下载文档原格式
内部审计风险及防控措施内部审计是企业治理中重要的一环，其主要目的是评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程。
然而，在进行内部审计的过程中，也存在着一定的风险。
本文将详细探讨内部审计的风险因素，并提出对应的防控措施，以帮助企业提升内部审计的质量和效果。
一、内部审计的风险因素1. 人员风险：内部审计工作需要具备专业知识和经验的人员，如果缺乏相关技能或者存在员工不诚信等问题，可能导致审计结果的失真或偏差。
2. 数据风险：审计过程中所依赖的数据，如财务报表、业务数据等，如果数据不准确、不完整或被篡改，会直接影响审计结论的准确性。
3. 邮件风险：内部审计涉及涉及到大量的文件、邮件等信息的获取和分析，这些信息如果被恶意窃取、篡改或泄露，将会对审计工作产生重大影响。
4. 业务风险：企业各个业务环节的复杂性和变动性可能导致内部审计难以全面把握，从而使风险无法得到合理评估和应对。
二、内部审计风险的防控措施为了有效应对内部审计的风险，企业应采取以下措施：1. 人员培训：加强内部审计人员的培训，提高专业知识和技能水平，确保他们能够胜任审计工作，并能够对企业的各个业务环节有全面了解。
2. 内部控制：建立并完善内部控制体系，确保业务流程的规范性和可追溯性，减少因人为原因导致的风险。
3. 数据保护：加强对数据的保护措施，包括加密、备份、权限管理等，以确保数据的完整性和安全性。
4. 审计工具：采用专业的审计工具来辅助审计工作，提高效率和准确性，同时也减少因人为因素导致的偏差。
5. 审计流程：制定严密的审计流程和标准，确保审计工作的一致性和可持续性，同时减少潜在风险的发生。
总结：内部审计风险是企业面临的一项重要挑战，但通过合理有效的防控措施，企业可以降低风险并提升内部审计的效果。
在人员培训、内部控制、数据保护、审计工具和审计流程等方面都需要进行全面考虑和落实。
只有通过不断的改进和优化，企业才能够在内部审计中发现和解决问题，提升治理和控制水平，实现长期稳定的发展。
证券公司审计制度
证券公司审计制度是指证券公司为了确保经营活动合规、风险可控、财务信息真实可靠而建立的一套审计管理制度。
证券公司的审计制度通常包括以下内容：
1. 内部审计制度：内部审计是指由证券公司内部独立的审计部门或者内部审计委员会对公司的经营活动、风险管理、内部控制等进行审计检查和评估。
内部审计制度通常包括审计计划、审计程序、审计报告、审计跟踪等内容，旨在为公司提供独立、客观的审计意见，帮助公司管理层了解和解决经营管理中的问题。
2. 外部审计制度：外部审计是指由独立的注册会计师事务所对证券公司的财务报表、内部控制制度等进行审计，以保证财务信息的真实性和可靠性。
外部审计制度通常包括审计委托、审计程序、审计报告等内容，旨在为公司的投资者、监管机构等外部利益相关者提供独立的财务信息保障。
3. 合规审计制度：合规审计是指对证券公司的合规风险进行审计检查和评估，确保公司的经营活动符合相关法律法规和监管要求。
合规审计制度通常包括合规审计计划、合规审计程序、合规审计报告等内容，旨在帮助公司管理层识别和解决合规风险，保障公司合规经营。
4. 信息系统审计制度：信息系统审计是指对证券公司的信息系统安全、合规性进行审计检查和评估，以保障公司信息资产的安全和可靠性。
信息系统审计制度通常包括信息系统审计计划、信息系统审计程序、信息系统审计报告等内容，旨在帮助公司管理层了解和解决信息系统风险，保障公司信息资产安全。
证券公司审计制度的建立和落实有助于提高公司的经营管理水平，保障公司的合规经营和财务信息的真实可靠。
同时，证券公司应当根据实际情况不断完善审计制度，适应监管要求和市场变化。
企业内部审计风险及防范措施内部审计是指由企业内部的专业人员对企业的财务、经营、风险管理等方面进行全面的、独立的审计和评价。
而在进行内部审计的过程中，也存在着一定的风险。
本文将从内部审计风险的角度出发，探讨企业内部审计风险及相应的防范措施。
一、内部审计风险1.操控风险：内部审计时，企业的管理层可能会有意或无意地操控数据，以便向投资者传达其中一种信息。
操控风险可能包括虚假报表、不合理的会计政策和会计处理，以及关联交易、资产估值的人为调整等。
2.不当行为风险：内部审计可能暴露企业内部的不当行为，包括贪污腐败、内部人员行为不端、违反企业道德规范等。
这些不当行为可能会对企业造成财务和声誉上的损害。
3.技术风险：内部审计过程中，企业内部信息系统的安全性和可靠性也面临风险。
可能存在的风险包括数据泄露、网络攻击、信息丢失等。
这些技术风险可能会对审计结果的准确性和可靠性产生影响。
4.人员风险：内部审计人员可能面临的风险包括缺乏专业知识和经验、不公正和不诚信行为等。
这些风险可能导致审计结果的偏差或不准确，同时也可能给企业带来声誉上的损害。
