我国财政税收收入的影响因素及实证分析_刁其田

中国财政收入影响因素的实证分析作者：游佳炜来源：《中国集体经济》2019年第07期摘要：文章研究中国财政收入的影响因素，选取了国内的财政收入作为因变量，将财税收入、全国居民消费水平、国内生产总值等三个潜在影响因素作为自变量。

在收集数据之后进行相关性分析和回归分析，分别建立中国财政收入和三个因素之间的一元回归模型，通过对模型结果的分析得到三个潜在影响因素对中国财政收入的具体影响。

最后，根据实证分析提出关于促进中国财政收入增长的建议。

關键词：财政收入;影响因素;回归模型一、研究背景财政收入是指政府为了正常履行职能、实施公共政策，以及提供公共物品与服务需要而筹集的资金的总和。

一个国家各个方面的稳定发展都在很大程度上依赖于财政收入的充裕状况，例如国防安全、公共设施与服务、科研与教育、经济发展、收入再分配等。

只有一个国家的政府具有稳定的财政收入，才能保证政府工作的有序进行，保证国家安全、经济发展、以及人民稳定的生活。

改革开放后，国家经济得到快速发展，中国政府财政收入也同样具有快速增长的趋势。

从1990年的2937.1亿元至2016年的159604.97亿元，中国财政收入在这27年间增长超过了5334%，各年的财政收入增长率平均高达16.78%。

通过统计各年财政收入，可以发现各年财政收入增长率具有较大的差别。

1990～2016年间，最高的增长率发生在2007年，该年的财政收入较2016年增长了32.41%。

1993年、2001年、2004年、2006年、2010年和2011年的财政收入都较前一年增长超过20%。

然而，这其中也不乏财政收入增长低于10%的情况，尤其是2014年之后，各年的财政收入增长率持续下降，增长率都低于10%。

本文就此背景，通过分析近20多年来有关数据，总结得出影响中国财政收入增长的因素，并提出相关建议，对促进中国财政收入的稳定增长有一定的意义。

二、变量选取（一）概念阐述1. 中国财政收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。

一、研究背景１９９６年我国财政税收收入为６９０９．８２亿元，到２０１０年增加到７３２１０．７９亿元，这十五年来财政税收收入绝对增加额为６６３００．９７亿元。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，参与的一部分社会产品和国民收入的分配与再分配所进行的一系列经济活动，它作为财政收入的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色。

经济决定税收，税收又反作用于经济。

要实现经济的持续发展，必须要求与经济紧密关联的税收符合其发展的要求。

因此，我们需要对影响税收的各个因素加以分析。

二、计量分析（一）多元线性回归模型的构建１．为了构建模型，首先对所有的变量进行定义和分析被解释变量：财政税收收入解释变量：影响财政税收收入的因素比较多，由于某些因素缺乏相应的数据、或者没有确定的评价标准，故根据影响因素的大小，资料的可获得性和可比性以及预测模型要求等因素，在这里我们只选择以下三个解释变量：国内生产总值、国家财政支出、进出口总额。

２．数据的选取本文选取１９９６年到２０１０年的数据为样本，以此来分析我国的财政税收收入。

在计量方法的运用方面选择回归分析方法进行分析，分析软件采取Ｅｖｉｅｗｓ３．１软件，数据主要来自《中国统计年鉴数据库》。

３．模型的建立在对被解释变量和解释变量进行描述和分析后，为了便于研究，分别对Ｙ、Ｘ１、Ｘ２、Ｘ３取对数进行分析。

故建立以下三元线性回归模型：（二）模型参数估计运用Ｅｖｉｅｗｓ软件，用最小二乘估计法（ＯＬＳ）对上述理论模型进行估计，得回归结果如表１，估计模型及相应数据如下：表１回归结果ＬＮＹ＝－２．５２３４０８＋０．２６８５２８＊ＬＮｘ１＋０．６１３２１７＊ＬＮｘ２＋０．１６７７８８＊ＬＮｘ３ＳＥ０．３７３９０６０．０９５５８２０．０６０４０００．０４１９０２ｔ－６．７４８７７２２．８０９３９０１０．１５２６６４．００４３０３＝０．９９９３４３＝０．９９９１６４Ｆ－ｓｔａｔｉｓｔｉｃ＝５５７５．２２８（三）模型检验１．经济意义检验模型估计结果说明，在假定其它变量不变的情况下，当年国内生产总值每增长１亿元，税收收入就会增长０．２６８５２８亿元；在假定其它变量不变的情况下，当财政支出每增长１亿元，税收收入就会增长０．６１３２１７亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年进出口总额每增长１亿美元，税收收入就会增长０．１６７７８８亿元。

