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第二层级
合作
探究
一要求学生分小组先进行讨论，然后形成小组意见，最后再
要求小组展示，小组展示的形式可以多样：在座位上口头
表达、在黑板上板书、写在卡片上通过多媒体展示。
其间，
老师要在全班走动，观察各组学生的讨论情况，并进行指
导。
学生讨论结束后可以通过举手的方式看哪个小组最
快，点最快的小组回答问题，针对答案要求小组其他成员
补充或其他小组补充。
老师归纳点评：对各小组展示的内容进行点评，多肯定、
鼓励，并指出公民依法纳税的必要性以及公民的正确做法
分小组共同讨论问题，
人人参与，有疑惑举手
问老师，并积极举手抢
答。
一方面对本组代表
发言进行补充，加一方
面注意倾听其他小组
的发言，做好补充的准
备
PPT展示
合作探究二要求同上。
老师归纳点评：指出增值税和个人所得税的作用。
同上
拓展应用要求全班同学思考并进行提问，注意提问时不要局限于少
数学生，要注意照顾不同层次的学生，给所有人机会。
学生独立完成，积极举
手发言，倾听其他同学
的答案和老师的点评
第三层级课内
巩固布置学生完成练习，根据时间进行提问和讲解。
快速完成练习并同桌
对比答案、进行讨论
第四层级课堂
总结
反思
老师对本节课内容进行总结，师生共同完成《思维导图》，
要求学生对本节课内容进行总结，课后对所学内容进行反
思。
完成并理解掌握《思维
导图》，对本节课内容
进行总结，课后进行反
思
PPT展示
板书设计
课后巩固布置学生完成91淘课网本框课时作业。
征税和纳税一、教材分析本框是高一必修1《经济生活》第三单元第八课《财政与税收》中的第二框《征税与纳税》的内容。
主要介绍税收的含义、特征、种类及作为纳税人要依法纳税的相关知识，它是对财政内容的进一步深化和拓展。
因为税收是组织财政收入的基本形式。
二、教学目标（一）知识目标1. 识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税2. 理解税收基本特征之间的关系（二）能力目标通过对各种具体税种的学习，提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
三、教学重点难点1. 税收的含义2. 税收的基本特征及其关系3. 依法纳税的重要性四、学情分析从学生的生活体验入手，创设情境呈现问题，使学生在自主探索、合作交流的过程中，发现问题、分析问题、解决问题，在问题的分析与解决中构建知识。
五、教学方法问题探究法。
引导学生以问题带动知识，以学生为主体，培养学生的自学能力、思维能力。
六、课时安排：1课时七、教学过程情景导入：教师：请大家回忆财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么？学生回答。
教师：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（一）税收及其种类1、什么是税收教师：请同学阅读教材虚框内材料，并思考所提问题。
学生活动：认真阅读，积极思考。
教师点拨：马克思曾经说过“赋税是喂养政府的娘奶”，就是说离开赋税政府的存在和运行都成问题。
从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生思考回答。
教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
![[高考精品资料]高三政治复习人教A版必修一：8.2征税和纳税 教案.doc](https://img.taocdn.com/s1/m/6833d27e3169a4517723a3c7.png)
一、教学目标以及考纲要求{一}、知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）、能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）、情感、态度和价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税、欠税、骗税和抗税等行为是违法的，可耻的。
二、教学重点和教学难点1、税收的含义及其基本特征2、依法纳税是公民的基本义务三、教学过程：（一）、复习旧知识：1.财政的作用。
2.财政收入的主要来源——设计意图引出本课教学内容《税收》（二）、说文解字：税——禾和兑。
禾指农产品，兑有送达之意。
二字合在一起则为税，指的是社会成员向国家送交农产品。
思考：1.通过对“税”的解释你能说一说我国古代税收的基本来源和特征吗？2.从字义上看，你能说出来什么是税收吗？————学生阅读教材，找出答案，并回答问题。
点评税收的含义：主体目的凭借依据地位国家实现国家职能政治权利法律财政收入的基本形式案例：著名演员刘晓庆及其所办公司涉税案，已经北京、上海和深圳市等地税务机关调查终结。
自1996年以来，刘晓庆及其公司采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报，通知申报而拒不申报等手段，偷逃税1 458.3万元。
税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达了税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金573.4万元。
刘晓庆本人也因此案锒铛入狱。
刘晓庆偷税案曝光后，国内众多明星开始补缴税款。
通过这则案例思考：税收具有什么特征？————学生：阅读教材，小组讨论，并回答问题：税收具有强制性。
