基于定性比较分析法的内部控制缺陷多重并发因果分析

组织与管理研究中QCA方法的应用：定位、策略和方向张明; 杜运周【期刊名称】《《管理学报》》【年(卷),期】2019(016)009【总页数】12页(P1312-1323)【关键词】定性比较分析; 校准; 稳健性检验; 研究方向【作者】张明; 杜运周【作者单位】华南理工大学工商管理学院; 华南理工大学中国企业战略管理研究中心; 东南大学经济管理学院【正文语种】中文【中图分类】C931 研究背景作为定量和定性研究方法的一种有效整合，定性比较分析(QCA)方法近年来得到了组织与管理研究者的广泛关注和应用。

检索有关文献可发现，管理学是近5年(2014～2018年)QCA方法应用增长最快的学科领域。

这与QCA方法在解释因果复杂性上的优势紧密相关。

但正如SCHNEIDER等[1]所言：QCA方法越普及，其被误用的风险就越大。

目前，QCA方法在国内的应用过程中普遍存在着应用不够规范、标准不够统一的问题。

例如，在条件和案例选择、校准方式、分析过程“透明性”、分析结果“稳健性”、研究结论“理论深度”等方面都还存在不足。

详细分析这些问题并提出改进策略，对于国内QCA方法早期应用[2]意义重大：既可以促进QCA方法的进一步良性传播和正确应用，也可以提升对社会现象因果复杂性的科学认识与整体解释。

事实上，当前国内的部分学者已经针对QCA方法原理进行了系统介绍。

一些QCA方法著作(如文献[3,4])都提供了QCA原理与应用方面的基础知识。

还有学者针对QCA方法的研究逻辑[5]、理论基础[2]、突出优势[2,6]和应用状况[6]等方面进行了详尽论述。

总体而言，这些研究更多地将QCA视为一种研究方法并回答了QCA究竟“是什么”的问题，但较少地将QCA视为一种分析技术，以致未回答QCA应该“怎么用”的问题。

鉴于QCA既是一种研究方法也是一种分析技术的本质[7,8]，以及研究方法对分析技术的指导作用，本研究首先立足研究方法层面，从理论目标、研究问题和实现途径3个方面阐明QCA方法与定量研究方法的差异化定位。

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内控控制的缺陷和改进方法第一篇：内控控制的缺陷和改进方法内控控制的缺陷和改进方法如何提高综合管控能力成为企业快速发展过程中的迫切需求。

这些需求主要体现在：1.满足合规要求，塑造行业标杆，提升公司外部形象；2.强化全员标准化、科学化作业，及时发现并管控企业战略执行过程中的各类衰减；3.业务本身要求有效规避风险，打造良性运行机制，适应业务多元化和规模扩张要求；4.在公司层面、业务流程层面及信息系统层面建立有效的内部控制体系，并持续改进，着力改善整个公司治理环境、提高运营效率，进而增强企业竞争力如今，面向监管的合规型内控正在向面向自身发展的管理型内控转变，越来越多的企业认识到内控系统建设的巨大的价值功能概述：通过建立内控管理信息系统，为企业高管层、内控管理者、内控测试人员、审计人员、其他业务人员提供一个简单易用的内部控制活动管理平台。

内控法规遵从过程中更好地达到对内部控制、记录、测试、整改、报告、披露和归档等方面的要求，减少手工操作，提高工作效率和工作质量，同时使各项工作有机地联系起来，在公司长期战略上改进内部控制和风险管理。

其重要功能包括：1.手册文档管理——保证内控规范的全局一致性和实效性；2.日常计划管理——保障工作计划的统筹安排与资源调配；3.内控测评管理——提高内控测评的质量与效率；4.缺陷整改管理——实现问题的持续跟踪与改进、解决部门间配合问题；5.报告呈现管理——保证内控报告的时效性与自动化；6.信息门户管理——建立良好内控环境、实现知识积累与共享；7.业务系统集成——从已有业务系统挖掘数据，及时预警，实时内控；系统架构：·法律法规层符合相关的法律法规（特别是关于信息技术）要求，是合规的。