关于税收收入增长的影响因素的实证分析内容摘要:一国的经济增长是以其财政收入的增长为前提的，而财政收入的增长又离不开税收。

本文采用我国自1990年至2009年的税收收入的主要因素的相关统计数据进行的实证分析。

据进行的实证分析。

选取的自变量有国内生产总值，选取的自变量有国内生产总值，选取的自变量有国内生产总值，财政支出、财政支出、财政支出、商品零售价格指商品零售价格指数和城镇居民家庭人均可支配收入。

数和城镇居民家庭人均可支配收入。

然后，然后，然后，在收集了相关数据之后，在收集了相关数据之后，在收集了相关数据之后，通过建立多通过建立多元线性回归模型，利用EVIEWS 软件对模型进行了参数估计和检验，软件对模型进行了参数估计和检验，并加以修正。

并加以修正。

最后得出结论是财政支出和零售商品物价水平对我国税收收入有很大影响。

关键词: 税收收入税收收入 国内生产总值国内生产总值国内生产总值 财政支出财政支出财政支出 商品零售价格指数商品零售价格指数商品零售价格指数 城镇城镇居民家庭人均可支配收入居民家庭人均可支配收入 参数估计和检验参数估计和检验参数估计和检验 思考思考思考导论: 税收是我国财政收入的基本因素，税收是我国财政收入的基本因素，也影响着我国经济的发展。

也影响着我国经济的发展。

经济是税收的源泉，税收的源泉，经济决定税收，经济决定税收，经济决定税收，而税收又反作用于经济，而税收又反作用于经济，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原这是税收与经济的一般原理。

这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。

科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。

规律，制定经济政策有着重要意义。

影响税收收入的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：①从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，经济整体增长是税收增长的基本源泉，而国内生产总值是反映经济增长的一而国内生产总值是反映经济增长的一个重要指标。

我国财政税收收入的影响因素探索摘要：财政税收收入作为国家财政运作的重要支柱，在维持国家经济稳定和社会发展的过程中发挥着至关重要的作用。

我国财政税收收入的规模和增长受到各种因素的共同影响，这些因素错综复杂，涵盖经济、社会、政策等多个层面。

深入分析这些影响因素，有助于制定更具针对性和可持续性的税收政策，从而促进我国财政税收收入的稳定增长，为国家的全面发展提供有力的财政支持。

因此，本文对我国财政税收收入的影响因素进行总结分析，且提出针对性的优化措施。

关键词：财政税收；收入影响；控制建议引言我国作为世界上最大的发展中国家之一，其财政税收收入在国家经济和社会发展中起到很大作用。

但是从目前分析发现，我国财政税收收入的规模和增长受到多种因素的影响，这些因素既有经济内外部的因素，也与政策制度、产业结构等密切相关。

深入探究这些影响因素，有助于更好地理解我国财政税收收入的动态变化，为政府制定有效的财政政策和税收策略提供有益的参考。

1财政税收收入概述财政税收收入是指政府从居民、企业和其他经济组织等获取的资金，用于满足公共支出、提供基本公共服务、推动经济社会发展等目的的一种财政收入。

税收作为财政收入的主要来源之一，在国家财政管理中具有重要地位和作用。

税收收入的产生是基于政府对经济主体的征收权力，它是经济活动的一种外部调节手段，用以调整资源配置、分配社会财富。

税收收入的规模和结构与国家的经济状况、税收政策、税收制度等密切相关。

税收收入的规模通常受到宏观经济环境的影响，如国内生产总值（GDP）的增长情况、就业水平、企业盈利等。

此外，税收政策和制度的变化也会直接影响税收收入的数量和构成。

财政税收收入的重要性体现在多个方面。

首先，税收收入是政府财政的主要来源之一，为政府提供开展公共支出和社会服务的资金基础。

这包括基础设施建设、教育、医疗、社会保障等各项公共事业。

其次，税收收入用来实现财政政策的调控作用，通过改变税收政策来调整经济运行，实现宏观经济目标，例如稳定物价、促进就业等。

我国税收收入的影响因素分析——1978年~2008年我国税收收入的影响因素分析——1978年~2008年【摘要】本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1978年至2008年的税收收入的主要因素进行实证分析。