二、内部审计风险防范措施1.建立有效的内部控制体系：企业应建立和实施一套完备、有效的内部控制体系，并对其进行定期评估和验证。
内部控制体系应包括内部控制标准、流程和制度，以确保企业各项业务的准确性、可靠性和合规性。
2.采用科技手段加强信息系统安全：企业应加强对内部信息系统的安全管理，并采用科技手段来预防、检测和应对可能的技术风险。
包括建立健全的网络安全体系、加强对账户和密码的管理、制定合理的权限管理机制等。
3.强化内部审计人员的专业素养：企业应注重内部审计人员的培训和素质提升，确保其具备足够的专业知识和技能。
同时，对内部审计人员的行为进行监督和约束，建立健全的职业道德规范和监督机制。
4.建立举报机制和内部投诉渠道：企业应建立健全的举报机制和内部投诉渠道，鼓励员工积极地向企业内部举报不当行为。
审计应注意事项第一篇：审计应注意事项审计应注意事项1、承接业务时先要对被审计单位的基本情况、经营活动、内部控制和外部环境予以详细了解，进行风险评估，并填写风险评估表，签订业务约定书；编制审计计划。
2、注册会计师应确定被审计单位的风险评估金额，风险评估金额一旦确定，凡是超过风险评估金额的，则应当实施详细的实质性程序。
3、确认审计重点科目，在审计完成时填写各科目的审定表。
1）货币资金：应取得现金盘点表，并进行监盘，非报表截止日盘点还要进行倒轧测试；对银行存款应亲自到银行进行函证；填写银行存款余额调节表。
2）应收账款：对重要的、金额较大的客户应予以函证，函证单应由注册会计师发出，对不能回函的应执行替代审计程序；对应收账款的账龄进行分析，确认其坏账准备的计提是否合适；分析有贷方余额的项目，作重分类调整。
3）其他应收款：对重要的、金额较大的客户和个人应予以函证，函证单应由注册会计师发出，对不能回函的应执行替代审计程序；对基他应收款的账龄进行分析，确认其坏账准备的计提是否合适；分析有贷方余额的项目，作重分类调整。
4）存货：应取得被审计单位的存货盘点表，并进行监盘，还应对重要存货进行倒轧测试；对存货的余额进行分析性复核以确定余额的构成及总体合理性；检查存货入账基础的正确性及一贯性、检查存货的计价基础，并进行测试；对大额采购业务从订货追查至到货验收、入库的全过程及合同、凭证、账簿记录。
5）长期股权投资：应取得投资协议及被投资公司的文件资料；确定长期股权投资增减变动的记录是否完整，检查本期增加的长期股权投资，追查至原始凭证及相关的文件或决议及被投资单位验资报告或财务资料等，确认长期股权投资是否符合投资合同、协议的规定，会计处理是否正确；检查本期减少的长期股权投资，追查至原始凭证，确认长期股权投资的处理有合理的理由及授权批准手续，会计处理是否正确。
6）固定资产：应取得被审计单位的固定资盘点表，对固定资产应进行分析性复核，并实地抽查固定资产，检查固定资产所有权证明文件，以确定固定资产归被审计单位所有；对累计折旧金额进行分析性复核，计算复核本期折旧费用计提的正确性，检查折旧费用分配的合理性；固定资产增减变动时，检查有关折旧的会计处理。
审计事项的注意事项与常见问题分析审计是一种重要的财务管理工具，可帮助组织评估其财务状况和财务运作的合规性。
在进行审计时，审计师需要特别注意一些事项，并解决一些常见问题。
本文将详细介绍审计事项的注意事项和常见问题的分析。
一、审计事项的注意事项1. 了解组织背景和目标在进行审计之前，审计师应该充分了解组织的背景和目标，包括其业务范围、发展历程等。
这将有助于审计师更好地理解组织的运作方式和相关的财务活动。
2. 设定审计目标和范围在进行审计之前，审计师应明确审计的目标和范围。
审计目标可以包括评估财务状况、确认财务记录的准确性等。
审计范围可以根据组织的具体情况来确定，例如审计特定的财务报表或财务流程。
3. 收集必要的证据与文档在进行审计时，审计师需要收集相关的证据和文档以评估财务活动的合规性和准确性。
这些证据和文档可以包括财务报表、财务记录、银行对账单等。
审计师需要确保这些证据和文档的完整性和可靠性。
4. 识别潜在的风险和问题审计师应该识别潜在的风险和问题，并在审计中予以适当的重视。
例如，审计师可能会发现财务记录的不一致性、内部控制的缺陷等。
在识别这些问题后，审计师应采取合适的措施来解决或纠正这些问题。
5. 进行数据分析和比较数据分析和比较是审计过程中的重要步骤。
审计师可以通过对财务数据的分析和比较，评估财务活动的合规性和准确性。
例如，审计师可以对不同年度的财务报表进行比较，以确定是否存在潜在的问题或异常。
二、常见问题的分析1. 财务记录的准确性财务记录的准确性是审计过程中的一个重要问题。
审计师需要核实财务记录的准确性，确保财务数据的真实性和可靠性。
例如，审计师可以检查银行对账单和财务记录之间的一致性。
2. 内部控制的有效性内部控制的有效性是组织财务管理的关键要素。
