2019年证券公司稽核审计工作制度

XX股份有限公司稽核审计工作制度第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（以下简称公司）稽核审计工作，强化稽核审计监督力度，依据《证券公司监督管理条例》、《证券公司内部控制指引》、《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》、《证券公司内部审计指引》等法规及自律规则，制定本制度。

第二条本制度所称的稽核审计，是指公司运用系统、规范的方法，对各部门、分支机构及子公司（以下简称各单位）的业务经营、风险管理、内控合规实施独立、客观的监督、评价和建议，促进公司完善治理、稳健运行和价值提升，实现公司目标。

第三条公司党委加强对稽核审计工作的领导，强化对稽核审计工作的战略谋划、顶层设计、统筹协调和督促落实。

第四条公司建立稽核审计质量控制机制，通过明确审计标准和业务规范，实施指导、监督、分级复核等方式，保障稽核审计工作质量。

第五条公司加强稽核审计文化建设和宣导，推行独立、客观、公正、廉洁的稽核审计文化，建设忠诚、干净、担当的稽核审计队伍，践行合规、诚信、专业、稳健的证券行业文化。

第二章组织架构第六条公司董事会对稽核审计的独立性、有效性承担最终责任。

董事会负责决定稽核审计部门的设置，批准稽核审计基本制度、中长期规划和年度稽核审计计划，审议稽核审计部门工作报告并对稽核审计工作的独立性、有效性和工作质量进行考核、评价，督促管理层为稽核审计部门履行职责提供必要保障。

第七条董事会审计委员会根据董事会的授权，负责审核稽核审计重要制度，审议稽核审计中长期规划、年度稽核审计计划，督促稽核审计发现重大问题的整改，听取稽核审计工作报告、考核评价稽核审计工作情况并提出相关建议等。

审计委员会相关职责未获董事会授权的，由董事会履行。

第八条公司党委、董事会（或主要负责人）至少每年组织一次会议听取稽核审计部门工作汇报，加强对稽核审计工作规划、年度稽核审计计划、审计质量控制、发现问题整改和审计廉洁监督等事项的管理。

第九条公司监事会督促董事会完善稽核审计工作机制和工作体系，并对董事会推进稽核审计工作机制和体系建设、完善稽核审计履职保障等情况进行监督。

证券有限责任公司后续稽核制度第一章总则第一条为了规范稽核审计部的后续稽核工作，保证稽核的效果，根据《内部审计基本准则》制定本制度。

第二条本制度所称后续稽核，是指稽核审计部为检查被稽核单位对稽核发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的稽核。

第三条本制度适用于公司稽核审计部、稽核审计部人员及其从事的内部稽核活动。

第二章一般原则第四条被稽核单位管理层应对稽核中发现的问题采取纠正措施。

稽核人员应对被稽核单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、有效进行评价。

第五条对稽核过程中发现的问题，稽核审计部应督促被稽核单位立即或限期纠正。

限期纠正的，应由被稽核单位管理层进行整改，提供整改方案及整改所需时间。

第六条稽核审计部负责人应适时安排后续稽核工作，与被稽核单位约定后续稽核时间，并把它作为年度稽核计划的一部分。

第七条稽核审计部负责人如果初步认定被稽核单位管理层对稽核发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续稽核可以作为下次稽核工作的一部分。

第八条当被稽核单位基于成本或其他考虑，决定对稽核发现的问题不采取纠正措施，并做出书面承诺时，稽核审计部负责人应向公司的适当管理层报告。

第三章后续稽核程序第九条稽核审计部负责人应根据被稽核单位的整改意见和时间，确定后续稽核时间和人员安排，编制稽核方案。

第十条编制后续稽核方案时应考虑以下基本因素：（一）稽核决定和建议的重要性；（二）纠正措施的复杂性；（三）落实纠正措施所需要的期限和成本；（四）纠正措施失败可能产生的影响；（五）被稽核单位的业务安排和时间要求。

第十一条稽核人员在确定后续稽核范围时，应分析原有稽核决定和建议是否仍然可行。

如果被稽核单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有稽核决定和建议不再适用时，应对其进行必要的修订。