选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。

然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。

得出的结论是——国内生产总值、财政支出是影响税收收入的主要因素。

【目的】从进入21世纪以来，我国的经济发展面临着巨大的挑战与机遇，在新的经济背景下，基于知识和信息的产业发展迅速，全球一体化日渐深入，中国已是WTO的一员。

新形势的经济发展是经济稳定和协调增长的结果，由于税收具有敛财与调控的重要功能，因而它在现实的经济发展中至始至终都发挥着非常重要的作用，所以研究影响我国税收收入的主要原因具非常重要的作用。

【经济理论假设】1. 回归系数为线性,模型设定正确无误.2. 误差项的平均值为0.3. 所有解释变数与观察值必须是不相关的.4. 不同观察值的误差项彼此是不相关的.5. 误差项的变异数必须固定不变.6. 任何一个解释变数都不能为其他解释变数的线性函数.7. 误差项呈现常态分配.【数据收集】数据来源：国家统计局《08年统计年鉴》 【计量的模型选择】一．线性模型进行分析：u x B x B x B B y ii++++=4433221（1）y i——税收收入B 1——截距项x 2——GDPx 3——财政支出 x 4——商品零售价格指数 u i ——随机扰动项1．用OLS 进行模型估计：通过上表，得出估计方程：x x xy i43217703.520828234009965.0155.5852+++-= （A ）2．模型检验 （1）RESET 检验 建立模型：v y y y x x x y i i i i i +++++++= 473652B B B B B B B 4433221 （2）回归结果如下：F 值为35.92841，在分子自由度为3，分母自由度为24，显著性水平为0.05的情况下，F 值为3.01，估计出来的F 值显然大于临界值。

我国税收影响因素的实证分析近年来，中国经济发展迅速，税收作为国家财政的重要支柱，在国家发展中起着举足轻重的作用。

税收影响因素一直是经济学研究的热点之一，在经济学领域中引起了广泛的关注和讨论。

税收政策对经济发展和社会稳定具有重要的影响，对我国税收影响因素进行实证分析，对于完善我国税收政策和促进经济发展具有重要的指导意义。

一、宏观经济因素对税收的影响宏观经济因素是影响税收的重要因素之一，包括经济增长率、通货膨胀率、失业率等。

经济增长率是影响税收的重要因素之一，经济增长速度较快，税基才能得到有效扩大，税收收入才能得到增长。

通货膨胀率对税收也有着重要的影响，通货膨胀会推高价格水平，从而引起税基和税收额的扩大。

失业率是影响税收的另一个重要因素，失业率上升将导致个人收入减少，从而减少个人所得税的实际征收额。

宏观经济因素对税收的影响是需要高度关注的。

税收政策是直接导致税收变化的因素之一，包括税收政策的松紧程度、税收种类及税制改革。

税收政策的松紧程度直接影响着纳税人的税收负担和税收的征收强度，不同的税收政策松紧程度会导致不同的税收收入。

税收种类和税制改革也将对税收收入产生重大影响，不同的税收种类对税收收入贡献不同，税制改革也是税收收入发生变化的重要环节。

市场因素也是影响税收的重要因素之一，包括市场供求关系、产业结构和国际贸易等。

市场供求关系决定了税收的征收对象，产业结构决定了税收的来源和税收的收入水平，国际贸易对税收收入也有着重要的影响。

市场因素是不容忽视的一个重要影响因素。

社会因素也是影响税收的重要因素之一，包括人口结构、社会福利和公共服务等。

人口结构决定了税基的大小，社会福利和公共服务对税收也有着重要的影响，不同的社会福利和公共服务政策将导致不同的税收收入水平。

五、技术进步对税收的影响技术进步对税收也有着直接的影响，技术进步可以降低税收的成本，提高税收的效率，从而提高税收收入水平。

技术进步是税收影响因素的又一个重要方面。

我国财政税收收入的影响因素【摘要】税收是我们国财政收入的基本组成部分，也影响着我国经济的发展。

影响税收收入的因素是来自于多方面的，本文通过对影响税收的主要因素分析，说明了国内生产总值，全国财政支出，商品零售价格指数与税收的关系及其影响。

【引言】本文研究的问题是影响我国税收收入的因素。

经济决定税收，我们需要对影响税收的各个因素加以分析，从结构上对税收收入的影响作出一个很好的了解，有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化。

