预防性支出创造性支出强制性支出随意性支出二、简答题1、简述公共收入的分类。
2、简述税收的特点。
3、简述税收的要素。
4、简述降低税收额外负担的根本途径。
5、简述马斯格雷夫的税收三分法。
6、简述OECD和IMF的税收分类。
7、简述个人应税所得的计算（以美国为例）。
8、简述个人所得税的计征类型。
9、简述个人所得税的征收方式。
10、简述中国的“五险一金”缴费比例。
11、简述社会保险税的特点。
12、简述流转税的特点。
13、简述一般纳税人增值税税额的计算。
14、简述营业税所包括应税劳务。
15、简述消费税征收范围。
16、简述税收对劳动投入的效应。
17、简述税收对私人储蓄的效应。
18、简述关于税收转嫁的两种理论观点。
19、简述税收转嫁的主要形式。
20、简述税本、税源、税收三者的关系。
21、按有无直接补偿，简述公共支出的分类。
22、按照公共支出的预算编制习惯，简述公共支出的分类。
23、简述消耗性支出对流通领域的影响。
24、简述消耗性支出对生产领域的影响。
25、简述消耗性支出对分配领域的影响。
26、简述转移性支出对流通领域的影响。
27、简述转移性支出对生产领域的影响。
财政学
第七章税收转嫁与归宿
许评
第七章税收转嫁与归宿
第一节税收负担的内涵
第二节税收负担的转嫁与归宿
press
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿1
第一节税收负担的内涵
z1 概念
z2 衡量指标
press
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿2
第一节税收负担的内涵
1 概念
z一般用相对值表示，反映一定时期
纳税人承担的税收与其纳税能力之
间的关系。
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿3
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿4
宏观税负
•宏观税收负担率
微观税负
•企业税收总负担率
•企业商品劳务税负担率
•企业所得税负担率
•个人税收负担率
2 衡量指标
第一节税收负担的内涵press
第一节税收负担的内涵
宏观税收负担率
＝年度税收收入总额/年度国内生产总值
（国民生产总值）×100%
press
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿5
第一节税收负担的内涵
企业税收总负担率
=企业实纳的各项税额/ 同一时期企业
实现销售收入×100%
press
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿6
第一节税收负担的内涵
企业商品劳务税负担率
=企业实纳的商品劳务税额/ 同一时期
企业实现的销售收入×100%
press
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿7
第一节税收负担的内涵
企业所得税负担率
=企业实纳的所得税额/ 同期利润额
×100%
press
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿8
第一节税收负担的内涵
个人税收负担率
=个人实际缴纳的各种税款额/ 个人收
入总额×100%
press
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿9
第二节税收负担的转嫁与归宿
z1 概念
z2 方式
z3 影响转嫁的因素
press
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿10
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿111 概念
税负转嫁：纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
一次转嫁多次转嫁
全部转嫁部分转嫁
1税负归宿：税负运动的最终落脚点。
法定归宿经济归宿
2第二节税收负担的转嫁与归宿press
第二节税收负担的转嫁与归宿
2 方式
z前转（顺转）
z后转（逆转）
z混转（散转）
z消转（税收转化）
z税收资本化
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿12
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿13
z 土地的租金R T ，利率r ，土地价格P R z 对土地征税u T ，土地价格为P ’R z 土地价格下跌
税收资本化
第二节税收负担的转嫁与归宿press T T R r R r R r R R P )1()1(12210+++++++=L T T
T R r u R r u R r u R u R P )1()1(1)(2221100'
+−+++−++−+−=L T
T
r u r u r u u P )1()1(12210+++++++=ΔL
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿14
z 课税对象性质
–商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
–
需求弹性较小、供给弹性较大的商品的课税较易转嫁。
–对垄断性商品课征的税较易转嫁，对竞争性商品课征的较难转嫁。
z 课税范围
–课税范围宽广的商品较易转嫁。
z 税收管辖权–税收管辖权越小的税越难以转嫁。
3 影响因素
第二节税收负担的转嫁与归宿press
本章小结
z衡量税收负担水平的指标？
z税负转嫁的形式？
z影响税负转嫁的因素是怎样的？
z重要概念：税收资本化
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿15
谢谢！！
Exit 2010/12/12第七章税收负担与归宿16。