审计师需要评估组织的内部控制体系，以确定其有效性和合规性。
例如，审计师可以检查组织的财务流程和审批程序是否符合相关的法律法规。
3. 收入和支出的合规性审计师还需要评估组织的收入和支出的合规性。
证券公司内部审计应注意的几个问题【摘要】本文就证券公司内部审计应注意的几个问题进行了探讨。
在对内部审计进行了概述，并介绍了相关背景信息。
在分别从内部控制审计、信息系统审计、风险管理审计、合规性审计和财务审计几个方面进行了深入分析。
在对文章进行了总结，并展望了未来内部审计的发展方向。
通过本文的阐述，读者能够全面了解证券公司内部审计中需要注意的问题，为公司的健康发展提供有效的保障。
【关键词】证券公司、内部审计、内部控制、信息系统、风险管理、合规性、财务审计、总结、展望1. 引言1.1 概述证券公司内部审计是指证券公司对其自身内部运营管理体系进行自查核和评估的过程，旨在确保公司的运营活动合法、规范、高效。
在当今金融市场环境下，证券公司内部审计显得尤为重要，不仅可以提升公司的风险管理水平，还可以有效防范内部操作风险和市场风险。
在进行证券公司内部审计时，主要涉及到内部控制审计、信息系统审计、风险管理审计、合规性审计和财务审计等内容。
通过对这些方面的审计，可以全面了解公司内部的运营状况，发现潜在的问题和风险，制定有效的管理措施和改进方案，从而提升公司的整体管理水平和运营效率。
本文将从这几个方面来探讨证券公司内部审计应注意的问题，希望能够为广大证券公司的内部审计工作提供一定的指导和参考。
1.2 背景证券公司内部审计是一个非常重要的工作，它可以帮助公司识别和解决潜在的风险和问题，确保公司的运营和财务状况正常。
随着证券市场的不断发展和监管环境的不断完善，证券公司内部审计的作用越来越受到重视。
背景部分将重点介绍证券公司内部审计的相关背景信息，包括内部审计的定义、目的和重要性，以便读者对接下来的内容有一个更清晰的认识和理解。
在现代经济体系中，证券公司承担着资本市场运行的重要功能，而内部审计则是确保证券公司合规运营、防范风险和提高管理效率的重要手段。
加强证券公司内部审计工作，提高审计质量和效率，对于保障资本市场的稳定和发展具有重要意义。
摘要：证券公司经过20多年的，无论证券公司的数量，还是证券公司的资产规模都取得了巨大的成就。
然而在发展中，也暴露了许多。
本文站在审计的角度，结合新的制度，探讨了证券公司审计中存在的问题。
关键词：证券审计新会计准则引言中国证券公司经过20多年的发展，取得了举世瞩目的成就。
据报道，中国证券业2006年上半年收入231亿元，纯利123亿元，中国证券业在本年将会实现盈利，扭转前几年的亏损局面。
在中国这样一个市场还不是十分发达的国家中，能够在短短20年的时间走过欧美百年的发展历程，本身是十分不容易的。
但是，我们必须清楚地看到，中国的证券业还处在十分关键的阶段，中国资本市场的发展还有很长的路要走。
中国证券市场持续低迷，投资者对资本市场缺乏信心，中国的资本市场还没有形成一个正常的、完善的、稳定的运营机制。
在近几年，中国证券公司的发展出现了一些偏差，出现的违法、违规行为具有一定的相似性，主要表现为透支挪用资金、法人投资者以个人名义炒股、编报虚假申报材料、出具虚假证明文件等。
在证监会的处罚公告中，排名第一位的是资金透支挪移的违法、违规案件，包括券商向投资者透支、券商挪用投资者的保证金等，这类违法、违规行为占到总案件的三分之一，排名第二位的是法人投资者以个人名义开户炒股、买卖债券基金，这类违法、违规行为占到案件总数的五分之一。
在证券违法犯罪案件中，证券经营机构的违法、违规行为超过半数，说明在证券公司取得良好经营业绩的同时，自身的内部控制有待提高，同时监管部门不应放松对证券公司的监管。
在年终审计中应有侧重的审计证券公司，以维护广大投资者的利益，维护资本市场的和市场经济的良好运行。
1中国证券的概况中国证券公司的发展已有20多年的，第一家证券公司深圳特区证券公司（今天的巨田证券）是在1985年成立的，从此，我国的证券公司从无到有、从小到大、从不规范到规范，正在向市场化、国际化迈进。
中国证券公司是在我国经济改革初次高潮到来之际诞生的，在某种意义上讲，是为了减轻国家的负担，而将推向市场，让企业自行解决其融资问题而产生的。
《证券公司内部审计指引》重点解析及应对建议《证券公司内部审计指引》是由中国证券业协会制定的，旨在规范证券公司内部审计工作的指导性文件。
本文将从重点解析和应对建议两个方面分析该指引。
首先，重点解析：1. 内部审计的目标与职责：内部审计的目标是评估和改进公司的风险管理、内部控制和治理流程，以确保合规性和业务运营的有效性。
内部审计部门的职责包括风险评估、内部控制评价、审计项目计划和执行、问题解决和整改跟进等。
