我国财政税收收入的影响因素及实证分析_刁其田

中国财政收入影响因素的实证分析作者：游佳炜来源：《中国集体经济》2019年第07期摘要：文章研究中国财政收入的影响因素，选取了国内的财政收入作为因变量，将财税收入、全国居民消费水平、国内生产总值等三个潜在影响因素作为自变量。

在收集数据之后进行相关性分析和回归分析，分别建立中国财政收入和三个因素之间的一元回归模型，通过对模型结果的分析得到三个潜在影响因素对中国财政收入的具体影响。

最后，根据实证分析提出关于促进中国财政收入增长的建议。

關键词：财政收入;影响因素;回归模型一、研究背景财政收入是指政府为了正常履行职能、实施公共政策，以及提供公共物品与服务需要而筹集的资金的总和。

一个国家各个方面的稳定发展都在很大程度上依赖于财政收入的充裕状况，例如国防安全、公共设施与服务、科研与教育、经济发展、收入再分配等。

只有一个国家的政府具有稳定的财政收入，才能保证政府工作的有序进行，保证国家安全、经济发展、以及人民稳定的生活。

改革开放后，国家经济得到快速发展，中国政府财政收入也同样具有快速增长的趋势。

从1990年的2937.1亿元至2016年的159604.97亿元，中国财政收入在这27年间增长超过了5334%，各年的财政收入增长率平均高达16.78%。

通过统计各年财政收入，可以发现各年财政收入增长率具有较大的差别。

1990～2016年间，最高的增长率发生在2007年，该年的财政收入较2016年增长了32.41%。

1993年、2001年、2004年、2006年、2010年和2011年的财政收入都较前一年增长超过20%。

然而，这其中也不乏财政收入增长低于10%的情况，尤其是2014年之后，各年的财政收入增长率持续下降，增长率都低于10%。

本文就此背景，通过分析近20多年来有关数据，总结得出影响中国财政收入增长的因素，并提出相关建议，对促进中国财政收入的稳定增长有一定的意义。

二、变量选取（一）概念阐述1. 中国财政收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。

一、研究背景１９９６年我国财政税收收入为６９０９．８２亿元，到２０１０年增加到７３２１０．７９亿元，这十五年来财政税收收入绝对增加额为６６３００．９７亿元。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，参与的一部分社会产品和国民收入的分配与再分配所进行的一系列经济活动，它作为财政收入的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色。

经济决定税收，税收又反作用于经济。

要实现经济的持续发展，必须要求与经济紧密关联的税收符合其发展的要求。

因此，我们需要对影响税收的各个因素加以分析。

二、计量分析（一）多元线性回归模型的构建１．为了构建模型，首先对所有的变量进行定义和分析被解释变量：财政税收收入解释变量：影响财政税收收入的因素比较多，由于某些因素缺乏相应的数据、或者没有确定的评价标准，故根据影响因素的大小，资料的可获得性和可比性以及预测模型要求等因素，在这里我们只选择以下三个解释变量：国内生产总值、国家财政支出、进出口总额。

２．数据的选取本文选取１９９６年到２０１０年的数据为样本，以此来分析我国的财政税收收入。

在计量方法的运用方面选择回归分析方法进行分析，分析软件采取Ｅｖｉｅｗｓ３．１软件，数据主要来自《中国统计年鉴数据库》。

３．模型的建立在对被解释变量和解释变量进行描述和分析后，为了便于研究，分别对Ｙ、Ｘ１、Ｘ２、Ｘ３取对数进行分析。

故建立以下三元线性回归模型：（二）模型参数估计运用Ｅｖｉｅｗｓ软件，用最小二乘估计法（ＯＬＳ）对上述理论模型进行估计，得回归结果如表１，估计模型及相应数据如下：表１回归结果ＬＮＹ＝－２．５２３４０８＋０．２６８５２８＊ＬＮｘ１＋０．６１３２１７＊ＬＮｘ２＋０．１６７７８８＊ＬＮｘ３ＳＥ０．３７３９０６０．０９５５８２０．０６０４０００．０４１９０２ｔ－６．７４８７７２２．８０９３９０１０．１５２６６４．００４３０３＝０．９９９３４３＝０．９９９１６４Ｆ－ｓｔａｔｉｓｔｉｃ＝５５７５．２２８（三）模型检验１．经济意义检验模型估计结果说明，在假定其它变量不变的情况下，当年国内生产总值每增长１亿元，税收收入就会增长０．２６８５２８亿元；在假定其它变量不变的情况下，当财政支出每增长１亿元，税收收入就会增长０．６１３２１７亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年进出口总额每增长１亿美元，税收收入就会增长０．１６７７８８亿元。

