人教版高中政治必修一《经济生活》第3单元第8课 8.2 征税和纳税 教案

8.2征税和纳税
教学目标：
知识目标
（1）通过纳税申报活动，了解我国的五大税种，知道增值税、个人所得税的含义及作用。

（2）通过典型税案分析，了解生活中偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为及其异同点。

（3）通过违法心理分析，使学生了解税收的含义、本质，理解税收的三个基本特征及其关系。

能力目标
通过模拟纳税申报、典型税案分析等活动，能辨别具体经济活动中需纳的税种，区分不同的违反税法的行为，说明三大特征的关系，提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。

情感、态度、价值观目标
通过案件剖析、参与网上监督、标语设计等活动，树立义务意识和权利意识，依法纳税，积极参与征税监督与检举，增强社会责任感和主人翁意识。

教学重点：税收的本质及特征
教学难点：为什么要依法纳税
教学方法：情境教学法、讲授法、学生探究式学习、合作式学习
教学手段：投影多媒体
教学课时：1课时
教学过程：
旧知巩固：
投影问题，学生背诵，组内互查，教师抽查背诵或默写。

1.影响财政收入的主要因素有哪些？
2.财政在经济和生活中发挥着哪些作用？
导入新课：
税收是国家组织财政收入的基本形式，学习税收的有关知识，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识，这节课我们来学习第二课时：征税和纳税。

投影出示本课学习目标，让学生了解本课的学习内容。

1.理解税收的含义和特征。

(重点)
2.理解增值税、个人所得税的作用。

3.理解违反税法的行为及其表现，树立纳税人意识，履行依法纳税的基本义务。

(难点)
让学生拿出下发的导学案，带着“自主学习”中的问题，阅读教材，找出问题的答案。

1.税收的本质是什么？
2.税收的基本特征有哪些？三者有何关系？
3.我国税收的种类有哪些？
4.增值税（征税对象、纳税人、作用）
5.个人所得税（征税对象、纳税人、税率、作用）
6.公民为什么要依法纳税?
7.现实生活中违反税法的现象有哪些?
8.针对违反税法的现象，公民应持什么样的态度（纳税人意识）?
学生看书找出答案，存疑问题小组内讨论交流解决。

（略）
进行新课：
投影材料，问题探究：
税收趣话：税收种类
有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税。

有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。

更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税
设问：什么是税收？如何理解税收？
生看书思考作答略
师：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

对于这个定义，要从以下几个方面进行全面的理解：
主体、目的、凭借、依据、特点和地位。

理解“有国必有税，有税必有法”
师：从关于税收的上述理解中，我们可以分类归纳出税收的基本特征：
设问：税收的三个基本特征关系如何？
思考作答略
师：（1）这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。

（2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

（3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。

关系可用下图表示：
师：前面的税收趣话虽然有笑话的意味，但是也从另一个方面说明税收的种类繁多。

目前的税种主要有五大类，请同学们简单了解。

现实生活中，最主要的两个是增值税和个人所得税。

具体来数，从下面几个方面了解两个税种
增值税：
①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。

具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。

即该纳税人在本期间新创造的价值。

③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

④税率：基本税率为17％。

增值税=销售额×17%－上一环节已缴的税额。

⑤征收增值税的意义：
A.增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

B.也有利于财政收入的稳定增长。

6超过55000元至80000元的部分35
7超过80000元的部分45
例：如果某人工资10000元，那么他会缴纳多少税款？
学生计算略
方法：先减除3500元，然后按照税率分段计算累加。

他的应税额为：10000-3500=6500元
不超过1500元部分：1500 X 3%=45元
超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300
超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400
累计共应纳税45+300+400=745元
二、依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性
过渡：我们知道，税收是财政收入的主要渠道，我们每个人与税收息息相关。

请同学们阅读书本71页的内容，并思考公民为什么要积极纳税？
学生活动：阅读课本，认真总结，发表见解。

教师点拨：税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。

我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。

国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。

因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

2、违反税法的行为
教师：收利益的驱使，现实生活中仍然存在着种种违反税法的现象，拒不履行自己的义务。

请大家看这段材料。

（1）偷税
课件：王某承包了一家服装厂，由于种种原因，企业产品销售不畅，产品积压十分严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。

王某经过苦思冥想，想出一条“妙计”，他采取销售收入不记帐，把销售收入当作集资款入账，不纳税，用这部分资金作为企业的流动资金。

后经举报，检查院一举破案，王某被提到公诉。

教师：王某虽然没有把钱塞进自己的腰包，但他的行为已经违反税法。

那么，这是哪种违反税法的现象呢？
学生：这是偷税。

教师讲述：偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。

材料中的王某就是用了欺骗、隐瞒的方式偷税的。

偷税的手段还有很多，例如：伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒经营利润等。

（2）欠税
课件：某电子元件厂厂长刘某以货贷被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务工作人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。

司法机关对刘某依法拘留。

拘留期间，该厂缴清了全部税款和罚款。

教师：刘某的行为属于违反税法的什么行为？
学生：欠税。

欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

教师：应税项目的纳税期限是1－15天，但超过5天还未缴纳税款；或者纳税期限是30天，但超过7天还未缴纳税款，就属于欠税行为。

再看第三个案例。

（3）骗税
课件：某市五金电线厂等5家企业与当地税务部门相互勾结，在短短的4个月内，开出227份，总金额1.92亿元的空头发票和45份假已税证明。

国家根据有关税收政策，返还退税款1218万多元。

此案已告破。

学生：这是骗税行为。

骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

教师：没错，大家可以阅读书本72页的内容，了解骗税有那些表现，已经“相关连接”，了解骗税行为的法律处罚规定。

（4）抗税
教师：经济生活中，还有一种违反税法的行为，那就是抗税，这也是一种性质相当恶劣的违法行为。

大家看一下这则案例。

课件：陈某是一家国有企业的经理。

2016年，该厂应缴税715万元，但他拖拖拉拉地只交了16万元。

2017年6月，税务机关在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。

陈某不仅不配合税务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非法拘禁税务人员。

2017年10月7日，当地人民法院以抗税罪处以陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。

学生：这是典型的抗税行为，即纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。

教师总结：公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。

作为一名中学生，是祖国未来的主人翁，更应从小做起关注税收。

课堂总结（网络构建）
模式一：
模式二：
课堂作业：
基础题做一做：
1．漫画《上调》告诉我们，个人所得税起征点的上调有利于()。