第十二条对于已采取纠正措施的事项，稽核人员应判断是否需要深入检查，必要时可提出应在下次稽核中予以关注的事项。

第十三条稽核人员应根据后续稽核的执行过程和结果，向被稽核单位及公司适当管理层提交后续稽核报告。

证券有限责任公司现场稽核操作规程第一条为使稽核审计部现场稽核工作规范化、制度化，进一步提高稽核工作质量，制定本规程。

第二条本规程适用于xx证券有限责任公司稽核审计部开展的现场常规稽核，其他形式的稽核可参照使用。

本规程所指现场稽核包括稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理、后续稽核及稽核档案管理六个阶段。

第二章稽核准备阶段第四条稽核准备阶段包括：成立稽核组、稽核前调查、制定稽核方案、稽核前培训及发送稽核通知书。

第五条成立稽核组（一）稽核审计部负责人根据稽核任务和对象，确定稽核的重点、内容和稽核期；并选定稽核成员，组成稽核组，指定稽核组组长；（二）稽核组组长的职责：负责组织稽核前调查；负责组织稽核方案的编制报批；负责组织稽核组的稽核前培训；负责对稽核实施进度、质量、问题的定性；负责稽核报告的撰写及其他稽核处理文件工作的指导监督和审核把关；担任现场稽核进点会谈主谈人，主持稽核组工作总结会谈；负责对本组稽核归档资料的必要性、完整性进行审核；负责对稽核审计部负责人及有关重要事项的协调（三）稽核组至少由两人组成，保证各项内容均有适当的复核；（四）稽核组如人员不足，稽核审计部应提出相应的人员申请，由人力资源部从其他部门调配合适人选并上报总经理层，经批准后，调配人员可临时调入稽核组。

第六条稽核前调查，进一步了解被稽核单位情况（一）稽核前调查，其方法主要包括：可采用非现场稽核程序对被稽核单位进一步了解情况：稽核部依据公司授权和系统设置进入“保证金独立存管系统”、“柜台集中交易系统”及其它相关系统就被稽核单位的资金业务情况、证券交易情况、帐户及权限情况及数据勾稽关系情况进行了解；风险控制部应将日常在风险控制中所查证的对处理结果不满意的风险事项报送稽核审计部，稽核审计部应将风险控制部报送的风险事项归类、整理、分析、汇总并留存，作为对该营业部风险事项情况的了解程序；在现场稽核时就此风险事项进行专项稽核，并将稽核结果反馈风险控制部；（前两项适用于对下属营业部的稽核前调查）前次稽核中所了解的情况及发现的问题；收集公司其它各部门与稽核审计相关的资料。

中信证券稽核部门的运行机制
中信证券稽核部门的运行机制包括以下几个方面：
1. 稽核计划制定：根据公司的经营计划、风险评估结果以及稽核部门自身的评估和经验，制定年度、季度或月度的稽核计划，并经公司领导层批准。

2. 稽核工作实施：在稽核计划确定后，稽核部门会进行稽核前的准备工作，包括制定稽核方案、确定稽核对象、制定稽核程序和技术方案等。

稽核过程中，稽核人员会按照稽核程序和稽核方案，进行现场稽核、抽样检查、文件核对等工作，以了解公司的经营状况和运作情况。

3. 稽核报告编制：在完成稽核工作后，稽核部门会编制稽核报告，对稽核发现的问题、违规行为、风险隐患等进行分析和评估，并提出合理建议和整改措施，为公司管理层提供参考依据。

4. 稽核跟踪整改：稽核部门会跟踪公司管理层对稽核报告提出的问题和建议的整改情况，并对整改情况进行评估和反馈，确保公司问题的整改到位和达到预期效果。

此外，中信证券稽核部门还会定期与内部审计、风险管理等部门进行协调和沟通，共同协作，加强内部控制和风险管理，保障公司的经营安全和稳定。

有限责任公司内部稽核审计工作制度第一章总则第一条为了加强公司的内部监控，健全公司内部自我约束机制，发挥内部稽核审计工作检查、评价、报告、建议的职能，促进公司的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《证券公司内部控制指引》等法律法规和本公司的实际，制定本制度。