2. 审计范围和程序：内部审计应覆盖公司的所有业务和活动，包括管理层的决策过程、内部控制流程、风险管理措施和业务运营等。
审计程序包括风险评估、业务流程评价、内部控制评价、关键风险点测试、数据分析和抽样检查等。
3. 审计报告和沟通：内部审计应及时向公司管理层和董事会提交审计报告，并就审计结果进行沟通和解释。
审计报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题和建议等。
审计部门还应定期向董事会或审计委员会提供审计工作情况的报告。
其次，应对建议：1. 加强风险管理和内部控制：证券公司应建立健全的风险管理和内部控制制度，及时发现和解决风险问题。
例如，加强对业务流程的监测和管理，规范内部控制流程，确保风险能够及时被预防和控制。
2. 审计项目的优先级和计划安排：证券公司应根据风险和重要性确定审计项目的优先级，并合理安排审计计划。
重点关注与公司业务风险、内部控制流程和业务运营相关的审计项目，及时发现问题并提出改进建议。
3. 建立内部沟通机制：证券公司应建立良好的内部沟通机制，确保审计部门与其他部门之间的信息共享和协调。
内部沟通可以帮助审计部门了解其他部门的具体情况和需求，提高审计工作的针对性和有效性。
4. 加强整改跟进和监督：证券公司应对审计发现的问题进行整改，并设立监督机制确保整改措施的执行和效果。
审计部门可以定期跟进整改情况，并向董事会或审计委员会报告问题整改的进展和结果。
综上所述，《证券公司内部审计指引》是证券公司内部审计工作的重要参考依据，通过重点解析和应对建议，能够帮助证券公司加强内部审计工作，提升风险管理和内部控制水平。
证券公司内部审计/内部审计[摘要]在中国证券市场不断发展的过程中，内部审计已成为证券公司防范内部风险，改善经营管理，提高经济利益的重要途径。
证券公司作为资本市场中最重要、最具影响力的中介机构，生存状况和发展情况直接影响到资本市场的健全和发展程度。
本文从多个角度就我国证券公司内部审计存在的问题进行讨论，分析影响证券公司内部审计工作的不利因素，并提出若干改进建议。
[关键词]证券公司；内部审计；问题；措施经过20余年改革与发展，中国证券公司已取得全球瞩目的成就。
据报道，中国证券业xx年上半年收入231亿元，纯利123亿元，中国证券业在近年将会实现盈利，扭转前几年的亏损局面。
但中国的证券业还处在非常关键的阶段，资本市场的发展任重而道远。
中国证券市场持续低迷，投资者对资本市场缺乏信心，尚未形成完善的、稳定的运营机制。
为了维护广大投资者的利益，监管部门应重视对证券公司的审计监管，而证券公司更要加强内部审计，以保证资本市场和市场经济健康与持续地高效运行。
一、加强证券公司内部审计是经济稳健发展的迫切需要证券公司属于高风险行业。
近几年，中国证券公司已出现透支挪用资金、法人投资者以个人名义炒股、编报虚假申报材料、出具虚假证明文件等一些违法、违规行为。
2002年以前，我国高风险证券公司被处置还属于个案，2002年8月以后，由于市场低迷，证券公司连续几年出现全行业亏损，多年积累起来的风险集中爆发，因重大违规行为受到处置的证券公司数量急剧上升。
到xx年7月，不足4年时间就有34家高风险证券公司被处置，证券公司面临行业建立以来的第一次系统性危机。
在证券违法犯罪案件中，证券经营机构的违法、违规行为超过半数，显示在证券公司取得良好经营业绩的同时，自身的内部控制有待优化。
在这样的背景下，xx年4月23日，国务院总理温家宝签发国务院52 2、523号令，发布《证券公司监督管理条例》、《证券公司风险处置条例》。
21世纪国内证券公司正面临前所未有的发展机遇，同时在重新“洗牌”中经受到严峻的挑战。
证券公司内部审计应注意的几个问题【摘要】证券公司内部审计是确保公司运营有效和合规性的重要手段。
本文从审计程序的设计和执行、内部控制的评价、信息技术系统的审计、风险管理的审计和合规性审计等五个方面探讨了证券公司内部审计应注意的几个问题。
在审计程序的设计和执行中，需确保审计程序符合规定并能全面覆盖。
内部控制的评价则要求审计人员认真评估公司内部控制是否健全有效。
信息技术系统的审计需要关注数据安全和信息流程的完整性。
风险管理的审计则要求审计人员全面评估公司的风险管理情况。
合规性审计要求审计人员遵守相关法规法律，确保公司合规经营。
证券公司内部审计应严格遵循规定，全面评估各方面风险，确保公司正常运营和合规经营。
【关键词】内部审计、证券公司、审计程序、内部控制、信息技术系统、风险管理、合规性审计、问题、注意、设计、执行、评价、总结。
1. 引言1.1 证券公司内部审计应注意的几个问题证券公司内部审计是保障公司运营正常、管理规范的重要环节。
在进行内部审计时，审计人员需要特别注意几个问题，以确保审计工作的准确性和有效性。
首先是审计程序的设计和执行，审计程序应当符合公司内部审计政策和要求，并且要能够全面、系统地检查公司的各项业务活动。