点评：税收的强制性是指国家凭借政治权利强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
继续思考：税收还具有哪些特征？————学生回答：无偿性和固定性点评：无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经过有关部门批准不能随意改变。
第八课第二框征税和纳税教学目标一.知识目标1.理解税收的本质2.理解税收的基本特征及其相互关系3.了解税种的基本构成要素4.了解增值税的内容及其作用5.懂得依法纳税是公民的基本义务6.了解社会主义税收的性质7.了解违反税法的四种主要现象二.能力目标1.能够准确把握税收基本特征的理解能力2.能够准确认识有关税收作用的理解能力3.能够准确区分各种违反税法的现象并了解与之相应的处罚的实践参与能力三.情感、态度与价值观目标1.认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策2.牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守宪法，依法诚信纳税3.以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。
教学重点1.税收的含义及基本特征2.依法纳税是公民的基本义务教学难点1.增值税2.个人所得税3.偷税、欠税、骗税、抗税教学方法围绕学生关注的经济现象或经济问题，选取学生身边的比较典型的背景材料，引导学生独立思考，合作探究，把基本概念、基本观点、基本原理、基本方法融入经济现象、经济问题中，融入到具体的背景材料中。
教具准备多媒体课时安排一课时教学过程导入新课师：考大家一个问题，看大家是否关注时政。
今年12月1日，一个与我们每一个人都息息相关的新税种要开征了，知道是什么税吗？生：燃油税。
师：很好。
知道燃油税是怎么回事吗？（教师介绍）燃油税开征后，将取代公路养路费。
每升油的价格将增加30%的燃油税。
为什么要用燃油税来取代养路费呢？燃油税的开征将有什么作用呢？（多媒体播放开征燃油税的理由）要理解这个问题，需要我们学习关于税收的知识。
讲授新课二、征税和纳税（多媒体）1、税收及其种类（多媒体）探究活动：东西方税收的共同特点。
(多媒体显示)税：汉语禾（农产品）+兑（送达）英语:tax money paid by cit izens to the government for public purposes引导学生从字义上探究什么是“税”。
前言：
转变观念，端正态度，思想是行动的指针，态度的端正是做好每一件事的前提。
由于学校、考试等因素的差异，在很多学校尤其是初中，政治学科是不被重视的，有些地方在中考中政治学科还实行开卷考试，于是在很多同学的眼中，政治是一门副科，可学可不学。
3但是进入高中以后，政治成了一门必修课，而且必须在规定的时间内学完相应内容，否则势必影响毕业和升学，因此，进入高中以后，同学们要做的第一件事就是要及时转变思想观念、端正学习态度，对政治学科要投入足够的时间和精力。
因为只有思想观念转变了、学习态度端正了，才有学好政治的可能，俗话说：“态度决定一切”，说的就是这个道理。
制定计划，明确任务，马克思主义哲学告诉我们：人区别于物的特点就在于人具有主观能动性，人的活动总是有目的、有计划的，因此，在学习过程中，能制定一个合理有效的学习计划是学好思想政治的基本保证。
5如对每一天、每一周、每一月的什么时间看政治、看几遍、要掌握哪些内容、要解决什么问题等一定要做到心中有数、目中有书，千万不能“三天打鱼两天晒网”、脚踩西瓜皮滑到哪里是哪里，尤其是要转变那种认为“政治学科只要考试之前突击看一看背一背就行了”的错误观念。
6养成习惯，掌握方法“细节决定成败”，良好的习惯往往会让人终身受益，能够促进人的成长和发展，学习更是如此。
7定期总结，查漏补缺，中国古代的教育思想家、儒家学派的创始人孔子曾经说过：“温故而知新。
”这句话告诉我们，没有反思就没有进步、没有总结就没有提高，随着时间的推移，学习的内容也就越来越多，而且有很多内容会容易产生混淆。
这时及时进行总结反思、查漏补缺就显得非常必要。
因此作者整理了政治学习的课件提供大家使用学习。
8.2征税和纳税教学设计教学目标1、知识目标:(1)、税收的含义、税收的基本特征、(2)、增值税、个人所得税的含义及意义。
(3)、税收三个基本特征之间的关系; ( 4)、会算增值税和个人所得税。
2、能力目标:掌握各种具体税种,能辨别具体济济活动中需纳哪些税,增加对社会经济生活的了解。
3、情感、态度、价值观目标通过对税收及其基本特征、税收的作用的理解,认识到依法纳税的必要性;通过对具体税种特别是个人所得税的了解认识到个人在社会分配中的地位,增强社会责任感和主人翁意识。
重点难点1、税收的含义及其基本特征2、增值税、个人所得税教学过程第一学时教学活动1【导入】知识点1：税收(一)税收1、税收的含义:税和税的征收合称为税收。
从本质上看,税收是国家为实现职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
理解:①税收的主体:国家②税收的目的:实现国家职能③实现税收凭借的手段:政治权力④依据:依法(税法) ⑤税收的本质:取得财政收入的基本形式思考: 1.世界上有没有不收税的国家呢?为什么? 2、如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”?2、税收与国家和法律的关系①有国就有税。
世界上没有不收税的国家。
国家不直接从事生产经营活动,但它的一切活动离不开物质保障,所以,只能凭借政治权力通过征税的方法获得财政收入,为自身的存在和发展提供物质保障。