第二条公司设立稽核监督总部，在公司董事会的风险控制与稽核监察委员会领导下，负责全公司的内部稽核审计工作。

第三条公司稽核审计机构独立行使内部稽核审计职能，不受公司其他部门和个人的干涉。

公司任何部门和个人不得拒绝、阻碍稽核审计人员依照国家有关法规和公司规章执行职务，不得打击报复稽核审计人员。

第四条公司稽核审计包括现场稽核审计和非现场稽核审计。

第五条稽核审计人员应当具备与其从事的稽核审计工作相适应的专业知识和业务能力，应当保持知识的不断更新，加强业务培训。

第六条稽核审计人员办理稽核审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第二章稽核审计工作职责第七条稽核监督总部对公司各管理部门、业务部门、分支机构进行稽核审计，稽核的范围包括但不限于以下方面：（一）内部控制制度的建立、健全和执行情况；（二）财务稽核审计；（三）业务稽核审计；（四）客户保证金存管稽核审计；（五）管理稽核审计；（六）经济责任审计和离任审计；（七）重大工程项目（30万元以上）的审计和大宗物资采购（20万元以上）招投标监督；（八）公司总裁交办的稽核审计事项；（九）公司董事会交办的稽核审计事项。

第三章稽核审计工作权限第八条稽核审计人员进行稽核审计时，有权检查被稽核审计对象的股票、基金柜台系统、会计凭证、会计账簿、会计报表及其他有关的资料和资产。

第九条稽核审计人员对稽核审计的有关事项，有权进行调查、取证，有关部门和个人应当支持、协助稽核审计人员的工作，如实提供证明材料。

被稽核审计对象不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他有关资料。

证券有限责任公司稽核审计部风险控制制度模版证券有限责任公司稽核审计部风险控制制度模版一、制度目的本风险控制制度的制定旨在确保证券公司稽核审计部门在开展审计工作时，能够有效识别、评估、监控和控制审计风险，提高稽核审计工作质量和效率，降低风险和损失。

二、适用范围本制度适用于证券有限责任公司的稽核审计部门。

三、风险识别1、依据企业风险评估报告和稽核审计计划，对被稽核审计部门涉及的业务、流程、制度、政策等进行全面调研和分析，识别潜在的风险点。

2、充分了解客户需求，了解市场环境和竞争情况，发现并分析客户投资行为的特点和客户的行业特点。

3、针对特殊的风险，开展有针对性的研究和调查，如对交易高频率的客户的投资行为进行分析、对保证金比例的调整进行研究等。

四、风险评估1、依据风险识别结果，对已识别的风险进行初步评估，确定风险的来源、程度和后果。

2、根据以上评估结果，制定相应的风险控制策略和措施，并对其实施可行性进行评估。

3、根据风险评估结果，定期更新风险评估报告，分析风险发生的原因、趋势以及可能产生的影响，并提出改进建议。

五、风险监控1、实施针对性的风险监控程序和方法，对业务和流程进行监控，确保风险控制策略的落实。

2、建立完善的风险监控指标体系，定期进行风险监控和评估，并及时发现异常情况。

3、对于已发现的风险点，及时进行风险处置，并跟进措施的实施情况。

六、风险控制1、制定具有实际可行性的风险控制计划和方案，根据风险控制策略和措施，采取相应的控制措施。

2、建立健全的风险控制制度，确保风险控制措施的有效性和可操作性，并建立应急处置预案。

3、定期对风险控制措施进行评估和改进，督促风险控制措施的执行和效果。

七、风险报告1、定期向公司高层管理层和各业务部门提交风险评估报告和风险监控报告。

2、对于重大风险点，及时向公司高层管理层或风险管理委员会报告，并提出改进建议和风险应对措施。

3、对风险报告的准确性和真实性负责，并认真执行公司高层管理层和风险管理委员会的决策。

证券有限责任公司稽核复核制度第一章总则第一条为了规范稽核复核工作，保证稽核工作质量，根据相关的法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称稽核复核，是指由稽核审计部负责人、各项目稽核组长或稽核审计部内部复核人员对稽核审计部的其他成员编制的稽核方案、稽核通知书、稽核工作底稿、征求意见书及稽核报告进行的审核。