其次是内部控制的评价，审计人员需要评估公司内部控制的设计和有效性，以确保公司在运作过程中不会发生重大错误或欺诈行为。
信息技术系统的审计也是一个重要部分，审计人员需要了解公司的信息技术系统是否能够支持公司的业务活动，并且确保系统的安全性和可靠性。
风险管理的审计也是必不可少的，审计人员需要评估公司的风险管理制度是否健全，以帮助公司更好地应对可能的风险。
合规性审计也是至关重要的，审计人员需要确保公司的各项业务活动符合相关法律法规的规定，避免公司因为违规行为而受到处罚。
证券公司内部审计需要关注审计程序的设计和执行、内部控制的评价、信息技术系统的审计、风险管理的审计以及合规性审计等几个关键问题，以确保公司的运营活动符合法律法规要求，提高公司的管理效率和风险控制能力。
《证券公司内部审计指引》重点解析及应对建议随着中国经济的发展和资本市场的不断深化，中国证券行业面临诸多挑战和机遇。
金融科技和数字化技术的快速崛起、资本市场国际化的创新与融合以及资产和财富管理业务的蓬勃发展，在推动行业持续增长的同时，金融市场的复杂性不断增加，为证券公司的内部合规带来了新的挑战。
证券公司需要持续优化内部管理，充分发挥内部审计监督职能，以防范市场和经营风险并保障投资者的利益。
为规范证券公司内部审计工作，中国证券业协会于2023年8月7日发布了《证券公司内部审计指引》（中证协发〔2023〕147号，以下简称《内审指引》或“指引”），适用于在中华人民共和国境内依法设立的证券公司。
指引自2024年1月1日起实施。
《内审指引》从内部审计组织架构、职责权限、工作程序、结果运用、责任追究、自律管理等方面，统一规范了证券行业内部审计工作，旨在进一步推动证券公司建立健全内部审计制度，完善内部审计监督体系，提高内部审计工作效能，以证券公司内部审计高质量运行促进证券行业高质量发展。
普华永道通过对《内审指引》重点内容的深入解读，探讨当前证券公司内部审计管理的难点和挑战，在长期深耕证券行业的基础上，希望能为证券公司内部审计管理提供有益参考。
《内审指引》重点内容解读内部审计作为审计监督体系的重要组成部分，面临着新形势、新要求和新使命。
《内审指引》的颁布，从内部审计范围、履职保障机制、内审结果运用、内审质量控制、数字化内审应用等方面明确了证券行业内部审计的要求。
普华永道总结了形成《内审指引》六大重点。
强调内审工作价值国家高度重视审计工作，中央审计委员会第一次会议指出，要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力。
指引明确有效利用证券公司内部审计成果，对证券公司及其工作人员依规开展内部审计时发现问题且已纠正的，中国证券业协会可以视情况对相关违规情形从轻、减轻或免于采取自律措施。
内部审计主要困难及问题
内部审计是一项重要的企业管理和内部控制活动，但它也存在一些困难和问题。
以下是一些常见的内部审计难题：
1. 资源限制：许多内部审计部门可能会面临资源限制的问题，包括人员、时间、技术和财务等。
2. 独立性：内部审计师需要保持独立性，但往往受到管理层的影响和压力，可能会影响其公正性和客观性。
3. 信任度：内部审计师需要建立和保持与员工、管理层和其他利益相关者之间的信任关系，但这并不容易。
4. 技术挑战：随着技术的快速发展，内部审计师需要掌握新的技能和知识，以应对新技术带来的风险和机遇。
5. 持续改进：内部审计部门需要持续改进，以提高效率和效果，但这需要时间和精力。
6. 内部控制环境：如果公司的内部控制环境不佳，内部审计工作的难度将会增加。
7. 法规遵从性：内部审计师需要确保公司遵守相关的法律法规，这需要专业知识和经验。
8. 审计范围：内部审计范围可能非常广泛，涵盖了整个组织的各个方面，因此工作量很大。
9. 风险管理：内部审计师需要识别和评估组织的风险，并提出相应的建议，这是一个复杂的过程。
10. 决策支持：内部审计师需要提供决策支持，但他们的建议可能不被接受或忽视。
证券业审计要点总结汇报证券业审计是对证券公司的财务状况、经营业绩与风险进行审计的一种特殊审计领域，具有重要的意义。
本文将从证券业审计的背景和意义、审计风险以及证券业审计的要点进行总结汇报。
一、证券业审计的背景和意义证券业是金融行业的重要组成部分，具有金融中介的角色，并且对经济的发展和稳定具有重要的影响。
然而，证券市场存在着许多复杂的经济关系和风险，例如信息不对称、欺诈行为、市场操纵等，这些都增加了证券业审计的复杂性和重要性。
证券业审计的意义主要表现在以下几个方面：1. 保护投资者利益：证券业审计通过对证券公司财务状况和经营业绩进行审计，可以及时发现和揭示虚假陈述、隐藏风险，保护投资者的利益。
2. 维护市场秩序：证券业审计可以有效监督证券公司的运营情况，预防和打击市场操纵、内幕交易等违规行为，维护市场的公平、公正和透明。