·基础设施层网络基础设施层为系统提供了必要的网络基础环境，提供了可靠、有效的信息传输服务通道，是各类信息的最终承载者。

·应用支撑层应用支撑层通过提供平台化的工具和功能，为内控管理业务的实现提供支持。

内部控制缺陷认定标准：理论框架和例证分析作者：刘月升郑石桥来源：《会计之友》2017年第20期【摘要】内部控制缺陷认定就是缺陷等级分级，其本质是对缺陷风险暴露造成的内部控制目标偏离程度的等级划分，如何分级的依据就是缺陷认定标准。

内部控制缺陷认定标准有定性标准和定量标准，前者主要考虑缺陷的性质所形成的风险暴露，一般难以量化，后者主要考虑缺陷影响内部控制目标的可能性和后果所形成的风险暴露，可以量化，二者都根据风险暴露影响目标的程度来认定缺陷等级。

由于不同因素对不同内部控制目标的影响程度不同，不同内部控制目标具有不同的可容忍偏离，所以，缺陷认定标准是一个体系，主要包括：行为目标相关缺陷认定标准，资产目标相关缺陷认定标准，信息目标相关缺陷认定标准，经营目标相关缺陷认定标准，战略目标相关缺陷认定标准。

【关键词】内部控制目标；内部控制缺陷；内部控制缺陷风险暴露；内部控制缺陷认定定性标准；内部控制缺陷认定定量标准【中图分类号】 F239.44 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2017）20-0116-06一、引言内部控制鉴证的核心内容是内部控制缺陷寻找和缺陷分级，前者称为缺陷识别，后者称为缺陷认定。

无论是缺陷识别，还是缺陷认定，都需要依据或标准，本文关注内部控制缺陷认定标准。

内部控制缺陷认定是将缺陷分为不同的等级，如果有重大缺陷，则内部控制整体无效，所以，内部控制缺陷认定是内部控制鉴证的最关键步骤之一。

然而，“内部控制缺陷认定，特别是非财务报告内部控制缺陷的认定，是企业内部控制评价工作中面临的重大挑战之一”[1]。

这个挑战的关键问题，是缺陷具有可操作性的内部控制缺陷认定标准。

所以，可以说，内部控制缺陷认定标准是重大挑战中的关健问题[2]。

从国内外颁布的相关权威规范来看，对内部控制缺陷认定标准并没有明确的规范，只是规定由企业自行制定认定标准。

从学术研究来说，虽然有些文献涉及到内部控制缺陷认定标准，但是，总体来说，数量很少，研究不深入，更没有系统的理论框架。

基于QCA方法的会计师事务所运营效率多重并发因果关系
研究
由于语言翻译的不准确性，以及缺少具体的背景和信息，我只能给您提供一个概述性的回答。

QCA方法（Qualitative Comparative Analysis，定性比较分析）是一种可以处理多种因素之间的关系的研究方法。

在会计师事务所运营效率方面，可能存在多种因素同时影响着效率。

使用QCA 方法可以找出这些因素之间的多重并发因果关系。

在研究中，需要选取多个影响因素作为研究对象，并且将它们分成不同的组合，分别分析每个组合对会计师事务所运营效率的影响。

这种方法可以找出不同因素之间的重叠点和互补点，从而可以更精确地描述不同因素之间的关系。

总的来说，基于QCA方法的会计师事务所运营效率多重并发因果关系研究，可以提供一个相对完整、细致的分析框架，帮助研究者更好地理解、预测和优化会计师事务所的经营绩效。

跨部门协作效能的影响因素及优化路径作者：曹海军闫晓玲来源：《治理现代化研究》2021年第06期摘要：跨部门协作是解决公共管理中棘手性难题的重要路径选择。

时间银行是一种以时间为媒介重建社会网络的社区货币类型，是跨部门协作的结构化表现形式。

本研究以我国东部地区的11个时间银行案例为研究对象，运用模糊集定性比较分析，对影响跨部门协作效能的解释变量及其组合形式进行组态分析。

基于跨部门协作理论，提取出“以政策法律为特征的制度因素”“标准工作流程”“协作关系的稳定性”和“有效的领导”四个解释变量，分析得出三种因素组合能够取得积极的跨部门协作效能。