关于税收收入增长的影响因素的实证分析内容摘要:一国的经济增长是以其财政收入的增长为前提的，而财政收入的增长又离不开税收。

本文采用我国自1990年至2009年的税收收入的主要因素的相关统计数据进行的实证分析。

据进行的实证分析。

选取的自变量有国内生产总值，选取的自变量有国内生产总值，选取的自变量有国内生产总值，财政支出、财政支出、财政支出、商品零售价格指商品零售价格指数和城镇居民家庭人均可支配收入。

数和城镇居民家庭人均可支配收入。

然后，然后，然后，在收集了相关数据之后，在收集了相关数据之后，在收集了相关数据之后，通过建立多通过建立多元线性回归模型，利用EVIEWS 软件对模型进行了参数估计和检验，软件对模型进行了参数估计和检验，并加以修正。

并加以修正。

最后得出结论是财政支出和零售商品物价水平对我国税收收入有很大影响。

关键词: 税收收入税收收入 国内生产总值国内生产总值国内生产总值 财政支出财政支出财政支出 商品零售价格指数商品零售价格指数商品零售价格指数 城镇城镇居民家庭人均可支配收入居民家庭人均可支配收入 参数估计和检验参数估计和检验参数估计和检验 思考思考思考导论: 税收是我国财政收入的基本因素，税收是我国财政收入的基本因素，也影响着我国经济的发展。

也影响着我国经济的发展。

经济是税收的源泉，税收的源泉，经济决定税收，经济决定税收，经济决定税收，而税收又反作用于经济，而税收又反作用于经济，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原这是税收与经济的一般原理。

这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。

科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。

规律，制定经济政策有着重要意义。

影响税收收入的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：①从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，经济整体增长是税收增长的基本源泉，而国内生产总值是反映经济增长的一而国内生产总值是反映经济增长的一个重要指标。

我国财政税收收入的影响因素探索摘要：财政税收收入作为国家财政运作的重要支柱，在维持国家经济稳定和社会发展的过程中发挥着至关重要的作用。

我国财政税收收入的规模和增长受到各种因素的共同影响，这些因素错综复杂，涵盖经济、社会、政策等多个层面。

深入分析这些影响因素，有助于制定更具针对性和可持续性的税收政策，从而促进我国财政税收收入的稳定增长，为国家的全面发展提供有力的财政支持。

因此，本文对我国财政税收收入的影响因素进行总结分析，且提出针对性的优化措施。

关键词：财政税收；收入影响；控制建议引言我国作为世界上最大的发展中国家之一，其财政税收收入在国家经济和社会发展中起到很大作用。

但是从目前分析发现，我国财政税收收入的规模和增长受到多种因素的影响，这些因素既有经济内外部的因素，也与政策制度、产业结构等密切相关。

深入探究这些影响因素，有助于更好地理解我国财政税收收入的动态变化，为政府制定有效的财政政策和税收策略提供有益的参考。

1财政税收收入概述财政税收收入是指政府从居民、企业和其他经济组织等获取的资金，用于满足公共支出、提供基本公共服务、推动经济社会发展等目的的一种财政收入。

税收作为财政收入的主要来源之一，在国家财政管理中具有重要地位和作用。

税收收入的产生是基于政府对经济主体的征收权力，它是经济活动的一种外部调节手段，用以调整资源配置、分配社会财富。

税收收入的规模和结构与国家的经济状况、税收政策、税收制度等密切相关。

税收收入的规模通常受到宏观经济环境的影响，如国内生产总值（GDP）的增长情况、就业水平、企业盈利等。

此外，税收政策和制度的变化也会直接影响税收收入的数量和构成。

财政税收收入的重要性体现在多个方面。

首先，税收收入是政府财政的主要来源之一，为政府提供开展公共支出和社会服务的资金基础。

这包括基础设施建设、教育、医疗、社会保障等各项公共事业。

其次，税收收入用来实现财政政策的调控作用，通过改变税收政策来调整经济运行，实现宏观经济目标，例如稳定物价、促进就业等。

我国税收收入的影响因素分析——1978年~2008年我国税收收入的影响因素分析——1978年~2008年【摘要】本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1978年至2008年的税收收入的主要因素进行实证分析。