3. 提升证券市场信心：通过证券业审计，可以增强投资者对证券市场的信心，吸引更多的资金流入证券市场，促进证券市场的稳定和发展。
二、审计风险在证券业审计过程中，存在一系列的审计风险，审计师需要充分了解并采取相应的措施来应对。
主要的审计风险包括：1. 公司治理风险：涉及证券公司内部控制、内部审计等方面，例如监管制度缺失、内部控制不完善等。
2. 业务风险：涉及证券公司经营策略、产品创新等方面，例如市场风险、信用风险、操作风险等。
3. 财务风险：涉及证券公司财务报告、财务指标等方面，例如虚报利润、虚增资本等。
4. 合规风险：涉及证券公司合规性、合法性等方面，例如违规操作、违法行为等。
三、证券业审计的要点在开展证券业审计时，需要关注以下几个要点：1. 财务报表审计：审计师需要对证券公司的财务报表进行审计，验证其真实性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 内部控制审计：审计师需要对证券公司的内部控制制度进行审计，评估其有效性和完善性，包括内部控制流程、风险评估和控制措施等。
3. 发行与承销审计：审计师需要对证券公司的发行与承销活动进行审计，确保发行和承销的合规性和合法性，包括发行文件的真实性和合规性等。
证券公司内部稽核审计工作制度
一、绪论
证券公司内部稽核审计工作是一项重要的职能，旨在确保证券公司业
务的真实、准确、合规以及有效的执行。
其目的是发现业务违规现象，审
计企业内部控制质量，及时发现其管理和运营活动中存在的欺诈行为和损失，并督促有关部门及时采取有效措施，避免损失的发生和持续扩大。
本
文的目的是提出一种适用于投资证券公司的内部稽核审计工作制度。
1.审计职责
审计部门应当负责监督、审计和评估证券公司的财务报告和财务状况，确保证券公司的财务报告真实、准确、合规。
这些内部稽核审计工作由审
计部负责完成，主要包括：
（1）审查和审计财务报表及其他重要财务文件；
（2）对内部控制体系和内部审计程序进行检查和评估，以及对审计
报告的审查；
（3）定期审计固定资产、库存、收入、费用等重要财务活动；
（4）审计合规性、潜在欺诈行为和重大财务风险；
（5）及时向有关部门汇报审计过程及结果，提出建议并督促其及时
采取有效措施；
（6）就信息安全、反洗钱等重要问题进行审计。
2.审计机构
证券公司应当具备一个完整、有效的内部稽核审计机构。
内部审计注意事项内部审计是指组织内部的一种独立、客观、权威的审核活动，其目的是评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程。
在进行内部审计时，需要注意以下几个方面的事项：1. 企业文化与伦理：内部审计的核心是评估组织的风险管理和内部控制制度，因此，内部审计人员要具备良好的职业道德和遵守行业准则的素质。
他们需要对企业的文化、伦理以及价值观有深刻的了解，并在审计过程中根据这些准则进行工作。
2. 独立性与客观性：内部审计部门应该独立于被审计部门，直接向董事会或高级管理层报告。
内部审计人员应该保持客观和中立的态度，不受外部利益和压力的影响，以确保审计结果的可靠性和真实性。
3. 控制风险评估：内部审计应该根据企业的战略目标和经营环境，对组织内部的风险进行评估。
审计人员应该了解企业的关键业务流程，确定潜在的风险，然后制定相应的审核计划和程序，确保关键控制措施的有效性和合规性。
4. 适度的测试和证据：在内部审计过程中，审计人员应该选择适当的测试方法和技术，以获取足够的、可靠的审计证据。
他们应该根据企业的风险和控制情况，确定测试的范围和方式，并确保测试的结果真实可靠。
5. 沟通与合作：内部审计人员应该与被审计部门和管理层进行有效的沟通和合作。
他们应该准确地传达审计结果和建议，解释审核目标和方法，并提供改进建议，以便被审计部门能够改进他们的风险管理和控制制度。
6. 持续学习和发展：内部审计是一个不断发展和变化的领域，内部审计人员应该持续学习和发展自己的专业知识和技能。
他们应该关注新的法规和准则变化，了解最新的审计方法和技术，并通过参加培训、研讨会和行业协会等渠道，提高自己的专业水平。
7. 审计报告的准确性与清晰性：内部审计人员需要撰写准确、清晰的审计报告，报告应该包括对风险的评估、发现的问题、建议的改进措施以及管理层对审计结果的响应。
审计报告应该使用简洁明了的语言，以便管理层和董事会能够理解和接受审计结果，并采取适当的行动。
ⅩⅩ证券有限责任公司内部稽核审计工作制度第一章总则第一条为了加强公司的内部监控，健全公司内部自我约束机制，发挥内部稽核审计工作检查、评价、报告、建议的职能，促进公司的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《证券公司内部控制指引》等法律法规和本公司的实际，制定本制度。
