YBC现金流量表

Finance and Accounting Research财会研究 | MODERN BUSINESS 现代商业117现金流量表在企业财务管理中的作用探究董健秀　长春市恒涛热电有限公司　130000摘要:现金流量表作为财务报表中的一个重要组成部分，能够准确的反应出企业的现金流量变化，为企业管理者提供一定的决策依据。

通过对现金流量表进行分析，能够对企业的财务状况有一个准确的认识，从而制定有效的计划，避免企业出现财务风险，提高企业的经济效益。

企业在进行财务管理时，结合现金流量表能够更好的体现企业的经营情况，保证企业资金得到合理利用，合理规范投资、融资及运营等环节。

本文通过对企业财务管理进行分析，结合现金流量表的优势，揭示了现金流量表在企业财务管理中的作用。

关键词:现金流量表；企业财务管理；作用资金是保证企业稳定运行的关键，为使企业长期发展，必须保证企业具有充足的资金供给。

现金流量表主要揭示企业现金及现金等价物在一定会计期间内的流入和流出情况，能够反映企业的现金流量变动，从而说明企业的三项主要经济活动情况，动态分析企业筹资、投资及经营活动对现金的使用情况。

通过对企业的现金流量表进行分析，能够准确的掌握企业的获利能力、偿债能力等，为企业管理者做出决策提供充足的依据。

在企业财务管理工作中，对现金流量表进行充分分析能够很好的调节财务关系，使企业的各项财务活动稳定运行，保证企业的盈利能力。

一、现金流量表的优势在企业财务报表中，现金流量表具有至关重要的作用，广泛应用于各企业的财务管理工作中。

现金流量表主要记录了企业现金流量的取得和使用情况，并反映企业资金在筹资、投资、运营等活动中的分配情况。

采用现金流量表能够清晰的揭示企业现金流入及流出，并说明其原因，易于分析和理解。

同时，现金流量表能够对企业的偿债能力、支付能力及盈利能力进行反映，使企业管理层对企业的资金使用情况有一个直观的认识，更好的制定有利于企业发展的经济决策。

什么是现金流量表现金流量表（Statement of Cash Flows）是财务会计报表中的一项重要内容，用于展示企业在一定期间内的现金收入和现金支出情况，以及这些现金流量对企业的总现金余额造成的影响。