第二章项目稽核计划的复核第三条项目稽核计划由稽核组长编制，由稽核审计部负责人审核通过后实施。

第四条复核内容：（一）稽核目的；（二）稽核依据；（三）稽核方式；（四）稽核范围；（五）稽核内容；（六）费用预算；（七）其它内容。

第三章稽核方案的复核第五条稽核小组成员应对自已所负责的稽核项目编制稽核方案，稽核方案编制完成后，应由稽核组组长审核批准后实施。

第六条复核内容：稽核方法是否切实可行；稽核组成员能否胜任稽核工作；稽核所需时间是否合理；其它需复核的内容。

第四章稽核通知书的复核第七条稽核通知书应由稽核组长审核通过后下发被稽核单位。

第八条复核内容：（一）稽核范围是否与项目计划书的相符；（二）稽核小组成员及稽核期间是否符合稽核方案的规定；（三）稽核所需资料是否完充分、适当，有无重大遗漏。

其它需复核的内容。

第五章稽核工作底稿的复核第九条稽核工作底稿实行二级复核制，复核内容应至少包括：所采用稽核程序的恰当性、编制工作底稿的充分性、稽核过程中是否存重大遗漏等内容。

第十条各复核人对工作底稿进行复核时，应做出必要的复核记录，书面表示复核意见并签名。

第一节一级复核第十一条复核时间：在现场工作结束时，由稽核组长对形成的工作底稿逐张进行复核，以便及时发现并解决问题。

第十二条复核内容：重要的稽核程序是否恰当，是否得以较好的实施，是否实现了稽核目标；重点稽核项目的稽核证据是否充分、适当；稽核范围是否充分；稽核工作底稿中重要的勾稽关系是否正确。

第二节二级复核第十三条复核时间：完成稽核工作签发稽核报告前，稽核审计部负责人应对重大的稽核问题及重要的稽核工作底稿进行最终复核。

证券有限责任公司稽核复核制度模版证券有限责任公司稽核复核制度模板一、概述证券有限责任公司稽核复核制度是为了防范公司风险，提升公司内部管理水平、规范公司经营行为而制定的。