第二条公司设立稽核监督总部，在公司董事会的风险控制与稽核监察委员会领导下，负责全公司的内部稽核审计工作。
第三条公司稽核审计机构独立行使内部稽核审计职能，不受公司其他部门和个人的干涉。
公司任何部门和个人不得拒绝、阻碍稽核审计人员依照国家有关法规和公司规章执行职务，不得打击报复稽核审计人员。
第四条公司稽核审计包括现场稽核审计和非现场稽核审计。
第五条稽核审计人员应当具备与其从事的稽核审计工作相适应的专业知识和业务能力，应当保持知识的不断更新，加强业务培训。
第六条稽核审计人员办理稽核审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
第二章稽核审计工作职责第七条稽核监督总部对公司各管理部门、业务部门、分支机构进行稽核审计，稽核的范围包括但不限于以下方面：（一）内部控制制度的建立、健全和执行情况；（二）财务稽核审计；（三）业务稽核审计；（四）客户保证金存管稽核审计；（五）管理稽核审计；（六）经济责任审计和离任审计；（七）重大工程项目（30万元以上）的审计和大宗物资采购（20万元以上）招投标监督；（八）公司总裁交办的稽核审计事项；（九）公司董事会交办的稽核审计事项。
第三章稽核审计工作权限第八条稽核审计人员进行稽核审计时，有权检查被稽核审计对象的股票、基金柜台系统、会计凭证、会计账簿、会计报表及其他有关的资料和资产。
第九条稽核审计人员对稽核审计的有关事项，有权进行调查、取证，有关部门和个人应当支持、协助稽核审计人员的工作，如实提供证明材料。
被稽核审计对象不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他有关资料。
证券公司内部审计应注意的几个问题(一)
摘要：中国证券公司经过20多年的发展，无论证券公司的数量，还是证券公司的资产规模都取得了巨大的成就。
然而在发展中，也暴露了许多问题。
本文站在审计的角度，结合新的会计制度，探讨了证券公司审计中存在的问题。
关键词：证券审计新会计准则引言
中国证券公司经过20多年的发展，取得了举世瞩目的成就。
据报道，中国证券业2006年上半年收入231亿元，纯利123亿元，中国证券业在本年将会实现盈利，扭转前几年的亏损局面。
在中国这样一个市场经济还不是十分发达的国家中，能够在短短20年的时间走过欧美百年的发展历程，本身是十分不容易的。
但是，我们必须清楚地看到，中国的证券业还处在十分关键的阶段，中国资本市场的发展还有很长的路要走。
中国证券市场持续低迷，投资者对资本市场缺乏信心，中国的资本市场还没有形成一个正常的、完善的、稳定的运营机制。
在近几年，中国证券公司的发展出现了一些偏差，出现的违法、违规行为具有一定的相似性，主要表现为透支挪用资金、法人投资者以个人名义炒股、编报虚假申报材料、出具虚假证明文件等。
在证监会的处罚公告中，排名第一位的是资金透支挪移的违法、违规案件，包括券商向投资者透支、券商挪用投资者的保证金等，这类违法、违规行为占到总案件的三分之一，排名第二位的是法人投资者以个人名义开户炒股、买卖债券基金，这类违法、违规行为占到案件总数的五分之一。
在证券违法犯罪案件中，证券经营机构的违法、违规行为超过半数，说明在证券公司取得良好经营业绩的同时，自身的内部控制有待提高，同时监管部门不应放松对证券公司的监管。
在年终审计中应有侧重的审计证券公司，以维护广大投资者的利益，维护资本市场的和市场经济的良好运行。
1中国证券的概况
中国证券公司的发展已有20多年的历史，第一家证券公司深圳特区证券公司（今天的巨田证券）是在1985年成立的，从此，我国的证券公司从无到有、从小到大、从不规范到规范，正在向市场化、国际化迈进。
中国证券公司是在我国经济改革初次高潮到来之际诞生的，在某种意义上讲，是为了减轻国家的负担，而将企业推向市场，让企业自行解决其融资问题而产生的。
可以说，它是在计划体制和市场机制的双重作用下产生和发展的。
在社会主义市场经济条件下，中国证券公司有着自身的特点和优势，主要表现在以下仅个方面：
1.1政策性
中国证券行业的产生是国家计划经济的产物，是国家为了企业直接面向市场融资，也是国家为了拓宽人们的投资渠道。
早期的证券公司大都由国有商业银行发起成立，股权结构单一，法人治理结构不完善，随着银券分离，《证券法》、《证券公司管理办法》等相关法律法规的实施，我国的证券公司资本结构大为充实，股权结构日趋多元，市场化程度不断提高。
但是国家并未完全放开对证券行业的监管，而是由证监会直接管理，仍然摆脱不了国家政策性的限制。
在证券行业近两年的大洗牌中，2004年，德恒证券、中富证券、恒信证券、闽发证券、南方证券、云南证券、汉唐证券、辽宁证券等8家证券公司因严重违法违规、风险巨大，先后被托管经营、行政接管或被停止证券业务资格。