本文将对现金流量表的定义、目的、组成以及使用方法进行探讨。

一、定义现金流量表是一种表达企业在一定期间内现金流量情况的财务报表。

它反映了企业现金的来源和运用，以及这些现金流量对企业的现金余额产生的影响。

通过现金流量表，我们可以清晰地看到企业在某一期间内从经营、投资和筹资活动中获得的现金以及使用这些现金所支付的款项。

二、目的现金流量表的主要目的是为了让企业管理者和投资者更好地了解企业现金流量的状况。

具体而言，现金流量表可以帮助人们评估企业的经营能力、投资价值和偿还能力，并为决策提供参考依据。

通过对现金流量的分析，人们可以更好地判断企业的财务健康状况，避免因现金流不足而导致的经营风险。

三、组成现金流量表通常包括三个主要部分：经营活动、投资活动和筹资活动。

在经营活动部分，现金流量表会列出与企业日常经营业务相关的现金收入和现金支出，例如销售收款和采购付款。

在投资活动部分，现金流量表会列出与企业投资相关的现金流入和现金流出，例如资本支出和资产处置款项。

在筹资活动部分，现金流量表会列出与企业筹资相关的现金流入和现金流出，例如债务融资和股本交易。

四、使用方法现金流量表可以通过直接法和间接法两种方法进行编制。

直接法是指将现金流量表中的每一项现金收入和现金支出都列出来，例如销售收款、采购付款等。

间接法是通过调整净利润来计算现金流量，例如将净利润中的非现金项目加上或减去。

在选择使用哪种方法时，企业应根据具体情况和财务管理需求做出合适的选择。

除了编制现金流量表，我们还可以通过分析现金流量表来评估企业的财务状况。

例如，通过比较不同期间的现金流量表，我们可以判断企业的现金流趋势是否稳定，并及时发现现金流紧张的风险。

此外，我们还可以计算现金流量指标，例如现金流入流出比率、经营活动产生的现金流量净额等，来评估企业的盈利能力和偿债能力。

现金流量表创业企业名称：项目第1月第2月第3月第4月第5月第6月第7月第8月第9月第10月第11月第12月合计一、各项现金流入顾客支付的现金各项支持性补贴ybc资助款项现金收入其他借款收到的现金收到的退税其他收到的现金现金流入合计二、各项现金流出采购商品或原材料所支付的现金支付职工的工资、福利、社保等的现金租赁经营管理场地支出的现金电费、燃料费支出的现金广告宣传费支出的现金通信费支出现金办公费支出的现金支付的各项保险金（不含职工社保）维修及大修理支付的现金交通费、差旅费所支出的现金购置固定资产所支出的现金偿还ybc资助款项支付的现金向其他机构还贷支付的现金专业咨询费支付的现金缴纳各项税费的现金其他项目支付的现金现金流出合计四、现金流量净额五、期初余额六、期末余额旧版的现金流量表现金流量预测：12个月企业名称：月份上个会计期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 总计现金流入顾客支付的现金支持性补贴公益项目拨付其他业务收入税费其他总计现金流出材料库存工资租金／费取暖／照明公关／广告电话／传真邮资／文具保险维修／维护运输／差旅固定资产投资向本项目还贷向其他机构还贷专业咨询费税费其他现金流出总计净现金流量期初余额/亏损期末余额/亏损谢谢完成现金流量表！【此表由申请人填写】备注：现金流量表是反应创业企业在一定时期内现金的收入、支出情况。

几点需要注意：（1）现金流量表中不可能存在负数，企业能涉及的所有流入流出渠道均已列明；（2）ybc资助款项现金收入、偿还ybc资助款项支付的现金，此两项无需填写（3）要求如实反映企业的运营情况，但不要求数字精确到个位数，尽量精确到百位。

方便计算，直观了当。

（4）最后一列的合计{一年的}，只需计算顾客支付的现金合计及现金流出总计的合计，其它的无需计算表中如果有上个会计期这一列，不需要填写第一月份的期初余额不用填写（5）1、2、3……不是指一月份、二月份，而是指你创办企业的第一个月份、第二个月份。

项目（全）投资钞票流量表一、钞票流入钞票流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入（使用者付费）①可用性服务费=年均建设成本×POWER（1+折现率，n）（现值P求终值F）×（1+合理利润率）=注：项目所有建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER：返回数字乘幂的计算结果。

POWER（底数，指数）②运维绩效服务费=运营成本×（1+合理利润率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税税率）×（1+合理利润率）注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+钞票+预付账款）-（应付账款+预收账款）注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、钞票流出钞票流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资”2、流动资金=流动资金估算表中的“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+钞票+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×合用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×合用增值税税率+“养护费用（不含税）”×合用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额））注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷（1+增值税率）×增值税率×80%以后各年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0）5、进项税=税费估算表中的“进项税额”=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×合用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×合用增值税税率+“养护费用（不含税）”×合用增值税税率6、附加税=税费估算表中的“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=[应纳增值税×（7%、5%、1%）]+（应纳增值税×3%）+（应纳增值税×2%）7、维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才干得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。

递延收益变动现金流量表-概述说明以及解释1.引言1.1 概述递延收益变动是会计上一个重要的概念，指的是在财务报表中的递延收益项目发生变动所产生的影响。

递延收益指的是公司预收或者预付的款项，在未来一段时间内逐渐转化为收入或者费用。

递延收益的变动可以影响公司的现金流量表，进而对公司的财务状况产生影响。

现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了一段时间内公司现金流动的情况。

通过现金流量表可以清晰地了解到公司的资金流动状况，包括来自经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。