二、稽核责任1、公司稽核委员会：由公司领导组成，主要负责对公司关键性岗位、重要系统及数据进行稽核复核，确保公司业务流程准确顺畅。

2、稽核部门：负责公司全面稽核复核工作，提供内控独立性保障。

3、各业务部门：各部门配合稽核部门，提供相关业务资料并积极响应稽核复核信息。

三、稽核复核程序1、稽核计划：稽核部门依据公司内部风险评估，确定稽核计划并报批公司领导。

稽核计划应包含稽核范围、时间计划、稽核方法及验收标准等要素。

2、稽核准备：稽核部门根据稽核计划，对相关业务部门的公开资料、内部流程进行了解并制定稽核程序文件，同时通知被稽核部门。

3、现场稽核：稽核部门按照程序和计划，进入被稽核部门进行实地稽核工作。

稽核部门可以直接采取询问、抽样、检查等方式，以及借助后勤支持等手段，全面掌握被稽核部门的运作情况。

4、稽核记录：稽核部门根据现场稽核情况，对稽核工作进行详细记录，以及汇总稽核复核情况，提出稽核报告并递交公司领导及被稽核部门。

5、整改反馈：被稽核部门收到稽核报告后，按照稽核部门要求，制定整改措施，并在规定时间内反馈整改措施及检测情况。

6、复核验收：稽核部门应按照稽核要求，对被稽核部门的整改措施进行复核，直至验证整改措施的有效性。

四、稽核复核报告稽核报告是稽核部门依据现场稽核情况，向公司提供稽核结果的主要依据。

稽核报告形式应简明扼要、分析得当，深度解读稽核情况，尤其是对经验教训和可借鉴经验作重点总结，强化稽核复核制度的执行效果。

五、总结证券有限责任公司稽核复核制度，为公司无数次风险防范、实现公司内部管理全面升级做出了积极贡献。

建立稽核复核制度是公司规范经营、规避风险的重要举措，要不断完善和落实，并与管理、监督等制度结合，形成良好的内部控制机制。

公司内部稽核制度
简介
公司内部稽核制度是公司管理中的一项重要机制，通过内部稽核可以帮助公司管理层了解公司运营情况，规范公司内部流程，提高公司运营效率。

本文将介绍公司内部稽核制度的必要性、实施步骤和效果评估等内容。

必要性
保障公司资产安全
内部稽核可以帮助公司发现潜在的风险和漏洞，及时采取措施加以解决，从而保障公司资产的安全性。

提升管理效率
通过内部稽核，可以发现并解决公司内部流程不畅、管理不规范等问题，提升公司管理效率。

促进公司合规经营
内部稽核有助于发现公司违规行为，促进公司合规经营，避免公司承担不必要的风险。

实施步骤
制定内部稽核计划
公司管理层应根据公司实际情况，制定内部稽核计划，包括稽核目标、范围、时间表等。

实施稽核工作
内部稽核人员按照内部稽核计划，对公司各个部门和流程进行审查、检查，发现问题并提出改进意见。

编写稽核报告
内部稽核人员根据实施稽核工作的情况，编写稽核报告，包括问题汇总、改进建议等内容。

效果评估
公司管理层应对内部稽核的效果进行评估，包括解决的问题数量、改进的效果
等指标，根据评估结果对公司内部稽核制度进行调整和改进。

结语
公司内部稽核制度是公司管理的重要组成部分，通过建立健全的内部稽核制度，可以帮助公司管理层了解公司运营情况，规范内部流程，提高管理效率，保障公司资产安全，促进公司合规经营。

公司应重视内部稽核工作，不断完善内部稽核制度，提升公司整体管理水平。

2019年证券公司内部审计制度2019年证券公司内部审计制度2019年5月目录第一章总则 (3)第二章审计机构和审计人员 (3)第三章审计职责和权限 (4)第四章审计对象与内容 (9)第五章审计工作程序、方法、形式和种类 (11)第六章部分审计活动外包 (15)第七章对审计人员的激励与约束 (16)第八章审计责任追究 (17)第九章附则 (18)第一章总则第一条为促进公司完善公司治理，加强内部审计工作，健全内部审计体系，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计监督作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《上海证券交易所股票上市规则》等规定，结合公司实际情况，修订本制度。

第二条本制度所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，通过运用系统化和规范化的方法，对公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标。

第三条内部审计部门是独立于公司各部门以外的监督部门，即在各部门、分支机构、子公司自我监督的基础上实行的再监督。

内部审计工作必须以国家法律法规、部门规章和公司的制度为依据，严格实行审计工作报告制度。

第四条公司在制度上、组织上和各项具体工作中支持和保护审计人员正常行使审计监督权，任何单位和个人不得干涉阻挠审计人员履行审计工作职责，不得对坚持原则的审计人员进行打击报复。

第二章审计机构和审计人员第五条公司内部审计部门设在稽核审计部，在公司党委、董事会（或主要负责人）领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

监事会对公司内部审计工作进行监督，有权要求内部审计部门提供审计方面的相关信息。

第六条内部审计部门应当配备一定数量并具备从事审计工作所必需的专业知识、工作能力和职业道德的专职人员，人员招聘具体标准按照公司标准执行。

第七条审计人员办理审计事项时，应当由两名及以上的审计人员参加，如与被审计单位或者被审计事项有利害关系的或有可能影响审计结论真实性的其他关系时，应当回避；被审计单位或个人，如有充分证据认为审计人员与审计事项有利害关系的，可以向内部审计部门提出回避；公司各级领导与被审计对象有利害关系的，也应当主动回避。

证券公司内部稽核审计工作制度
一、绪论
证券公司内部稽核审计工作是一项重要的职能，旨在确保证券公司业
务的真实、准确、合规以及有效的执行。

其目的是发现业务违规现象，审
计企业内部控制质量，及时发现其管理和运营活动中存在的欺诈行为和损失，并督促有关部门及时采取有效措施，避免损失的发生和持续扩大。

本
文的目的是提出一种适用于投资证券公司的内部稽核审计工作制度。

1.审计职责
审计部门应当负责监督、审计和评估证券公司的财务报告和财务状况，确保证券公司的财务报告真实、准确、合规。

这些内部稽核审计工作由审
计部负责完成，主要包括：
（1）审查和审计财务报表及其他重要财务文件；
（2）对内部控制体系和内部审计程序进行检查和评估，以及对审计
报告的审查；
（3）定期审计固定资产、库存、收入、费用等重要财务活动；
（4）审计合规性、潜在欺诈行为和重大财务风险；
（5）及时向有关部门汇报审计过程及结果，提出建议并督促其及时
采取有效措施；
（6）就信息安全、反洗钱等重要问题进行审计。