本文通过计量经济的模型分析来预测未来中国的税收走势。

一模型的设定本文选取这样一个模型，模型中的被解释变量为税收收入(Y)。

影响税收收入SS的因素有很多，选择以下指标做为模型的解释变量:全国财政支出(X1)、国内生产总值(X2)、商品零售价格指数(X3)。

其中国内生产总值代表宏观经济，全国财政支出为公共财政需求的指标，商品零售价格指数则体现了我国的物价水平。

中国国家财政支GDP(亿元) 商品零售价格指数国家财政税收收出(亿元) ((上年=100)) 入(亿元)1987年 2262.18 12058.62 107.3 2140.361988年 2491.21 15042.82 118.5 2390.471989年 2823.78 16992.32 117.8 2390.471990年 3083.59 18667.82 102.1 2821.861991年 3386.62 21781.5 102.9 2990.171992年 3742.2 26923.48 105.4 3296.911993年 4642.3 35333.92 113.2 4255.31994年 5792.62 48197.86 121.7 5126.881995年 6823.72 60793.73 114.8 6038.041996年 7937.55 71176.59 106.1 6909.821997年 9233.56 78973.03 100.8 8234.041998年 10798.18 84402.28 97.4 9262.81999年 13187.67 89677.05 97 10682.582000年 15886.5 99214.55 98.5 12581.512001年 18902.58 109655.17 99.2 15301.382002年 22053.15 120332.69 98.7 17636.452003年 24649.95 135822.76 99.9059 20017.312004年 28486.89 159878.34 102.8062 24165.682005年 33930.28 184937.37 100.7774 28778.542006年 40422.73 216314.43 101.0282 34804.352007年 49781.35 265810.31 103.7949 45621.972008年 62592.66 314045.43 105.8956 54223.792009年 76299.93 340902.81 98.8 59521.592010年 89874.16 401512.8 103.1 73210.792011年 109247.79 472881.56 104.9419 89738.392012年 1257120 519322.1 101.97 1107400对于中国2000——2012年财政税收收入及有关影响因素建立多元线性回归规模性:Y,,，,X，,X，,X，,0112233t其中Y代表我国财政税收收入(万元)，X1代表我国财政支出(万元)，X2代表国内生产总值(亿元)，X3代表商品零售价格指数。

国家财政收入的影响因素分析1．研究背景财政收入对于国民经济的运行及社会发展具有重要影响。

首先，它是一个国家各项收入得以实现的物质保证。

一个国家财政收入规模大小往往是衡量其经济实力的重要标志。

其次，财政收入是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。

财政收入的增长情况关系着一个国家经济的发展和社会进步。

然而，符合我国当前国情的财政政策到底是什么，如何在保证财政收入的基础上制定出利于中国国民的福利制度，是我们所关心并亟待解决的问题。

因此，研究分析影响财政收入的因素，对帮助国家做出正确的经济决策提供了有效的理论基础。

随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收入状况发生了很大变化，增长十分快速。

许多学者为了研究影响全国财政收入增长的主要原因，分析财政收入的增长规律，预测中国财政的增长趋势，通过建立计量经济模型、回归模型等进行过多次研究。

影响财政收入水平的因素可能有很多。

例如，税收、国内生产总值、社会固定资产投资、农业增加值、工业增加值、总人口数、税收体制、就业、科学教育发展程度等都可能对财政收入有影响。

现针对税收收入、国内生产总值、社会固定资产投资、农业增加值、工业增加值、总人口数等因素对我国财政收入做简单分析。

2．多元线性回归模型的基本理论2.1设置指标变量回归分析模型主要是揭示事物间相关变量的数量关系。

首先要根据所研究问题的目的设置因变量，然后再选取与有统计关系的一些变量作为自变量。

2.2收集、整理统计数据回归模型的建立是基于回归变量的样本统计数据。

当确定好回归模型的变量之后，就要对这些变量收集、整理统计数据。

数据的收集是建立经济问题回归模型的重要一环，是一项基础性工作，样本数据的质量如何，对回归模型的水平有至关重要的影响。

2.3建立模型的数学形式当收集到所设置的变量的数据，就要确定适当的数学形式来描述这些变量之间的关系。

绘制变量与(，，，，)的样本散点图是选择数学模型形式的重要一环。

一般我们把（，）所对应的点在平面直角坐标系上画出来，看散点图的分布状况。

2013.8.27《计量经济学》期末论文我国税收收入影响因素的实证研究姓名：郭瑞班级：2010国际经济与贸易1班学号：1002013023时间：2012年12月16日计量经济学论文摘要：税收是我们国财政收入的基本因素，也影响着我国经济的发展。