由于递延收益的变动涉及到资金的收入和支出，因此它对现金流量表产生重要影响。

递延收益的变动会导致现金流量表中各项现金流量的变动。

当递延收益转化为收入时，将增加公司的经营活动现金流入；而当递延收益转化为费用时，将减少公司的经营活动现金流入。

递延收益的变动还会对投资和筹资活动的现金流量产生影响，例如递延收益的变动可能会导致相关资产或者负债的变动，进而影响到投资和筹资活动的现金流量。

因此，了解递延收益变动对现金流量表的影响对于准确评估公司的财务状况和经营能力非常重要。

在进行财务分析时，需要综合考虑递延收益变动对现金流量表的影响，以便更好地理解公司的真实财务状况。

在本篇长文中，我们将深入探讨递延收益变动的含义以及它对现金流量表的影响。

我们将分析递延收益的不同变动情况对现金流量表的影响，并探讨如何正确理解和解读这些变动所带来的信息。

最后，我们将总结递延收益变动的重要性，并强调现金流量表在财务分析中的作用。

同时，我们还将提出进一步研究递延收益变动对公司财务状况的影响的方向，以期为相关研究提供参考和启发。

1.2 文章结构文章结构部分的内容可以如下所示：文章结构：本文分为引言、正文和结论三个部分。

引言部分主要介绍了文章的背景和目的。

首先，概述了递延收益变动和现金流量表的关系，并简要介绍了递延收益变动在财务分析中的重要性。

接着，说明了本文的结构，即引言、正文和结论三个部分。

现金流量表各项目的内容及编制说明现金流量表各项目的内容及编制说明A.经营活动产生的现金流量（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。

企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。

销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+应交税费——应交增值税（销项税额）+（应收票据年初余额-应收票据期末余额）+（应收账款年初余额-应收账款期末余额）+（预收款项期末余额-预收款项年初余额）-当期计提的坏账准备+或-其他调整事项（2）“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。

（3）“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入，金额较大的应当单独列示。

本项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入、除税费返还外的其他政府补助收入等。

“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。

企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。

购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+应交增值税（进项税额）+（存货期末余额-存货年初余额）+（应付账款年初余额-应付账款期末余额）+（应付票据年初余额-应付票据期末余额）+（预付款项期末余额-预付款项年初余额）-当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬-当期列入生产成本、制造费用的折旧费“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬（包括代扣代缴的职工个人所得税）。

现金流量表范文一、经营活动产生的现金流量# （一）销售商品、提供劳务收到的现金这可是咱赚钱的主要途径呢！比如说，我开了个小蛋糕店。

这个月卖出去好多美味的蛋糕，顾客们有的付现金，有的用手机支付，这些钱都算在这里面啦。

总共收到了5000元，感觉还不错，毕竟蛋糕的香味吸引了不少顾客呢。

# （二）收到的税费返还这个部分对我来说比较少，就像偶尔捡到的小惊喜。

政府为了鼓励小本生意，给咱返还了100元的税费，就像天上掉下个小馅饼，虽然不大，但也挺开心的。

# （三）购买商品、接受劳务支付的现金做蛋糕得买原材料呀，像面粉、鸡蛋、奶油这些。

这个月在采购这些东西上就花了2000元。

每次看到钱花出去，心里就想着，这些材料可得变成超级美味的蛋糕，把钱再赚回来。

# （四）支付给职工以及为职工支付的现金我请了个小帮手在店里帮忙，这个月给他发工资就花了1000元。

人家帮我做蛋糕、招呼顾客，这钱花得值，没有他我可忙不过来。

# （五）支付的各项税费做生意嘛，依法纳税是应该的。

这个月交了300元的税，虽然有点心疼，但这也是为社会做贡献啦。

# （六）经营活动产生的现金流量净额把上面这些收支一算，经营活动产生的现金流量净额就是：5000 + 100 2000 1000 300 =1800元。

哈哈，还算是有盈余，说明这个月的小蛋糕店经营得还可以。

二、投资活动产生的现金流量# （一）收回投资收到的现金之前我脑子一热，投资了朋友的一个小项目，投了500元。

这个月朋友说项目有点起色，还了我200元本金。

虽然还没全回来，但有总比没有好。

# （二）取得投资收益收到的现金这个小投资还意外地给我带来了10元的收益呢，就像在路边捡到了10元钱，虽然不多，但感觉自己像个小投资者啦。

# （三）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额我把店里一个旧的蛋糕模具卖了，这个模具已经有点旧了，不太好用，卖了50元。

也算是给它找了个新归宿，还能换点钱。

# （四）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为了让蛋糕店更有特色，我买了一个新的蛋糕展示架，花了800元。

现金流量表的编制公式现金流量表的編制方法一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。