②有税就有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
也正是由于税收有税法作依据和保障,比其他形式更稳定,所以是国家财政收入的最理想最普遍的形式,是最重要的来源。
[案例探究1] 广州市海珠区一名出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺,在2003年6月至2004年3月共取得商铺租金收入34万元,从未向税务机关申报纳税。
税务机关依法将其移送司法机关,司法部门以偷税罪起诉黄某,2005年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定,对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为,判处黄某有期徒刑11个月,并处罚金4万元。
《经济生活》第八课第二框征税和纳税【目标导航】1、知识目标：⑴识记税收的含义及基本特征、增值税的内容及计税方法、个人所得税的含义及特点。
⑵理解税收的基本特征之间的关系。
⑶知道增值税、个人所得税的优点、作用和计算方法。
⑷知道几种违反税法的行为。
⑸理解公民诚信纳税、依法纳税的必要性。
2、能力目标:培养联系生活实际分析问题的能力，提高逻辑思维的能力。
3、情感、态度和价值观目标：通过学习，增强国家观念，懂得依法纳税是公民的光荣义务、是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的、可耻的。
【课前预习】——自主学习一、税收及其种类1．税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借________权力，依法取得财政收入的________形式。
2．税收的基本特征。
(1)税收具有________、________和________的特征。
(2)税收三个基本特征之间的关系：①税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
②税收的无偿性要求它具有________，强制性是________的保障。
③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有________。
3．税收的种类。
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
影响很大的两个税种：(1)增值税。
①征税对象：是以生产经营中的________为征税对象的一种税。
②纳税人：是在________销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
③作用，这样可以避免对一个经营额____________征税，也可以防止前一生产经营环节企业的____________行为。
(2)个人所得税。
①对象：是国家对________征收的一种税。
②税率：按应税项目不同，分别实行__________税率和________税率。
③意义：是国家________的重要来源，也是调节个人收入分配、实现________的有效手段。
二、依法纳税是公民的基本义务1．依法纳税的必要性。
第八课财政与税收财税改革继续推进财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
必须改革税制、稳定税负、优化结构、提高效率，建立现代财政制度。
我国根据经济社会发展的实际情况，适时进行财税体制改革，注重完善一般性转移支付增长机制，增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付；优化财政支出结构，完善保障和改善民生的制度安排及政策设计；①逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制等。
②李克强总理在《政府工作报告》中指出，民惟邦本，本固邦宁，政府工作的根本目的，是让全体人民过上好日子，要坚持建机制、补短板、兜底线，保障群众基本生活，不断提高人民生活水平和质量。
提出继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持财政政策的连续性。
③信息点①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
具有促进资源合理配置的作用。
信息点②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
信息点③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
1．我国新一轮财税体制改革将于2016年基本完成重点工作和任务，2020年基本建立现代财政制度。
建立现代财政制度，需要降低总体税负水平，以此营造出普遍的创业创新氛围，增强社会的普遍活力。
这说明( )①财政收入占国民财富比重越低越有利于促进经济发展②适当的税负水平应该兼顾财政收入、企业发展与人民生活③建立现代财政制度是促进经济社会发展的需要④社会经济活力与国家税率高低呈反方向变动A．①②B．③④C．②③D．①③解析：①④说法有误。
答案：C2．我国近几年结构性减税的内容：根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。
解析：解答本题，应先指出材料中几种不同税种的变化情况，再结合课本上这几种税种的作用进行分析。
答案：结构性减税是实施积极财政政策的表现，它是宏观调控政策的重要内容，在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。