选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。

然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。

得出的结论是——国内生产总值、财政支出是影响税收收入的主要因素。

【目的】从进入21世纪以来，我国的经济发展面临着巨大的挑战与机遇，在新的经济背景下，基于知识和信息的产业发展迅速，全球一体化日渐深入，中国已是WTO的一员。

新形势的经济发展是经济稳定和协调增长的结果，由于税收具有敛财与调控的重要功能，因而它在现实的经济发展中至始至终都发挥着非常重要的作用，所以研究影响我国税收收入的主要原因具非常重要的作用。

【经济理论假设】1. 回归系数为线性,模型设定正确无误.2. 误差项的平均值为0.3. 所有解释变数与观察值必须是不相关的.4. 不同观察值的误差项彼此是不相关的.5. 误差项的变异数必须固定不变.6. 任何一个解释变数都不能为其他解释变数的线性函数.7. 误差项呈现常态分配.【数据收集】数据来源：国家统计局《08年统计年鉴》 【计量的模型选择】一．线性模型进行分析：u x B x B x B B y ii++++=4433221（1）y i——税收收入B 1——截距项x 2——GDPx 3——财政支出 x 4——商品零售价格指数 u i ——随机扰动项1．用OLS 进行模型估计：通过上表，得出估计方程：x x xy i43217703.520828234009965.0155.5852+++-= （A ）2．模型检验 （1）RESET 检验 建立模型：v y y y x x x y i i i i i +++++++= 473652B B B B B B B 4433221 （2）回归结果如下：F 值为35.92841，在分子自由度为3，分母自由度为24，显著性水平为0.05的情况下，F 值为3.01，估计出来的F 值显然大于临界值。

我国税收影响因素的实证分析近年来，中国经济发展迅速，税收作为国家财政的重要支柱，在国家发展中起着举足轻重的作用。

税收影响因素一直是经济学研究的热点之一，在经济学领域中引起了广泛的关注和讨论。

税收政策对经济发展和社会稳定具有重要的影响，对我国税收影响因素进行实证分析，对于完善我国税收政策和促进经济发展具有重要的指导意义。

一、宏观经济因素对税收的影响宏观经济因素是影响税收的重要因素之一，包括经济增长率、通货膨胀率、失业率等。

经济增长率是影响税收的重要因素之一，经济增长速度较快，税基才能得到有效扩大，税收收入才能得到增长。

通货膨胀率对税收也有着重要的影响，通货膨胀会推高价格水平，从而引起税基和税收额的扩大。

失业率是影响税收的另一个重要因素，失业率上升将导致个人收入减少，从而减少个人所得税的实际征收额。

宏观经济因素对税收的影响是需要高度关注的。

税收政策是直接导致税收变化的因素之一，包括税收政策的松紧程度、税收种类及税制改革。

税收政策的松紧程度直接影响着纳税人的税收负担和税收的征收强度，不同的税收政策松紧程度会导致不同的税收收入。

税收种类和税制改革也将对税收收入产生重大影响，不同的税收种类对税收收入贡献不同，税制改革也是税收收入发生变化的重要环节。

市场因素也是影响税收的重要因素之一，包括市场供求关系、产业结构和国际贸易等。

市场供求关系决定了税收的征收对象，产业结构决定了税收的来源和税收的收入水平，国际贸易对税收收入也有着重要的影响。

市场因素是不容忽视的一个重要影响因素。

社会因素也是影响税收的重要因素之一，包括人口结构、社会福利和公共服务等。

人口结构决定了税基的大小，社会福利和公共服务对税收也有着重要的影响，不同的社会福利和公共服务政策将导致不同的税收收入水平。

五、技术进步对税收的影响技术进步对税收也有着直接的影响，技术进步可以降低税收的成本，提高税收的效率，从而提高税收收入水平。

技术进步是税收影响因素的又一个重要方面。

我国财政税收收入的影响因素【摘要】税收是我们国财政收入的基本组成部分，也影响着我国经济的发展。

影响税收收入的因素是来自于多方面的，本文通过对影响税收的主要因素分析，说明了国内生产总值，全国财政支出，商品零售价格指数与税收的关系及其影响。

【引言】本文研究的问题是影响我国税收收入的因素。

经济决定税收，我们需要对影响税收的各个因素加以分析，从结构上对税收收入的影响作出一个很好的了解，有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化。