2005年，大鹏证券、亚洲证券、北方证券、西北证券、武汉证券、广东证券、五洲证券、民安证券、昆仑证券等一批券商纷纷落马。
与此同时，中央汇金向中国银河证券注资100亿元，向申银万国证券公司注资25亿元，另提供贷款15亿元，注资国泰君安10亿元，另提供15亿元流动性借款。
据媒体披露，湘财、天同、北京、华安等地方性券商也将由建银投资进行注资。
而老牌证券公司华夏证券的所有网点也已经悄然换成中信建投证券的名称。
据悉，证监会选择12家资产优良的证券公司择优扶植。
所有这些活动无不体现出政府的影子。
1.2业务单一
证券按照不同的标准有不同的分类，按发行的品种可分为股票、债券、基金；按发行的次数可分为首次发行、增发新股、向原有股东配股；按照发行地域可分为境内发行和境外发行。
在我国证券公司中一般是按照发行品种分类的。
目前我国证券公司的业务收入主要来源于传统的四大业务，即经纪业务、自营业务、投行业务、资产管理业务，其中经纪业务和自营业务占券商收入的80%左右，而在企业并购、资产证券化、财务顾问、创业基金等现代投资银行方面则明显不足。
在过去的几年里，由于市场行情低迷，靠佣金度日的证券商许多已经陷入困境。
因此，要在新的市场环境中求得生存，必须拓展新的业务，准确把握市场动态，例如，今年证券公司基金业务涨幅最低有30%，有的甚至超过100%，这些证券公司在基金上获利丰厚。
1.3行业分离
由于存在政策性的规定银券业分离，但是在实际市场运作过程中，不可能完全分离，甚至还联系紧密。
证券的一些业务（例如：委托理财）是在银行里进行的，随着期权、期货市场的发展，证券与银行、保险的联系会更加紧密。
在世界资本市场中，证券和银行、保险共同形成了强大的金融资本，成为世界经济领域中的决定力量之一。
在美国，证券中的基金资产达到8万多亿美元，而银行只有6万多亿美元的资产，传统银行业务以被基金取代。
仅以共同基金为例，1998年末，美国占人口总数的30%以上约7700万人拥有共同基金，美国家庭金融资产有34%为共同基金，共同基金成为美国居民投资证券市场的主要工具。
1.4人员问题
由于证券公司最早是国有商业银行组建的，因此证券公司的中高层领导很大一部分是由银行分离出来的人员担任，造成证券公司还在走国有企业的老路子，不能和市场化快速接轨，不能响应市场的需要，在证券公司的市场化、国际化方面造成一定的困难。
由于过去几年证券公司市场迷，造成许多证券人才纷纷流失，许多证券公司还存在人员定岗的现象，人员的发展不能和市场发展相一致，存在一定的滞后性。
据了解，证券公司留守人员只占原规模的三分之一，在2006年行情看好的情况下，造成人员紧张。
1.5违规、违法行为较为突出
由于中国证券法律法规还不完善，监管还不到位，造成许多证券公司违法违规，给国家和人民造成巨大的经济损失，严重的扰乱了资本市场和社会主义市场经济的正常运行。
在2000年，申银万国证券有限公司违反证券法规出具虚假申报材料；同年黑龙江证券违反证券法规出具虚假证明文件。
在2005年，亚洲证券被清算，华夏证券被接管，这些都是违反了法律法规，有的是挪用客户保证金，有的则属于非法集资。
随着法律法规的不断健全完善，证券公司的违法违规行为将彻底改变，证券公司将走上持续、稳定、健康、良性的发展道路。
2证券公司传统的重点审计项目
2.1货币资金
货币资金主要包括现金和银行存款。
现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。
现金是企业流动性最强的资产，虽然现金在企业资产总额中的比重不大，但是企业发生违法违规的案件大都与现金有关，因此，在现金的审计中要注意企业的内部控制。
良好的现金内部控制应该是：现金收支与记账的岗位相分离；现金收入、支出要有合理、合法的凭据；全部收入及时准确入帐，并且要有核准手续；控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行；按月盘点现金，做到帐实相符。
此外，在年终审计中还要注意抽查大额现金收支；检察外币现金折算是否正确；是否有未入帐的现金；是否私设“小金库”；库存现金盘点数是否与帐面数相一致等等。
银行存款在证券公司审计中显得尤为重要，这是由于证券公司资金存取数额一般都比较巨大，
一般客户在证券公司从事业务活动都是通过银行来完成的。
银行存款是企业放在银行或其他金融机构的货币资金。
在审计中银行存款的内部控制和现金是一样的。
此外，在年终审计中，还要抽取银行存款余额调节表，检察未达帐项下月是否到达，一般来讲，超过3个月的未达帐项肯定有问题，应该重点检查；抽取金额较大的银行存款进行审计；检察外币银行存款的折算是否符合有关规定等等。
在货币资金审计中，应重点检查是否存在公司内部人员挪用客户保证金；是否存在法人投资者以个人名义炒股；是否存在关联户之间互相转移资金等现象。