2.审计机构
证券公司应当具备一个完整、有效的内部稽核审计机构。

证券有限责任公司稽核审计部风险控制制度第一章总则第一条为了加强公司的经营管理，规范公司经营行为，查错防弊，确保公司稳定、健康的发展，特制定本制度。

第二条稽核部是公司独立的监督部门，是在各职能部门自我监督基础上的再监督。

是公司内部控制中实施监督、评价和反馈的重要职能部门。

第三条稽核部负责对公司、各营业部及其它各职能部门的业务、财务及其它管理活动的合法合规性、准确性进行检查监督。

以确保各部门的内部控制制度得以有效持续的实施。

第四条稽核部实行对总经理（董事会）负责的原则，行使综合性的内部监督职能。

第二章稽核准备制度第五条为了完成各项稽核业务，达到预期的稽核目标，在具体执行稽核程序之前应编制稽核计划。

稽核计划包括但不限于：稽核目的、稽核范围、稽核方法与程序、稽核样本数量、稽核小组组成及人员分工、稽核时间预算、稽核费用预算、其它稽核内容。

第六条收集或根据需要由被审单位提供与稽核有关的资料，并与前期的稽核报告一起予以研究并作为参考。

第七条上述准备工作完成后，应向被审单位下达稽核通知书以及所要准备的资料清单。

第三章人员配备制度第八条稽核部应委派两人或两人以上共同负责每一次的内部稽核工作。

第九条稽核人员除具备良好的职业品德外，还须具有较强的业务能力和职业判断能力；不得委派不具有专业胜任能力的稽核人员。

第十条稽核人员在执行内部稽核工作前，应充分了解现行相关法令，并熟悉公司现行内部控制的各项制度、规章。

第十一条稽核人员应具有独立性，以客观公正的立场，执行其执务。

第十二条稽核人员必须按照稽核操作规程操作，不得擅自减少操作流程。

第十三条稽核人员必须严格遵守保密制度，对所撑握到的被稽核单位的资料和情况，应当严格保密，除非得到被稽核单位的允许或法律、法规的要求公布外，不得对外提供或泄密，也不得将其用于私人目的，并应提高警觉，注意文件安全，以防失落。

稽核人员要严格保管柜台交易系统密码，不得他人泄露；不得向他人泄露客户资料内容；不得向他人泄露公司各类经营数据。

证券有限责任公司稽核审计基本制度第一章总则第一条为了加强经营管理，规范经营行为，严肃财经法纪，维护公司合法权益，确保公司稳定、快速和健康发展，依据国家有关法律法规并结合公司实际情况，制定本制度。

第二条公司设立稽核审计部，依照国家的方针政策、法律、法规及公司的有关规章制度，对公司的各职能部门及下属各营业部经营活动的合法性，合规性；内部控制制度的健全性，有效性；资产的安全性及完整性进行稽核监督。

第三条稽核审计部门及内审人员直接受董事会领导，并独立行使检查、评价、报告及建议职权。

执行稽核工作和报告稽核结果应不受其他部门或者个人的干涉。

第四条稽核通过系统化和规范化的方法，独立、客观的评价各项经营活动，内部控制制度及各类资产的潜在风险因素，有助于加强公司内部管理、防范和化解经营风险，从而提高经营水平。

第五条公司各职能部门、各营业部应遵守本制度，稽核审计部门和人员根据本制度行使职责。

第二章稽核原则第六条独立性原则：稽核人员必须独立于其所稽核的活动之外，以便客观地完成工作。

第七条专业性原则：稽核人员必须具有熟练性和应有的职业审慎性，审计人员必须同时具备能够恰当地开展审计工作所必要的知识、技能和专业训练。

第八条回避原则：稽核人员办理稽核事项时，与被稽核单位或稽核事项有利害关系的，应当回避；被稽核单位或个人，有充分证据认为稽核人员与稽核事项有利害关系的，可以向稽核审计部提出回避，各级领导要支持和保护稽核人员依法行使监督权，与被稽核对象有利害关系的，也应当回避。