本文通过计量经济的模型分析来预测未来中国的税收走势。

一模型的设定本文选取这样一个模型，模型中的被解释变量为税收收入(Y)。

影响税收收入SS的因素有很多，选择以下指标做为模型的解释变量:全国财政支出(X1)、国内生产总值(X2)、商品零售价格指数(X3)。

其中国内生产总值代表宏观经济，全国财政支出为公共财政需求的指标，商品零售价格指数则体现了我国的物价水平。

中国国家财政支GDP(亿元) 商品零售价格指数国家财政税收收出(亿元) ((上年=100)) 入(亿元)1987年 2262.18 12058.62 107.3 2140.361988年 2491.21 15042.82 118.5 2390.471989年 2823.78 16992.32 117.8 2390.471990年 3083.59 18667.82 102.1 2821.861991年 3386.62 21781.5 102.9 2990.171992年 3742.2 26923.48 105.4 3296.911993年 4642.3 35333.92 113.2 4255.31994年 5792.62 48197.86 121.7 5126.881995年 6823.72 60793.73 114.8 6038.041996年 7937.55 71176.59 106.1 6909.821997年 9233.56 78973.03 100.8 8234.041998年 10798.18 84402.28 97.4 9262.81999年 13187.67 89677.05 97 10682.582000年 15886.5 99214.55 98.5 12581.512001年 18902.58 109655.17 99.2 15301.382002年 22053.15 120332.69 98.7 17636.452003年 24649.95 135822.76 99.9059 20017.312004年 28486.89 159878.34 102.8062 24165.682005年 33930.28 184937.37 100.7774 28778.542006年 40422.73 216314.43 101.0282 34804.352007年 49781.35 265810.31 103.7949 45621.972008年 62592.66 314045.43 105.8956 54223.792009年 76299.93 340902.81 98.8 59521.592010年 89874.16 401512.8 103.1 73210.792011年 109247.79 472881.56 104.9419 89738.392012年 1257120 519322.1 101.97 1107400对于中国2000——2012年财政税收收入及有关影响因素建立多元线性回归规模性:Y,,，,X，,X，,X，,0112233t其中Y代表我国财政税收收入(万元)，X1代表我国财政支出(万元)，X2代表国内生产总值(亿元)，X3代表商品零售价格指数。

国家财政收入的影响因素分析1．研究背景财政收入对于国民经济的运行及社会发展具有重要影响。

首先，它是一个国家各项收入得以实现的物质保证。

一个国家财政收入规模大小往往是衡量其经济实力的重要标志。

其次，财政收入是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。

财政收入的增长情况关系着一个国家经济的发展和社会进步。

然而，符合我国当前国情的财政政策到底是什么，如何在保证财政收入的基础上制定出利于中国国民的福利制度，是我们所关心并亟待解决的问题。

因此，研究分析影响财政收入的因素，对帮助国家做出正确的经济决策提供了有效的理论基础。

随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收入状况发生了很大变化，增长十分快速。

许多学者为了研究影响全国财政收入增长的主要原因，分析财政收入的增长规律，预测中国财政的增长趋势，通过建立计量经济模型、回归模型等进行过多次研究。

影响财政收入水平的因素可能有很多。

例如，税收、国内生产总值、社会固定资产投资、农业增加值、工业增加值、总人口数、税收体制、就业、科学教育发展程度等都可能对财政收入有影响。

现针对税收收入、国内生产总值、社会固定资产投资、农业增加值、工业增加值、总人口数等因素对我国财政收入做简单分析。

2．多元线性回归模型的基本理论2.1设置指标变量回归分析模型主要是揭示事物间相关变量的数量关系。

首先要根据所研究问题的目的设置因变量，然后再选取与有统计关系的一些变量作为自变量。

2.2收集、整理统计数据回归模型的建立是基于回归变量的样本统计数据。

当确定好回归模型的变量之后，就要对这些变量收集、整理统计数据。

数据的收集是建立经济问题回归模型的重要一环，是一项基础性工作，样本数据的质量如何，对回归模型的水平有至关重要的影响。

2.3建立模型的数学形式当收集到所设置的变量的数据，就要确定适当的数学形式来描述这些变量之间的关系。

绘制变量与(，，，，)的样本散点图是选择数学模型形式的重要一环。

一般我们把（，）所对应的点在平面直角坐标系上画出来，看散点图的分布状况。

2013.8.27《计量经济学》期末论文我国税收收入影响因素的实证研究姓名：郭瑞班级：2010国际经济与贸易1班学号：1002013023时间：2012年12月16日计量经济学论文摘要：税收是我们国财政收入的基本因素，也影响着我国经济的发展。