由此得出三点结论，一是在开展跨部门协作的过程中要不断提升政府部门的业务指导能力;二是应该加大跨部门协作的标准工作流程建设;三是协作关系的稳定性对跨部门协作路径的优化有重要影响。

关键词：跨部门协作;协作效能;模糊集定性比较分析;时间银行中图分类号：D63-3 文献标识码：A 文章编号：2096-5729（2021）06-0067-09一、引言近年来，政府、企业以及社会组织等不同部门之间的协作越来越广泛，同时，跨部门协作的效能也引起了人们的广泛关注。

在此背景下，随着中国老龄化程度持续加深，以互助性养老为目标的“时间银行”成为跨部门协作的一种创新性探索。

2021年8月24日，习近平总书记在河北省承德市高新区滨河社区居家养老服务中心专门考察了“时间银行”，并指出要完善配套政策措施，鼓励老年人继续发光发热，推动志愿者在社区治理中发挥更大的作用，对“时间银行”互助养老模式给予了很大肯定。

从实践过程来看，时间银行在我国的尝试由来已久，特别是近几年，随着我国人口老龄化程度的加深，时间银行“年轻存时间、年老享服务”的理念更是备受关注。

2019年11月20日，中国青年报官方微博发起“异地互助养老你愿意尝试吗”的话题，共有4 557人参与调查，结果显示，其中65.3%的参与者表示愿意尝试。

内部控制工作中存在的问题及分析措施三篇【荐读】(一)最近发表了一篇名为《内部控制工作中存在的问题及分析措施三篇【荐读】(一)》的范文，觉得应该跟大家分享，希望大家能有所收获。

内部控制工作中存在的问题及分析措施我国现阶段事业单位内控存在的问题(一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。

虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够,内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。

甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。

(二)缺乏高水准内控管理人员从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。

(三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。

此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。

从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。

由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。

(四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，工作总结没有建立监督和责任追究机制。

特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。

(五)日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在缺陷，不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第一手资料目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。

定性比较分析方法的研究逻辑及其应用作者：李蔚何海兵来源：《上海行政学院学报》2015年第05期摘要：定性比较分析（qualitative comparative analysis，简称QCA）是一种以案例研究为取向的研究方法，它可以有效地对多案例比较的研究数据进行处理，能系统地分析中小样本数据。

它有助于加深研究者对案例的系统化理解，能帮助研究者在理论与经验之间进行对话。

作为一种新兴的研究技术，QCA正在得到越来越多的应用和重视，但目前中国社会科学界对QCA的介绍和应用还比较少。

本文介绍了采用布尔代数算法的QCA的基本原理及具体操作程序；说明了QCA方法论的发展及其应用情况；梳理了国内外社会科学研究中QCA的使用现状并简要分析了其优缺点及发展趋势。

关键词：布尔代数；集合论；因素组合在社会抗争研究等领域，研究对象往往涉及多案例，单独的个案已经不能满足研究的需要。

同时，作为一种复杂的社会现象，此类事件的成因存在着多元并发组合的原因变量，以线性因果关系为基础的定量统计分析方法也很难提供有效的分析结论，而定性比较分析方法（qualitative comparative analysis ，下文简称QCA）由于能够有效、系统地处理多案例比较的研究数据，其已在社会抗争研究等领域得到广泛运用。

QCA产生于20世纪80年代末，由查尔斯·拉金（ Charles C. Ragin）在 1987 年提出，它是一种以案例研究为导向的理论集合研究方法。

①它强调通过实证资料以及相关理论的不断对话，从小样本数据中建构出研究议题的因果性关系。

这是基于集合论与布尔代数的分析，即从集合而不是相关的角度考察条件与结果的关系，并使用布尔代数算法形式化人们分析问题时的逻辑过程。

QCA尝试超越传统的个案研究方法，系统地考察事件发生的成因以及内部生成因子之间的互动关系、可能性关系组合，试图解释促成事件产生的关键因子、因子之间的相互联系以及激发事件产生的复杂的成因组合，以期深化对事件产生的复杂因果关系的理解。