本文通过查阅相关文献以及搜索相关的网站信息对分析我国税收收入影响因素进行一系列的文献综述，并通过Eviews计量经济学软件对税收收入的影响因素包括选取国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数进行分析，得出相关结论并对我国财政收入方面给出一些建议。

关键词：税收收入、国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数、计量分析1计量经济学论文2计量经济学论文目录引言------------------------------------------------ 5一、理论综述---------------------------------------- 6（一）文献综述---------------------------------- 61.国内生产总值对税收收入的影响-------------- 62.财政收入对税收收入的影响------------------ 6（二）现状分析---------------------------------- 6二、实证分析---------------------------------------- 7（一）变量选取---------------------------------- 7（二）数据取得---------------------------------- 7（三）模型的建立与构造-------------------------- 8（四）模型检验--------------------------------- 101.经济意义检验----------------------------- 102.统计检验--------------------------------- 103.计量检验--------------------------------- 10（1）多重线性检验----------------------- 10（2）邹氏检验--------------------------- 15（3）异方差检验------------------------- 16（4）自相关检验------------------------- 22（五）模型修正--------------------------------- 24三、结论分析及政策建议----------------------------- 24（一）结论分析--------------------------------- 24（二）政策建议--------------------------------- 25参考文献------------------------------------------- 263计量经济学论文4计量经济学论文引言自1985年实行的利改税的税改以来，税收占财政收入的比重逐年上升，90年代已高达96%。

我国财政收入影响因素的实证分析摘要：财政收入与经济增长之间存在着相互依存相互制约的关系，关于财政收入与经济增长的关系已成为理论界的焦点。

财政支出所表现的公共财政的需求对财政收入的影响也是显而易见的。

本论文通过计量经济学系统的实证分析给三者之间的关系以定量解释，旨在强调财政收入与GDP 协调增长的重要性，并为如何从需求角度确定财政收入提供合理依据。

关键字：财政收入国内生产总值财政支出计量经济模型一、研究的目的要求改革开放以来,应经济体制转轨的需要,我国财政体制于1980年、1985年和1994年进行了三次较大调整。

从此,财政收入稳定增长机制逐步建立并不断完善;全国财政收入不断跨上新台阶,尤其是过去6年,伴随着中国经济的高速增长,中国财政收入增长迅速。

2002年中国财政收入不足两万亿元,到2006年接近4万亿元,再到今年前9个月财政收入累计近49000亿元,中国财政收入的高速增长令世界刮目。

为了研究中国财政收入增长的主要原因，分析中央和地方财政收入的增长规律，预测中国财政收入未来的增长趋势，需要建立计量经济模型。

二、模型设定㈠理论综述根据财政学理论来讲,保持经济的可持续增长,一个地区或一个国家的财政收入增长与GDP 增长之间应形成相依相存的长期稳定关系。

威廉·配第在《赋税论》中,比较深刻地分析了税收与国民财富、税收与国家经济实力之间的关系。

而瓦格纳在《财政学》中也提出了他所主张的社会政策的财政理论。

他认为财政政策原则即是税收能灵活地保证国家经费开支需要的原则。

该项原则包含两层含义,即收入充分原则和收入弹性原则。

对于税收与经济增长之间的互动关系,以拉弗为代表的供给学派还提出拉弗曲线理论。

通过对所学知识的综合分析及对已知理论的理性吸收，我认为财政收入高速增长包含几大部分：一是“自然性增长”部分，即单纯由经济增长而引致的收入增加；二是“政策性增长”部分，即由相机抉择和自动稳定的财政政策而引致的收入增加；三是“结构性增长”部分，即由个别税种超高速增长而引致的收入增加；四是“管理性增长”部分，即由于加强征管而引致的收入增加；五是“价格性增长”部分，即由物价上涨而引致的收入增加；六是“虚增”部分，包括由统计方法和口径不统一而引致的“占比虚增”，由物价上涨而引致的名义收入增加，由追求政绩而扭曲征管引致的“预收”和“超收”等等。