第三章稽核机构和人员第九条稽核审计部为xx证券常设部门，在公司董事会的领导下，组织对xx证券内各部门及下属营业部的日常内部稽核工作。

同时接受xx集团稽核机构的业务指导。

第十条公司直属部门及下属营业部应根据实际情况，设立兼职稽核人员，并接受稽核审计部的业务指导管理。

第十一条稽核审计部应配备所承担稽核任务相适应的内部稽核人员。

该部门负责人依照干部管理权限任免，人员应保持相对稳定。

内部稽核管理制度第一章总则第一条为规范内部稽核工作，提高公司内部控制水平，保障公司资产安全，制定本制度。

第二条内部稽核是指公司依法依规行使的内部监控职责，有效地对公司的业务活动进行检查、评价，确保公司经营活动的合法性和有效性。

第三条本制度适用于公司内部稽核部门以及公司内部稽核工作的所有领域。

第四条公司内部稽核应当坚持客观、独立、审慎的原则，为公司提供客观公正的评价及建议。

第二章内部稽核组织第五条公司应当设立内部稽核部门，配备专业、熟练的内部稽核人员。

内部稽核部门应当直接向公司最高管理层报告，并独立行使内部控制职责。

第六条内部稽核部门应当建立稽核工作人员的职业道德要求，加强内部稽核人员的内部培训和教育，提高其业务水平和稽核能力。

第七条内部稽核部门应当建立科学的内部稽核管制制度，明确稽核对象、稽核内容、稽核程序和稽核周期等。

并应当建立内部稽核档案，保存内部稽核工作记录。

第八条公司内部稽核部门应当定期向公司董事会、监事会汇报工作情况，接受公司董事会、监事会的监督。

第三章内部稽核工作第九条内部稽核部门应当根据公司的战略目标和风险状况，制定内部稽核计划。

并根据内部稽核计划，对公司的各项经营活动进行检查、评价。

第十条内部稽核工作应当遵循审核证据，评价风险，提出建议的原则，客观、独立地开展稽核活动。

第十一条内部稽核部门应当对公司的财务状况、运营绩效、经营风险、合规风险等方面进行评价。

第十二条内部稽核部门应当重点关注公司的经营风险和合规风险，及时发现和纠正经营风险和合规风险。

第十三条内部稽核部门应当加强对公司内部控制制度的评价，发现问题及时提出改进建议，并监督改善落实情况。

第十四条内部稽核部门应当加强对公司重大经营决策的评价，提出独立的意见和建议，帮助公司降低风险。

第四章内部稽核报告第十五条内部稽核部门应当定期向公司最高管理层、董事会、监事会等报告内部稽核工作情况，提出内部控制的改进建议。

第十六条内部稽核部门应当将内部稽核工作情况、发现的问题、提出的改进建议等记录在内部稽核报告中，并在报告中明确内部稽核部门对问题的评价和建议。

证券有限责任公司资产管理业务稽核审计细则第一章总则第一条为了高效、规范、科学有序的完成资产管理总部资产管理总部的稽核审计工作，我们根据《稽核审计部基本规章制度》、《稽核审计部现场操作规程》及与资产管理相关的各项法律法规，特制度本细则。

第二条公司稽核审计部是具体管理和实施公司稽核审计工作的职能部门。

稽核审计部根据国家有关法规和公司制度，对资产管理总部资产管理总部执行公司内部控制制度情况、经营活动及财务信息的真实性、合法性、合规性、合理性和效益性进行审计监督、检查及评价，并提出合理化建议，及时纠正错误和弊端，促进公司经营水平的提高。

稽核审计部依据本细则对资产管理总部资产管理总部具体业务环节进行稽核审计。

第二章准备程序第三条稽核要点1、核查资产管理总部资产管理总部年度经营管理的合规合法性；2、财务信息的完整、准确、真实性；3、内部控制的建立健全；4、规章制度的遵循性、有效性；5、经营目标完成情况、业务开展情况、资源的使用情况；6、费用控制情况；7、主要管理人员履行职责情况(部门经理以上含部门经理)。

第四条稽核方案1、全面了解资产管理总部资产管理总部情况：收集本年度经营业绩指标及其完成情况报告、部门工作总结及部门负责人述职报告；调阅历次例行稽核报告和专项稽核报告；调阅资产管理总部资产管理总部基本情况资料及员工个人资料。

