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编制内控矩阵及查找内控缺陷一、编制内控矩阵内控矩阵是指针对企业的各项业务流程和风险进行分类分析，建立的一套内部控制体系，其主要作用是指导企业健全内部控制机制，保障企业运作的安全性和有效性。
企业编制内控矩阵的目的是识别业务流程中的关键环节、风险点以及对应的控制要素，为企业建立完善的内部控制体系提供指导。
编制内控矩阵的步骤如下：1.确定内控矩阵的范围和领域：在编制内控矩阵之前，需要明确编制的内控矩阵的范围以及需要覆盖的业务领域。
例如，可以选择涵盖企业的财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理等方面。
2.识别业务流程中的关键环节：对于不同的业务流程，需要仔细识别其中的关键环节，包括所涉及的流程、部门、人员以及资源等。
这需要全面考虑业务流程中所有的环节，从而识别并深入了解每个环节的风险点和控制要素。
3.评估风险点的重要性：对于识别出的风险点，需要结合实际情况对其进行评估，包括对其直接或间接影响的程度、概率等因素进行分析和评估。
这是因为不同风险点的影响和风险程度可能存在差异，相应的控制要素也需要针对性的进行制定。
4.确定控制要素：在评估风险点的基础上，可以确定相应的控制要素，包括控制目标、控制标准、控制流程等，并对不同阶段的内部控制要素进行分类。
5.制定内控矩阵：在明确了控制要素后，就可以根据不同的业务流程、部门和环节，制定相应的内控矩阵。
内控矩阵可以使用表格或者流程图等形式，清晰地给出企业的业务流程、风险点、控制要素等信息，以帮助企业深入了解和完善内部控制机制。
二、查找内控缺陷通过编制内控矩阵，企业能够清晰地识别和了解企业的业务流程以及相关的风险点和内部控制要素。
然而，内控矩阵的制定和使用并不能完全杜绝内控缺陷的出现。
当企业发现内部控制机制存在问题时，应及时采取措施，切实加强内部控制。
以下是查找内控缺陷的一些方法：1.观察和检查：企业可以通过对业务流程的观察和检查，找出内控缺陷的关键点。
例如，检查资金流向、账目记录的准确性、票据、凭证等是否齐全、真实、准确，并在此基础上识别和解决存在的问题。