我国地方财政收入影响因素的实证分析一、问题的提出改革开放以来，我国的经济经历了日新月异的发展，国家财政收入也节节创出新高。

有关数据显示，我国地方财政收入合计从2001年的7803.2999亿到2010年的32602.59亿元。

总体来看，我国的地方财政收入发展情况良好，但是，各地区的地方财政收入如何呢？影响地方财政收入的因素又都有哪些呢？各自的影响程度又如何呢？这些都是值得我们研究的问题。

周忠辉提出，影响我国财政收入的因素主要是税收收入和国内生产总值。

但是目前还没有学者研究我国各地区财政收入的影响因素，是否同国家财政收入那样，同样主要受税收收入和生产总值的影响？本文将选用税收收入、地区生产总值、就业人数结合相关数据，并运用计量经济学的一些模型和方法，来解释地方财政收入。

二、基本概念及简要论述地方财政收入是指各地方政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

地方财政收入表现为各地区政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。

地方财政收入是衡量一个地区政府财力的重要指标。

地方政府在地区经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于地方财政收入的充裕状况。

税收收入：由于税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，可以给地方政府带来充裕的资金，因此，各地方政府都把税收收入作为地方财政收入的最主要的收入形式和收入来源。

地区生产总值：本地区所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。

地区生产总值常被视为衡量一个地区经济发展水平的主要指标，我们认为，地区生产总值的提高会提高居民的收入水平，并促进地区财政收入的增加。

就业人数：一般认为，一个地区就业人数越多，所创造的财富就越多，会间接地影响地方财政的收入，并产生积极效应。

三、模型的建立本文拟选用地方财政收入为被解释变量，地区税收收入、地方生产总值、就业人数为解释变量，建立多元线性函数，如下：其中：y代表地区财政收入，x1代表地区税收收入，x2代表地区生产总值，x3代表地区就业人数，参数c1、c2、c3为x1、x2、x3的系数。

1978—2013年中国税收收入影响因素研究作者：黄一杰祝捷来源：《安徽商贸职业技术学院学报·社会科学版》2015年第03期摘 ;要：税收具有集聚财政收入和调控宏观经济的职能，对税收收入影响因素的研究十分重要。

选取国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数以及税收政策作为影响中国税收收入的主要因素，建立有断点的多元回归模型，得出各因素对税收收入的影响程度。

通过1978—2013年各变量的数据实证研究，在数理分析的基础上，提出针对性建议，如保持适度财政支出，正确把握物价指数和税收收入的关系，谨慎制定税收政策等。

关键词：税收收入;财政支出;物价指数;税制改革中图分类号：F812.42 ; ; ; ; ;文献标识码：A ; ; ; ; ;文章编号：1671-9255（2015）03-0038-07一、引言税收是国家为了向社会提供公共商品（包括公共产品和公共服务），凭借政治权力，按照法律规定进行的强制征收，是社会成员为获得公共需要而支付的价格或费用。

[1]税收来源于经济，对经济又有重要的调控作用和影响。

改革开放以来，我国经济发展迅速，1978—2013年的35年之间，国内生产总值增长额惊人，一跃成为世界第二大经济体。

中国的税收收入状况也发生了很大的变化，1978年中国税收收入为519.28亿元，2013年增加到129206.64亿元。

对税收收入影响因素的分析和研究有助于探索税收收入的增长规律，预测未来税收收入的发展趋势。

对于税收收入影响因素的研究大多选取各种经济指标进行多元回归分析判断各经济因素同税收收入的关系。

刁其田（2013）选取国内生产总值、财政支出、进出口总额作为影响税收收入的因素进行多元线性回归分析，发现国内生产总值、财政支出、进出口总额都与税收收入呈正相关。

[2]陈然然（2011）通过国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数、进出口总额、固定资产投资等五个指标对税收收入进行回归分析，发现影响税收收入的主要因素是国内生产总值、财政支出和商品零售价格指数，各因素数量的变化引起税收总量变化的程度由各自的系数来反映。