考点二征税与纳税知识精讲1.税收的本质与基本特征(1)税收的本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，即税收本质上是一种以国家为主体的分配关系。
图示如下：(2)对比把握税收的三个基本特征税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收的固定性并不代表征税对象、税率固定不变。
随着经济社会的发展，税收也要发生相应的变化，但必须经国家有关部门的批准。
2.税收的种类(1)增值税税收除了是组织财政收入的基本形式外，还是调节经济的重要杠杆，是国家进行宏观调控的重要工具。
国家通过税种的设置以及在税目、税率、减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。
3.依法纳税(1)必要性①我国税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益在根本上是一致的。
②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
(2)四种违反税法的行为①义务意识：自觉履行依法纳税的义务，诚信纳税。
②权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
知识拓展纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。
纳税人不一定是负税人。
每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。
特别提醒理解“纳税人”的几个误区误区一：纳税人即征税对象。
征税对象是征税所指向的客体，征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。
纳税人是缴纳税款的主体。
二者是客体与主体的关系。
误区二：纳税人只能是城乡居民。
纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人既可以是自然人(城乡居民)，也可以是法人。
误区三：商品价格都包含税收成本，所有消费者都是纳税人。
对有些商品，国家是免税的，并非所有商品都包含税收成本。
即使购买包含税收成本的商品，消费者也只是负税人(即税款的实际承担者)，而不是纳税人。
易错纠偏易错点一：税收的种类提醒我国的税收主要有流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等。
流转税是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种；所得税是以各种所得额为征税对象的税种；资源税是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种；财产税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种；行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。
[矫正训练1][2012·海南高考]2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于()A.流转税、流转税B．流转税、行为税C.流转税、财产税D．所得税、流转税答案 A解析营业税、增值税都属于流转税，故A项符合题意。
易错点二：不能区分偷税与骗税提醒偷税和骗税的区别主要在于其目的。
如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠，则属于骗税行为。
[矫正训练2][2015·北京通州区摸底]下面漫画(作者：尹正义)揭露的是()A.偷税行为B．欠税行为C.骗税行为D．抗税行为答案 A解析本题考查依法纳税的知识。
漫画中的纳税人绕过“税”这个门，属于明显的偷税行为，A正确，B、C、D排除。
固本随练1.[2016·江苏泰州模拟]根据十八届四中全会精神，我国确立了“税收法定”的原则，税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。
材料表明()A.税收具有强制性、无偿性的特征B.税收具有强制性、固定性的特征C.税收是实现国家职能的基础D.税收是财政收入的基本形式答案 B解析把政府征税的权力关进“法律的笼子里”，旨在说明国家在征税之前就以法律形式，预先规定征税对象和税率，国家依法凭借政治权力征税，故选B项。
题中未说明税收的无偿性，舍去A项。
C、D两项与题意无关。
2.[2016·四川宜宾二诊]环境税，也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税种。
国家通过征收环境税，最有可能引起的连锁反应是()A.增加企业的生产成本→减少企业利润→引导企业实现低排放→建设生态文明B.增加消费者经济负担→提高消费水平→养成文明消费习惯→改善生态环境C.引导企业实现低排放→降低企业的生产成本→增加企业利润→建设生态文明D.增加企业的生产成本→增加消费者经济负担→监督企业低排放→改善生态环境答案 A解析征收环境税会增加企业生产成本，减少企业利润，引导企业加大环保力度，实现低排放，促进生态文明建设，A正确；征收环境税会增加消费者的经济负担，因此会降低消费水平，B错误；征收环境税是引导企业实现低排放，会增加企业的生产成本，C错误；征收环境税不会起到让消费者监督企业低排放的作用，D不选。
3.[2016·佛山禅城区调研]中国政府正在考虑投资1000亿元人民币，建设众多充电站并形成网络式分布，并对环保型汽车(电动汽车、插电式混合动力汽车和燃料电池汽车)也实行免税政策，并且要求一些政府部门采购环保汽车。