本文通过查阅相关文献以及搜索相关的网站信息对分析我国税收收入影响因素进行一系列的文献综述，并通过Eviews计量经济学软件对税收收入的影响因素包括选取国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数进行分析，得出相关结论并对我国财政收入方面给出一些建议。

关键词：税收收入、国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数、计量分析1计量经济学论文2计量经济学论文目录引言------------------------------------------------ 5一、理论综述---------------------------------------- 6（一）文献综述---------------------------------- 61.国内生产总值对税收收入的影响-------------- 62.财政收入对税收收入的影响------------------ 6（二）现状分析---------------------------------- 6二、实证分析---------------------------------------- 7（一）变量选取---------------------------------- 7（二）数据取得---------------------------------- 7（三）模型的建立与构造-------------------------- 8（四）模型检验--------------------------------- 101.经济意义检验----------------------------- 102.统计检验--------------------------------- 103.计量检验--------------------------------- 10（1）多重线性检验----------------------- 10（2）邹氏检验--------------------------- 15（3）异方差检验------------------------- 16（4）自相关检验------------------------- 22（五）模型修正--------------------------------- 24三、结论分析及政策建议----------------------------- 24（一）结论分析--------------------------------- 24（二）政策建议--------------------------------- 25参考文献------------------------------------------- 263计量经济学论文4计量经济学论文引言自1985年实行的利改税的税改以来，税收占财政收入的比重逐年上升，90年代已高达96%。

我国财政收入影响因素的实证分析摘要：财政收入与经济增长之间存在着相互依存相互制约的关系，关于财政收入与经济增长的关系已成为理论界的焦点。

财政支出所表现的公共财政的需求对财政收入的影响也是显而易见的。

本论文通过计量经济学系统的实证分析给三者之间的关系以定量解释，旨在强调财政收入与GDP 协调增长的重要性，并为如何从需求角度确定财政收入提供合理依据。

关键字：财政收入国内生产总值财政支出计量经济模型一、研究的目的要求改革开放以来,应经济体制转轨的需要,我国财政体制于1980年、1985年和1994年进行了三次较大调整。

从此,财政收入稳定增长机制逐步建立并不断完善;全国财政收入不断跨上新台阶,尤其是过去6年,伴随着中国经济的高速增长,中国财政收入增长迅速。

2002年中国财政收入不足两万亿元,到2006年接近4万亿元,再到今年前9个月财政收入累计近49000亿元,中国财政收入的高速增长令世界刮目。

为了研究中国财政收入增长的主要原因，分析中央和地方财政收入的增长规律，预测中国财政收入未来的增长趋势，需要建立计量经济模型。

二、模型设定㈠理论综述根据财政学理论来讲,保持经济的可持续增长,一个地区或一个国家的财政收入增长与GDP 增长之间应形成相依相存的长期稳定关系。

威廉·配第在《赋税论》中,比较深刻地分析了税收与国民财富、税收与国家经济实力之间的关系。

而瓦格纳在《财政学》中也提出了他所主张的社会政策的财政理论。

他认为财政政策原则即是税收能灵活地保证国家经费开支需要的原则。

该项原则包含两层含义,即收入充分原则和收入弹性原则。

对于税收与经济增长之间的互动关系,以拉弗为代表的供给学派还提出拉弗曲线理论。

通过对所学知识的综合分析及对已知理论的理性吸收，我认为财政收入高速增长包含几大部分：一是“自然性增长”部分，即单纯由经济增长而引致的收入增加；二是“政策性增长”部分，即由相机抉择和自动稳定的财政政策而引致的收入增加；三是“结构性增长”部分，即由个别税种超高速增长而引致的收入增加；四是“管理性增长”部分，即由于加强征管而引致的收入增加；五是“价格性增长”部分，即由物价上涨而引致的收入增加；六是“虚增”部分，包括由统计方法和口径不统一而引致的“占比虚增”，由物价上涨而引致的名义收入增加，由追求政绩而扭曲征管引致的“预收”和“超收”等等。