我国税收收入影响因素的实证分析【摘要】税收作为我国财政收入的重要组成部分，对我国积极财政政策的有效实施提供了必要的财力，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色，同时税收也是影响我国经济发展的一个及其重要因素。

因而，税收收入的影响因素的分析是经济领域研究的一个重要课题。

本文将通过建立关于我国税收收入和其他经济指标的动态回归模型和双对数模型，对我国税收收入的影响因素进行了实证分析。

【关键词】税收收入影响因素多元回归逐步回归法政策建议一、引言二、计量分析(-)指标选择与数据来源(二)模型的建立1・首先，做简单相关系数检验，如表1如上图所示，我们可以看出，所有指标之间都高度相关，说明存在严重的多重共线性，下面我们将运用逐步回归法来消除其多重共线性。

3. 在基本模型的基础上分别加入其他变量，利用逐步回法分别做回归：经检验可以看岀，在LOG (Y)与LOG (XI)的基础上加入LOG (X6)，各指标通过检验，再在LOG (Y)与LOG (XI)和LOG (X6)的基础上，加上LOG (X3)后，模型拟合优度增大，S E、F和DW都有所改善，而加入其他儿个变量，则系数检验不通过，因此综上所述最优模型为：4. 模型的检验。

为了进一步的对预测模型的有效性就行检验，我们对以上模型进行进一步的检验如下：做偏自相关系数检验和B-G检验，结果进一步的说明了模型不存在高阶自相关性，因此最终模型如下：三、模型的经济意义分析(-)GDP对税收收入的影响由最终模型可以看出，GDP与我国税收收入呈现正相关关系，也即当其他变量不变下，GDP 每增加一亿元，税收收入相应的增加0. 4562亿元。

(二)城乡人民存款年末余额对税收收入的影响由模型可得，城乡人民存款年末余额与税收存在正相关关系，当其他变量不变的时候，城乡人民年末余额每增加一万元，税收收入相应的增加0. 4036亿元。

（三）进出口总额对税收收入的影响进出口总额与税收收入呈正相关，当其他变量不变时，进出口总额每增加一万美元，税收相应的增加0. 3174亿元。

我国税收收入影响因素的实证分析作者：魏琦来源：《环球市场信息导报》2017年第05期税收是财政收入的重要组成部分，对于我国经济的发展也产生着重要的推动作用。

为研究影响我国税收收入的主要因素，本文将在建立经济模型的基础上，利用Eviews等计量软件对收集的数据进行相关回归分析，找出影响税收收入的主要因素，并在此基础上提出相应建议，促进我国税收收入的增长以及我国经济的协调发展。

研究背景税收收入作为我国财政收入的重要组成部分，其征收与发展状况对于我国财政政策的实施起着基础性的财力保障作用，从而对于我国经济的发展产生不可估量的影响。

因此，税收收入自建国以来，特别是改革开放以来，已经成为经济领域的重要课题之一。

模型简建立与实证分析变量选取：在借鉴相关文献的基础上，本文结合基本税收理论，选取以下自变量与因变量进行实证分析。

因变量：税收收入-TAX；自变量：国内生产总值GDP；第一产业产值-FC；第二产业产值-SC；第三产业产值-TC；出口总额一CK；财政支出-CZ；最终消费支出-XF；固定资产投入一GD。

所选数据的时间周期为1998-2015年，所选数据均来源于历年《中国统计年鉴》。

相关系数检验根据基本定义可知，国内生产总值GDP是第一、二、三产业产出之和，所以在检验变量之间的相关系数时，首先剔除国民生产总值GDP这一变量，保留了第一、二、三产业产出变量。

采用皮尔孙相关系数检验方法对各个变量之间的相关性进行检验可以得到如下结果（见表1）。

模型建立：因为国内生产总值GDP是第一、二、三产业产出之和，GDP是第一、第二、第三产业产值的线性组合，因此主要探究第一、二、三产业产出及其他变量对税收收入的影响。

在模型假设时，不将GDP进入模型，而是使用第一、二、三产业产出变量，既FC、SC和TC。

在这样的情况下，初步线性回归的方程中共有7个自变量，涵盖1998年-2015年这一时间段内的全部数据。

采用线性回归，回归方程如下：TAX=C（1）+C（2）*FC+C（3）*SC+C（4）*TC+C （5）*CK+C（6）*CZ+C（7）*XF+C（8）*GD+e其中C（1）是常数项，从C（2）至c（8）为对应变量的回归系数，e为残差项。