2、送达稽核通知书，召开进场会；3、部门内控执行情况遵循性测试：稽核审计人员核查资产管理总部资产管理总部基本情况，以充分了解该部门的内控执行程度，明确稽核重点；4、进入实质性测试：分内部环境、业务执行、风险监控等方面进行内部控制实质性稽核。

全面检查资产管理总部资产管理总部经营的合法合规性、内控制度的遵循性,是否存在内控缺陷、是否存在潜在的经营风险与重大违规行为、部门负责人及主要管理人员履行职责情况；5、编写稽核底稿及复核；6、发现的问题汇总；7、与资产管理总部资产管理总部负责人及公司主管领导进行沟通；8、编写稽核报告；9、编制稽核建议书。

2018年证券公司内部稽核审计制度2018年证券公司内部稽核审计制度第一章总则 (2)第二章内部稽核审计组织体系 (2)第三章内部稽核审计职责和人员管理 (3)第四章内部稽核审计程序 (6)第五章审计结果的运用 (9)第六章责任追究 (9)第七章附则 (10)第一章总则第一条为加强公司内部审计工作，充分发挥内部审计监督作用，规范内部审计行为，提升内部审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条内部稽核审计指对公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。

第三条各部门、分支机构、子公司及有关人员应当积极支持并配合审计人员依法和依照公司规定进行的审计工作。

第四条内部稽核审计应当严格遵守有关法律法规和内部稽核审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第二章内部稽核审计组织体系第五条公司内部稽核审计组织体系主要由下列层级组成：（一）公司党委、董事会；（二）公司董事会审计委员会；（三）稽核审计部。

第六条党委直接领导公司内部稽核审计工作，定期听取内部稽核审计工作汇报，加强对内部稽核审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。

第七条董事会对内部稽核审计的适当性和有效性承担责任，为内部稽核审计独立、客观开展工作提供必要的保障，并根据公司章程及相关规定履行职责。

第八条董事会审计委员会系董事会下设的专门工作机构，负责依据国家有关法律、法规和公司章程的规定履行相关职责。

第三章内部稽核审计职责和人员管理第九条稽核审计部是公司内部稽核审计主管部门，稽核审计部在公司董事长直接领导下独立行使审计监督权，对公司党委、董事会负责,接受董事会下设的审计委员会业务指导，并向其报告工作，分管总裁协助党委、董事会管理内部审计工作。

ⅩⅩ证券有限责任公司内部稽核审计工作制度第一章总则第一条为了加强公司的内部监控，健全公司内部自我约束机制，发挥内部稽核审计工作检查、评价、报告、建议的职能，促进公司的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《证券公司内部控制指引》等法律法规和本公司的实际，制定本制度。

第二条公司设立稽核监督总部，在公司董事会的风险控制与稽核监察委员会领导下，负责全公司的内部稽核审计工作。

第三条公司稽核审计机构独立行使内部稽核审计职能，不受公司其他部门和个人的干涉。

公司任何部门和个人不得拒绝、阻碍稽核审计人员依照国家有关法规和公司规章执行职务，不得打击报复稽核审计人员。

第四条公司稽核审计包括现场稽核审计和非现场稽核审计。

第五条稽核审计人员应当具备与其从事的稽核审计工作相适应的专业知识和业务能力，应当保持知识的不断更新，加强业务培训。

第六条稽核审计人员办理稽核审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第二章稽核审计工作职责第七条稽核监督总部对公司各管理部门、业务部门、分支机构进行稽核审计，稽核的范围包括但不限于以下方面：（一）内部控制制度的建立、健全和执行情况；（二）财务稽核审计；（三）业务稽核审计；（四）客户保证金存管稽核审计；（五）管理稽核审计；（六）经济责任审计和离任审计；（七）重大工程项目（30万元以上）的审计和大宗物资采购（20万元以上）招投标监督；（八）公司总裁交办的稽核审计事项；（九）公司董事会交办的稽核审计事项。

第三章稽核审计工作权限第八条稽核审计人员进行稽核审计时，有权检查被稽核审计对象的股票、基金柜台系统、会计凭证、会计账簿、会计报表及其他有关的资料和资产。

第九条稽核审计人员对稽核审计的有关事项，有权进行调查、取证，有关部门和个人应当支持、协助稽核审计人员的工作，如实提供证明材料。

被稽核审计对象不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他有关资料。