这些做法将对环保型汽车的生产带来积极影响，其合理的传导路径是()①生产成本降低②供给增加③扩大生产规模④需求增加⑤税收负担减轻A.①→③→②→④B．⑤→④→③→②C.⑤→①→③→②D．④→①→③→②答案 C解析对环保型汽车实行免税政策，能够减轻相关企业的税收负担，⑤应放在第一个位置；企业的负担减轻了，有利于降低企业的生产成本，①放在第二个位置；企业的生产成本降低，利润增加，就会扩大生产规模，增加供给，故C正确。
4.下面漫画(作者：白淑珍)旨在强调我国社会主义税收的()①使用方向②征收来源③基本特征④构成部分A.①②B．③④C.①④D．②③答案 A解析本题考查我国税收的性质和作用。
漫画体现了我国税收取之于民，用之于民，强调了税收的征收来源和使用方向，①②正确且符合题意。
税收的基本特征和构成部分在漫画中没有体现，排除③④。
5.[2015·江苏南通一模]随着互联经济的飞速发展，如何对电子商务进行税收征管，成为税务机关和有关专家关注的问题，也是社会各界关心的热点。
有人认为，加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新的消费热点。
这种观点()A.错误，税收具有强制性的特征B.错误，依法纳税是公民应尽的义务C.正确，纳税增加了运行成本D.正确，征税不利于促进新兴产业发展答案 B解析题意中的“加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新的消费热点”明显是错误的，只能从A、B中选一个，排除C、D；这种观点之所以是错误的不是因为税收的强制性特征，而是依法纳税是公民的义务，因此B正确。
考向聚焦命题点1“营改增”的意义例1[2013·四川高考]S市是我国营业税改为增值税的试点城市。
截止2012底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。
2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。
“营改增”的积极效应是()①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A.①②B．①④C.②③D．③④答案 C解析“营改增”的积极效应，注意是“积极”，“营改增”的初衷就是减轻企业税负，让企业轻装上阵，通过国家的宏观调控手段(经济手段中的财税政策)，有目的有指向有针对的对部分行业进行结构调整，②③正确。
命题点2有关个人所得税的知识例2[2012·重庆高考]根据下图，甲乙两方案相比，下列说法正确的是()①甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入②乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入③甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距④乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距A.①③B．①④C．②③D．②④答案 B解析本题考查税收方面的知识，甲方案国家税收为145元，乙方案则为30＋75＝105元，故①说法正确，②说法错误。
甲方案让家庭收入少者缴税，多者反而不缴税，不利于缩小家庭收入差距，故③说法错误。
乙方案让家庭收入多者多缴税，少者少缴税，有利于缩小收入差距，故④说法正确。
①④切题。
命题点3税收的作用例3[2014·课标全国卷Ⅱ]2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。
作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能()①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A.①③B．①④C.②③D．②④答案 A解析本题考查税收的作用等知识，意在考查考生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。
税收作为宏观调控的经济手段，是调节经济的重要杠杆。
关税能够有效地调节进口和出口，在我国外汇储备过多的条件下，降低进口关税，能够推动国际收支的相对平衡，①可选。
由于进口关税降低，进口商品价格也会相应降低，能够刺激居民的消费需求，③可选。
②④与材料没有直接关系。
例4[2015·江苏高考]2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。
此举有利于()①规范市场秩序，提高经济效率②调节个人收入，实现社会公平③减少香烟销售，倡导绿色消费④增加财政收入，优化资源配置A.①②B．①③C.②④D．③④答案 D解析税收是财政收入的基本形式，提高卷烟消费税，能够增加财政收入，优化资源配置，故选④；卷烟消费税提高，香烟价格就会提高，需求便会减少，这有利于人们绿色消费，故选③；规范市场秩序需要完善市场规则和诚信体系，①与提高卷烟消费税无关；个人所得税调节个人收入，②与题意不符。
命题点4纳税人与负税人的区别例5[2014·四川高考]纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。
下列对应关系正确的是()①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人A.①②B．①③C.②④D．③④答案 B解析本题考查税收的有关知识，旨在考查记忆和理解知识的能力。