我国税收影响因素的实证分析我国税收是国家财政收入的重要组成部分，对于税收影响因素的实证分析，有助于了解税收的变动和规律，为税收政策的制定和调整提供科学依据。

本文将结合我国税收影响因素的实证分析，分析税收收入的变动和影响因素，以期对我国税收政策的调整提供参考。

一、宏观经济形势宏观经济形势是税收收入的重要影响因素之一。

在宏观经济形势好的情况下，企业利润增加，个人收入增加，从而导致税收收入增加；相反，宏观经济形势不好时，企业利润减少，个人收入减少，税收收入也会相应减少。

通过实证分析可以发现，我国税收收入与GDP增长率、固定资产投资增长率、居民人均可支配收入增长率等宏观经济指标呈现明显的正相关关系。

宏观经济形势的好坏会直接影响税收收入的增长和减少。

二、税收政策税收政策是直接影响税收收入的重要因素。

税收政策的变化会直接影响税收收入的增减，包括税率调整、税收征管的强化、税收减免的调整等方面。

通过实证分析可以发现，我国税收政策的变化直接影响着税收收入的变动。

2019年我国实施了减税降费政策，降低了企业税负和个人所得税负，促进了经济发展，也带动了税收收入的增长。

税收政策的变化对税收收入的影响至关重要。

三、财政支出财政支出是税收收入的重要影响因素之一。

财政支出的增加会直接促进税收收入的增长，因为财政支出会刺激经济发展，进而促进企业利润和个人收入的增加，从而增加税收收入。

通过实证分析可以发现，在我国，财政支出增加会直接促进税收收入的增长，反之亦然。

财政支出是税收收入的重要影响因素之一。

四、消费水平五、国际经济环境国际经济环境是税收收入的重要影响因素之一。

国际经济环境的好坏会直接影响我国的出口和进口贸易，从而对税收收入产生影响。

通过实证分析可以发现，在我国，国际经济环境的好坏会直接影响税收收入的变动。

国际经济环境好的时候，我国的出口和进口贸易增加，带动了税收收入的增长；相反，国际经济环境不好的时候，我国的出口和进口贸易减少，对税收收入产生负面影响。

我国财政收入影响因素的实证研究【摘要】本文利用我国1981—2009 年的时间序列数据对影响我国财政收入的因素进行实证研究。

影响我国财政收入的因素很多，比如税收收入、国内生产总值、就业人数、税收体制等等。

本文经过比较分析税收、国内生产总值、全社会固定资产投资、就业人数等变量对财政收入的不同影响，可知其中影响最大的是税收，其次是国内生产总值，同时发现财政收入主要取决于税收和GDP 两个因素，并且税收在财政收入中占有绝对地位。

最后根据此结论提出了相关的对策分析与建议。

【关键词】财政收入税收国内生产总值一、引言财政收入是一国政府实现政府职能的基本保障，对国民经济的运行及社会的发展起着非凡的作用。

首先，它是一个国家各项收入得以实现的物质保证。

一个国家财政收入规模的大小通常是衡量其经济实力的重要标志。

其次，财政收入是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。

财政收入的增长情况关系着一个国家的经济的发展和社会的进步。

因此，研究财政收入的增长显得尤为重要。

财政收入的主要来源是各项税收收入，此外还有政府其他收入和基金收入等。

同时一个国家的财政收入的规模还受到经济规模等诸多因素的影响。

本文就建立财政收入影响因素模型，实证分析影响我国财政收入的主要因素，为如何合理有效地制定我国的财政收入计划提供一些政策性建议。

二、影响我国财政收入增长因素的实证分析1、变量选择与数据说明研究财政收入的影响因素离不开一些基本的经济变量。

回归变量的选择是建立回归模型的一个极为重要的问题。

如果遗漏了某些重要量，回归方程的效果肯定不会好。

而考虑过多的变量，不仅计算量增大许多，而且得到的回归方程稳定性也很差，直接影响到回归方程的应用。

通过经济理论对财政收入的解释以及对实践的观察，对财政收入影响的因素主要有税收、国内生产总值、全社会固定资产投资和就业人数等。

（1）税收。

税收由于具有征收的强制性、无偿性和固定性特点，可以为政府履行其职能提供充足的资金来源。